Узнайте, нужно ли вам исчислять налог на имущество с кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость для расчета налога на имущество: для юридических и физических лиц

С 2019 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.

Изменения по налогу на имущество

С началом 2019 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Список изменений выглядит следующим образом:

  • налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;
  • движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2018 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2018);
  • организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;
  • юридические лица сдают отчётность по месту расположения принадлежащей им недвижимости (особо крупные организации продолжают предоставлять отчётность по месту учёта);
  • база исчисления налога устанавливается индивидуально для каждого объекта.

Собственность, которая не причислена к категории недвижимости, сразу переносится в разряд движимого имущества. Им станут даже ценные бумаги. Недвижимым считается имущество, которое невозможно переместить без сопутствующего существенного ущерба. Таковым можно назвать:

  • земельные участки;
  • культурные сооружения;
  • здания, незавершённое строительство;
  • помещения любого типа;
  • части зданий, применяемые для парковки автомобилей (если границы описаны в требуемом порядке).

ФНС определила, что основанием для переноса собственности в разряд недвижимости может стать выполнение одного из следующих условий:

  • в ЕГРН присутствует запись об объекте;
  • записи в ЕГРН нет, но есть основания, указывающие на неразрывную связь объекта с землёй под ним и на невозможность его перемещения без критического урона конструкции.

Если представленные выше условия не выполнены, то налог за объект платить не придётся.

Налог для юридических лиц

Юридические лица платят за официально зарегистрированное имущество, причисленное к основным средствам.

База налогообложения

Основными средствами можно признать объекты, которые:

  • будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
  • будут применяться более 1 года;
  • не будут проданы для получения прибыли;
  • способны приносить доход.

Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу. При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).

Льготы

Статья 381 НК РФ устанавливает перечень объектов, освобождаемых от налогообложения:

  • имущество фирм, входящих в свободную экономическую зону или относящихся к системе религиозных и уголовно-исполнительных институтов;
  • объекты юридических компаний, научных центров государственного характера и т.п.;
  • полный перечень движимого имущества.

При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.

Отчётность

Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией. Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.

Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019. Квартальные отчёты сдают в течение 30 дней с момента закрытия отчётного периода:

  • за I квартал – до 30 апреля;
  • за II квартал – до 30 июля;
  • за III квартал – до 30 октября.

Регионы по своему усмотрению могут изменять сроки уплаты и передачи отчётности, в связи с чем рекомендуется проверять условия для своего региона отдельно.

Как авансовые платежи, так и окончательный налог выплачивается по месту расположения недвижимых объектов. Отчётность сдаётся аналогично.

Компании, уклонившиеся от уведомления налогового органа об имеющейся недвижимости, будут оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога.

Порядок расчёта

Несмотря на то, что за физлица ФНС определит налог самостоятельно (и вышлет соответствующее уведомление), юридические лица обязаны сделать это своими силами.

Порядок таков:

  1. Определить состав налогооблагаемого имущества.
  2. Проверить, есть ли основание для освобождения от уплаты (как в федеральном, так и в региональном законодательстве).
  3. Высчитать базу налогообложения.
  4. Узнать налоговые ставки, принятые в конкретном регионе.
  5. Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

Отдельные подразделения одной фирмы обязаны оплатить налог по месту своей регистрации. В случае, если принадлежащая подразделению недвижимость физически находится в другом месте, то ставка берётся по условиям региона, на территории которого объект фактически расположен.

Как уже было отмечено, с 2019 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом. Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно в подразделении Росреестра. Если во владении находился лишь часть сооружения, то стоимость нужно определить соразмерно доле. Если регион предусматривает выплату ежеквартальных авансов, то квартальная выплата будет равна 25% от полной суммы налога.

Расчёт по кадастровой стоимости в отношении авансовых выплат осуществляется по следующей формуле: Налог на имущество = Кадастровая стоимость × ¼ Ставки налога.

Ставку определит регион, поскольку данная форма налога находится в его ведении.

Внимание!

Вполне возможно, что государство исключит некоторые объекты из списка облагаемых по кадастровой стоимости – в таком случае компаниям придётся пересчитать налог по старым правилам.

Оценка может измениться по следующим причинам:

  • сведения, оказывающие влияние на результаты оценки, были поданы неверно;
  • информация о стоимости указана с ошибками;
  • в учёт были взяты данные, которые не должны рассматриваться при определении кадастровой стоимости;
  • объект находится в аварийном состоянии, однако это не было учтено.

Юридические лица могут обжаловать результаты в комиссии по кадастровым спорам. Для этого нужно предоставить доказательства того, что при оценке был допущен ряд серьёзных ошибок.

Налог для физических лиц

2019 год принёс ряд специфических изменений конкретно для физических лиц. Они кроются в следующем:

  • постепенный рост ставки и стандартизация порядка её использования;
  • перемены в составе базы налогообложения;
  • предоставление вычетов на определённые категории недвижимости;
  • возможность оспаривания результатов кадастровой оценки имущества;
  • дополнение перечня льготных категорий.

В 2019 году ещё можно будет воспользоваться способом определения нагрузки, учитывающим инвентаризационную стоимость.

Налоговая база

Обязанность по выплате налога на имущество ложится на физлица, во владении которых имеются следующие объекты:

  • частный дом, квартира, комната или доля;
  • дом, находящийся на стадии строительства;
  • сооружение, в котором есть подходящие для проживания помещения;
  • гараж или отдельное парковочное место;
  • здания площадью до 50 м², возведённые на земле, которая отведена под строительство или выращивание растений (дачные и садовые домики);
  • иные помещения, сооружения и строения.

Налог на данные виды недвижимости уплачивается ежегодно.

Льготные категории

Государство предоставляет льготы следующим категориям граждан:

  • пенсионеры;
  • Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • участники ВОВ;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • супруги и родители гражданина, погибшего во время несения службы;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
  • военные.

При необходимости регион может самостоятельно ввести льготу для желаемых категорий. Гражданин, относящийся ко льготной группе, наделяется правом не выплачивать налог по одному объекту в каждой из категории. К примеру, военнослужащий, имеющий в собственности комнату, 3 гаража и дачу, может не платить за один из трёх гаражей.

Снижение кадастровой стоимости

Законодательство способствует тому, чтобы кадастровая стоимость была оценена максимально объективно. При обнаружении несоответствий граждане могут заявить в Росреестр просьбу исправить ошибку и провести перерасчёт.

Для удовлетворения прошения нужно собрать и подать в суд следующие документы:

  • подготовленное заявление;
  • справку о кадастровой стоимости, оцененной с ошибками;
  • нотариально заверенные копии документов о праве владения объектом налогообложения;
  • доказательства ошибочности проведённой оценки;
  • отчёт о независимой оценке;
  • квитанция об уплате госпошлины, величина которой составляет 300 рублей.

Интересы гражданина может представить юрист, которому нужно выдать доверенность. Госпошлину и стоимость работ по независимой оценке, оплаченные самим гражданином, обязательно компенсируют, но только тогда, когда судебный иск будет удовлетворён. Успех приведёт к изменению кадастровой стоимости и перерасчёту суммы налога с учётом новых данных.

В качестве примера рассмотрим простую ситуацию: кадастр гласит, что стоимость квартиры составляет 6 млн. рублей, в то время как рыночная цена равна 4 млн. Гражданин провёл независимую оценку, за которую заплатил 3 тыс. рублей, а также потратился на госпошлину.

В качестве экономии при удовлетворении требований выступит сниженный платёж по налогу. Итак, при стоимости в 6 млн. гражданин платил по ставке 0,1% 6 тыс. рублей в год, а по новой цене в 4 млн. – 4 тыс.

Экономия в 2 тысячи позволит окупить затраты на переоценку уже на второй год.

Порядок расчёта

С учётом нововведений, предусматривающих использование кадастровой стоимости в качестве базы налогообложения, ставка равняется 0,1% от стоимости по кадастру. Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.

Налогооблагаемая база пересчитывается по площади. При этом из площади комнаты или доли в жилье вычтут 10 м², из квартиры – 20 м², а из частного дома – 50 м²; в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, кадастровая стоимость учитывается за вычетом 1 миллиона рублей.

 С 2019 вычет стал применяться к долям и комнатам. При этом вычет относится исключительно к одному виду недвижимости – за остальные придётся платить полную сумму. Если площадь налогооблагаемого объекта ниже, чем положенный вычет, то платить не придётся вовсе.

В общем виде налоговые ставки выглядят следующим образом:

  1. 0,1% – за жилые помещения (состав описан ранее); за недвижимый комплекс с жилыми помещениями; за парковочное место или гараж; за постройки площадью до 50 м², стоящие на земле под садоводство или ИЖС.
  2. 2% – за торговый центр и административное сооружение; за коммерческую недвижимость, предназначенную для торговли, обустройства офисов и мест общественного питания, оказания иных услуг; за имущество, цена которого превышает 300 млн. рублей.
  3. 0,5% – объекты, не относящиеся ни к одной из вышеописанных категорий.

Определённые регионы решили регулировать ставку налога в прямой зависимости от стоимости недвижимости. Так, по Москве при стоимости объекта от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15%, до 50 – 0,2%, и выше 50 млн. руб. – 0,3%. За апартаменты площадью до 150 м² налог рассчитают по ставке в 0,5% и дополнительно прибавят 2% за превышение установленного лимита.

Пример расчёта

Простой пример расчёта налога по кадастровой стоимости: в собственности гражданина имеется комната площадью 25 м², а средняя стоимость 1 м² по кадастру 50 000 рублей. Расчёт ведётся по ставке 0,1%, поскольку регион не повышал её. Рассчитывают налог на квартиру по кадастровой стоимости.

В результате положенного по закону вычета 10 м² налогообложению будет подлежать лишь 15 оставшихся квадратных метров, а сумма к уплате составит 15 × 50000 × 0,1% = 1750 рублей. Если бы площадь комнаты составила 9 м2, то платить не пришлось бы.

Порядок уплаты

Физические лица не обязаны самостоятельно рассчитывать налоговую нагрузку по имеющемуся в распоряжении имуществу. ФНС выполняет рассылку гражданам с уведомлением о величине высчитанного налога и с просьбой уплатить сумму в принятый законом срок. Уведомления присылают в середине года, но не позже, чем за 30 дней до конечного срока выплаты.

Ознакомиться с сообщением можно и в личном кабинете на сайте ФНС. Кроме того, с 2018 года уведомление присылается исключительно в электронной форме (если налогоплательщик зарегистрирован на сайте).

Иногда уведомление от ФНС не доходит до собственника, в результате чего он ошибочно полагает, что освобождён от уплаты налога.

Подобный подход приведёт к начислению штрафов за нарушение сроков оплаты.

Имущественный налог находится в ведении региона, а оплатить его нужно до 1 декабря. Нарушение сроков приведёт к начислению пени в размере трёхсотой части от ставки рефинансирования ЦБ ежедневно (Кол-во дней × СРЦБ × 1/300). Помимо этого, налоговый орган может удержать задолженность с з/п гражданина путём обращения к работодателю.

Читайте также:  Коэффициент маневренности (формула по балансу)

Итоги

Подведём некоторые итоги касательно полученной информации:

  1. К 2020 году каждый субъект должен перейти на расчёт налога по кадастровой стоимости.
  2. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица.
  3. Существует список льготных категорий, освобождаемых от уплаты. Регион может корректировать перечень.
  4. Ставка может быть изменена по воле субъекта.
  5. Граждане могут претендовать на вычет по налогу, который применяется к площади объекта налогообложения.
  6. Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчётность с декларацией. За граждан эту обязанность выполняет ФНС.
  7. Отсутствие уведомления о необходимости уплаты не освобождает от соблюдения обязанностей налогоплательщика.

Стандартизация способа выполнения кадастровой оценки позволяет снизить вероятность возникновения ошибок. Использование новых правил расчёта налога на недвижимость увеличит налоговую нагрузку на граждан, однако рост ставок на дорогостоящее имущество позволит пополнить бюджет региона и страны.

Источник: https://walaw.ru/nedvizhimost/kadastrovaya-stoimost-dlya-rascheta-naloga-na-imushchestvo

Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Правила оплаты для юридических и физических лиц

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2019 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2018.

Физические лица

Заплатить налог придется любому человеку, в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Юридические лица

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия:

  • балансовый учет объекта;
  • его принадлежность к основным средствам.

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

  • временным владением/распоряжением;
  • доверительным управлением, концессией;
  • и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

  • административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
  • нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
  • недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
  • не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

Изменения в законодательной базе по данному вопросу

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti.html

Как рассчитать и оплатить налог на имущество по кадастровой стоимости?

Согласно нормам действующего законодательства, все физические лица, имеющие в собственности недвижимое имущество, обязаны оплачивать налог в государственный бюджет. Это правило действует на всех без исключения.

Если собственник недвижимости несовершеннолетний, налоги за него платят родители.

Здесь нужно уточнить, что до 2015 года, физлица делали обязательные взносы, руководствуясь требованиями Закона от 9 декабря 1991 года «О налогообложении имущества физлиц» № 2003-1.

Начиная с января 2015 года, на смену этому нормативному акту пришёл Федеральный закон № 284-ФЗ, полностью меняющий правила и порядок налогообложения. Попробуем разобраться, как оплачиваются налоги по-новому.

Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»

Общие положения

Для начала разберёмся в основных моментах, сопряжённых с налогообложением физических лиц и рассмотрим базовые определения.

За что платим

Перечень объектов, включенных в налоговую базу, устанавливается статьёй 401 Налогового Кодекса. Здесь перечислены следующие подкатегории недвижимой собственности:

  • частные домовладения, сюда относятся и постройки, возведенные на садово-огородных наделах земли;
  • квартиры в МКД, в том числе, отдельные комнаты;
  • гаражные боксы и места парковки автотранспорта;
  • единые комплексы недвижимости (ЕНК): совокупность зданий и сооружений одного целевого применения;
  • объекты, относящиеся к категории незавершенного строительства;
  • иные постройки, включённые в базу жилого и нежилого фонда.

Важно! Объектом, подлежащим налогообложению, не считаются места общего пользования в многоэтажках.

Статья 401 Налогового кодекса РФ «Объект налогообложения»

Понятия налоговой базы

Согласно общепринятой классификации, налогооблагаемой базой признаётся стоимость или другая характеристика строения, взятая за основу. После внесения корректировок в действующие нормативно-правовые акты, налоговая база исчисляется по кадастровой стоимости недвижимой собственности.

На сегодняшний день, эта практика применяется не во всех регионах страны. В некоторых областях России, налог по-прежнему определяется по оценке инвентаризации. Здесь нужно уточнить, что полный переход на систему налогообложения по кадастровой стоимости имущества запланирован на 2020 год. Этот порядок будет установлен с 1 января.

Вычеты для налогоплательщиков

Выглядит это следующим образом:

  • для домовладений — действует вычет эквивалентный кадастровой цене 50 «квадратов»;
  • для квартир — установлен вычет, равный 20 метрам;
  • для комнат — в размере 10 метров;
  • для ЕНК, при условии, что сюда включён минимум один жилой объект — применяется фиксированный тариф в размере 1 000 000 рублей.

Нужно уточнить, что если после применения налогового вычета получается минусовое значение, налоговая база определяется равной нулю.

Узнаем цену по кадастру

Эта информация вносится базу данных Росреестра, и получить интересующие сведения можно на официальном интернет-ресурсе этой организации. Для этого на сайте предусмотрен специальный раздел, выдающий справочные сведения в режиме онлайн.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

В ситуациях, когда данные интересующего объекта не внесены в электронный реестр данных, можно получить справку о кадастровой стоимости, обратившись в региональное подразделение Росреестра с письменным запросом. В обоих случаях, услуга предоставляется бесплатно.

Азбука налогообложения

Рассмотрим, как производятся вычисления на реальных примерах. Сделать необходимые расчёты несложно, для этого достаточно применить действующую формулу.

Рассчитываем земельный налог

Чтобы узнать, какой налог нужно заплатить за находящийся в собственности надел земли, применяется формула следующего формата: Ив = Ко*Оп*Дв*Пк*Ун-Дл. Расшифровываются приведённые символы следующим образом:

  • Ив — искомая величина, в нашем случае, сумма налога;
  • Ко — оценка кадастра имущества;
  • Оп — общая площадь участка;
  • Дв — доля владения собственника в объекте, подлежащем налогообложению;
  • Пк — применяемые коэффициенты, актуальные для участков, владение которых ограничивается 12 месяцами;
  • Ун — утвержденная налоговая ставка, действительная для региона проживания;
  • Дл — действующие льготы для некоторых категорий гражданского населения.

Чтобы узнать сумму налога, достаточно подставить в приведенную формулу числовые значения. Добавим, что кадастровую стоимость нужно уточнить в Росреестре, а действующую ставку в территориальном налоговом органе.

Пример

Допустим, некто Иванов приобрёл 23 января земельный участок, кадастровая стоимость которого составила 980 000 российских рублей. Налоговая тарификация, применяемая в регионе 1.5%. Чтобы не усложнять ситуацию, предположим, что коэффициенты не применяются, и Иванов не является льготником.

Итак, чтобы рассчитать налог, берём период в 11 месяцев: Иванов купил землю 23-го числа, январь не учитывается. Итого, умножаем кадастровую стоимость на действующий коэффициент и период владения землёй. Получается следующее выражение: 980 000*.1.5%*11/12 = 13 475 рублей.

Рассчитываем налог на квартиру

Для квартир и комнат, находящихся в собственности применяется следующая формула: Н=(К-Нв)*Рд*Нт. Расшифровывается это следующим образом:

  • Н — налог к оплате;
  • К — кадастровая цена;
  • Нв — налоговый вычет;
  • Рд — размер долевой собственности;
  • Нт — налоговый тариф.

Пример

Допустим, что Петров владеет в столице 2-комнатной квартирой в столице, общим метражом 60 м2. До внесения поправок в законодательные нормы, Петров оплачивал имущественный налог исходя из данных инвентаризационной оценки, которая по документам БТИ составляла 200 000 рублей. Учитывая, что актуальная налоговая тарификация для москвичей составляет 0.1%, Петров выплачивал налог в 210 рублей.

Начиная с 2015 года, начала применяться кадастровая оценка. Предположим, что кадастровая цена квартиры Петрова составляет 8 000 000 рублей. Чтобы применить налоговый вычет, нужно разделить стоимость по кадастру на площадь квартиры: 8 000 000/60=133 333 рубля. Умножаем эту цифру на 20: количество квадратных метров, исключаемых из налоговой базы. Получаем 2 666 666 рублей.

Важно!

Далее применяем формулу: (8 000 000-2 666 666)*0.1=5 333 рубля. Это налоговая величина, подлежащая оплате в бюджет за владение двухкомнатной квартирой.

Несмотря на кажущуюся простоту вычислений, сектор налогообложения является очень тонкой материей, где очень сложно самостоятельно разобраться во всех тонкостях. Рассмотрим основные нюансы, которые необходимо знать каждому домовладельцу.

Что такое переходный период

Выше мы приводили пример с жителем столицы Петровым, который раньше платил налог в 210 рублей, а после перехода на новую систему налогообложения стал перечислять в ФНС 5 333 рубля.

Это наглядно демонстрирует, что внесённые изменения существенно увеличивают финансовую нагрузку на бюджет россиян, поэтому власти приняли решение о внедрении ряда смягчающих мер.

Это льготный отрезок времени, который называется переходным периодом.

Суть налоговых послаблений заключается в том, что в течение 4 лет будут применяться понижающие коэффициенты. Размер льготы будет определяться сроком владения недвижимости с момента перехода региона на новую систему налогообложения.

Выглядит это следующим образом:

  1. Первый год — применяется коэффициент 0.2;
  2. Второй — 0.4;
  3. Третий — 0.6;
  4. Четвёртый — 0.8.

Следуя данному принципу, финансовая нагрузка будет возрастать поэтапно, ежегодно добавляясь на 20%.

Пример

Рассмотрим порядок применения коэффициентов на примере Петрова. Выше было указано, что по новым правилам, мужчина должен заплатить в бюджет 5 333 рубля. Предположим, что он владеет недвижимостью первый год после внесения изменений в законодательство.

Здесь вычисления будут проводиться по такой формуле: (5 333-210)*0.2+210=1 234 рубля. Это сумма налога, которую заплатит Петров с учётом переходного периода.

Важно! Данное послабление сработает лишь в том случае, когда кадастровая оценка превышает инвентаризационную стоимость.

Что нужно знать о льготах

Некоторые из россиян освобождены от необходимости оплачивать имущественный налог. В список льготников входят:

  • инвалиды с рождения, в том числе, граждане с обретенной нетрудоспособностью 1 и 2 группы;
  • лица, удостоенные звания Героя Советского Союза и России, включая полных кавалеров ордена Славы;
  • участники ВОВ, локальных войн и вооружённых конфликтов;
  • лица, занимающиеся устранением последствий техногенных катастроф, в том числе, подвергшиеся радиационному облучению на ядерных полигонах;
  • семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебно-боевых обязанностей;
  • собственники помещений, переоборудованных для творческой работы: библиотеки, выставки, картинные галереи.

Отметим, что перечень льготников определяется на региональном уровне, поэтому приведённый список может дополняться и другими категориями. Отметим, что освобождение от уплаты налога может быть полным или частичным. В любом случае, льготы предоставляются на заявительной основе и действуют только в отношении одного объекта собственности, находящегося во владении льготника.

Налоговые оповещения

Это так называемые «письма счастья», которые территориальное подразделение ФНС  рассылает налогоплательщикам. Приходят такие оповещения в виде почтового извещения по адресу фактического проживания. Это полноценный платёжный документ, где указываются сведения об объекте недвижимости, налоговой базе, сумме и сроках оплаты.

Рассылаются такие уведомления с середины весны до ноября, но должны приходить не позднее, чем за 30 суток до даты внесения платежа.

Если уведомление не пришло, не стоит расценивать данную ситуацию, как полную налоговую свободу. В этом случае, собственник обязан самолично известить налоговый орган об имеющихся во владении объектах недвижимости, подлежащих налогообложению.

Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, последующего за пропущенным налоговым периодом. Здесь важно понимать, что государство обычно не прощает должников и злостных неплательщиков.

В качестве карательной меры назначается денежный штраф в 20-процентном размере от общей суммы задолженности.

Учитывая, что многие государственные структуры переходят на сервисы дистанционного обслуживания, можно зарегистрироваться на сайте ФНС и создать «Личный кабинет». В этом случае, почтовые извещения рассылаться не будут, их заменят уведомления в электронном виде.

Отметим, что налогоплательщик самостоятельно выбирает способ получения налоговых уведомлений, поэтому в «Личном кабинете» может указать бумажный вариант. Если этого не сделано, для всех зарегистрированных пользователей по умолчанию действует электронная рассылка.

Способы и порядок оплаты

Оплатить имущественный налог можно различными вариантами, например, почтовым отправлением или в режиме-онлайн через платёжные сервисы портала Госуслуг. Налог на недвижимое имущество классифицируется как местный, поэтому средства перечисляются в бюджет региона, где находится имущественная собственность.

Вносить обязательные платежи можно до 1 декабря включительно. Если появляется просрочка, к сумме задолженности добавляется пеня, которая рассчитывается по 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Штраф за недоимку «капает» ежедневно.

Вопросы и ответы

Владею нежилой постройкой, могу ли рассчитывать на льготы?

Льготная система налогообложения к нежилым объектам применима только в двух ситуациях:

  • постройки, площадью до 50 «квадратов», возведенные на участках, рассчитанных на ведение персонального подсобного хозяйства;
  • объекты, оборудованные для творческой деятельности.

В остальных ситуациях, послабления по налогообложению для нежилого фонда отсутствуют.

Как выбрать льготный объект?

Этот вопрос остаётся на усмотрение налогоплательщика. Отметим, что льготы действуют только в отношении одного объекта, поэтому имеет смысл выбирать недвижимость с максимальной налоговой базой.

Являюсь собственником московской квартиры, но живу в Сыктывкаре. Где оплачивать налог?

Налоги за недвижимое имущество оплачиваются по реквизитам налогового органа региона, где находится недвижимое имущество. Адрес фактического проживания при этом не играет решающей роли.

Читайте также:  Унифицированная форма № т-12 - бланк и образец

Дорогие читатели!

Совет!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о расчете налога на недвижимость

Источник: http://lgoty-vsem.ru/lgoty/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti.html

Кадастровая стоимость: когда приходится исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости?

На сайте ФНС России появилась информация о том, в некоторых регионах придется исчислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости данных объектов.

Кадастровая стоимость объектов недвижимости необходима для определения налоговой базы по налогу на имущество, рассчитываемому от этой величины. Где ее можно найти?

Понятие кадастровой стоимости

В Налоговом кодексе РФ понятие «кадастровая стоимость» отсутствует, следовательно, налогоплательщики должны руководствоваться определениями отраслевого законодательства (п.1 ст. 11 НК РФ).

Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (далее — Закон № 135-ФЗ) в части 8 статьи 3 определяет кадастровую стоимость как стоимость, установленную в результате проведения государственной кадастровой оценки.

На сайте ФНС России появилась информация о том, в каких регионах организациям придется исчислять налог на имущество на торгово-офисные помещения исходя из кадастровой стоимости данных объектов.

Так в 2015 г.

такие правила введены в 25 регионах: Москва, Санкт-Петербург, Амурская, Кемеровская, Московская, Ивановская, Липецкая, Магаданская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Сахалинская, Свердловская, Томская, Тульская, Тюменская области, республики Алтай, Башкортостан, Бурятия, Коми, Татарстан, Хакасия, Удмуртская Республика, Чеченская Республика, Забайкальский край, Приморский край, Ставропольский край, Ханты-Мансийский АО-Югра.

При этом объекты обложения налогом в некоторых регионах различаются.

Так, где — то  на основе кадастровой стоимости налогом облагаются только торговые центры (комплексы) и помещения в них, а  в каких-то регионах —  нежилые помещения, в которых размещаются офисы, торговые точки, объекты общественного питания и бытового обслуживания. Также некоторые регионы установили ограничения по площади объектов.

Кроме того, ФНС России сообщает, что перечни объектов, по которым налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости, можно найти на сайтах региональных органов власти.

Где найти кадастровую стоимость имущества читайте ниже из нашего материала.

Департамент экономической политики и развития г. Москвы на своем сайте запустил новый сервис. С его помощью компании, владеющие московской недвижимостью, смогут быстро увидеть, попадает ли их имущество в общегородской Перечень объектов, налог по которым рассчитывается от кадастровой стоимости.

Поиск осуществляется либо по кадастровому номеру, либо по адресу.

Официальный сайт Департамента экономической политики и развития г. Москвы (http://depr.mos.ru/presscenter/news/detail/1589225.html).

Государственная кадастровая оценка

В соответствии с п. 3 разд. I ФСО № 4, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 № 508, кадастровая стоимость конкретного здания или помещения устанавливается как рыночная стоимость объекта недвижимости и определяется методами массовой оценки или индивидуально для конкретного объекта.

Государственная кадастровая оценка проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости, по решениям исполнительного органа субъекта РФ либо органов местного самоуправления (ч. 1 ст. 24.12 Закона № 135-ФЗ).

Она осуществляется оценщиками – членами саморегулируемых организаций, а в случае вновь учтенных объектов — Росреестром (ст. 4, ч. 1 ст. 24.15, ч. 1 ст. 24.21 Закона № 135-ФЗ, п. 1 разд. I Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (утв.

Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 № 457).

Результаты кадастровой оценки утверждаются исполнительным органом субъекта РФ либо органом местного самоуправления, затем подлежат передаче в Росреестр и официальному опубликованию (ст. 24.17, ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Государственный кадастровый учет

Источник: https://zagorodnaya-life.ru/kadastrovaya-stoimost-kogda-prixoditsya-ischislyat-nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti/

Налог по кадастровой стоимости: новый порядок расчета дохода (#11504)

Налог по кадастровой стоимости рассчитывают при продаже квартир, комнат и жилых домов. Но это правило действует не всегда. Во-многих случаях налог нужно считать по продажной цене недвижимости >>>

В 2016 году значительно поменялись правила расчета налога с продажи недвижимости. Закон ввел понятие минимальной суммы дохода, которую нужно учесть при расчете налога.

Основная задача нововведения органичить возможность заключения сделок по продаже недвижимости, которые заключаются по заведомо заниженной цене. Вы можете продать свою квартиру по любой стоимости.

Внимание!

Но считать налог с продажи нужно исходя из максимальной цифры: или ее продажной цены или кадастровой стоимости умноженной на 0,7 (понижающий коэффициент).

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода
♦ Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила
   → недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену
   → недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость
♦ Расчет налога по договорной цене
♦ Расчет налога по кадастровой стоимости

Налог по кадастровой стоимости: расчет дохода

Как известно множество сделок с недвижимостью заключается по заниженной цене. Например, квартира рыночной стоимостью 15 000 000 руб. продается по документам за 999 000 руб. Причина понятна. Продавец не хочет платить налоги государству. И заниженная стоимость это позволяет. По факту продавец получает больше. Но в документах этот факт никак не отражается.

Чтобы прекратить это безобразие в Налоговый кодекс внесли изменения. Суть в следующем. Для расчета налога с дохода от продажи недвижимости (например, квартиры или дома) учитывают одну, но наибольшую величину:

  • либо цену недвижимости, отраженную в договоре купли-продажи;
  • либо кадастровую стоимость недвижимости, уменьшенную на коэффициент 0,7 (то есть в расчет берут 70% от кадастровой стоимости недвижимости).

Эта величина и признается доходом от продажи недвижимости (квартиры, дома, земли, комнаты) при расчете налога. Этот доход нужно отразить в декларации 3-НДФЛ и его можно уменьшить на все вычеты, которые вам полагаются.

Цитата из статьи 217.1 Налогового кодекса:

Узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости (комнаты, квартиры, дома, участка) вы можете бесплатно и в режиме он-лайн через наш сервис Узнать кадастровую стоимость .

Налог по кадастровой стоимости: по какой недвижимости применяют новые правила

Новые правила применяют в отношении той недвижимости, которая получена в собственность после 1 января 2016 года.

Дело в том, что все изменения, про которые мы рассказали выше, внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

А пункт 3 статьи 4 этого закона предусматривает, что все нововведения применяют в отношении недвижимости, полученной в собственность после 1 января 2016 года.

Цитата из этой статьи:

По какому основанию получена в собственность недвижимость значения не имеет. Вы можете ее купить, получить в наследство, получить в дар, построить самостоятельно (например, жилой дом), приватизировать, получить в порядке обмена.

Дата получения недвижимости в собственность – это дата внесения необходимой записи в государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Она называется запись регистрации .

Эта дата есть в Свидетельстве о государственной регистрации ваших прав на недвижимость (смотрите последнюю запись в Свидетельстве).

Нужная дата в Свидетельстве старого образца выглядит так:

Нужная дата в Свидетельстве нового образца выглядит так:

Недвижимость приобретена до 1 января 2016 года: применяем договорную цену

Итак, если недвижимость получена вами в собственность до 1 января 2016 года, то по ней применяют старый порядок расчета дохода от продажи. Доход учитывают исходя из договорной цены недвижимости, которая указана в договоре купли-продажи. Ее кадастровая стоимость никакого значения не имеет.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2015 году (или раньше). Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб.

х 0,7). Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Налог с продажи этой квартиры платят по старым правилам. В расчет берут договорную цену. То есть доходом продавца считают 999 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры никакого значения не имеет.

Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года: применяем кадастровую стоимость

Если недвижимость получена вами в собственность после 1 января 2016 года (например, в 2016, 2017, 2018 и т. д.), то по ней применяют новый порядок расчета дохода. Доходом считают наибольшую величину: или договорную цену или кадастровую стоимость уменьшенную на коэффициент 0,7.

Пример
Продается жилая квартира, которая получена в собственность в 2016 году или позже. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 780 000 руб. (5 400 000 руб. х 0,7).

Цена квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. В отношении этой квартиры применяют новые правила расчета налога. В данной ситуации договорная цена ниже кадастровой стоимости уменьшенной на коэффициент (3 780 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость – 3 780 000 руб.

Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Расчет налога по договорной цене

Расчет дохода и налога от продажи недвижимости ведут из договорной стоимости (то есть цены, отраженной в договоре купли-продажи), если: – недвижимость получена в собственность до 1 января 2016 года по любому основанию (купля-продажа, наследство, дарение, приватизация, строительство).

В этой ситуации продажная стоимость недвижимости никакого значения не имеет. При расчете налога в любом случае используют продажную цену; – продажная стоимость квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка и т. д., отраженная в договоре, чем кадастровая стоимость умноженная на 0,7.

Дата приобретения недвижимости не важна;

– у проданного объекта недвижимости кадастровой стоимости (то есть местными властями она НЕ определена).

Расчет налога по кадастровой стоимости

Расчет дохода и, соответственно, налога от продажи ведут по кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, если:
– недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и ее продажная цена, указанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7;
– у проданного объекта недвижимости есть кадастровая стоимость (то есть она определена местными властями).

Кадастровую стоимость берут по состоянию на 1 января того года, в котором продана недвижимость.

Пример
Продается жилая квартира. Она получена в собственность в 2017 году. Ее кадастровая стоимость определена и составляет 4 500 000 руб. Кадастровая стоимость умноженная на понижающий коэффициент составляет 3 150 000 руб. (4 500 000 руб. х 0,7).

Ситуация 1
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 4 900 000 руб. В данном случае договорная стоимость выше кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают договорную стоимость – 4 900 000 руб. Исходя из этой суммы и нужно рассчитывать налог.

Ситуация 2
Стоимость квартиры, отраженная в договоре купли-продажи, составляет 999 000 руб. Здесь договорная стоимость ниже кадастровой уменьшенной на коэффициент (3 150 000 руб.). Поэтому доходом считают уменьшенную кадастровую стоимость – 3 150 000 руб. Исходя из нее и будет рассчитан налог.

Подробнее, о том как считать налог с продажи квартиры и уменьшить его на вычеты смотрите по ссылкам:

Портал “Ваши налоги”
2018

____________________________________________________________________________________________________________________


Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/nalog-po-kadastrovoy-stoimosti-novyy-poryadok-rascheta

Новый налог на имущество и недвижимость с года (с кадастровой стоимости)

Одним из видов действующих российских налогов является налог на имущество физических лиц. В начале октября 2014 года президентом Российской Федерации был подписан закон № 284-ФЗ, устанавливающий новый порядок расчета налога на недвижимость и другое имущество.

В соответствии с принятыми положениями, которые вступили в силу с января 2015 года, он будет исчисляться исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости.

Это означает, что платить за имеющееся в собственности имущество придется больше, поскольку кадастровая стоимость близка к рыночной, и во много раз превышает инвентаризационную оценку.

Важно!

Регионам, за исключением городов федерального значения, предоставлен достаточно длительный период времени, в течение которого они обязаны перейти на новый порядок определения налоговой базы. Такой срок установлен до 1 января 2020 года. Это связано, прежде всего, с необходимостью завершения кадастровой оценки недвижимости.

Налоговая ставка составляет 0,1% на такие виды имущества, как жилые дома и помещения, недостроенные жилые дома, хозяйственные строения площадью не более 50 кв.

Читайте также:  Дата фактического получения дохода в форме 6-ндфл

м, расположенные на земельных участках, которые предоставлены для ведения личного подсобного, дачного хозяйства и т.д.

Муниципальные образования наделены правом снизить указанную налоговую ставку до нуля либо, наоборот, повысить ее, но не более чем в три раза.

Ставка в 2% установлена в отношении дорогого недвижимого имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. рублей, в том числе это касается торговых и офисных центров. Со всех же остальных объектов недвижимости будет взиматься 0,5%. Снижение ставок в этих двух случаях законом не предусмотрено.

Новый налог с кадастровой стоимости недвижимости должен быть уплачен на следующий за истекшим налоговым периодом год в срок до 1 октября.

Стоит отметить, что введение новых правил не предусматривает отмену налоговых льгот, которые были предусмотрены законом «О налогах на имущество физических лиц» для отдельных категорий граждан. В список объектов, на которые распространяются налоговые льготы, включаются:

  • квартиры;
  • жилые дома;
  • помещения или сооружения, используемые для осуществления профессиональной деятельности;
  • хозяйственные строения или сооружения;
  • гаражи и места для машин.

На дорогие объекты недвижимости льготы не распространяются. Для того, чтобы реализовать предусмотренное законом право на налоговую льготу, гражданину необходимо подать соответствующее заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию до 1 ноября.

Однако следует помнить, что воспользоваться льготой можно только в отношении одного объекта каждого вида. В том случае, если никаких действий от лица не последовало, налоговый орган самостоятельно определит, в отношении какого имущества она будет предоставлена.

Помимо налоговых льгот новый налог на недвижимость с 2015 года также предусматривает уменьшение налоговой базы (кадастровой стоимости) в отношении следующих категорий объектов:

  • комнаты – на кадастровую стоимость 10 кв. м.;
  • квартиры – на кадастровую стоимость 20 кв. м.;
  • жилого дома – на кадастровую стоимость 50 кв. м.;
  • единого недвижимого комплекса, в составе которого имеется хотя бы одно жилое помещение, – на 1 млн. рублей.

При этом указанные размеры налоговых вычетов могут быть увеличены представительными органами соответствующих муниципальных образований.

Если собственник имущества не желает платить слишком высокий по его мнению налог по кадастровой стоимости 2018 года, он может оспорить результаты определения кадастровой стоимости в судебном или досудебном порядке по собственному выбору.

Вне рамок судебного разбирательства подобные споры рассматриваются специальной комиссией, которая формируется в порядке, установленном законом «Об оценочной деятельности».

Пересмотр результатов кадастровой оценки может быть проведен в случаях:

  • недостоверности сведений о недвижимом имуществе, которые использовались при определении его кадастровой стоимости;
  • установления в отношении недвижимости рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена кадастровая стоимость.

Максимально возможный срок, в течение которого лицо вправе обратиться за пересмотром в комиссию, составляет пять лет с даты, когда в государственный кадастр недвижимости были внесены оспариваемые результаты кадастровой оценки. Если принятое комиссией решение также не устраивает заявителя, оно может быть обжаловано в суд.

Кроме того, хотелось бы напомнить, что с 1 января 2014 года стал возможным повторный имущественный налоговый вычет.

© 2019, admin. Все права защищены.

Источник: https://c-c.su/semejnoe-pravo/novyj-nalog-na-imushhestvo-i-nedvizhimost-s-goda-s

Статья 408 НК РФ: разъяснения по налогу на имущество физических лиц

Под налогом на имущество физического лица понимается платеж за недвижимость в пользу государства. Подлежат налогообложению:

  • жилье в многоквартирных домах;
  • дома для индивидуального проживания;
  • гаражи;
  • объекты незавершенного строительства;
  • прочие здания и сооружения.

Платежи поступают в бюджет местного самоуправления, а начисление производится, принимая во внимание кадастровую стоимость имущества.

Ставка определяется на основании законов местных органов власти, предельный размер – 2% (0,1% — за квартиры, дома, комнаты; 2% — за торгово-развлекательные объекты и дорогостоящую недвижимость стоимостью свыше 300,0 млн.руб.; 0,5% — на все другие объекты).

Новые правила исчисления

Порядок исчисления налогового платежа считается обязательным элементом налогообложения, значит, признается установленным. Плательщик сам исчисляет сумму, которую он должен заплатить за данный период. Но иногда, как при начислении имущественного налога, это – обязанность фискального органа.

Уточнение дается в Налоговом кодексе РФ по статье 408. В течение 30 дней инспекция направляет налогоплательщику информацию с уточнением суммы для уплаты, объектов имущества, налоговой базы и сроков оплаты.

Совет!

Начисление производится по каждому виду недвижимости самостоятельно согласно процентной доле в налоговой базе.

В 2019 году завершается переход к начислению налога от способа оценки имущества по результатам инвентаризации к кадастровой оценке. В п. 8 ст. 408 Налогового кодекса РФ внесены изменения по корректировке способа вычисления платежа по отношению к кадастровой стоимости:

  • отменили коэффициент 0,8, используемый в формуле расчета;
  • поправки внесли в п. 8.1 относительно ограничения в 10% по сумме возрастания налога к платежу за пройденный период;
  • исключили вероятность расчета «постфактум» в ситуациях, если из-за корректировки сумма платежа не уменьшится.

Реформы задумывались с целью определения более выгодной налоговой ставки. Изначально расхождение между инвентаризационной и кадастровой оценками было максимальным, сумма отличалась в 4-5 раз. Обновленный метод исчисления предоставляет возможность пополнить местные бюджеты из-за близости кадастровой стоимости недвижимости к рыночной.

По мнению экспертов, значительное недовольство проявят владельцы объектов, расположенных в центре города. Им придется заплатить в 10 раз больше. Собственники на окраине или в спальных районах будут платить больше в 2 раза.

Порядок расчета, действовавший до 2018 года

Изменения по начислению платежей исходя из кадастровой стоимости объектов коснулись более половины субъектов России (64). Предлагалось увеличивать налоговые платежи ежегодно на 20%, следовательно, в первый год с использованием кадастровой оценки граждане уплачивают имущественный налог, применяя коэффициент 0,2, а потом – 0,4, 0,6 и 0,8.

А именно:

  • 2015 год – оплачивается 20% от суммы налога за 2014 год, рассчитанный по кадастровой стоимости объекта, а 80% — рассчитывается старым методом – по инвентаризационной;
  • 2016 год – 40% — по кадастровой, 60% — по инвентаризационной;
  • 2017 год – 60% на 40%;
  • 2018 год – 80% на 20%;
  • 2019 год — 100%.

Если гражданин не согласен с новой кадастровой оценкой его собственности, то он вправе обратиться с жалобой в Росреестр. Крайняя инстанция разрешения спора – суд.

Читайте статью:   Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

В 2019 году платежи вырастут до максимальных 20% в тех субъектах, которые использовали коэффициент до 0,6.

Остальные уже с 2015 года поэтапно меняли ставки, их показатель установлен на уровне 0,8. Соответственно, в этих регионах понижение прекратится. Таким образом, по всей России ставки будут едины.

Сейчас они дифференцированы из-за того, что каждое муниципальное образование постепенно включалось в программу с 2015 по 2017 годы.

По итогам нововведений сейчас платеж исчисляется по фиксированной ставке, но при этом физическим лицам позволено заплатить ту сумму, которая ранее рассчитывалась по результатам инвентаризационной оценки БТИ. То есть рост обязательного платежа составит не более 10% за год. С 2020 года будет принят окончательный размер налога.

Источники сведений для определения базы налогообложения граждан

Информация о налоговой базе поступает в налоговые инспекции от уполномоченных органов согласно статье 85 Налогового кодекса РФ:

  • нотариусы;
  • адвокатские палаты;
  • кадастровые палаты;
  • ЗАГС;
  • учреждения миграционного учета;
  • органы опеки;
  • МВД;
  • прочие учреждения.

Правила расчета налогового обязательства

Оплачивать налог обязаны взрослые и дети, если на их имя приобретено недвижимое имущество. Льготу могут получить:

  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II группы;
  • участники боевых действий;
  • родители ребенка с инвалидностью;
  • пострадавшие от Чернобыльской АЭС;
  • владельцы помещений, используемых в культурных целях;
  • военнослужащие.

В ситуации, когда на дачном участке налогоплательщика имеется постройка площадью до 50 кв. м., на этот объект налог не уплачивается.

Льготу можно использовать только по одному объекту имущества согласно заявлению физического лица. К примеру, у гражданина-льготника есть несколько квартир, комната в коммуналке и гараж. Ему необходимо оплатить налог на одну из квартир, по самостоятельному выбору.

Обычно налог рассчитывается по аналогии с другими прямыми налоговыми обязательствами, регламентированными законодательством. Сначала определяют базу, затем устанавливают, есть ли право у гражданина на льготу и вычет. Далее к налоговой базе применяют именно ту ставку, которая действует на данной территории.

Внимание!

Налоговая инспекция начисляет обязательные платежи, учитывая все особенности:

  1. При единоличном владении объектом недвижимости платеж рассчитывается по данным налогового органа. Каждый налогоплательщик через сайт ФНС может рассчитать дистанционно сумму по имуществу, находящегося у него во владении. Требуется указать кадастровый номер недвижимости, который можно уточнить на портале Росреестра.
  2. Если объект находится в долевой собственности, то имущественный налог исчисляется с учетом установленной пропорции долей каждого собственника.
  3. Если объект в совместной собственности, сумма платежа должна распределяться в равнозначных долях для каждого собственника.

Если имущество приобретено физическим лицом в течение действующего налогового периода, то платеж начисляется, начиная со времени фактического владения им. Когда недвижимость приобреталась с 1-15 число месяца, этот месяц будет учтен полностью. Если же после 15 числа, то месяц не учитывается.

При реализации объекта (или при другом способе перехода права) до середины месяца – этот период не засчитывается, а если после 15 числа – за этот срок платеж начисляется в полном размере.

Формула и процедура расчета по кадастровой стоимости

Сумма имущественного налога граждан определяется как:

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2, где

  • Н – налог на имущество, который надо заплатить;
  • Н1 и Н2 – налоги, рассчитанные по кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта соответственно;
  • К – понижающий коэффициент (0,2, 0,4, 0,6).

Рассчитывая налог, надо применить вычеты на каждый вид собственности, то есть кадастровая стоимость имущества будет уменьшена на определенную величину:

  • по комнате уменьшение производится на 10 кв. м. от общей площади;
  • по квартире уменьшение производится на 20 кв. м.;
  • по жилому дому – 50 кв. м.;
  • на недвижимый комплекс – без учета всей площади, уменьшение составит на 1 млн. рублей.

Каждый муниципалитет может повысить сумму вычета. Поэтому при превышении уменьшенной суммы недвижимости над ее кадастровой стоимости, налоговая база обнулится и, соответственно, не подлежит уплате.

Например, площадь дома составляет 120 кв. м. Размер налога по старому способу составлял 11 400 рублей, кадастровая стоимость равна 15 000 000 руб. Применяется коэффициент 0,6.

Сумма вычета (для жилого дома – 50 кв. м.):

10 000 000 / 120 * 50 = 6 250 000 руб.

Ставка составляет 0,15% для объектов стоимостью 10-20 миллионов руб.

Налоговая база:

15 000 000 – 6 250 000 = 8 750 000 руб. Н1 = 8 750 000 * 0,15 = 13 125 руб.

Налог с учетом понижающего коэффициента:

Н = (13 125 – 11 400) * 0,6 + 11 400 = 12 435 руб.

Сумма рассчитывается без применения понижающих коэффициентов в случаях:

  • если выявленная сумма по инвентаризационной стоимости (Н2) окажется больше той, что исчислена по кадастровой (Н1);
  • таких объектов, как торгово-развлекательные комплексы, бизнес-центры, так как они включены в «кадастровый список» (исключение составляют парковочные зоны, расположенные на территории торговых центров и офисных комплексов).

Таким образом, с 2019 года вступили в силу поправки в Налоговом кодексе РФ относительно порядка начисления суммы налога на имущество граждан:

  1. Происходит поэтапный рост ставки и приведение к универсальному для всех порядку ее определения.
  2. Изменился состав объектов имущества для исчисления налога.
  3. Введены вычеты на некоторые виды недвижимости.
  4. Собственник может оспорить кадастровую оценку своего имущества.
  5. Расширился список льготников.

С 2019 года налог будет начисляться от полной кадастровой стоимости объекта (за вычетом стоимости 10 кв. м. площади комнаты, 20 кв. м. – квартиры, 50 кв. м. – жилого дома), затем умножая на ставку, которая определена в конкретном муниципалитете. Универсальный метод оценки поможет исключить ошибки и сократить число жалоб.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц представлены ниже на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/stat-ya-408-nk-rf-raz-yasneniya-po-nalogu-na-imuschestvo-fizicheskih-lic/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector