Усн «доходы минус расходы» в 2019-2019 годах

Налоговая декларация ИП при УСН – образец, заполнения, закрытии, как подать, доходы минус расходы

x

Check Also

Как можно найти организацию по ОГРН в 2017 году Основной государственный регистрационный номер, или ОГРН, представляет собой одно из ключевых условий законной деятельности предприятия …

Период охлаждения. Как отказаться от страховки по кредиту? Оформление страховки при заключении кредитного соглашения банки считают необходимой мерой для защиты от финансовых рисков. Для …

Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году Что такое ИНН. Как его определить. Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году. …

Обратите внимание

Как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году Предусмотрено несколько способов, как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году. Для выбора одного …

Если гражданин признан наследником, то у него есть право принять либо не принять полагающееся ему наследственное имущество. Если наследник окончательно решил отказаться от наследства, …

На какой срок заключается срочный трудовой договор по ТК РФ На территории РФ законодательно установлена необходимость заключения трудовых договоров при возникновении трудовых отношений между …

Особенности МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в России в 2017 году Показатель, определяющий минимум оплаты труда, применяется практически во всем мире. Он нужен для …

Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году подробно указано …

Можно ли расприватизировать квартиру в России в 2017 году С началом приватизации большинство россиян воспользовались правом получения жилья в собственность. Время показало, что вместе …

Можно ли прописаться в квартире без присутствия собственника жилья в 2017 году В статье пойдет речь о прописке в квартире без согласия владельца. Можно …

Законодательством России предусмотрено выплата вполне приличной суммы за рождение в семье второго ребенка. В этом году размер материнского капитала увеличен до 453 026 рублей. …

Важно

Можно ли продать неприватизированную квартиру в России в 2018 году Собственники неприватизированных квартир, которые собираются их продавать, задумываются над тем, насколько сделка будет легальной. …

Можно ли продать квартиру с прописанным в ней человеком в 2017 году В процессе реализации жилья значительным осложняющим обстоятельством часто становится наличие прописанных в …

Можно ли продать квартиру, купленную в ипотеке в 2017 году Оформление ипотеки сопряжено со многими рисками. Финансовое положение заемщика может измениться или в силу …

Можно ли продать дом, купленный на материнский капитал в России в 2017 году В 2017 году реализовать недвижимость, приобретенную на данную субсидию в РФ, …

Можно ли приватизировать квартиру с долгами в России в 2017 году Долги за услуги ЖКХ нередко становятся препятствием во время приватизационного процесса. Постараемся найти …

Можно ли делать ремонт в выходные и праздничные дни Согласно основным положениям закона № 52-ФЗ О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения строительные работы в выходные дни …

Можно ли получить матери-одиночке квартиру в России в 2017 году В РФ в 2017 году проживает множество категорий граждан, которые нуждаются в государственной поддержке. …

Можно ли положить материнский капитал в банк под проценты в РФ в 2017 году Некоторые семьи, получившие сертификат на материнский капитал, желают его использовать …

Совет

Наверняка вы хоть раз сталкивались с получением кредита и, как и всех, вас волновало следующее обстоятельство: при оформлении кредита в число обязательных ежемесячных платежей …

Можно ли погасить потребительский кредит в банке материнским капиталом в 2018 году Статья раскроет основные моменты, связанные с погашением потребительского кредита в банке материнским …

Можно ли перевести нежилое помещение в жилое в России в 2017 году Необходимость изменить статус недвижимости порождает массу вопросов относительно законодательно определенного порядка. Как …

Можно ли оспорить дарственную на квартиру после смерти дарителя в России в 2017 году Сегодня одним из способов передачи прав собственности на имущество является …

Можно ли оспорить дарственную на квартиру дарителем или родственником в России в 2017 году Процесс передачи прав собственности на территории нашей страны может быть …

Источник: http://vrusha.info/moj-yurist/nalogovaja-deklaracija-ip-pri-usn-obrazec

Благодаря содействию Аркадия Мурылева предприниматель избежал лишних расходов на неверно исчисленные страховые взносы

21:00, 06 февраля 2019, ПАИ

14-й арбитражный апелляционный суд поддержал доводы предпринимателя из Великих Лук и уполномоченного по защите прав предпринимателей в Псковской области Аркадия Мурылева о том, что сумма страховых взносов для предпринимателей на УСН должна исчисляться налоговыми органами с общей суммы дохода с учетом произведенных расходов, сообщили Псковскому агентству информации в аппарате бизнес-омбудсмена.

Суд апелляционной инстанции при принятии значимого для предпринимателей страны решения отметил, что Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении № 27-П разъяснил, что взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст.14 Закона № 212-ФЗ и ст.

227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.

Таким образом, предприниматели, которые применяют УСН (доходы минус расходы), могут в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период при определении доходов учитывать также и расходы.

«Благодаря совместным усилиям института уполномоченных и активных предпринимателей по всей России начинает формироваться положительная судебная практика, благодаря которой удается устранить пробелы законодательства в данном вопросе, провоцирующие нарушение прав предпринимателей. Надеемся, что со временем предпринимателям не придется отстаивать свои интересы в суде, а налоговые органы по данному вопросу будет действовать, учитывая многочисленные судебные решения», – отметили в аппарате бизнес-омбудсмена.

Ира Каплан

Источник: https://informpskov.ru/news/292625.html

Расчет минимального налога при УСН доходы минус расходы в 2019 году – Evle

Система налогообложения УСН позволяет значительно упростить вычисление и перевод налогов в государственный бюджет. При ней применяются сниженные ставки. Однако, несмотря на кажущую простоту, нужно учитывать и некоторые нюансы.

Одним из «подводных камней» упрощенной системы налогообложения является минимальный налог. Это величина, которая выплачивается государству, если исчисленный стандартным методом платеж оказался слишком маленьким.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году остался прежним и составляет 1 процент от выручки предприятия.

В каких случаях возможно применение минимального налога

Согласно НК РФ, данный сбор действует, только если организация или индивидуальный предприниматель используют УСН «Доходы минус расходы». Он не применяется при использовании формата «Доходы».

Если налогоплательщик сменил вид налогообложения в течение года (пример – перешел на единый налог), ФНС может все равно обязать его совершить уплату минимального налога. Но в таком случае взнос будет вычисляться по итогам отчетного периода, а не года. Ситуация, когда налоговики принуждают выплачивать данный сбор даже при переходе на другую форму налогообложения, получается очень редко.

Ситуации, в которых уплата взноса обязательна

Сумму минимального налога при УСН «Доходы минус расходы» необходимо перечислить только при выполнении одного условия: стандартный сбор должен быть меньше ее по размеру.

Упрощенная система налогообложения подразумевает выплату налогов с чистой прибыли по ставке от 5 до 15 процентов. Ставка определяется региональными органами управления. Платеж, исчисленный стандартным образом – это чистая прибыль, умноженная на 5 или больше процентов.

Если полученная в результате таких вычислений по УСН сумма будет ниже, чем минимальный платеж, предприниматель или иное юридическое лицо должны выплатить последнюю величину.

Формула расчета

Сумма минимального налога при УСН исчисляется как доходы, умноженные на 1%. Во внимание берется вся прибыль за налоговый период без вычета расходов.

Так как налоговым периодом является целый год, следует учесть суммарные доходы организации за 12 месяцев.

Как исчисляется данный платеж:

М=НБ*1%

М – наименьшая сумма выплаты, НБ – налоговая база, то есть выручка.

Если по итогам года получился минимальный налог, налогоплательщику необходимо перевести эту сумму в бюджет независимо от исчислений, сделанных стандартным способом при УСН (прибыль, умноженная на 15%). Перед отправкой средств нужно вычесть авансовые взносы, выплаченные за предыдущие кварталы. Если по ним произошла переплата, необходимость выплаты рассматриваемого сбора может отпасть.

Пример вычислений

Налогоплательщики на УСН должны высчитывать сбор сразу двумя способами: по обычной формуле и по формуле наименьшего взноса. В качестве примера можно взять ООО «Факел». За 2019 год компания получила 500 000 рублей прибыли. Расходы составили 480 000. На протяжении трех кварталов в бюджет переводились авансы:

  1. Прибыль в первые три месяца составила 150 000 р., траты – 140 000. Авансовый платеж равен (150 000 – 140 000)*0,15=1500.
  2. Доходы за следующие три месяца составили 120 000, а затраты – 118 000 рублей. Авансовый платеж равняется 300 р. (рассчитывается как (120 000 – 118 000)*0,15).
  3. В третьем квартале размер прибыли равнялся 80 тысячам, а расходы 75 тыс. Аванс вычисляется по формуле 5000*15%=750 р.

Если рассчитать по формуле УСН, то получаем (500 000 – 480 000)*15%=3000 рублей.

Сумма минимального налога будет больше. Она составит 500 000*1%=5000 р. В бюджет необходимо уплатить именно 5 тысяч рублей, так как мин. сбор получился больше стандартного.

Чтобы завершить вычисления, упрощенцам нужно вычесть из полученной суммы уже переведенные ранее авансы. Расчет следующий: 5000-1500-300-750=2450. Оплата производится в начале 2020 года по итогам налогового периода (до 31 марта или позже при условии выпадения крайней даты на выходной).

С мин. сбором сталкиваются те юридические лица на упрощенке, расходы которых практически равны размеру доходам, из-за чего чистая прибыль невелика.

Нюансы выплаты: возврат средств

Предприниматель или организация имеют право вернуть средства, затраченные на выплату взноса. Делается это при расчете в следующем налоговом периоде. Если данный взнос пришлось уплатить в 2018, то в 2019 можно частично вернуть затраченную сумму.

Читайте также:  Платить ли ндс, если товары приобретены за границей и сразу отгружены покупателю?

Частичный возврат осуществляется следующим образом: в последующем году разница между минимальным взносом и стандартным записывается в статью расходов при режиме УСН «доходы минус расходы».

Если фактическая выплата составила 3000 рублей, а исчисленная стандартным методом – 1700, то в затраты можно записать разницу – 1300.

С этой суммы не будет платиться налог при вычислении годового платежа по УСН.

Так как взнос с дохода в размере 1300 рублей составил бы 195 р. (1300*15%), именно эту сумму косвенно получает обратно налогоплательщик. Сделать вычет на 100% оплаченного сбора невозможно. От уплаты данного вида сборов освобождаются только ООО и ИП, прекратившие деятельность или заморозившие предприятие.

Источник: https://evle.ru/usn/raschet-minimalnogo-naloga-pri-usn-dohody-minus-rashody-v-2019-godu

Кбк по усн “доходы минус расходы” в 2019 году – пени, платеж, оплата, налог, упрощение для ип, код, система классификации

Заполнение отчетной документации является одним из наиболее важных элементов деятельности любой современной компании, в связи с чем важно уметь правильно вносить нужную информацию в различные документы.

В частности, нужно правильно указывать коды бюджетной классификации, так как даже незначительные расхождения в цифрах в конечном итоге могут привести к тому, что отчетность будет отклонена, а компания столкнется с определенными трудностями со стороны уполномоченных государственных органов.

В первую очередь, стоит разобраться в том, что представляет собой данный показатель и как его нужно правильно указывать в отчетной документации.

Обратите внимание

КБК «доходы минус расходы» требуется для того, чтобы организации и физические лица могли сдавать отчетную документацию и уплачивать налоги в сроки, предусмотренные действующим законодательством. Данный показатель предназначается для тех предпринимателей, которые работают на упрощенной системе.

Теперь для упрощенной системы предусматривается единый код.

Отсылки к законодательству

Обязанность бизнесменов, работающих на упрощенной системе, переводить требуемые суммы в государственный бюджет по результатам каждого периода, прописана в главе 26.2 Налогового кодекса.

В процессе оформления платежной документации для перечисления фискальных сумм предусматривается необходимость заполнения поля №104, в котором нужно написать соответствующий КБК. Порядок, в соответствии с которым используются коды бюджетной классификации на территории России, прописан в Приказе Министерства финансов №65н, который был опубликован 1 июля 2013 года.

Обязанность по перечислению минимального налога по результатам прошедшего года для юридических и физических лиц, ведущих коммерческую деятельность на УСН, прописана в статье 346.18 Налогового кодекса.

На сегодняшний день упрощенная система признается как наиболее привлекательная для малого и среднего бизнеса.

Сама по себе данная система может использоваться в двух вариациях налогообложения – это «доходы» или «доходы минус расходы».

Кто может применять и оплачивать

Для того чтобы получить возможность оплаты единственного налога в соответствии с упрощенной системой, объект предпринимательской деятельности должен соответствовать определенным требованиям, предусмотренным действующим законодательством, а именно:

  • в компании должно работать не более 100 сотрудников;
  • третьи лица или другие компании не должны иметь более 25% уставного капитала;
  • годовой доход объекта предпринимательства должен составлять до 150 миллионов рублей;
  • общая стоимость имеющихся у предпринимателя основных средств должна составлять до 150 миллионов рублей.

Если человек осуществляет переход на упрощенную систему, он также должен соблюдать определенные условия, и, в частности, на протяжении последних девяти месяцев его сумма дохода должна составлять менее 45 миллионов рублей.

Данное условие распространяется на любые объекты предпринимательства, которые переводятся на использование упрощенной системы. При этом, если переход осуществляется уже в 2019 году, лимит будет составлять 90 миллионов рублей.

Переход на желаемую систему осуществляется только после того, как начнется новый отчетный период.

Важно

Для этого предприниматель в соответствии с установленной формой и своевременно передает уведомление в территориальную службу, ответственную за налоговый контроль, которая находится по месту регистрации объекта, причем сделать это он должен не менее, чем за 30 дней до начала следующего отчетного периода.

В установленные сроки нужно будет подать заявление, подтвердив свое желание в письменном виде. Лица, планирующие переход, должны не забывать о том, что КБК упрощенной системы «доходы минус расходы» отличаются от тех, которые предусмотрены для предпринимателей, работающих по налогообложению «доходы».

Помимо этого, не стоит забывать о том, что неисполнение любого из указанных условий для перехода в конечном итоге сделает недоступным переход на его использование на протяжении следующего календарного года.

Для того, чтобы корректно заполнить отчетную документацию и избежать преимущественного большинства проблем с государственными службами, следует разобраться в ключевых особенностях действующего законодательства, регулирующего данную сферу.

Обзор наименований и кодов

Категория прибыли КБК
Точная сумма платежа, а также всевозможные перерасчеты, недоимки и долги по ней, включая отмененный платеж 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени 182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты 182 1 05 01021 01 2200 110
Денежные взыскания (штрафы) 182 1 05 01021 01 3000 110
Точная сумма платежа, а также всевозможные перерасчеты, недоимки и долги по ней, включая отмененный платеж, начисленные до 1 января 2011 года 182 1 05 01022 01 1000 110
Пени, начисленные до 1 января 2011 года 182 1 05 01022 01 2100 110
Проценты, начисленные до 1 января 2011 года 182 1 05 01022 01 2200 110
Денежные взыскания (штрафы), начисленные до 1 января 2011 года 182 1 05 01022 01 3000 110
Минимальный налог с суммы платежа, а также всевозможные перерасчеты, недоимки и долги по ней, включая отмененный платеж, начисленных до 1 января 2011 года 182 1 05 01030 01 1000 110
Минимальный налог с пеней, начисленных до 1 января 2011 года 182 1 05 01030 01 2100 110
Минимальный налог с процентов, начисленных до 1 января 2011 года 182 1 05 01030 01 2200 110
Минимальный налог с денежных взысканий (штрафов), начисленных до 1 января 2011 года 182 1 05 01030 01 3000 110
Минимальный налог с суммы платежа, а также всевозможные перерасчеты, недоимки и долги по ней, включая отмененный платеж, начисленных до 1 января 2016 года 182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальный налог с пеней, начисленных до 1 января 2016 года 182 1 05 01050 01 2100 110
Минимальный налог с процентов, начисленных до 1 января 2016 года 182 1 05 01050 01 2200 110
Минимальный налог с денежных взысканий (штрафов), начисленных до 1 января 2016 года 182 1 05 01050 01 3000 110

Упрощенная система

Упрощенная система налогообложения представляет собой один из шести допустимых режимов налогообложения, которые могут использоваться предпринимателями на территории России. Сама по себе она относится к специализированным режимам налогообложения, которыми предусматривается сокращенная налоговая ставка, а также облегченный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.

Ключевая особенность системы заключается в том, что предпринимателями ведется упрощенный бухгалтерский и налоговый учет, в то время как основные налоги, предусмотренные для традиционной системы, заменяются единым платежом.

Страховые взносы для ИП

После наступления 2019 года в процедуре расчета фиксированных платежей, которые перечисляются частными предпринимателями, произошли определенные изменения. Ранее в процессе проведения данной процедуры было принято использовать формулы, которыми сумма взноса принимается к минимально допустимому размеру оплаты труда, а также тарифной ставки.

Начиная с 2019 года, данная формула перестала действовать и сумма платежей была зафиксирована, в то время как сами они перестали зависеть от минимального размера оплаты труда. Если доход был получен в размере не менее 300 000 рублей, расчет взносов в Пенсионный фонд осуществляется в качестве 1% от суммы превышения.

После внесенных корректировок сумма взносов в 2019 году выглядит следующим образом:

В Пенсионный фонд 26 545 рублей
Предельная сумма взноса в Пенсионный фонд 212 360 рублей
Фонд обязательного медицинского страхования 5 840 рублей

Пени и прочие формальности

Некорректно указанный код пеней не всегда, но может привести к негативным последствиям. Платежное поручение, в котором указывается некорректный код, должно быть возвращено или отправлено в группу «Невыясненные». В таком случае налогоплательщику нужно будет выделить дополнительные средства, которые перечисляются в случае просрочки уплаты начисленного налога.

Без специализированного ориентира для принятия суммы налога уполномоченные сотрудники государственной службы не смогут увидеть перечисленную сумму, в связи с чем, помимо пени, предусмотренной за задержку выплат по налогу, нужно будет повторно провести оплату.

Вполне возможно, сумма по ошибочному коду отправится на счет по другому виду налогов, но сама по себе эта ситуация тоже не является благоприятной, так как придется преодолеть ряд хлопот для того, чтобы вернуть переплату налога.

При этом пени по упрощенной системе из-за некорректно введенного кода бюджетной классификации в данном случае все равно будут начисляться. Если же был указан ошибочный код, но деньги были отправлены по назначению, пеня не будет начисляться.

Стоит отметить, что коды, предусмотренные при ведении деятельности на УСН, не изменялись с 2014 года. При этом они отличаются в зависимости от рассматриваемого вида платежа, а также указанного объекта налогообложения.

Некорректное указание кода бюджетной классификации в платежной документации в конечном итоге может привести к тому, что платеж не будет начислен по прямому назначению.

Положенные сроки уплаты

В соответствии с установленными правилами налогоплательщики, которые работают по упрощенной системе, обязаны формировать отчетность в каждый третий, шестой и девятый месяц года. Перечисление авансов должно осуществляться до 25 числа того месяца, который идет после завершения отчетного периода.

Предусматривается несколько ситуаций, при которых данные сроки изменяются. В частности, в случае закрытия частного предпринимательства уплата налога должна осуществляться до 25 числа того месяца, который идет за тем, когда была прекращена деятельность.

Если же плательщик потерял право пользоваться упрощенной системой, ему нужно будет оплатить налог до 25 числа того месяца, который идет за кварталом, на протяжении которого было утрачено указанное право.

Таким образом, важно отслеживать правильность заполнения отчетной документации, уделяя особенное внимание КБК, так как даже незначительная ошибка может обернуться начислением пеней и еще целым рядом других проблем.

Источник: https://jurjur24.ru/kbk-po-usn-dohody-minus-rashody-v-tekushhem-godu/

Усн «доходы минус расходы» в 2019 году

26.12.2018 255

Содержание

УСН «доходы минус расходы» актуальна для индивидуальных предпринимателей и организаций, отвечающих ряду условий. В частности, лимит их дохода по итогам отчетного (налогового) периода не должен быть больше 150 миллионов рублей.

Число сотрудников при этом должно быть не больше ста человек. Общая стоимость основных средств компании не должна превышать 150 миллионов рублей. Доля участия других организаций не должна превышать двадцати пяти процентов.

Очевидна, такая система очень выгодна во многих случаях, поэтому УСН «доходы минус расходы» актуальна для разных видов бизнеса. В то же время, не стоит забывать, что выгода здесь просчитывается строго в индивидуальном порядке.

Совет

То есть, при всех особенностях подобной системы не стоит забывать и ее отрицательные качества в конкретном случае. Чтобы предельно прояснить картину, рассмотрим все по пунктам.

Читайте также:  При проверке контрагента осмотр могут провести у вас

Большим плюсом такой системы является дифференцированная налоговая ставка. Речь идет о дополнительной привилегии в рамках уже льготного режима. Дело в том, что обычный размер ставки УСН «доходы минус расходы» составляет пятнадцать процентов, однако власти в некоторых регионах могут снижать его до пяти процентов.

Правда, подобная ставка действует не во всех регионах, но такой возможностью пользуются многие субъекты нашей страны. Это, безусловно, способствует привлечению новых инвестиций, а также помогает развивать новые направления бизнеса. Естественно, и вопросы занятости населения в таком случае тоже успешно решаются.

Учитывая нынешние тенденции, можно сказать, что законодательство о дифференцированных налоговых ставках изменяется ежегодно.

Так что узнать о том, какая конкретно ставка будет установлена в конкретном регионе, можно в соответствующей налоговой инспекции или в местной администрации.

Важно лишь понимать, что дифференцированная налоговая ставка – это не льгота и ее применение не должно подтверждаться какими-либо документами со стороны предпринимателя.

Учитывая это, можно сказать, что определенному кругу предпринимателей в чем-то повезло, если им действительно удастся работать с низкой налоговой ставкой. Впрочем, и стандартный вариант уплаты налогов не всегда является затратным для предприятия. Законодательство в этом плане достаточно гибкое, поэтому при убытках компания может платить налоги по минимуму.

Существует целый ряд причин, по которым предприниматели выбирают УСН «доходы минус расходы». Как минимум, это выгодно и более всего соответствует определенным видам бизнеса. Тем более что многие из таковых могут быть довольно затратными. Следовательно, отталкиваться лишь от одних доходов при уплате налогов им выходит довольно накладно.

Обратите внимание

В любом случае, грамотный подбор системы налогообложения будет способствовать оптимизации работы предприятия. При этом вовсе не стоит надеяться на то, что это убережет компанию от банкротства и предпосылок к этому. На самом деле здесь тоже все весьма непросто. Изначально кому-то может показаться, что такая система налогообложения является самой выгодной сегодня.

Однако анализировать возможность ее использования нужно под конкретный случай.

В то же время, имея свои особенности, расчет налога «доходы минус расходы» может вызывать трудности у неопытного предпринимателя. Собственно, и глава 26.2 Налогового Кодекса РФ также ссылается на положения, в которых регулируется начисление налога на прибыль.

Безусловно, руководствуясь действующим законодательством, можно избежать многих ошибок. В то же время, можно сказать, что на основе этого можно сделать определенные выводы. К примеру, можно сказать, что налогоплательщик при данной системе определенно рискует.

Проблема в том, что налоговая инспекция может не признать цифры, указанные в декларации.

Из-за этого, помимо доначисления единого налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по статье 122 НК РФ (размер штрафа составляет двадцать процентов от той суммы, которая не была уплачена).

Итак, доходами, учитываемыми при данной системе, являются доходы, полученные от реализации и так называемые внереализационные доходы. Что конкретно под этим понимается, рассмотрим далее.

Реализационные доходы

Поговорим о таком понятии, как реализационные доходы. Статья 249 НК РФ регулирует общие положения о них и там же расписано все предельно детально. Чтобы было понятнее, приведем примеры того, что можно отнести к подобным доходам:

  • выручку от продажи продукции собственного производства, а также работ и услуг компании;
  • выручку, полученную от продажи ранее приобретенных товаров (или товаров от другого производителя);
  • выручку, сделанную за счет реализации имущественных прав.

К слову, в счет выручки включается также и предоплата, полученная для поставки необходимых товаров или для оказания услуг.

Внереализационные доходы

Существуют и внереализационные доходы, которые также достойны внимания при рассмотрении УСН «доходы минус расходы». Если говорить о таких доходах, то можно узнать ряд важных деталей.

Важно

В частности, к ним относятся поступления, которые не являются доходами от реализации (подробно о них говорится в статье 250 НК РФ).

Если рассматривать это определение в общих чертах, то под таковыми подразумеваются:

  • полученные безвозмездно работы, услуги, имущественные права;
  • безвозмездно полученное имущество;
  • штрафы, пени и другие санкции, полученные при нарушении партнером условий договора (если, конечно же, они признаны должником или подлежат уплате на основании решения, вынесенного судом);
  • доходы, полученные от долевого участия в сторонних организациях;
  • доходы, полученные от сдачи имущества в аренду или субаренду;
  • доходы, полученные от участия в простом товариществе.

Доходы для УСН учитываются кассовым методом. Другими словами, датой признания доходов является именно та дата, на которую деньги поступили в кассу или на расчетный счет предприятия. Также это могут быть даты получения имущества и имущественных прав, даты оказания услуг. Как и полагается, суммы доходов отражаются в книге учета доходов и расходов.

Учет расходов при УСН «доходы минус расходы»

Очевидно, что и к понятию расходов здесь предъявляются определенные требования. Чтобы признать расходы при расчете налоговой базы в данном случае, необходимо выполнить ряд условий.

Расходы должны соответствовать перечню, указанному в статье 346.16 НК РФ

В частности, речь идет о:

  • расходах на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходах, требующихся для ремонта и реконструкции основных средств работы;
  • расходах, необходимых для оплаты труда, командировок и обязательного страхования сотрудников;
  • платежах за аренду, лизинг и прохождение таможни;
  • материальных расходах;
  • расходах, понесенных за бухгалтерские, аудиторские, юридические и другие услуги, оказанные сторонними компаниями;
  • суммах налогов и сборов, помимо самого налога при УСН;
  • расходах, понесенных при покупке товаров, предназначенных для перепродажи;
  • транспортных и других сопутствующих расходах.

Перечень вышеуказанных расходов является исчерпывающим, поэтому какие-либо другие расходы в налоговой уже не признаются. Что касается квартальных авансовых платежей, то они не учитываются в качестве расходов – они могут лишь снизить сумму единого налога по итогам года (эта сумма, как известно, рассчитывается в декларации по УСН).

Расходы должны экономически обосновываться и документально подтверждаться

Все расходы должны быть логически и экономически обоснованными. То есть, они должны иметь конкретную цель, важную для предприятия.

Исходя из этого, предприниматель должен быть готовым к тому, что может потребоваться объяснение некоторых расходов. Грубо говоря, из средств компании нельзя оплачивать ужин в дорогом ресторане или, например, отдых на фешенебельном курорте.

Все-таки из-за этого у предпринимателя снижаются налоги и, естественно, сотрудники ИФНС прекрасно все понимают.

В качестве аргумента в подобных ситуациях можно использовать Определение Конституционного суда РФ №320-О-П от четвертого апреля 2007 года.

Согласно данному документу, экономически обоснованными могут считаться те расходы, которые направлены на получение доходов от предпринимательской деятельности. Причем, вовсе необязательно от таких затрат должен быть заработок.

Учитывая это, можно уже предположить, какие примерно расходы могут считаться обоснованными.

Совет

Как бы там ни было, но при необходимости деньги могут тратиться и без одобрения налоговой инспекции. Однако важно понимать, что при учете подобных расходов могут возникнуть подозрения. То есть, лучше все делать предельно осторожно и только в случае крайней необходимости.

Если говорить о документальном оформлении расходов на УСН, то для того, чтобы подтвердить каждую такую операцию, в идеале должно быть хотя бы два документа – один из них подтверждает факт хозяйственной операции (например, это может быть товарная накладная или же акт приема-сдачи), а второй, в свою очередь, должен подтверждать расходы.

Последний при безналичном расчете подтверждается платежным поручением, выпиской по счету или квитанцией. Если же речь идет о наличном расчете, то для подтверждения расходов достаточно чека контрольно-кассового аппарата.

Примечательно, что эти документы необходимо хранить в течение четырех лет – это позволит при необходимости предъявить налоговикам соответствующие доказательства.

Все расходы обязательно должны быть оплачены

Итак, выше мы указали, что расходы необходимо подтверждать документально. Получается, что все расходы по УСН признаются при оплате кассовым методом. Следовательно, затраты на заработную плату сотрудникам следует рассчитывать не в день ее начисления, а в день ее выдачи.

Аналогично и с затратами, идущими при уплате процентов по кредитам – они учитываются не в день их начисления, а именно в день оплаты.

Таким образом, суммы расходов в книге учета дохода и расходов отражаются именно тем днем, когда они были отправлены с расчетного счета или же выданы через кассу.

Некоторые расходы по УСН «доходы минус расходы» признаются в особом порядке

Любопытно, что разные категории расходов учитываются по-разному. Чтобы предельно прояснить картину, рассмотрим их по категориям.

Учет расходов, необходимых для закупки товаров для последующей перепродажи

Обратите внимание

Уменьшение доходов на сумму, потраченную при закупке товаров для перепродажи, можно после обязательного выполнения двух условий. В частности, это оплата их стоимости поставщику и реализация товара в собственность покупателя (причем, факт оплаты покупателем уже значения не имеет).

Учет расходов на приобретение основных средств

К основным средствам, которые учитываются в нашем случае, относятся средства труда со сроком использования более одного года и общей стоимостью более ста тысяч рублей. Сюда, как правило, входит оборудование, транспорт, здания, земельные участки и другое имущество. Для учета подобных расходов стоимость основных средств должна оплачиваться, а сами они должны эксплуатироваться.

Учет стоимости основных средств в расходах в течение налогового периода осуществляется равными долями. Причем, делается это в последнее число каждого квартала. Расходы учитываются с того момента, на который было выполнено одно из двух условий – это, в частности, оплата основного средства, либо его ввод в эксплуатацию.

Важно проверять своих деловых партнеров

Порой даже идеально оформление и попадающие в вышеуказанный перечень расходы могут не приниматься налоговиками. Причиной этого может стать их предположение, что контрагент, представивший документы по сделке, является недобросовестным.

Любопытно, что обязанность налогоплательщика по проверке контрагентов в действующем законодательстве нигде не закреплена.

Кроме того, определение Конституционного суда РФ от шестнадцатого октября 2003 года №329 говорит о том, что налогоплательщик не должен нести ответственность за организации, которые с ними сотрудничают.

В то же время, в пункте 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда №53 от двенадцатого октября 2006 года указывается, что налоговый орган при желании может доказать незаконные действия налогоплательщика, которому было известно о нарушениях контрагента.

Если говорить о последних, то под ними подразумеваются обычно следующие действия: работа без государственной регистрации, оформление компании по утерянным или поддельным документам, несуществующий ИНН, отсутствие данных контрагента в государственном реестре, отсутствие организации по своему юридическому адресу, нарушение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.

Читайте также:  Определяем рентабельность собственного капитала (формула)

Как узнать все эти данные? На самом деле все очень просто.

Важно

Сегодня существует официальный сайт налоговой инспекции, который, собственно, и позволяет проверить всю информацию о контрагенте и, соответственно, узнать предполагаемые риски.

В досье на контрагента обычно содержатся копии свидетельств о государственной регистрации и постановке на соответствующий учет. Также там имеются данные об учредительных документах и выписка из ЕГРЮЛ, либо ЕГРИП.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы»

Как следует из статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик, который применяет УСН «доходы минус расходы», обязан оплачивать минимальный налог в том случае, если сумма налога, высчитанная в обычном порядке, меньше суммы минимального налога, то есть, она составляет менее одного процента доходов.

Стоит обратить внимание на то, что в качестве налоговой базы здесь подразумеваются не доходы, уменьшенные на величину расходов, а исключительно доходы. Напомним, что минимальный налог предназначается только для УСН «доходы минус расходы».

Причем, и рассчитывается он (равно, как и уплачивается) только по итогам налогового периода (он же календарный год).

В то же время, по итогам отчетных периодов (здесь подразумевается первый квартал, полугодие и девять месяцев) минимальный налог не высчитывается и не выплачивается.

Пример расчета УСН «доходы минус расходы»

Стандартная ситуация

Итак, мы выяснили, что по УСН «доходы минус расходы» предприниматель платит по формуле: (общий оборот компании – расходы) х 15%. Чтобы еще лучше прояснить картину, приведем простой пример.

Допустим, общий оборот организации за квартал составил 1 миллион 100 тысяч рублей. Расходы, в свою очередь, за этот период составили 300 тысяч рублей. Таким образом, мы получаем: (1 миллион 100 тысяч – 300 тысяч) х 15% = 120 тысяч рублей в виде налогов. Получается, все в данном случае просто.

Правда, это лишь в нашем примере. В реальности же, как правило, прибыль по месяцам сильно различается и узнать точную цифру можно только при детальном подсчете.

Лучше всего, конечно же, обращаться для этого к профессиональному бухгалтеру, который в идеале должен быть в штате любой более-менее крупной организации.

Ситуация, когда компания столкнулась с убытками

Совет

Не стоит забывать и про правило, когда компания за отчетный период проработала в убыток – здесь ставка составляет 1%. Приведем соответствующий пример.

Предположим, общий оборот компании за год составил 1 миллион 500 тысяч рублей, а расходы обошлись в 1 миллион 900 тысяч рублей. Учитывая это, можно сказать, что убыток составил 400 тысяч рублей. Исходя из таких результатов, компания должна уплатить налог по следующей формуле: 1 миллион 500 тысяч рублей х 1% = 15 тысяч рублей.

Допустим, и в последующий год компания переживает не лучшие времена, зарабатывая при этом 1 миллион 200 тысяч рублей с расходами в виде 1 миллиона 190 тысяч рублей.

Получается, что чистая прибыль тут составила 10 тысяч рублей – вычитаем из нее сумму прошлогоднего налога (15 тысяч рублей) и получаем убыток в виде 5 тысяч рублей.

Выяснив это, компания должна в этот раз уплатить 12 тысяч рублей (1 миллион 200 тысяч х 1%).

Предположим, что на третий отчетный год предприятие все-таки вышло в хороший плюс, заработав 1 миллион 800 тысяч рублей при расходах в 1 миллион 200 тысяч рублей. В таком случае налоговая база уменьшается на налог, уплаченный в прошлом году (на 12 тысяч рублей соответственно).

Исходя из этого, у нас получается следующая картина: 1 миллион 800 тысяч – 1 миллион 200 тысяч – 12 тысяч = 588 тысяч рублей. При этом не забываем, что размер убытка на первом году работы составил 400 тысяч рублей – к этой сумме прибавляем также 5 тысяч рублей убытка за второй год (получается 405 тысяч рублей соответственно).

Учитывая все эти цифры, рассчитываем следующую сумму налога: (588 тысяч – 405 тысяч) х 15% = 27 тысяч 450 рублей соответственно.

Обратите внимание

Надо заметить, что при убытке и при переходе на другую систему налогообложения есть свои особенности. Дело в том, что переносить убыток из одной системы в другую уже нельзя. То есть, это точно не позволит снизить налоговую базу. Также и в случае прекращения деятельности или при реорганизации компании нельзя переносить ее убытки.

Источник: https://franshiza-top.ru/blog/rukovodstvo-predprinimatelyam/usn

Усн ставки 2018-2019 при усн доходы (и доходы-расходы)

Новости

Источник: https://ipipip.ru/usn-stavki/

Перечень доходов при УСН Доходы минус расходы (упрощенка 15 процентов) с расшифровкой в 2019 году

Упрощенная система налогообложения пользуется большой популярностью среди граждан, деятельность которых связана с ведением собственного бизнеса. Данная система обладает рядом преимуществ, а также позволят снизить нагрузку при уплате налога, подготовке и сдаче отчетности.

Среди преимуществ возможность затраты и потраченные средства на взносы внести в пункт расходы, за счет чего снижается сумма налоговых выплат. Кроме этого, имеется ряд нюансов при расчете средств на страхование и другие необходимые нужды.

Кто может перейти

На УСН могут перейти ИП или организации. Для этого требуется соответствие таким условиям, как:

  • максимальная сумма дохода за отчетный или налоговый период не более 150 миллионов рублей;
  • численность задействованных на предприятии человек не превышает 100;
  • конечная стоимость ОС не более 150 миллионов рублей;
  • долевая часть других учредителей составляет не более 25%;
  • отсутствие дополнительных филиалов.

До 2016 года запрет действовал в отношении представительств, но на данный момент он утратил свою юридическую силу.

Стоит учесть, что переход на упрощенную систему возможен только, если организация или ИП одновременно соответствует всем предъявляемым требованиям.

Воспользоваться возможностями УСН ИП или организации не могут, если:

  • предельный доход, численность сотрудников и стоимость ОС превышает указанный предел;
  • открыты дополнительные филиалы;
  • род деятельности входит в список, представленный в п.3 статьи 346.12 Налогового Кодекса.

Также перейти на упрощенку не могут госучреждения, бюджетные организации и иностранные фирмы.

При переходе на УСН используется ряд документов бухгалтерского типа, которые регламентируют оплату услуг, а также уплаченные средства, в том числе и конечную сумму доходов и расходов.

При УСН идет расчет по двум таблицам, которые в совокупности дают форму налогообложения в виде «доходы минус расходы». Главным фактором здесь является полный перечень вносимых данных, а также разделение по категориям, которые влияют на конечную сумму налоговых сборов.

Сами расчеты являются совокупностью всех данных, то есть любые расходы или доходы в обязательном порядке должны быть включены. Кроме этого, часть расходов будет относиться к особой категории, которая уменьшает налог. Например, это относится к страховым выплатам различного характера.

Требуется помнить, что для перехода на снижение налогов, необходимо предварительно выбрать пункт «доходы минус расходы», а также в дальнейшем правильно вести книгу учета, в которой регистрируются балансовые потоки. Любые нарушения приводят к штрафам в отношении юридических лиц и ИП.

Перечень доходов с расшифровкой

Перечень доходов при УСН Доходы минус расходы с расшифровкой в 2019 году включает в себя несколько категорий, которые можно разделить на два варианта: реализационные и внереализационные средства.

К реализации относятся все доходы, которые поступают от предоставления услуг или различных операций, связанных с деятельностью. К внереализационным доходам относятся все прочие поступившие средства.

Среди доходов идет совокупность реализации товаров и услуг, а также прочих поступлений (внереализационных средств). Каждый тип доходов имеет свои бланки, которые суммируются по окончанию налогового периода.

Пример таблицы внереализационных доходов, которые фиксируются как «прочие»:

Важно

К основным доходам относится реализация, которая может выражаться в предоставлении услуг или продажи товаров. При этом, доходы такого типа также должны быть расписаны и расшифрованы. Пустых записей только с цифровыми данными быть не должно. Это связано с тем, что каждая операция должна быть зарегистрирована.

Заполнение граф идет по стандартному варианту. Требуется расписывать каждый тип доходов. Это необходимо как для проверки, так и для чистоты бухгалтерии, которая будет проверяться налоговыми органами.

Требуется помнить, что при налоговых проверках любые суммы, которые будут не учтены или неправильно записаны, приведут к полноценным и доскональным отчетным процедурам. При таком варианте сотрудники налогового органа будут сверять каждую сумму с остальными документами, которые и регламентируют ее.

В бухгалтерскую отчетность вносятся все доходы, даже если они не облагаются налогом, например, относящиеся к ст. 251 НК РФ. Сам же расчет налогового размера идет без учета этих категорий доходов.

Что относится к расходам

Расходы имеют много категорий. При этом, часть из них относится к особым расходам, которые влияют на размер налоговой суммы. Расходы вносятся в полном объеме в книгу учета, но по регламенту налогового кодекса каждый вид имеет свои особенности, влияющие на сам процесс налогообложения и его размер.

Все категории расходов выглядят так:

Требуется помнить, что большинство расходов не может повлиять на размер налоговой базы. Уменьшают размер требуемой выплаты только отчисления социального (страхового) или налогового типа.

Расходы также прописываются в полном объеме. Например, для каждого типа расходов должна быть своя заполненная графа:

Часть категорий расходов, как и доходов, при УСН не учитывается, но в КУДиР и любой отчетности все цифровые данные, а также расшифровка по поступлениям должны быть обязательно. В противоположном случае возможна проверка налоговой по недостаточным данным.

Есть еще момент, который влияет на составление перечня доходов и расходов. Учет должен вестись на основе документов или кассовых показателей. Также все данные должны проверяться.

Сама расшифровка средств по категориям нужна для того, чтобы имелась полноценная информация о деятельности и возможном налогообложении.

Ряд поступлений или затрат не являются подконтрольными налоговому органу и считаются свободными. Такие категории имеют отчетность, но не учитываются при расчетах с налоговой базой при УСН.

Все списки доходов и расходов регламентированы Налоговым Кодексом РФ. При УСН предприниматели и организации могут вести расчет налогов на основе системы «доходы минус расходы». При этом, часть доходов и расходов не учитываются при расчетах размера налога.

Совет

Также часть расходов влияет на размер налогообложения, в том числе разнообразные страховые взносы, которые выплачиваются на себя или работников организации.

При УСН требуется полноценное ведение книг учета, а также контроль за заполнением цифровых данных на основе актуальных данных, подкрепленных документационно или кассово.

Видео по теме:

Источник: https://juristampro.ru/perechen-dohodov-pri-usn-dohody-minus-rashody-s-rasshifrovkoj/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector