Узнайте, можно ли вам отчитаться по ндс на бумаге

Фнс разъяснила, как сдавать декларации по ндс на бумаге

Декларацию в бумажном формате не примут у тех налогоплательщиков, которые не имеет права отчитываться таким способом. А тем налогоплательщикам, у которых ее примут, поставят отметку на титульном листе с датой и подписью, принявшего сотрудника ФНС.

Письмо ФНС от 30.01.2015 г. № ОА-4-17/[email protected] “Об особенностях предоставления деклараций по НДС” содержит разъяснения по поводу сдачи налогоплательщиками деклараций по НДС на бумажных носителях.

Изменения во второй части Налогового Кодекса Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, внесенные Федеральным законом от 4 ноября 2014 г.

Обратите внимание

N 347-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” в части представления налоговых деклараций по НДС, сделали невозможным предоставление деклараций в бумажном формате, налогоплательщиками, не имеющими на это права.

Такие декларации, в соответствии с новой редакцией пункта 5 ст 174 НК РФ, не считаются предоставленными.

Право предоставлять в ФНС налоговую декларацию по НДС в бумажном формате сохранилось только за налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками НДС, но освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с вычислением НДС  и уплатой налога.

Таким образом, соответствии с пунктами 196-203 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию налогоплательщиков, при приеме декларации по НДС лично, налоговый инспектор проверяет налогоплательщика на соответствие пункту 5 ст 174 Налогового кодекса РФ и не принимает у него декларацию, при выявлении несоответствия этому пункту, о чем информирует налогоплательщика в устной форме. Если декларация в бумажной форме поступила в адрес ФНС по почте, а ее отправитель не соответствует требованиям пункта 5 статьи 174 НК РФ, ФНС не принимает декларацию, о чем информирует налогоплательщика письменно. При этом такая декларация, в обоих случаях считается непредоставленной.

В случае, когда налогоплательщик соответствует критериям на право представления декларации по НДС в бумажном формате, сотрудник ФНС принимает ее и ставит на титульном листе отметку “принята”, заверенную своей подписью.

На заметку: выбрать оператора электронной отчетности для отправки деклараций по НДС можно в специальном разделе на нашем портале.

Источник: http://ppt.ru/news/131343

Декларация по НДС, поданная на бумаге, не считается представленной

С 1 января 2015 г. вступила в силу редакция п.5 ст.174 НК РФ: согласно изменениям, декларация, поданная на бумаге, не будет считаться представленной. Новшество коснулось отчетности в ФНС уже за четвертый квартал 2014 г. Даже при соблюдении всех правил и сроков заполнения, бумажный экземпляр отныне не принимается.

Декларация по НДС в бумажном виде потеряла свою актуальность

Особенности нововведения

Новые правила касаются практически всех деклараций (включая уточненные), которые были поданы после 01.01.15, в том числе и за последний квартал прошлого года, ведь они должны были подаваться не позднее 20 января. Отступление от установленного формата является весомой причиной для отказа в приеме отчета.

При этом днем подачи считается день, когда он был отправлен по телекоммуникационным каналам связи, что было зафиксировано оператором. Система Контур.Экстерн фиксирует отправку моментально, сразу же после отправки документов, что позволяет избежать наказания за несвоевременность.

Важно

Налоговая декларация должна быть представлена до 20 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом.

Со дня, когда нововведения вступили в силу, налогоплательщики, сдающие отчетность по НДС, обязуются:

  • Принимать электронные уведомления от управляющих налоговых органов по установленным телекоммуникационным каналам связи.
  • Не позже 6 рабочих дней после получения направить отправителю квитанцию о получении.

Региональные органы ФНС заявляют о своей готовности ответить на любые вопросы налогоплательщиков относительно вступивших в действие новшеств.

Ответственность

За несоблюдение сроков и порядка налогоплательщик может быть привлечен к налоговой или административной ответственности. Первая, согласно ст.119 НК РФ, заключается в наложении штрафа от 1000 руб.

Административное наказание влечет за собой штраф 300-500 руб. либо предупреждение. При наличии одного из смягчающих факторов, предусмотренных в п.3 ст.114 НК РФ, сумма штрафных санкций может быть уменьшена.

Кроме того, ФНС вправе приостановить банковские операции налогового агента и электронные финансовые переводы, если декларант не смог вовремя и в установленной форме представить декларацию по НДС, проигнорировав требования подавать ее исключительно в электронном формате.

С помощью системы Контур.Экстерн осуществлять любой вид электронной отчетности в органы ФСН просто: сервис проверит документы на правильность и отправит их, избавляя специалиста от «бумажных» хлопот.

Новые правила подачи электронных деклараций по НДС вступили в силу с 1 января 2015 года

Источник: https://extern.b-ts.ru/articles/deklaraciya-po-nds-podannaya-na-bumage-ne-schitaetsya-predstavlennoy/

Кто вправе в 2014 году сдавать декларации по НДС на бумаге?

Мы тоже об этом много говорили на семинарах. Речь идет о том, что с 1 января 2014 года все компании, работающие на классической системе налогообложения, должны будут сдавать декларацию НДС в налоговую инспекцию в электронном виде. Но есть некоторые исключения и я о них неоднократно говорил.

Но так как вопрос важный, я еще раз два слова об этом скажу. Документ достаточно обширный. Я вам рекомендую это письмо посмотреть самостоятельно, чтобы в вашей голове не было никакой путаницы.

Причем я рекомендую посмотреть это письмо всем тем, кто работает на классике или, работая на классике, имеют освобождение от НДС или, работая на классике, имеют необлагаемые НДС операции. Это 3 разные категории.

Также рекомендую этот документ посмотреть всем тем, кто работает на упрощенке, в особенности если вы много выставляете счетов–фактур, и тем, кто работает на вмененке, если вы выставляете иногда счета-фактуры.

Итак, документ очень важный, пометьте его. Это письмо ФНС России от 3 декабря 2013 года номер ЕД-4-15/21594. С 1 января 2014 года декларации по интернету должны сдавать компании, которые платят НДС и налоговые агенты независимо от общей численности персонала.

Также декларации должны сдавать компании, которые освобождены от НДС по статье 145 НК или не платят НДС, например, компании на упрощенке. Допустим, ваша компания освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК. Декларации в этом случае сдаем в электронном виде.

Или ваша компания работает на любом спец режиме, но бухгалтер с дуру оформила счет-фактуру. В этом случае, к сожалению, тоже придется заплатить НДС, указанный в счете-фактуре и сдать декларацию в электронной форме. При этом, коллеги, не должны отчитываться по НДС компании, которые освобождены от налога по статье 145 НК.

Совет

Вот тут у нас начинается путаница. С одной стороны я сейчас сказал, что должны сдавать декларации компании, которые освобождены от налога по статье 145 НК, но выставили счет-фактуру с НДС.

Читайте также:  Начислен налог на имущество - бухгалтерские проводки

То есть если существует освобождение по статье 145 или вы работаете на упрощенке, или вмененке, тогда декларацию сдаем, а если существует освобождение, но вы при этом ни одного счета-фактуры не выставили, тогда мы эту декларацию не сдаем. Естественно, все спецрежимники декларацию не сдают.

[exec]view_seminar();[/exec]

А кто у нас вправе в 2014 году сдавать декларации по НДС на бумаге? Компании, которые освобождены от налога по статье 145 НК, но стали налоговыми агентами по НДС. Как же можно стать налоговым агентом? Например, заплатить деньги какой-то иностранной компании, которая не является резидентом РФ.

В таком случае мы становимся налоговыми агентами, и мы будем обязаны удерживать НДС, но в этом случае мы в электронном виде декларацию можем не сдавать, а сдать их только на бумажном носителе.

И второй случай, когда компании вправе сдавать декларации на бумажном носителе, это компании, которые сами не платят НДС, например, компании на упрощенке, но которые стали налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость. Теперь у нас окончательный порядок с вами.

[exec]view_footer();[/exec]

(Пока оценок нет)
Загрузка…

Источник: https://turov.pro/kto-vprave-v-2014-godu-sdavat-deklaratsii-po-nds-na-bumage/

Нюансы заполнения налоговой декларации по НДС: что это такое и в каких случаях подавать?

Зачастую заполнение налоговой декларации для многих людей процесс сложный и запутанный, но на самом деле в заполнении такого бланка как налоговая декларация нет ничего пугающего, достаточно только ознакомиться с инструкцией.

Рассмотрим же что это — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, и в каких случаях нужно заполнять данный документ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Общие сведения о НДС

Для начала разберемся что же такое НДС. Налог на добавленную стоимость — это так называемый налог на потребление. По сути такой налог является надбавкой к цене реализуемого товара, то есть, платит его покупатель, совершая покупку. Именно предприятие, эту продукцию реализующее, подает декларацию в инспекцию.

Различные ставки

Величина ставки регулируется статьей 164 Налогового Кодекса РФ, она не фиксированная и отличается для разных видов товаров.

Например, для большинства услуг и продукции налог на добавленную стоимость составляет 18%.

Исключение составляют некоторые виды услуг и товаров: детская продукция, книжная продукция и периодические печатные издания образовательного характера, а также некоторые из медицинских товаров имеют сниженную ставка в 10%. Существует также нулевая ставка, касаемая экспортируемых товаров, некоторых перевозок пассажиров и других.

Налоговый агент — в каких случаях?

Возможно, вам случалось сталкиваться с ситуациями, когда налогоплательщик по некоторым причинам не мог платить налог на нас самостоятельно, и за него это делало другое лицо (чуть ниже мы рассмотрим эти случаи).

Это и есть налоговый агент, который заранее вычтет нужную сумму из дохода и далее отправит ее в государственный бюджет. Таким образом этот человек или предприятие выступает связующим звеном между государством и этим налогоплательщиком.

Согласно Налоговому Кодексу, налоговым агентом по НДС считается тот, кто:

  • покупает продукцию или услуги у иностранных лиц, которые не стоят на учете в российской налоговой (покупка осуществляется в России);
  • арендует или покупает госимущество, имущество субъектов РФ;
  • продает конфискат, скупленные ценные вещи или покупает имущество обанкротившегося лица.

Налоговая декларация по НДС — что это такое?

Налоговая декларация по ндс — это отчетный документ, подаваемый налогоплательщиками с указанием сведений об уплачиваемой сумму пошлин.

Этот документ подается только теми лицами, которые обозначены в статье 174.1 Налогового Кодекса РФ как обязанные платить НДС.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость — это отчетность, которая подается каждый квартал. Существует 4 квартала подачи отчетности. Сроки подачи: не позже 25-го числа следующего месяца (задержки могут повлечь за собой штрафы).

ВАЖНО! Начиная с 2017 года согласно приказу ФНС России от 20.12.16 были скорректированы форма декларации, а также порядок заполнения декларации, но кардинальных изменений она не претерпела (изменились некоторые штрих-коды, появилось несколько дополнительных строк).

Разделы налоговой декларации по НДС

Налоговая декларация по НДС представляет собой документ из 12 разделов, однако заполнять их все чаще всего не обязательно. Лишь титульный лист и раздел 1 являются общими и обязательными для всех, кто подает данную декларацию. Остальные заполняются в случае, когда у компании были обороты с НДС.

Некоторые из разделов только для налоговых агентов, например, второй раздел.

В седьмой части документа предлагается указать сведения по операциям, которые были освобождены от налогов или не были осуществлены на территории страны. В разделе 8 указываются налоговые вычеты за необходимый срок.

Информацию из книги продаж затребует раздел номер 9, а сведения из из журнала учета счетов-фактур плательщики могут внести в графы разделов 10 и 11. Для счета-фактуры с налогом на НДС в тех ситуациях, когда не требуется уплата налога, существует 12 раздел декларации.

Бланк налоговой декларации по НДС.

Скачать пример налоговой декларации по НДС.

Нулевая налоговая декларация

Существует еще понятие нулевой налоговой декларации по НДС, это документ, который подается, если предприниматель не вел деятельность в течение какого-либо периода времени.

Но отчетность же сдавать надо? Именно тогда и подается «нулевка».

Особенностью документа является то, что в местах уплачиваемого налога ставится прочерк.

Заполняется только титульная страница и сведения о компании. Подписываются оба листа.

Читайте также:  Фнс не требует распределять «переходящие» отпускные для прибыли

Подается декларация не позднее 25 числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Что содержится в счет-фактуре и для чего она нужна?

В документе счета-фактуры содержится вся нужная информация о стоимости продукта — с учетом налога и без него. Она предоставляется поставщиком и должна быть прикреплена в журнале учета.

Она требует особого внимания, поскольку в случае неправильного оформления бумаги проверяющий ее налоговый инспектор увидит расхождение в данных, что может повлечь за собой аннулирование всех вычетов и увеличение суммы налога на добавленную стоимость.

Теперь мы узнали, что такое налоговая декларация на добавленную стоимость. Как видим, в ней нет ничего сложного, достаточно только разобраться с деталями. Если же у вас возникнут дополнительные вопросы, вы всегда можете обратиться к инспектору. Лучше потратить больше времени на заполнение, чем после получить значительно увеличенную сумму налога.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/opisanie.html

Как ответить на требование при камеральных проверках декларации по НДС — статья

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований.

Вы получили требование от налоговой инспекции предоставить пояснения по декларации. Каковы ваши дальнейшие действия:

Шаг 1. Вы должны отправить квитанцию о получении в течении 6 дней со дня получения (п.5.1. ст. 23 НК РФ). Если в отведенный срок вы это не сделали, то инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Шаг 2. Проверить по какой форме направить пояснение. Представить электронные пояснения компания должна, если инспекторы запросили их на основании п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения и иные требования компания вправе направить на бумаге, если сдавала бумажную декларацию.

Шаг 3. Выяснить, какие расхождения надо пояснить. Для этого налоговики в своем требовании указывают на допущенные плательщиком ошибки, используя специальную кодировку. Например, по контрольным соотношениям, отсутствующим в книге продаж счетам-фактурам, расхождениям в книге покупок и т.д. Для этого налоговики в своем требовании используют специальную кодировку.

  • Код ошибки 1 означает, что: в налоговой декларации контрагента отсутствует запись об операции; контрагент не отчитался по налогу на добавленную стоимость за аналогичный период; в налоговой декларации контрагента приведены нулевые показатели; ошибки, допущенные в отчете, не дают возможности идентифицировать счет-фактуру и сопоставить ее с данными декларации контрагента.
  • Код ошибки 2 означает, что данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» и разделом 9 «Сведения из книги продаж» налоговой декларации за отчетный период имеют расхождения. Это может случиться, если к вычету была принята сумма налога по авансовым счетам-фактурам, исчисленным ранее. В этом случае необходимы пояснения по авансам.
  • Код ошибки 3 означает, что данные по операциям между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации, предоставленной в налоговый орган, не соответствуют друг другу. Это может произойти, например, при занесении в декларацию сведений о посреднических операциях.
  • Код ошибки 4 указывает на допущенную ошибку в любой графе декларации (номер графы с возможно допущенной ошибкой будет указан в скобках).

Шаг 4. Подготовить и отправить пояснения.

Ошибок нет. Чтобы пояснить, что ошибок нет, не изменяйте сведения в форме. Так компания сообщит, что в счете фактуре и декларации всё верно.

Ошибки есть, но компания не занизила налог. Уточните неверные реквизиты в пояснениях без подачи уточненной декларации. Типичные ошибки: неверный код операции; некорректные реквизиты; разная стоимость товара.

Ошибка есть и налог занижен. Отвечать на требование не нужно. Внесите исправления в книги покупок и продаж и подавайте уточненную декларацию.

Нет счета-фактуры. Поставщик должен заполнить отдельные таблицы (новая форма декларации, утв. приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@).

Расхождения есть внутри декларации.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1537

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Скачать образец заполнения декларации по НДС в 2018 году

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Обратите внимание

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Читайте также:  Как составить заявление на возврат ндс (образец, бланк)

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Статьи

« Назад

Чем поможет эта статья: Правильно рассчитать налоговую базу, а также заявить вычеты в том размере, к которому у инспекторов не будет ни вопросов, ни претензий.

От чего убережет: Налоговики примут вашу декларацию, и у них не будет повода доначислить налог или пригласить представителей компании на комиссию.

С отчетности за I квартал 2014 года электронный формат стал обязательным почти для всех компаний. А безопасная доля вычетов поменялась. Это важно учесть, составляя декларацию по НДС. Также стоит перепроверить суммы, с которых иногда ошибочно не начисляют налог, в частности по авансам. Это позволит избежать претензий налоговиков.

Декларация должна быть электронной

Отчитываться по НДС за I квартал необходимо в электронном формате. Это означает, что декларацию можно отправить только через спецоператора (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если компания в дополнение к бумажной отчетности передаст инспекторам файл на флешке или диске, то требования кодекса не будут выполнены. Хотя штраф за нарушение формы декларации незначителен — 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Но возможно, налоговики откажутся принять декларацию, поданную в неправильном формате.

Какие организации должны сдавать электронную декларацию, вы можете посмотреть ниже. Отчитываться на бумаге могут компании на упрощенке или ЕНВД, которые являются налоговыми агентами. Но если такие предприятия одновременно выставляют счета-фактуры с НДС, отчетность нужно представлять в электронном формате (письмо ФНС России от 26 февраля 2014 г. № ГД-3-3/780@).

Кто должен отчитываться по НДС электронно, а кому можно и на бумаге

Должны отчитываться в электронном формате:

— компании, которые применяют общий режим налогообложения;

— компании на упрощенной системе или ЕНВД, если они выставляют счета-фактуры с НДС.

Могут отчитываться на бумаге:

— предприятия на спецрежиме — налоговые агенты по НДС. Например, когда приобретают товары или услуги у иностранной организации, не состоящей на учете в инспекции. Либо арендуют государственное или муниципальное имущество.

Стало меньше путаницы в расчете налога

Перед тем как сдавать отчетность налоговикам, советуем перепроверить те операции, по которым часто путают, начислять налог или нет.

Авансы (строка 070 раздела 3)

Суммы предоплаты, которые компания получила в этом квартале, нужно включить в строку 070. Начислять НДС на авансы нужно, даже если компания в этом квартале уже поставила покупателю товары. Тогда НДС с аванса можно принять к вычету (строка 200).

Некоторые компании отражают в отчетности только остаток аванса, не закрытый отгрузкой. Если это выявят налоговики, они доначислят НДС с полной суммы предоплаты, пени и штраф (письмо ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684). Еще возможен штраф за отсутствие авансовых счетов-фактур в размере 10 000 или 30 000 руб. (ст.

120 НК РФ). Также нужно будет составлять уточненку, чтобы заявить вычеты по авансам, в счет которых компания уже отгрузила товары. Либо доказывать в суде, что на авансы, которые компания получила в периоде отгрузки товаров, НДС начислять не нужно (постановление ФАС Московского округа от 16 октября 2012 г.

по делу № А40-11357/12-140-54).

Иногда покупатели в качестве аванса предоставляют товары, автотранспорт или другое имущество. Неденежные авансы тоже облагаются НДС (п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Поэтому их нужно учесть в декларации.

На неденежные авансы поставщик должен выписывать счета-фактуры. При этом в строке 5 надо ставить прочерк.

Если ваша компания получала авансы по договору в у. е., эти суммы нужно отразить в декларации по курсу на дату их оплаты (письмо ФНС России от 12 сентября 2012 г. № АС-4-3/15209@). Пересчитывать НДС по курсу на момент отгрузки товаров не нужно.

Безвозмездная передача (строка 010 или 020 раздела 3 либо раздел 7)

Начислить НДС необходимо также на безвозмездную передачу товаров, работ или услуг. Например, на товары, которые компания раздает в ходе рекламных акций. Или на подарки работникам. Суммы входного НДС по товарам можно принять к вычету (письмо Минфина России от 4 июня 2013 г. № 03-03-06/2/20320).

Исключение — если стоимость рекламной продукции с учетом входного налога не превышает 100 руб. Тогда НДС начислять не нужно (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). Но стоимость переданных товаров необходимо отразить в разделе 7 по коду 1010275.

Возврат товаров (строка 010 или 020 раздела 3)

Если ваша компания возвратила поставщику товары, которые вы уже поставили на учет на счете 41, на их стоимость нужно начислить НДС (письмо Минфина России от 29 ноября 2013 г. № 03-07-11/51923). В декларации эти суммы учитывают как обычную реализацию по строке 010 или 020 в зависимости от того, по какой ставке облагаются товары — 18 или 10 процентов.

Допустим, компания выявила бракованные товары при их приемке и поэтому отразила за балансом. Начислять НДС при возврате этой продукции поставщику не нужно.

Важно

А вычет можно заявить на основании обычного счета-фактуры поставщика, но только в части качественных товаров, которые компания приняла на учет (письмо Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-07-09/48).

Тогда восстанавливать НДС по корректировочному счету-фактуре, выставленному поставщикам в связи с возвратом товаров, и показывать эту сумму налога по строке 090 раздела 3 не требуется.

Безопасный размер вычетов изменился

Самый безопасный размер вычетов — в пределах средней доли по вашему региону. А чтобы определить, вписывается ли ваша компания в него, надо рассчитать свою долю. Формула следующая: (графа 3 строки 220 раздела 3) : (графа 5 строки 120 раздела 3 строка 060 раздела 2).

С 1 января 2014 года безопасная доля вычетов по НДС в одних регионах увеличилась, в других, наоборот, снизилась. С обновленным значением стоит сверить соотношение вычетов к начисленному налогу, которое получилось в декларации.

Ведь если вычеты налога не вписываются в средний показатель по региону, инспекторы могут вызвать представителей компании на комиссию (письмо ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722). Или назначить выездную проверку, особенно если у инспекторов есть дополнительные основания считать, что компания занижает налоги.

Например, если рентабельность предприятия значительно ниже среднеотраслевого показателя. Или у компании увеличилась выручка, при этом налоговая нагрузка снизилась.

Если сумма вычетов превышает допустимый уровень, их можно искусственно снизить. К примеру, не заявлять вычеты по авансам, перечисленным поставщикам товаров.

Другой вариант — показать вычеты в фактическом размере. Тогда налоговикам на их запросы надо будет пояснить, с чем связаны существенные суммы вычетов. Например, если компания закупила крупные партии товаров.

Источник: http://vashbuhalter.ru/stati/article_post/chto-novogo-poyavilos-v-kvartalnoy-deklaracii-po-nds

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector