В 2019 году установят единый срок уплаты имущественных налогов – 1 октября

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты.

Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом).

Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

  • по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;
  • по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);
  • с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом.

Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре.

По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

Обратите внимание

Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату.

Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г.

эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

  • корректировка списка льгот;
  • снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;
  • введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;
  • установление крайних сроков перечисления налогов.

Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально.

Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

Важно

В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя.

Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения.

Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

п/п Наименование налога Период, за который осуществляется платеж Крайняя дата перечисления в 2019 году
Федеральные налоги
1 Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):
по заработной плате помесячно следующий день после фактической выплаты
по отпускным до конца месяца, в котором были произведены выплаты
по больничным листам
Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя): налог за 2018 год 15 июля 2019
аванс январь-июнь 2019 15 июля 2019
аванс июль-сентябрь 2019 15 октября 2019
аванс октябрь-декабрь 2019 15 января 2020
налог за 2019 год 15 июля 2020
2 Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли) 2018 год 28 марта 2019
январь 28 февраля 2019
февраль 28 марта2019
март 29 апреля 2019
апрель 28 мая 2019
май 28 июня 2019
июнь 29 июля 2019
июль 28 августа 2019
август 30 сентября 2019
сентябрь 28 октября 2019
октябрь 28 ноября 2019
ноябрь 30 декабря 2019
2019 год 30 марта 2020
Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из прибыли предыдущего квартала) 2018 год 28 марта 2019
январь 28 января 2019
февраль 28 февраля 2019
март 28 марта2019
1 квартал 2019 29 апреля 2019
апрель 29 апреля 2019
май 28 мая 2019
июнь 28 июня 2019
полугодие 2019 29 июля 2019
июль 29 июля 2019
август 28 августа 2019
сентябрь 30 сентября 2019
9 месяцев 2019 28 октября 2019
октябрь 28 октября 2019
ноябрь 28 ноября 2019
декабрь 30 декабря 2019
2019 год 30 марта 2020
Налог на прибыль организаций (поквартальная уплата авансовых платежей) 2018 год 28 марта
1 квартал 29 апреля
полугодие 29 июля
9 месяцев 28 октября
2019 год 30 марта 2020
3 Налог на добавленную стоимость (с помесячной детализацией платежей) 4 квартал 2018 года 25 января
25 февраля
25 марта
1 квартал 2019 года 25 апреля
27 мая
25 июня
2 квартал 2019 года 25 июля
26 августа
25 сентября
3 квартал 2019 года 25 октября
25 ноября
25 декабря
4 квартал 2019 года 27 января 2020
25 февраля 2020
25 марта 2020
4 Акцизы: в зависимости от месяца совершения операции
продажа подакцизных товаров (исключение сделано для прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта) 25 числа в месяце, следующем за месяцем реализации продукции
применительно к прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту 25 число в месяце, являющимся третьим после завершения налогового интервала
применительно к операциям продажи средних дистиллятов 25 число в месяце, являющимся шестым после завершения налогового интервала
5 Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) декабрь 2018 25 января
январь 25 февраля
февраль 25 марта
март 25 апреля
апрель 27 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 26 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря
декабрь 27 января 2020
6 Водный налог 4 квартал 2018 21 января
1 квартал 22 апреля
2 квартал 22 июля
3 квартал 21 октября
4 квартал 20 января 2020
7 Сбор за пользование объектами животного мира единовременно при получении разрешения на добычу
8 Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов разовый и регулярные взносы при получении разрешения на добычу, затем ежемесячно до 20 числа (до окончания действия разрешения)
единовременно до 20 числа в месяце, который следует за месяцем окончания периода действия разрешения
Региональные налоги
1 Налог на имущество предприятий сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
2 Налог на игорный бизнес декабрь 2018 21 января
январь 20 февраля
февраль 20 марта
март 22 апреля
апрель 20 мая
май 20 июня
июнь 22 июля
июль 20 августа
август 20 сентября
сентябрь 21 октября
октябрь 20 ноября
ноябрь 20 декабря
декабрь 20 января 2020
3 Транспортный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
физлица за 2018 год – 2 декабря 2019
за 2019 год – 1 декабря 2020
Местные налоги
1 Земельный налог юрлица сроки и необходимость уплаты авансов устанавливаются законодательными актами субъектов РФ
физлица за 2018 год – 2 декабря 2019
за 2019 год – 1 декабря 2020
2 Торговый сбор (г. Москва) 1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября
4 квартал 25 января 2020
3 Налог на имущество физических лиц 2018 год 2 декабря 2019
2019 год 1 декабря 2020
Спецрежимы
1 ЕСХН 2018 год 01 апреля
полугодие 2019 25 июля
2019 год 01 апреля 2020
2 УСН 2018 год юрлица 01 апреля
2018 год ИП 30 апреля
1 квартал 25 апреля
полугодие 25 июля
9 месяцев 25 октября
2019 год юрлица 01 апреля 2020
2019 год ИП 30 апреля 2020
3 ЕНВД 4 квартал 2018 года 25 января
1 квартал 25 апреля
2 квартал 25 июля
3 квартал 25 октября
4 квартал 27 января 2020
4 Патент зависит от срока действия патента
5 Налог на профессиональный доход (для самозанятых физических лиц) январь 25 февраля
февраль 25 марта
март 25 апреля
апрель 27 мая
май 25 июня
июнь 25 июля
июль 26 августа
август 25 сентября
сентябрь 25 октября
октябрь 25 ноября
ноябрь 25 декабря

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-uplaty-nalogov-v-2019-godu-tablica

Когда платить налог на имущество 2019 – сроки уплаты, физических лиц, до какого числа, организаций, юридических лиц

Владение объектами недвижимости накладывает на собственника обязанность по уплате налогов, каждый гражданин или организация, должны знать, когда платить налог на имущество. Несвоевременное исполнение своих гражданских обязанностей может привести к штрафным санкциям и начислению пени за каждый день просрочки платежей.

Объекты налогообложения

К предметам имущественного налогообложения физических и юридических лиц относятся:

  • Жилое одноэтажное или многоэтажное загородное строение.
  • Помещение для проживания в составе многоквартирного дома, полностью принадлежащее собственнику, или часть жилого помещения (комната в коммунальной квартире).
  • Отдельно стоящий гаражный бокс или личное парковочное место в составе объекта гаражного строительства (кооператив).
  • Комплексное строение, включающее в себя жилой объект с хозяйственными постройками.
  • Недостроенное жилое здание.
  • Другие сооружения и помещения, относящиеся к недвижимым объектам прав собственности.
Читайте также:  Журнал регистрации платежных ведомостей - форма № т-53а

Однако общее имущество всех жильцов многоквартирного дома в налогообложение не включается.

Закон

Имущественное налогообложение – основная составляющая статья наполнения, как местных, так и федерального бюджетов.

Правовое регулирование осуществляется на основании положений 57 ст. Конституции РФ и ФЗ № 4178-1 от 22.12. 1992 г. «Об имущественных налогах и сборах…», его неоднократно корректировали и дополняли другими правовыми актами:

  • № 25 от 11.08 1994, касающийся возникновение льготных ставок налогообложения, порядок начисления и оплаты.
  • № 168 от 17. 07. 1999, устанавливающий объекты и ставки по имущественным налогам, с дополнениями и изменениями от 05.04 2009 и 28. 1. 2009.

В перспективе Министерством Финансов РФ предполагается упростить налогообложение на имущество граждан и предприятий и объединить его с земельным налогообложением.

В настоящее время налог на землю регулируется ЗК РФ, он не входит в состав имущественных сборов, хотя все объекты земельных прав относятся к недвижимости.

Когда платить налог на имущество?

Налоговое Законодательство России устанавливает единый срок уплаты имущественного налога для физически лиц – до 01. 12 текущего за годом образования прав собственности на недвижимый объект.

Сведения от ФНС поступают по почте каждому налогоплательщику, в его адрес направляется налоговое уведомление с последней предполагаемой датой, когда налогоплательщик обязан совершить платеж. Но информирование должно быть не позднее, чем за 30 суток до окончания срока уплаты.

Оплата может быть проведена как через любое банковское подразделение, так и посредством личного кабинета налогоплательщика через интернет.

Физических лиц

Оплата налогового сбора осуществляется за предыдущий календарный год, исходя из срока фактического пользования имуществом. Например, если право собственности возникло в течение года, но после 15 числа любого месяца, то начисление ставки налогообложения начнется с 01 числа следующего месяца, идущего за месяцем возникновения права владения и распоряжения имуществом.

В случае оформления сделки до 15 числа, владельцу начислят налог уже за текущий месяц того года, когда образовалось право на владение имуществом.

За последующие периоды исчисления будут проводиться за полный календарный год, но получить уведомление от налоговой службы собственник должен заблаговременно.

Граждане обязаны провести платежи в течение 30 дней с момента поступления уведомления, и если оно содержит сведения о корректировке суммы оплаты из-за ошибок в начислениях, либо сумму исчислений за уже истекший период, то оплату следует провести так же в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления по почте.

Хотя во время регистрации перехода права владения, сведения должны передаваться по межправительственным каналам связи к налоговикам, но порой случаются сбои в системе, поэтому записей об имеющемся имуществе может не быть.

Порядок предоставления сведений о вновь образовавшемся праве собственности стандартный:

  • Направляется либо заказное письмо на адрес инспекции с приложением копии договора купли-продажи.
  • Либо выписка из Росреестра.

Для жителей Москвы городская Дума отложила крайний срок оплаты до 01.07 2019 года, все недоимки будут возникать при несоблюдении даты этой уплаты.

Юридических лиц

Конечные сроки погашения долго перед бюджетом определяют власти регионов самостоятельно, поскольку все средства поступают именно для наполнения местной казны.

Например, по Москве Санкт-Петербургу и областям крайний срок определен до 30 марта, в Ставропольском крае – до 15.04, а Краснодарскими властями установлено 10 суток после подачи декларации об имеющихся имущественных активах.

ИП

Конечные сроки уплаты налогов по имущественным активам определяют органы местной власти, но все бремя налогообложения индивидуальный предприниматель может разложить на квартальные или авансовые платежи.

Организаций

Налог на имущество организаций сроки уплаты в 2019 исчисляются по периодам, власти регионов могут установить:

  • поквартальные платежи имущественного налога для организаций.
  • за отчетные периоды: 3 месяца, полгода, 9 месяцев, год.

К примеру, имущественные сборы по Москве могут оплачиваться авансовыми перечислениями за 30 суток до окончания отчетного срока платежа, а годовой – до 30.03. 2019 года.

Ставка

Ставки налогообложений определяют органы местной власти самостоятельно, исходя из принципа определения базы налогообложений.

В случае отсутствия распоряжений местных властей по установлению конкретных ставок налогообложения, расчеты ведутся по нормам, установленным ч.2 ст. 406 НК РФ.

Конкретная сумма ставки может дифференцироваться в зависимости от:

  • кадастровой оценки имущества;
  • вида и его местоположения;
  • предназначения земель, где возведен имущественный объект.

В региональных муниципалитетах РФ может быть применено исчисление ставки исходя из инвентаризационной оценки имущества.

Сумма налогообложения рассчитывается как произведение повышающего коэффициента на показатель инвентаризационной оценки при следующих обстоятельствах:

Оценочный инвентаризационный показатель(с учетом всех дольщиков объекта) Налогообложение по ставке
До 300 тыс. руб.  0,1 %
От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. От 0,1 до 0,3%
Более 500 тыс. руб. От 0,3 до 2%

Если в местных нормативных документах и распоряжениях отсутствуют акты об установлении ставок, исчисления производятся от суммы инвентаризационной оценки объектов имущественных прав.

Ответственность за задолженность и нарушение сроков

Нарушая Налоговое Законодательство РФ, граждане и юридические лица могут быть привлечены к:

  • Финансовой ответственности на основании НК РФ – начисление штрафов, пеней и недоимок (ст. 116 (ч.2)119, 120, 122 НК РФ).
  • Административному наказанию: натуральное взыскание причитающихся сумм, в том числе и по судебным решениям путем открытия исполнительного производства с конфискацией имущества. В большинстве случаев это касается организаций, не предоставляющих достоверных сведений по НДФЛ, что приравнивается к нарушению законодательства. (ст. 15.3; 1.9; 15 11 КоАП)
  • К уголовному преследованию: назначение судебного наказания за злостное уклонение от своих прямых обязанностей по уплате сборов в государственную казну с отбыванием сроков в исправительных учреждениях, причем к ответственности может привлекаться только конкретный гражданин, руководитель предприятия, или бухгалтерский сотрудник (ст. 198 УК РФ)

Право на льготы

Основанием для получения льготного имущественного налогообложения является декларация, поданная претендентом в инспекцию по налогам и сборам по месту регистрации физического или юридического лица.

Полностью освобождаются от сбора налога:

  • Герои СССР и России.
  • Полные кавалеры орденов Славы.
  • Лица с физическими недостатками I и II категории инвалидности.
  • Инвалидам с детства.
  • Участники ВОВ и других военных конфликтов.
  • Вольнонаемные служащие Российской армии и флота.
  • Сотрудники МВД, служб Госбезопасности.
  • Установленные лица Правительственными указами по оказанию социальной помощи.
  • Ликвидаторы радиации, участники ядерных исследований и др. лица, участники разработок по госбезопасности страны.
  • По потере единственного кормильца семьи.
  • Граждане пенсионного возраста и приравненные к ним лица.

И другие граждане, установленные Правительственными распоряжениями федеральной или местной власти.

Всем гражданам предоставляется имущественный вычет по налогу на 1 объект недвижимости, площадью не более 50 кв. м. на выбор: либо освобождение от уплаты сбора за жилую площадь в многоквартирном доме, либо в загородном строительстве, либо за парковочное место в гаражном кооперативе.

Граждане имеют право на освобождение от всей причитающейся к уплате суммы налога на полученные доходы, от всех сделок купли-продажи имущества, при условии, что владение им превышает пятилетний срок.

Также гражданам предоставляется льгота по уплате налогов с сумм, направленных для возведения жилых загородных строений в размере не более 600 тыс. руб., на проведенные расходы на покупку стройматериалов и др. расходных операций.

На видео об оплате налога на имущество

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kogda-platit-nalog-na-imushhestvo/

Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица, календарь – Evle

Юридические лица обязаны переводить большое количество сборов ФНС. В зависимости от особенностей деятельности и расположения юрлица налогов может быть одновременно до десятка.

Также стоит учесть обязательные страховые отчисления, которые, как и налоги, имеют свои крайние дни уплаты. Разобраться в большом количестве дат и не допустить просрочки сложно, если под рукой нет наглядного пособия.

Подробные сроки уплаты налогов в 2019 году для юридических лиц представлены ниже в виде таблицы. Наглядный налоговый календарь не позволит ошибиться в выплатах.

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

Совет

В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.
Читайте также:  Должен ли комитент (принципал) исчислить ндс с суммы полученной агентом дополнительной выгоды?

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Вид выплат Крайние сроки
Ежеквартально 1 квартал – 28.04 Полугодие 2019 года – 30.07 3 квартал – 29.10
Ежемесячные авансы Не позднее 28 числа текущего месяца
Доплаты Не позднее 28 числа следующего месяца
Ежемесячные отчисления по факт. прибыли Не позднее 28 числа следующего месяца

Сроки выплат по региональным сборам

В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

Основные ограничения по датам:

  • при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
  • при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
  • при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.

Период выплат по муниципальным налогам

В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы.

В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы.

Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

Источник: https://evle.ru/nalogi/sroki-uplaty-nalogov-v-2019-godu-tablitsa

Сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году (НДФЛ) – до какого числа

Уплата налогов – неотъемлемая часть экономической жизни граждан вне зависимости от их статуса. Неважно, является человек индивидуальным предпринимателем, учредителем ООО или просто физическим лицом.

Несомненно, что величина налогов в различных статусах отличается друг от друга, но при этом обязанность уплачивать взносы имеется у всех.

Для физических лиц это налог на имущество, недвижимость, транспортное средство и т.д.

Если ИП и ООО оплачивают сборы со своей коммерческой деятельности, что выражается в различных величинах, выбранной тарифной ставки и других нюансов, то физическое лицо облагается налогами на личное имущество.

Для оплаты предусматриваются специальные интервалы времени, которые следуют за истекшим периодом. К примеру, сроки уплаты налогов физических лиц в 2019 году за транспортное средство предусматривают период конца 2019 года. Платежка приходит в октябре, а оплатить нужно до 1 декабря.

Конечной мерой воздействия на должника становится обращение организации к судебным приставам, после чего долг взыскивается в принудительном порядке.

Чтобы разобраться в тонкостях налоговых сборах физических лиц, следует понимать разницу между взносами ИП, юрлиц и обычных граждан.

Человек в каждом статусе облагается различными видами налогов:

Сборы, направленные в федеральный бюджет НДС, НДФЛ, прибыль для юридических лиц, акцизы.
Сборы для региональных бюджетов Транспортный налог для всех статусов, игорный бизнес, имущество, зарегистрированное на юридических лицах.
В муниципальный бюджет Торговые сборы, земельные и другие налоги с физических лиц.

Кроме этого, налоговый кодекс предусматривает специальные системы налогообложения для ИП и юрлиц:

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • СРП;
  • ПСН.

Для физических лиц тарифы определяются в зависимости объекта, за который оплачивается налог (площадь недвижимости, земельного участка, характеристики транспортного средства).

Взносы

Оплата взносов через ФНС осуществляется в следующие организации:

ПФР Средства направляются на пенсионные накопления и взносы.
ФСС Средства, направленные в фонд социального страхования, идут на обеспечение временной нетрудоспособности граждан, декретного отпуска беременных и родивших женщин, а также на выплаты по травматизму.
ФФОМС Деньги направляются на обеспечение взносов обязательного медицинского страхования.

Для физических лиц оплата происходит напрямую через налоговую инспекцию, после чего средства распределяются в другие организации.

Основной закон, регламентирующий оплату налогов для физических лиц, был принят еще в 1991 году. С тех пор он претерпел множество изменений.

Обратите внимание

Сроки оплаты взносов определяются ст. 52 НК РФ. При этом налоговая служба считает, что гражданин автоматически уведомлен после отправки на его адрес соответствующего письма.

Факт получения корреспонденции роли не играет. Если гражданин не получил письма о налоге, нарушив тем самым сроки оплаты, следует обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Сроки уплаты 

Период оплаты налоговых сборов зависит от назначения и разновидности платежа.

Налог на прибыль, если предусматривается внесение платежей каждый квартал:

За 2017 г. До 28 марта 2019 г.
1 квартал До 28 апреля 2019 г.
Полугодие До 30 июля 2019 г.
За 9 месяцев До 29 октября 2019 г.

Подача декларации на прибыль:

2017 г До 28 марта 2019.
Январь До 28 февраля 2019.
Последующие месяцы 28 число, следующее за отчетным периодом.

УСН:

За 2017 год До 28 апреля 2019 г.
Для ИП за отчетный период До 3 мая 2019 г.
Первый квартал 2019 г До 25 апреля текущего года.
Полугодие 2019 г До 25 июля текущего года.
9 месяцев 2019 г До 25 октября текущего года.

На имущество

К недвижимому имуществу физических лиц относится:

  • жилые дома;
  • дачи;
  • гаражные постройки;
  • парковочные места для автомобиля;
  • неоконченные строительные объекты;
  • комплексы недвижимости, предназначенные как для проживания, так и для ведения бизнеса.

Срок уплаты налога на имущество для физических лиц предусматривает период, следующий за отчетным. В 2019 году граждане получат квитанцию на уплату налога за 2017 год.

Размер сбора зависит от рыночной стоимости объекта налогообложения.

Для жилых помещений:

1% от суммы Если дом имеет цену не более 10 млн руб.
5% 20 млн.
2% 50 млн.
3% 300 млн.

Другие виды недвижимости:

1% На гаражи и любые другие строения, места для парковки.
3% Для недостроенных домов.
2% Для столовых.
5% Для недвижимости иных категорий.

Законодательством предусматривается категории граждан, которые имеют льготы на оплату имущественного налога:

  • пенсионеры, получающие любой вид пенсионных выплат;
  • герои России и Советского союза;
  • ветераны войн;
  • военные пенсионеры со стажем службы более 20 лет;
  • родственники погибших военных;
  • граждане, которые приобрели недвижимость с целью переоборудования под творческую деятельность (галерея, музей и т.д.);
  • граждане, обладающие недвижимостью площадью до 50 кв. м. на территории садоводческого или дачного участка.

Льготы предоставляются на основе поданного заявления и прикрепленных документов. Рассмотрение занимает до 10 дней. В последующем начисление налога предусматривает соответствующую скидку, которая действует с момента вынесения положительного решения.

НДФЛ

Налог на доход физического лица, которое обязано самостоятельно оплачивать необходимые сборы. В этом случае подается декларация по форме 3-НДФЛ в местное отделение налоговой инспекции.

Срок – 30 апреля после отчетного периода.

К примеру, если физическое лицо планирует самостоятельно подавать отчетность о налогах на прибыль за 2019 год, то сделать это нужно не позднее указанной даты в 2019 году.

В качестве подтверждающей документации используется справка 2-НДФЛ и другие бумаги, если предусматриваются иные виды доходов. Налоговая служба имеет право потребовать отчетность 2-НДФЛ от каждого работодателя за истекший период, если гражданин сменил несколько рабочих мест.

Подача декларации осуществляется как на бумажном, так и на электронном носителе. Бланк можно взять лично в налоговой службе или распечатать с официально сайта.

Способы подачи предусматривают как личное предоставление данных, так и почтовое отправление. В последнем случае делается опись документов, а сроком подачи будет считаться дата на штампе корреспонденции.

Транспортный

ТН (транспортный налог) предусматривается как для физических, так и для юридических лиц. И если в последнем случае в каждом регионе России имеются свои правила и сроки для оплаты налога, то для физических лиц предполагается стандартная дата – до 1 декабря, которое следует за отчетным периодом.

Принцип оплаты транспортного налога:

  • гражданин получает заказное письмо от ФНС в период начала октября (к примеру, в 2019 году физлица получат налог на машины за 2017 год);
  • крайний срок оплаты – 30 ноября 2019 г;
  • гражданин обязан внести платеж до указанной даты любым удобным способом: через банк, платежные системы, интернет-банкинг, почту и т.д.

Дата внесения средств и будет считаться датой оплаты транспортного налога.

Страховые взносы

Взносы по страховке переводятся через ФНС, кроме случаев травматизма (через ФСС). Сроки уплаты предусматривают 15-16 число, следующее за отчетным периодом. Оплату производит работодатель или ИП. Предприниматель также оплачивает все взносы за себя самостоятельно.

Пени за нарушения

За нарушение уплаты налогов предусматривается несколько видов ответственностей:

  • налоговая;
  • административная;
  • уголовная.

Налоговая ответственность:

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации 10% от неуказанного дохода, но не менее 40 000 рублей.
Серьезные нарушения в плане подачи декларации о доходах Штраф до 30 000 рублей.
Полная и частичная неуплата налогов 20-40% от необходимой суммы налогообложения.
Отказ в предоставлении необходимых документов в налоговую службу Штраф для ИП 10 000 рублей, а для физлиц – 1 000 рублей.

Административная ответственность:

Нарушение сроков постановки на налоговый учет до 3-х недель Штраф до 3 000 рублей или вынесение предупреждения с необходимостью последующей оплаты в установленный период.
Нарушение сроков оплаты налога Штраф до 500 рублей или предупреждение.
Отказ в предоставлении документов Штраф до 1 000 рублей или предупреждение.
Серьезные нарушения сроков или предоставления документов Штраф до 10 000 рублей.

Уголовная ответственность:

В каждом отдельном случае учитываются индивидуальные обстоятельства дела. Уголовная ответственность наступает в повторных случаях нарушений или при отсутствии оплаты штрафа.

Источник: https://jurjur24.ru/sroki-uplaty-nalogov-fizicheskih-lic-v-tekushhem-godu/

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

В 2019 году установлен новый порядок расчета налога на имущество, базой для которого выступит кадастровая стоимость, ставка равна 0,1% без учета изменений в отдельных регионах, дополнен список льготных категорий граждан.

Читайте также:  Патентная система налогообложения для ип (нюансы)

В 2019 году будут введены изменения в порядок расчета налога на имущество физических лиц, которые приведут:

  1. К постепенному увеличению ставки и единому порядку ее определения.
  2. Изменению в составе объектов налогообложения.
  3. Введению вычета на отдельные категории недвижимого имущества.
  4. К реализации права оспорить плательщиком кадастровую стоимость.
  5. Расширению списка льготных категорий граждан.
  6. Появлению обязанности к уплате жителями Крыма.

Принципы реформы

Изменения в системе налогообложения начались еще в 2014 году, когда внесли дополнение в Фискальный кодекс. Критерии поправок заключаются в следующем:

  1. Расчет по новым коэффициентам постепенно. Гражданам предложен адаптационный период, в котором использовался низкий показатель. В 2015 году – 0,2 пункта, 2016 и 2017 – 0,6 и в 2018 году достиг нормативного значения и составил 0,8. С 1 января 2019 года для расчета будут использовать утвержденную фискальную ставку, однако можно будет еще заплатить сумму, рассчитанную последний раз на основе инвентаризационной оценки. Согласно новому закону, максимальный рост налога не превысит 10% в год. Итоговый размер должен быть установлен в 2020 году.
  2. Определение выгодной ставки. Первоначальная разница между кадастровой и инвентаризационной оценкой была большой. Суммы отличались более чем в 5 раз. Применение новых показателей позволит пополнить бюджет за счет приближения кадастровой стоимости к рыночным значениям. Изменения приблизили используемые показатели к рыночным значениям.
  3. При несогласии с кадастровой оценкой физическое лицо для защиты интересов обращается в комиссию Росреестра, а при отсутствии желаемого результата в суд.
  4. Размер налога за гаражи и парковочные места сделали одинаковым. До 1 января за машино-место платили 2% от стоимости, согласно кадастру, с нового года ставка составит от 0,1% до 0,3%. Сохранят льготы для налогового вычета. Порядок начисления и возврата будет учтен уже в текущем году за налоговый период 2017 года.

Принципы реализуемой реформы обеспечат пополнение бюджета в большем объеме.

Объекты налогообложения

Оплатить в обязательном порядке налог должен каждый собственник следующих видов имущества:

  • домовладение, квартира, комната или выделенная доля в жилом помещении;
  • объект незавершенного строительства;
  • капитальное строение, в котором одно помещение признано пригодным для проживания;
  • парковочное место или гараж;
  • постройки для хранения хозяйственного инвентаря площадью до 50 квадратных метров, расположенные на участке, предназначенном для строительства дома, высадки плодовых деревьев или овощных культур.

Порядок расчета налога

Согласно Федеральному закону № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса, для граждан с января 2019 году установлены правила использования кадастровой стоимости для расчета налоговой базы на имущество и землю.

Ставка равна 0,1% стоимости, указанной в кадастре. Дополнительно город или регион может увеличить ее размер на 0,2 пункта или отменить.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из площади без учета 10 метров на владельца комнаты или доли, 20 – квартиры, 50 – собственника частного дома.

Важно

Например, в собственности квартира площадью 54 метра, средняя стоимость 1 метра, согласно данным кадастра, 45 000 рублей. Рассчитаем по ставке 0,1%. После вычета установленной законом площади 20 метров сумма к уплате составит 34 х 45 000 х 0,1% = 1 530 рублей.

ВАЖНО: С 1 января 2019 года вычет применяется к комнатам и частям (долям) имущества!

Если в собственности несколько недвижимых объектов, льготы применяют только на один вид недвижимости. Если общая площадь объекта меньше установленного вычета, то оплачивать ничего не надо.

В отдельных регионах установлены ставки прямо пропорционально цене квартиры или дома.

В Москве при оценке в диапазоне 10-20 миллионов налог считают по ставке 0,15%, если недвижимость стоит 20 000-50 000 тыс. руб. – 0,2%, свыше 50 млн до 30 000 000 – 0,3%.

Собственники апартаментов оплачивают в размере 0,5% за удобства до 150 квадратных метров и дополнительно 2% на разницу больше установленного минимума.

Например, при проживании в апартаментах на площади 200 метров за 150 расчет будет произведен 0,5%, а за оставшиеся 50 квадратов по 2%.

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

В Московской области размер платы устанавливает каждый муниципалитет самостоятельно исходя из особенностей экономического развития района. Средние значения:

  • для квартир, комнат, долей 0,1%;
  • незавершенных объектов строительства и частных домовладений 0,3%;
  • парковки, гаражи, сараи 0,3%.

В Татарстане размер сбора установлен 0,2% для проживающих в квартирах, 0,3 – собственников домов, 0,1 – построек для хранения инструментов и садового инвентаря.

По оценке специалистов, больше всего негативных последствий будет у собственников старых квартир, расположенных в центральной части городов, так как фискальный расчет будет выше в 8-10 раз, чем ранее уплачиваемый. Физическим лицам, проживающим в спальных районах, платить придется в 1,5-2 раза больше. Подробно все ставки и порядок их утверждения представлен на сайте ФНС.

Для коммерческих помещений фискальный взнос установлен:

  • 2% от цены, превышающей 30 000 000 рублей;
  • 0,5% для других видов имущества.

При владении смешанными типами объектов, сочетая в себе офисы и торговые площади, база для расчета будет уменьшена на 1 000 000 рублей.

В 2019 году будет максимальный рост до 20% в регионах, в которых коэффициент меньше 0,6 пунктов.

В других – которые постепенно изменили ставки с 2015, и установлен показатель  0,8, применять понижение перестанут. Цель – привести все ставки к единому значению на всей территории страны.

Совет

Сегодня они дифференцированы, так как разные муниципалитеты вступали с программу в период с 2015-2017 годы постепенно.

ИФНС теперь не будет присылать уведомления, для своевременной оплаты проверяйте данные на сайте ФНС или через Госуслуги.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Закон допускает право на установление объективной стоимости. С момента реализации изменений Росреестр рассмотрел и удовлетворил 40% всех поступивших заявлений, поступивших по вопросу уменьшения данных в кадастре. Если заявление было оставлено без удовлетворения, соберите документы в суд, которые подтвердят ошибку государственных органов при проведении оценки.

Перечень документов для обращения в судебную инстанцию:

  1. Заявление.
  2. Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
  3. Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
  4. Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
  5. Отчет об определении стоимости.
  6. Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

При наличии вопросов или отсутствии времени на посещение судебных инстанций доверить решение проблемы можно юристу, который по доверенности представит интересы.

ВАЖНО: Госпошлина и цена услуг независимого оценщика не будут компенсированы при удовлетворении иска, единственный результат – установление справедливой цены и последующий корректный расчет налога.

Например, оценка в кадастре указана 5 000 000 рублей, а рыночная 3 000 000 рублей. Оплата услуг оценщика 3 000 рублей, оформление выписки из ЕГРН 300 рублей. Экономия – платежи в бюджет, рассчитанные по адекватным данным. При стоимости в 5 млн сумма к уплате при ставке 0,1% равна 5 000 рублей, 3 000 000 – 3 000 рублей. Выгода 2 000 позволит за 1,5 года окупить понесенные затраты.

Утвержденная судом кадастровая оценка будет использоваться после вступления решения суда в законную силу, как правило, 10 дней с момента его вынесения. Пересчет налога произведут с момента последней оценки, учитываемой для определения размера налоговых платежей.

Льготы по налогу на имущество

Льготы доступны отдельным категориям граждан:

  • пенсионерам по выслуге лет или возрасту;
  • пенсионер в связи с потерей кормильца;
  • подтверждение 1-й или 2-й группы инвалидности;
  • участники ВОВ;
  • родители или супруги гражданина, погибшего при выполнении служебных обязанностей на государственной службе;
  • родители ребенка-инвалида;
  • военнослужащие.

Больше информации  по льготам в цикле статей льготы ветеранам труда.

Установлены поправкой льготы для инвалидов детства. В отдельных субъектах федерации введены льготы для многодетных семей.

Платить фискальный сбор обязаны и лица, не достигшие 18 лет. Если бабушка или родственники оформили имущество на школьника. Ответственность за поступление средств в бюджет лежит до его совершеннолетия на родителях.

ВАЖНО: Льготные категории граждан не платят за один объект в каждой категории. Если пенсионер по возрасту имеет 2 квартиры, гараж и дом, то платить надо будет только за 1 из квартир.

Особенности уплаты налога в Крыму

Жители полуострова освобождены от платежей до тех пор, пока не будет сформирован кадастр всех объектов. Задача реализуется постепенно. Так как только в Севастополе более 70 000 объектов описывается и оценивается. По мере завершения работ в каждом городе или районе Крыма платежи будут вводиться. С 01.01.2019 жители Севастополя уже будут пополнять бюджет страны.

Проблема при пополнении кадастра заключается не только в объеме работ, установленных для Росреестра. В Крыму, как в других районах страны, присутствует много земельных участков, хозяйственных построек и гаражей, не поставленных на учет должным образом. Для ускорения легализации объектов Правительство установило до 2019 года возможность бесплатно приватизировать садовые и земельные участки.

Ставки для Крыма не установлены, однако известно, что они будут меньше, чем в крупных городах России, но кадастровую стоимость приблизят к рыночной. В бюджет ожидают поступления от жителей Севастополя на сумму не менее 750 000 000 рублей ежегодно.

Штрафные санкции

За неуплату налога или несвоевременное уведомление об изменении объектов налогообложения предусмотрены санкции. За утаивание недвижимости придется заплатить 20% от кадастра за каждый объект. Сообщить о появлении нового объекта собственности можно посредством личного обращения в ИФНС, по электронной почте или через личный кабинет, можно отправить заказное письмо с уведомлением.

ВАЖНО: Расчет по новой стоимости произведут с момента внесения данных в ЕГРП.

Единая методика проведения кадастровой оценки позволит избежать ошибок и уменьшить количество обращений граждан по ее изменению.

Расчет по новым правилам, с одной стороны, увеличит налоговую нагрузку на граждан, особенно это будет ощутимо для среднего класса.

С другой – рост коэффициентов на дорогостоящую собственность позволит привлечь в бюджет больше средств, которые будут направлены на решение социальных программ.

Источник: https://yakapitalist.ru/finansy/nalog-na-imushhestvo/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector