Услуги ип по подбору персонала уменьшают прибыль

Как открыть свое кадровое агентство: с чего следует начать

Практически в каждой фирме больше всего зарабатывают менеджеры по продажам и по работе с клиентами, поскольку они непосредственно приносят прибыль компании. Однако, учитывая, что сейчас в любой организации самым важным активом являются кадры, то отдел по работе с персоналом является ключевым звеном.

Желая работать на себя и иметь значительно больший доход, многие люди стремятся открыть собственное кадровое агентство. Это сопряжено с определенными рисками и сложностями, которые необходимо принимать во внимание для того, чтобы достигать желаемого результата.

Преимущества и недостатки бизнеса

Первой и достаточно глобальной сложностью в России для предпринимателя, желающего открыть подобное предприятие, является тот факт, что далеко не все работодатели готовы вкладывать лишние деньги в оплату услуг подобного рода компании. Вместо этого они предпочитают работать через собственный отдел управления персоналом.

Второй проблемой является то, что те компании, которые все же понимают преимущества работы с кадровым предприятием, в своем большинстве являются достаточно крупными и уже имеют партнера в этой сфере. Наконец, третья проблема – это высокий уровень конкуренции на этом рынке.

При этом можно выделить следующие достоинства:

  • Низкий срок окупаемости.
  • Высокий уровень прибыли.
  • Отсутствие необходимости в большом количестве первоначальных инвестиций.
  • Рынок не сильно зависит от сезонности.
  • Возможность выстроить партнерские отношения со своими клиентами благодаря поиску высококвалифицированных кадров.
  • Наличие интереса к этой форме бизнеса со стороны работодателей и работников, поскольку поиск осуществляется конфиденциально.
  • Простота организации подобного бизнеса.
  • Низкие затраты в процессе функционирования.
  • Практически полное отсутствие барьеров входа на рынок (это является как преимуществом для новой компании, так и недостатком, поскольку из-за их отсутствия может произойти резкий рост конкуренции за короткий промежуток времени).
  • Возможность выбрать различные форматы для осуществления деятельности.

Регистрация формы деятельности

Для того чтобы начать официально работать, агентство необходимо зарегистрировать. Так, предпочтительнее всего зарегистрировать юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью. Также допустима регистрация индивидуального предпринимателя в случае отсутствия планов по расширению. В этом случае у компании может быть только один учредитель.

Регистрация должна быть осуществлена как в налоговой инспекции, так и во внебюджетных формах. Соответственно, владельцу придется оплатить государственную пошлину. Получение лицензии с недавнего времени не требуется.

Кроме того, у юридического лица должен быть открыть счет в банке. При регистрации желательно выбрать упрощенную систему налогообложения таким образом, чтобы налог платился с чистой прибыли. Это выгодно потому, что у такого предприятия затраты на осуществление деятельности являются минимальными.

Виды агентств и типичные услуги

Можно выделить 2 большие категории компаний:

  • которые занимаются поиском персонала на определенную должность;
  • которые помогают трудоустроиться персоналу (то есть занимаются поиском вакансии для человека, а не человека для вакансии).

Второй тип зарабатывает благодаря взносам людей, которые ищут работу: это может быть как фиксированная сумма за сведения о компаниях, которые находятся в поиске специалиста соответствующего профиля, либо плата за доступ к базе на определенное количество времени. Наконец, третий вариант – это получение денег с человека уже после его трудоустройства в размере среднемесячного оклада.

Многие агентства совмещают эти две вышеперечисленные формы.

Среди тех компаний, которые подбирают персонал на какую-либо позицию, существуют следующие разновидности:

  • Хэдхантинговое агентство. Если говорить дословно, подобные компании занимаются «охотой за головами». Особенностью этого типа является работа с крупными компаниями. При этом происходит не просто поиск свободного специалиста, а осуществляются действия для его перехода из одной фирмы в другую.
  • Специализированные рекрутинговые агентства. Это те компании, которые занимаются одной конкретной областью. Это может быть как найм сотрудников только для одной организации, так и подбор кадров только для определенных должностей (например, складского персонала), так и поиск работников для определенной сферы, будь то фармацевтика или фуд индустрия.
  • Обычные рекрутинговые компании. По своей схеме они похожи на те предприятия, которые занимаются поиском вакансии для человека. Уровень оплаты за их услуги варьируется в размерах от 1-2 до 4 окладов найденного сотрудника.

Среди услуг можно выделить:

  • Рекрутинг обычного персонала.
  • Эксклюзивный рекрутинг топ-менеджмента компании.
  • Подбор персонала по определенным требованиям.
  • Обзоры рынка (например, данных, связанных с заработными платами).
  • Центр оценки (осуществление мониторинга компетенции и мотивации персонала).

О том, как открыть подобную организацию без вложений, можно узнать из следующего видео:

Выбор помещения и закупка необходимого оборудования

Открыть агентство достаточно просто: выбирать месторасположение можно исходя из стоимости аренды. Также важно понимать, что офис должен располагаться в месте с хорошей транспортной доступностью. К нему должен быть организован удобный подъезд. Также, желательно, чтобы он был расположен ближе к центру города в местах с большой проходимостью.

Требования по площади офиса как таковые отсутствуют. Однако, в нем должно быть сделано зонирование: в первую очередь потребуется кабинет, в котором будут проводиться индивидуальные интервью.

Агентство не требует наличия специализированного оборудования. Достаточно будет обустроить каждое рабочее место стандартным набором техники – компьютером, телефоном, ксероксом, сканером, принтером (последние 3 позиции могут быть не у каждого сотрудника, а в единичном количестве на весь офис). Кроме того, потребуется организация доступа в интернет.

Персонал фирмы

Для начала достаточно будет осуществить найм 2-х сотрудников, которые будут заниматься поиском персонала и осуществлением звонков.

Кроме того, компании потребуются менеджеры, имеющие хорошее образование и опыт в сфере управления человеческими ресурсами.

Эти два фактора будут гарантировать их умение за короткий срок определить сильные и слабые стороны потенциального работника, а также понять, подходит ли он для вакансии.

Обратите внимание

В случае желания предпринимателя оказывать услуги по анализу рыночной ситуации необходимо нанять 1-го или 2-х грамотных аналитиков.

От качества отчетов будет зависеть спрос на подобные услуги. Только эти сотрудники будут получать фиксированный оклад. Остальные кадры, как правило, получают определенный процент с осуществленной операции поиска и найма сотрудника.

Для небольшой компании не является критичным наличие таких специалистов, как бухгалтер, юрист или системный администратор. Достаточно будет нанимать юриста и администратора только тогда, когда они понадобятся. Бухгалтер может работать на полставки 1-2 дня в неделю или в конце отчетного периода. Это позволит серьезно сократить расходы.

Поиск клиентов-работодателей, создание базы потенциальных кадров

В нашей стране на начальном этапе найти клиентов достаточно сложно. Это происходит потому, что многие российские компании (особенно небольшие и средние) недооценивают уровень оплаты подобных услуг и не относятся к работе агентства серьезно. В итоге они получают не тот результат, который был нужен, и с большой вероятностью перестают использовать подобные услуги.

Чтобы преодолеть подобную ситуацию, на первом этапе придется обзванивать крупные компании и предлагать им услуги нового агентства по достаточно низкой стоимости. Несмотря на то, что у большинства из них есть постоянные партнеры, многие соглашаются на подобные предложения.

Далее все будет зависеть от качества предоставленных услуг. В случае, если ваша работа удовлетворит компанию, она будет обращаться в случае необходимости и дальше.

Кроме того, можно осуществить поиск клиентов с помощью различных сайтов по подбору персонала и поиску вакансий: средние по размеру компании, которые занимаются поиском через подобные сервисы, обычно не имеют постоянного партнера среди кадровых организаций.

Наконец, агентство может понадобиться фирмам, которые только выходят на рынок или серьезно расширяют сферу деятельности или регион присутствия. В этом случае работодатели понимают, что самостоятельное выполнение поиска персонала потребует большого количества времени и средств, и потому обращаются к рекрутинговым организациям.

Расходы, примерная прибыль и срок окупаемости

Рекрутинговое агентство — это тот вид бизнеса, который не требует большого количества вложений. Наиболее затратной частью является оплата аренды за офис на несколько месяцев вперед. В зависимости от его размеров предпринимателю придется платить 25-50 тысяч в месяц.

Другой не менее значительной статьей затрат является реклама (20-30 тысяч в месяц). Она должна размещаться на специализированных порталах, а также в поставляющихся бесплатно изданиях с большим тиражом. Только в этом случае возможно будет быстро привлечь клиентов.

Среди прочих затрат можно выделить:

  • Подготовка необходимых документов и регистрация – 10-20 тысяч рублей.
  • Осуществление ремонта офиса – около 150 тысяч рублей в зависимости от выбранного интерьера и размера помещения.
  • Покупка необходимого оборудования – около 35-40 тысяч рублей исходя из расчета на одно рабочее место (в случае покупки 1-2 принтеров, сканеров и ксероксов на весь офис).
  • Подключение интернета — 2-4 тысячи рублей.

Срок окупаемости составляет от 2 до 4 месяцев при значении стоимости заказа в 25-30 тысяч рублей. При этом ежемесячная чистая прибыль будет составлять около 100-250 тысяч рублей в зависимости от количества заказов и сотрудников. Рентабельность бизнеса составляет около 10-15%.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/idei/kak-otkryt-kadrovoe-agentstvo.html

В чем выгода для всех, если ваш сотрудник станет ип

7 сентября 2017, Елена Позднякова

Приходила ли Вам мысль, что ваш лучший сотрудник мечтает открыть свое дело? Работать не только на вашу компанию, но и привлечь дополнительно клиентов со стороны, повысить свои доходы, получить новый опыт, управлять своей жизнью? Ему нужны мотивация и развитие, и, если человек этого не получает, в какой-то момент даже самый лучший сотрудник покидает компанию. Возможно, пришло время выводить отношения на новый уровень.

Рассмотрите схему: сотрудник открывает ИП и начинает работать самостоятельно, вместо зарплаты выставляет компании счета за свои услуги. Компания тратит на сотрудника столько же, а доход сотрудника увеличивается примерно на 40%, а можно перераспределить экономию с выгодой и для компании.

Это самая выгодная схема в налоговой оптимизации, но применять ее нужно очень осторожно и только в тех случаях, когда сотрудник действительно готов и хочет вести самостоятельную деятельность, нести все риски, платить налоги и сдавать отчетность.

В рамках схемы мы рассматриваем вариант, когда бывший сотрудник регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и выбирает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы, ставка 6%.

Индивидуальный предприниматель платит:

Фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд за себя. Этот платеж не зависит от величины дохода. Сумма устанавливается Правительством ежегодно,


в 2017 – 27 990 руб

(в том числе взнос в пенсионный – 23 400, взнос в медицинский – 4 590);

в 2018 – 32 385 руб

(в том числе взнос в пенсионный – 26 545, взнос в медицинский – 5 840);

Если ИП зарегистрирован не с начала года, то фиксированный платеж рассчитывается пропорционально. Срок уплаты до 31 декабря

Дополнительный взнос в пенсионный фонд за себя 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей за год. Общая сумма взносов в пенсионный фонд (фиксированный платеж + дополнительный взнос) ограничена 8-ми кратным размером фиксированного платежа (Налоговый Кодекс, статья 420, пункт 1, подпункт 1, абзац 4)В 2017: 23400*8 = 187 200В 2018: 26545*8 = 212 360

Важно

Это значит, что при условии оплаты фиксированного платежа в ПФ за полный год, максимальная сумма дополнительного взноса ограничена суммами:

в 2017 – 163 800 (23400*8-23400)
в 2018 – 185 815 (26545*8-26545)

Срок уплаты – 2 апреля

Единый налог УСН – 6% от суммы всех доходов. Доходами признаются все поступления денежных средств. Платится поквартально: по итогам 1 квартала до 25.04, по итогам 2 квартала 25.07, по итогам 3 квартала 25.10 и по итогам года – 30.04.

Единый налог 6% можно уменьшить на сумму уплаченных взносов из п.1 и п.2 (фиксированного платежа и дополнительного взноса):

  • не более, чем на 50% от суммы единого налога
  • а для ИП без наемных работников без ограничения. Это значит, если сумма уплаченных взносов будет больше или равна сумме единого налога, то платить его вообще не нужно (Ссылки на налоговый кодекс по данной льготе:право для ИП без работников принять фиксированные платежи в полной сумме: НК РФ, статья 346.21, пункт 3.1, о том, что дополнительный взнос в ПФ 1% также относится к фиксированным платежам: НК, статья 430, пункт 1, подпункт 1 ).

Именно поэтому выгодно платить фиксированные платежи в пенсионный и медицинский фонд, а также дополнительный взнос в пенсионный фонд ежеквартально.

Сколько налогов платит с сотрудника работодатель

Страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские): на общем тарифе работодатель платит 30% с доходов каждого работника, пока налоговая база нарастающим итогом не достигнет 755000 руб, далее до 876000 – 27,1%, свыше – 15,1%. Если работодатель имеет право на пониженный тариф – ставки ниже.

+ Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Тарифы страховых взносов в 2017 году представлены в таблице:

Работодатель удерживает из доходов каждого работника Налог на доходы физических лиц и перечисляет в бюджет. Ставка зависит от статуса сотрудника: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.

Налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 дней в течение года.

Сравним, на сколько больше заработает ИП, чем наемный работник с зарплатой в 90 тысяч в месяц, если расходы работодателя останутся неизменными.
Будем считать, что компания платит страховые взносы по общему тарифу 30%, страхование от несчастных случаев – 0,2%, сотрудник является резидентом, т.е. НДФЛ – 13%. Расчет сделан по ставкам налога на 2017 годСОТРУДНИК
Зарплата за год с учетом НДФЛ – 1 080 000 (90 000 х 12)НДФЛ – 140 400 (1 080 000 х 13%)

ЗАРПЛАТА НА РУКИ: 939 600 (1 080 000 – 140 400)

Читайте также:  Как правильно выгрузить отчет сзв-м?

Страховые взносы – 292 255 (755 000х30,2% + 121 000х27,3% + 204 000х15,3%, с учетом регрессии)
Замена сотрудника на время отпуска, или компенсация отпуска плюс страховые взносы 30,2%: 117 180 (90 000 + 90 000 х 30,2%)
Итого расходов на сотрудника: 1 489 435

ИП
Годовой доход ИП (сумма дохода приравнена к расходам на содержание сотрудника) – 1 489 435
Фиксированные взносы ИП – 27 990
Доп.

взнос в ПФ 1% – 11 895 ((1 489 435-300 000)х1%)
Единый налог 6% с учетом уменьшения на фиксированные взносы – 49 481 (1 489 435х6% – 27 990 – 11 895)
На руки предпринимателю: 1 400 069

Выгода: 460 469

(1 400 069 – 939 600)

При расчете налоговой выгоды стоит учесть дополнительные расходы ИП: открытие расчетного счета и банковские комиссии, платы за ведение бухгалтерского учета и отправку отчетности.

Схема подходит для главного бухгалтера, юриста, кадровика, системного администратора, таможенного брокера, веб-дизайнера, копирайтера, маркетолога, водителя.

При условии, что:

  • работа сотрудника является самостоятельной и не взаимосвязана с работой других сотрудников. Например, мне не представляется реальным, если один бухгалтер из штата бухгалтерии (не главбух) открыл ИП и начал оказывать компании свои услуги
  • сотрудник работает удаленно и в свободном графике оплата зависит от объема выполненных задач
  • сотрудник хочет стать ИП, и готов взять на себя ответственность за результаты своей работы, контроль за уплатой налогов и организацию своего личного налогового учета

Как избежать налоговых рисков

Налоговые риски заключаются в том, что договор может быть квалифицирован как трудовой с доначислением всех налогов, штрафов и пеней.

Чтобы этого избежать, желательно, чтобы индивидуальный предприниматель имел дополнительные сторонние заказы, своего бухгалтера (а не бухгалтера компании) или вел бухгалтерию сам.

И внимательно сравните, в чем разница между трудовым договором и договором оказания услуг от ИП: по этим признакам налоговая формулирует свои аргументы в случае возникновения спора.

Отличия трудового договора и договора оказания услуг

Стороны: в трудовом – организация и работник, в договоре оказания услуг – заказчик и исполнитель

Статус: трудовой договор обязывает подчиняться правилам внутреннего распорядка, по договору оказания услуг – нет, стороны в равном положении

Обязанности сотрудника или исполнителя: по трудовому договору предусматривается выполнение работы по какой-либо специальности (процесс), по договору оказания услуг важен результат работы, который исполнитель должен сдать заказчику

Обязанности работодателя или заказчика: по трудовому договору перечень обязанностей работодателя очень большой: предоставить отпуск, больничный и другие гарантии, по договору оказания услуг обязанность заказчика – оплатить стоимость работ в порядке и сроки, предусмотренные договором

Периодичность выплат: по трудовому договору не реже, чем 2 раза в месяц, по договору оказания услуг – выплаты привязаны к результатам работы

Срок договора: трудовой договор по общему правилу заключается на неопределенный срок, договор оказания услуг на какой-то конкретный срок, который можно пролонгировать или прекращается после выполнения конкретного задания.

Мы рассмотрели самую выгодную схему, но есть много других законных способов налоговой экономии. Следующая статья из серии «Законные схемы оптимизации налогов в 2017 году» выйдет на сайте ФИНВЕР уже через неделю.

Список всех статей из серии здесь: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov

Источник: http://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov/sotrudnik-ip

Учет затрат по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала

Расходы по набору работников, произведенные организацией, отражаются в учете по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В дальнейшем эти расходы списываются на счета учета реализации продукции (работ, услуг) по основной деятельности. Списание расходов по набору работников отражается в учете по дебету счета 90 «Продажи» (субсчет 90–2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Организации могут осуществлять набор работников самостоятельно или путем исполь­зования услуг специализированных организаций по подбору персонала.

В первом случае организации для поиска работников могут воспользоваться услугами специализированных изданий (газет, журналов и т. п.), в которых публикуются объявления организации об имеющихся вакансиях.

Во втором случае организации для поиска работников пользуются услугами специали­зированных фирм, которые ведут поиск необходимых организации работников.

Услуги по подбору персонала оказываются фирмами, специализирующимися на подбо­ре кадров (так называемыми кадровыми агентствами), или специальными подразделения­ми многопрофильных консультационных фирм.

В соответствии с НК РФ сумма НДС, предъявленная поставщиками указанных услуг, может быть предъявлена к вычету на основании счета-фактуры после принятия указанных услуг к бухгалтерскому учету.

Документами, подтверждающими расходы по набору работников, являются договоры со специализированными организациями, акты приемки-сдачи оказанных услуг, счета- фактуры, платежные поручения, выписки банка по расчетному счету и др.

В бухгалтерском учете расходы по набору работников при использовании услуг специа­лизированных организаций могут быть отражены следующими проводками:

№ п/п Содержание хозяйственных операций Корреспондирующие счета
Дебет Кредит
1 Отражена стоимость услуг специализированной органи­зации по подбору работников (без учета НДС) 26 60
2 Отражена сумма НДС, предъявленная специализиро­ванной организацией 19 60
3 Отражена оплата услуг специализированной организа­ции (включая НДС) 60 51
4 Предъявлена к вычету сумма НДС, уплаченная по ока­занным услугам 68-1 19
5 Списаны на себестоимость продаж расходы по набору работников (списываются в конце отчетного периода в составе расходов, относимых на себестоимость) 90-2 26

Если организация фактически не произвела набор работников, в том числе и в результате рассмотрения кандидатур, представленных специализированными компаниями по подбору персонала, то указанные расходы нельзя рассматривать как.кономически оправданные расходы и они не учитываются для целей налогообложения прибыли.

Источник: http://glavbuh-info.ru/index.php/2012-04-24-13-34-06/9300-2012-07-18-13-21-24

Как уменьшить налог на прибыль законно

Обязанность платить налог на прибыль возникает с момента появления объекта налогообложения, под которым понимается прибыль, полученная налогоплательщиком в отчётный период. Согласно НК РФ (статья 247) прибыль – это разница между доходом и расходом.

Отсюда следует, что если предприятие или организация получила прибыль, то она не может принадлежать ему в полном объёме, до тех пор, пока не будет уплачен соответствующий налог. Его ставка в обычных условиях составляет 20%. Если брать сумму прибыли всей компании, то общая сумма налога может составлять достаточно значительную сумму.

Поэтому многие руководители озадачены вопросом, как снизить налог на прибыль, то есть уменьшить налогооблагаемую базу.

Увеличение расходов, как один из способов сэкономить на налогах

Так как налог на прибыль – это доход предприятия или частного лица минус расходы. Таким образом, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу и платить меньше в бюджет, нужно увеличить свои расходы. При этом такие расходы обязательно должны:

  • относиться к хозяйственной деятельности предприятия;
  • иметь подтверждающие документы;
  • иметь необходимое обоснование значимости для предприятия.

Расходы, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу, делятся на две категории:

  1. Внереализационные , т.е. не затрагивающие производство товаров и услуг.
  2. Реализационные, связанные с производством и сбытом продукции или оказанием услуг.

Какие расходы уменьшают налог на прибыль?

Чтобы точно определить, какие расходы могут заметно снизить налогооблагаемую базу предприятия, нужно обратиться к Налоговому кодексу. А именно, к статье 270. В ней мы найдём перечень таких расходов. Среди них:

  • дивиденды, полученные владельцами ценных бумаг организации;
  • штрафы и пени по ним, уплаченные в государственный бюджет;
  • взносы в добровольное медицинское страхование или негосударственные пенсионные фонды;
  • расходы на реконструкцию производства;
  • предоставленные на безвозмездной основе услуги или товары;
  • надбавки к пенсии, выплата премий, оплата путёвок, затраты на корпоративные мероприятия;
  • выплата сумм, согласно коллективного договора и т.п.

Такие расходы должны подтверждаться документально. В качестве подтверждающих документов используются:

  • расчётные ведомости;
  • договор аренды;
  • договор на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • банковские кредитные договора;
  • путевые и маршрутные листы;
  • накладные и чеки на покупку товаров.

Данные документы бухгалтерия должна обязательно хранить установленное время.

Другие способы законной оптимизации налога на прибыль

Рассматривая другие способы уменьшения налога на прибыль, нужно разделить их на две группы: для физических и юридических лиц.

1. Для физических лиц

  • использование налоговых вычетов, которые полагаются на учёбу, получение медицинской помощи, покупку недвижимости и в других случаях;
  • если сотрудник получает постоянно высокую зарплату, то имеет смысл расторгнуть с ним договор и заключить контракт, как с ИП, тем самым сэкономив на налогах, перейдя к упрощённой системе налогообложения;
  • уменьшение основной части зарплаты и увеличение выплат в качестве материальной помощи.

2. Для юридических лиц

  • планирование прибыли, не допуская её непланового увеличения;
  • формирование резервов, позволяющих в течение года равномерно распределять налоговую нагрузку, не допуская возникновения пиковых ситуаций в какой-либо период;
  • отнесение части получения прибыли на дочерние предприятия, имеющие налоговые льготы.

Уменьшение налога на прибыль с помощью НДС

В основном налог на добавленную стоимость не может относиться к расходам предприятия и не позволяет уменьшать налог на прибыль. Но, есть особые ситуации, указанные в НК ст.170 п.2, которые дают возможность включить НДС в статью расходов. Это:

  • приобретение товаров и услуг, которые необходимы для производственной деятельности, результаты которой не облагаются НДС;
  • приобретение товаров и услуг, которые используются для производственной деятельности вне территории РФ;
  • организация не относиться к плательщикам НДС или освобождена от таких платежей в соответствии с законом.

Таким образом, найти способ уменьшение налога на прибыль всегда можно, если грамотно подойти к использованию возможностей современного налогового законодательства.

Источник: https://DailyPersonal.ru/articles/kak_umenshit_nalog_na_pribyl_zakonno/

Полный ИП: 4 способа законно снизить налоговую нагрузку

Налоги нужно платить, но соблазн уклониться есть у многих. Хотя все знают, что это чревато проблемами с законом. Впрочем, их можно оптимизировать — строго в соответствии с буквой закона. Вот четыре честных способа снизить налоговую нагрузку на бизнес — используя статус ИП.

В соответствии с действующим законодательством, единоличным исполнительным органом компании может быть как генеральный директор на трудовом договоре, так и управляющая компания или управляющий-ИП на договоре об управлении компанией. Налоги и страховые взносы он уплачивает самостоятельно.

Страховые взносы за работника на пенсионное, медицинское и социальное страхование, оплата отпуска и больничных, по системе УСН 6% от дохода ИП — вместо зарплатных налогов и сборов до 45%.

Заменив генерального директора с зарплатой в 30 тыс. рублей на управляющего-ИП, которому можно будет, не боясь высоких налогов, платить все 300 тыс., вы должны доказать налоговой экономическую обоснованность такого шага. Выбирайте способ управления компанией на этапе разработки Устава — включите условие, что функции генерального директора могут быть переданы управляющему.

Совет

У компании с одним учредителем единственный участник не может быть управляющим-ИП. Велик риск, что договор с ним будет признан мнимой (притворной) сделкой, не имеющей деловой цели и прикрывающей выплату дивидендов.

Но если участников двое, то обычно один из них реально является управляющим партнером и он как раз может стать ИП-управляющим.

Если партнёр, являющийся ИП-управляющим, владеет 99% компании, выплаты ему могут признать дивидендами: чёткая грань между ними в законе не обозначена, поэтому решение зависит от налогового инспектора и судьи.

Выплаты вознаграждения ИП-управляющему от компании на общем режиме налогообложения (то есть от плательщика НДС), вызывают меньше вопросов, чем от компании на упрощённом режиме налогообложения «доходы минус расходы». Последний случай не указан в перечне расходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст.

270 Налогового кодекса), поэтому иногда налоговики считают, что в этой ситуации расходы на управление должны учитываться в целях налогообложения. Важно правильно составить договор: в нем должны быть прописаны KPI (бизнес-показатели, которых управляющий должен достичь, — выручка, прибыль и т.п.

) — тогда экономическая целесообразность расходов на управляющего будет очевидной и их можно будет включать в затраты, уменьшающие базу по единому налогу.

Договор с ИП-управляющим, помимо прочего, более явно, чем трудовой договор, мотивирует руководителя на достижение нужных показателей.

Тенденция последнего года — перевод штатных сотрудников на аутсорс. Скажем, компании в штате не нужен дизайнер, загруженный наполовину и подрабатывающий на стороне. Ему предлагают зарегистрироваться как ИП и работают с ним по договору об оказании услуг.

Как и в предыдущем случае, нет страховых выплат плюс не нужно рассчитывать отпускные и платить «за часы» — только за реально выполненную работу.

Обратите внимание

Налоговики знают о таких способах экономии, могут прийти в офис и опросить сотрудников, а при выявленных нарушениях — доначислить налоги. Поэтому особенно внимательно отнеситесь к оформлению отношений с ИП-подрядчиком, если это ваш бывший сотрудник.

Документируйте всю выполненную им работу, отключите от корпоративной почты, проинструктируйте сотрудников: они должны соответствующим образом выстраивать с ИП-подрядчиком совместную работу (составлять ТЗ, оформлять работы договором).

Нежелательно также предоставлять ИП-подрядчику рабочее место в офисе компании.

Такой подрядчик сам должен понимать, что он свободная птица, — может привлекать других заказчиков, может вообще не работать. У вас будут проблемы, если при расторжении договора он потребует выходное пособие и сообщит в налоговую, что ИП был фиктивно.

У одной из моих клиенток, 26-летней девушки, девять бизнесов — но в них она не исполнитель, а вдохновитель, визионер и стратег.

У каждого направления есть проджект-менеджер или партнер, и в такой модели собственник не контролирует бизнес — он может быть миноритарным партнером, монетизирующим свое имя, связи, доступ к надежным подрядчикам, технологии найма персонала или иные ресурсы.

Такой предприниматель может зарегистрироваться как ИП, зарегистрировать свои торговые знаки и предоставлять связанным с ним компаниям лицензии на их использование.

Регистрация торгового знака занимает около полугода и еще почти столько же — регистрация лицензионного договора. Размер роялти, уплачиваемого владельцу торгового знака, в среднем составляет 3-5% от выручки, в зависимости от узнаваемости бренда.

Читайте также:  26 января – последний день для уплаты енвд за 4 квартал 2019

Налог 6% вместо подоходного налога 13%.

Начисление платы основному владельцу компании за пользование торговым знаком, не известным на рынке, может быть расценено как имитация рыночных отношений. Такой собственник должен получать дивиденды из чистой прибыли и платить с них подоходный налог.

Важно

Если же у вас известный бренд, вы участвуете в общественных мероприятиях, в благотворительности, у вас есть личный сайт, где рассказано о ваших брендах и их социальной роли, то налоговых проблем у лицензиатов обычно не возникает.

Признаком добросовестности совладельца бизнеса может являться и факт получения им обычных дивидендов.

Если же всю свою долю прибыли от бизнеса он получает в виде платы за лицензию и после этого у компании не остается налогооблагаемой прибыли, то это может быть признаком необоснованной налоговой выгоды за счет разницы в налоговых режимах.

Источник: https://incrussia.ru/understand/polnyj-ip-4-sposoba-zakonno-snizit-nalogovuyu-nagruzku/

9 часто задаваемых вопросов по Управляющему ИП

По схеме с управляющим ИП написано много статей: как грамотно составить договор, какие ошибки часто допускают, на что обратить внимание. Однако с ростом популярности этой схемы появляется огромное количество «Как? Зачем? и Почему?» Юристы компании «Туров и Партнеры» ответили на часто задаваемые вопросы.

Вопрос №1: «Какие коды ОКВЭД прописать Управляющему ИП?»

Юлия Баранова

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

    Если собираетесь регистрироваться, то рекомендуются следующие Коды, а если уже зарегистрированы, то можно добавить недостающие: 70.22 — Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления; 69.10 — Деятельность в области права; 69.20 — Деятельность в области бухгалтерского учёта и аудита; 82.11 — Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации; 82.99 — Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки; 78.10 — Деятельность агентств по подбору персонала

    добавить ОКВЭД 74.90 — Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки, можно, если будет заключаться с ИП договор коммерческой концессии, на право использовать его научные разработки

Вопрос №2: «Как правильно прописать вознаграждение Управляющему ИП? Делать ли фиксированную ставку?»

Юлия Баранова

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

    Фикс не рекомендуется, т.к. есть риск признания трудовых отношений. Вознаграждение должно быть привязано к показателям финансово-хозяйственной деятельности. Например, прибыль от продажи товара, от суммы заключенных сделок. Процент вознаграждения не должен превышать 25% от скорректированного общего дохода. Также можно предусмотреть возможность компенсации управляющему, например, за «командировочные» или транспортные расходы.

Вопрос №3: «Какой должен быть документооборот при работе с Управляющим ИП?»

Юлия Баранова

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

  • Грамотный договор на управление ООО (возмездного оказания услуг);
  • Отчет Управляющего ИП, содержащий описание его фактической деятельности (что сделал, каких результатов добился, как его деятельность повлияла на прибыль компании);
  • Акт об оказанных услугах, который подписывается после “приема” отчета. И только после этого перечисляется вознаграждение.

Вопрос №4: «На какой системе налогообложения лучше работать Управляющему ИП и целесообразно ли заводить к нему сотрудников?»

Юлия Баранова

Юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:

    Система налогообложения – УСНО 6%. Многие хотят в штат к управляющему ИП отправить финансового директора, коммерческого и т.д., но это не целесообразно, т.к. не принесет существенной экономии. Из непрофильных сотрудников лучше сделать отдельные аутсорсинговые компании (например, коммерческий консалтинг, бухгалтерский консалтинг, маркетинговый консалтинг и т.д.)

Вопрос №5: Может ли единственный учредитель быть управляющим ИП?

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и Партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

    С юридико-технической точки зрения данный договор на управление обществом будет подписываться, по сути, одним и тем же физическим лицом. Тем более, основываясь на представительском статусе единственного учредителя для своего общества, сделка будет считаться недействительной:
    Ст.182 ГК РФ часть 3: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев, предусмотренных законом».  

    Такой статус учредителя подтверждает и судебная практика. Суд кассационной инстанции отметил, что по смыслу статей 179 (в редакции до 01.09.2013) и 182 ГК РФ

Источник: https://turov.pro/9-chasto-zadavaemyih-voprosov-po-upravlyayushhemu-ip-c/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2019

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2019 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 60-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  4. ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  5. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2019 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 36 238 рублей. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2019 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2019 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2019 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Совет

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Практические аспекты применения аутсорсинга в налоговом планировании

В последние годы в России сложилась устойчивая тенденция к росту стоимости персонала, что вызвано повышениние внешних источников, ресурсов), а точнее, один из его подвидов — аутсорсинг персонала (аут-стаффинг, от англ. outstaffing — использование внешнего персонала, также стафф-лизинг).

Наибольшее распространение аутсорсинг персонала получил в Японии и США. Деятельность западных кадровых агентств сводится к расчету потребности в рабочей силе, найме специалистов, чьи услуги могут быть в ближайшее время востребованы на рынке труда, а впоследствии выгодной сдаче нанятых сотрудников «в аренду» своим клиентам при сохранении этих сотрудников в собственном штате.

В российской бизнес-практике «аренда персонала» только складывается, а в роли кадровых агентств в основном выступают иностранные компании.

Однако рассматриваеем стоимости жизни, трудовой на- мая тема вполне применима и к грузки, требований к квалификации, российским условиям.

Правда, пока а также сокращением численности в основном с помощью аутсорсинга российские бизнесмены экономят налоги — единый социальный налог (ЕСН) и налог на прибыль.

В широком смысле аутсорсинг — это способ оптимизации функционирования организации за счет сосредоточения деятельности на главном направлении и передачи непрофильных функций внешним специализированным организациям на договорной основе. Иначе говоря, под аутсорсингом понимается передача вспомогательных, поддерживающих или сопутствующих функций внешним исполнителям, специализирующимся в конкретной области и обладающим знаниями, опытом, техническим оснащением.

Разновидностью аутсорсинга являются собственно предоставление («лизинг», «аренда») персонала (договор предоставления персонала, по которому сотрудники выполняют работы и оказывают услуги по договорам подряда либо возмездного оказания услуг).

Основная идея аутсорсинга — это удовлетворение потребности предприятия в работниках путем предоставления персонала кадровым центром (центром обслуживания) в сочетании с оптимальными затратами, в том числе на налоги и сборы, на содержание сотрудников.

Договор предоставления персонала

Обратите внимание

Договор предоставления персонала не предусмотрен Гражданским кодексом РФ. Возможность заключения российскими организациями договора предоставления персонала базируется на пп. 2 и 3 ст. 421 ГК РФ.

Согласно этим нормам, во-первых, стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и специально не предусмотренный законом или иными правовыми актами (свобода договора); во-вторых, они могут заключить смешанный договор, в котором содержатся элементы различных договоров.

Следует отметить, что договор предоставления персонала является смешанным договором, поскольку соединяет в себе элементы различных гражданско-правовых договоров.

Близким к нему по правовому содержанию является договор аренды транспортного средства с экипажем, по которому арендодатель оказывает своими силами услуги по управлению и по технической эксплуатации транспортного средства (ст. 632 ГК РФ).

При этом экипаж, находящийся в штате арендодателя, фактически поступает в распоряжение арендатора.

Предоставление персонала имеет ряд особенностей, которые позволяют отличить его от трудовых правоотношений. При этом употребление в договоре предоставления персонала терминов «лизинг», «аренда» некорректно, поскольку человек, выступая активным субъектом со своими волей и интересами, не может быть объектом данных правоотношений.

Предметом договора предоставления персонала является, например, предоставление исполнителем (кадровым центром) в распоряжение другой организации (заказчика) специалистов необходимого профиля, квалификации для осуществления определенных функций в интересах этой организации.

Формулировка предмета договора играет существенную роль в разграничении с трудовым контрактом, поскольку суд при толковании условий договора принимает во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений (ст. 431 ГК РФ).

Важно

С кадровым центром также может быть заключен договор на оказание услуг по подбору, подготовке и переподготовке персонала, договор об информационно-кадровом обслуживании на абонентской основе, либо элементы этих договоров могут содержаться в основном договоре аутстаффинга.

Вместо договора предоставления персонала может заключаться более приемлемый с точки зрения налоговых рисков договор оказания различных услуг или подряда (выполнения работ производственного характера). В этом случае кадровый центр будет именоваться сервисным центром (от service — услуга) либо центром обслуживания.

Отдельно также выделяют договор на передачу полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (организации либо индивидуальному предпринимателю) (пп. 1 ст. 69 Федерального закона РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ, ст.

42 Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Среди юристов нет единого мнения относительно природы договора аутстаффинга: является он договором возмездного оказания услуг (по предоставлению персонала) или нет.

Этот вопрос для практической реализации схемы не принципиален, но в любом случае договор предоставления персонала следует отличать от договора оказания услуг в том смысле, что кадровый центр не принимает на себя обязательств по оказанию каких-либо услуг (в области управления, производства, строительства и т. д.

), кроме услуги по предоставлению (и подбору) персонала. Его единственное обязательство по договору — это предоставление определенного количества сотрудников, соответствующих предъявленным квалификационным требованиям.

Заказчик оплачивает время, на которое ему был предоставлен персонал, вне зависимости от выработки или фактически отработанного персоналом времени. Качество работы персонала или ее количество (при сдельной форме оплаты) могут быть учтены путем установления в договоре соответствующих коэффициентов.

Документальным подтверждением услуг по предоставлению персонала являются заявки и ежемесячные акты о предоставлении персонала, в которых указываются специальность, фамилия, а также место предоставления и время, в течение которого та или иная единица персонала была предоставлена.

Описание схемы

Основная идея схемы — удовлетворение потребности предприятия в работниках путем предоставления персонала кадровым центром на основании договора услуг по подбору и предоставлению персонала.

Кадровым центром может быть любая коммерческая организация, т. к. для осуществления такой деятельности на территории РФ не требуется лицензии (ст. 17 Федерального закона от 08.08.2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»).

Совет

Для реализации схемы регистрируется фирма (или предприниматель), которая, как правило, переводится на упрощенную систему налогообложения (обычно объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка — 15%).

Учитывая, что фирма работает практически без прибыли, она будет уплачивать минимальный налог — 1% от оборота.

В фирму на основании заявлений об оказании услуг по трудоустройству и личных заявлений о приеме на работу переводятся некоторые или все сотрудники предприятия.

Эта фирма (предприниматель) заключает с основным предприятием договор возмездного оказания услуг по подбору и предоставлению персонала, по которому исполнитель обязуется предоставить заказчику персонал согласно заявке в необходимом количестве, определенной специальности, квалификации, опыта работы и т. д., а заказчик обязуется оплатить расходы исполнителя по содержанию предоставленного персонала. Может заключаться и другой типовой договор — договор оказания любых услуг (организации продаж, таможенного оформления, транспортных услуг, услуг по хранению или погрузке / разгрузке товаров; окончательный спектр услуг определяется после анализа штатного расписания компании и ее бизнес-процессов), подряда, агентский или иной посреднический. Расходы на услуги по предоставлению работников относятся на затраты в целях налогообложения (пп. 19 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

По договору аутстаффинга ежемесячно заказчик (одно из предприятий холдинга) подает заявку исполнителю (кадровому центру) на необходимый ему персонал (фактически заявка подается «задним числом» по окончании месяца).

Первого числа каждого месяца составляется «акт сдачи-приемки персонала», а по его окончании — акт сдачи-приемки оказанных услуг по предоставлению персонала.

Отпускные, больничные листы, пособия по беременности и родам и иные социальные пособия оплачивает кадровый центр, на их сумму (плюс 1% минимального единого налога) увеличивается стоимость услуг по предоставлению персонала в соответствующем месяце.

Стоимость услуг по предоставлению персонала оговаривается в ежемесячном дополнительном соглашении к договору (в протоколе согласования цены либо в заявках на персонал до начала месяца) и актом приема-передачи предоставленных услуг.

Обратите внимание

Она обычно равна сумме начисленной работникам заработной платы, включая подоходный налог, взносы в Пенсионный фонд (ПФР) накопительной и страховой части пенсии и в Фонд социального страхования (ФСС), а также единый налог (в некоторых случаях и рентабельность кадрового центра).

Кадровый центр выставляет счета за оказанные услуги заказчику. Характер услуг полностью соответствует тем функциям, которые выполняются специалистами. Это реальная деятельность, и факт оказания услуг подтверждается отчетами исполнителя. По счетам переводятся деньги на выплату заработной платы и налогов.

Суммы, перечисляемые в кадровый центр = расходы на зарплату + отчисления в пенсионный фонд и ФСС + единый налог + прибыль.

Финансовый план кадрового центра построен таким образом, что доходы предприятия в полном объеме расходуются на выплату заработной платы и налогов.

Выплата заработной платы, размер которой будет составлять около 70% от оборота, в структуре затрат доминирует, оставшиеся средства идут на уплату минимального единого налога (1% от дохода), уплату взносов в ПФР (14% от фонда оплаты труда), налога на доходы физических лиц (13% от фонда оплаты труда).

Сохраняется социальная защищенность — пенсия, обязательное медицинское страхование, отпускные, больничные листы (могут оплачиваться за счет средств ФСС или кадрового центра, которому в данном случае эти расходы компенсирует заказчик, т. е. на их сумму увеличивается стоимость услуг).

Следует принимать во внимание существующие ограничения для использования упрощенной системы. Количество кадровых центров определяется исходя из числа работников (не более 100 человек в одном кадровом центре) и фонда оплаты труда (доход кадрового центра не может быть более 15 млн руб. в год).

После перевода персонала и заключения договоров на оказание услуг (работ) у предприятия может возникнуть проблема признания экономической обоснованности и оправданности общехозяйственных организационных расходов (канцтовары, мобильная связь, расходы на содержание основных средств ит.д.). Окончательное решение может быть принято только после более детального рассмотрения состава затрат. В том случае, если доля вышеуказанных расходов достаточно высока, можно остановиться исключительно на предо -ставлении персонала.

Специфика деятельности кадрового центра (аутсорсинговой компании) не повлечет негативных последствий для персонала, т. к. трудовой договор и название должности работника останутся неизменными.

Важно

В целях повышения фактора добросовестности не рекомендуется перевод всего имеющегося персонала, численность которого по известным причинам сокращается сама по себе. Через кадровый центр в самых сложных случаях можно осуществлять только набор новых работников либо найм сотрудников для новых предприятий.

В целях обоснования добросовестности схемы для налоговых органов предложенную модель можно разбить на более мелкие составляющие, когда для каждого вида услуг создается отдельное юридическое лицо либо привлекается предприниматель без образования юридического лица.

Основной вид деятельности привлеченных кадровых центров — виды работ, выполняемых сотрудниками.

Подобное дробление модели не оказывает влияния на налоговый эффект, но избавляет от излишнего внимания налоговых органов, в то же время возрастает цена первоначальных затрат на организацию и объем налогового учета — доходов и расходов для целей налогообложения.

Возможные разногласия между сторонами по договору

Отсутствие взаимозависимости между заказчиком и исполнителем услуг аутстаффинга (что крайне желательно) может привести к разногласиям в ходе исполнения договора.

Стремление заказчика к полному контролю над персоналом может привести к установлению фактических трудовых отношений между ними, что недопустимо.

Как показывает практика, предметом разногласий может являться что угодно: должностное подчинение; рентабельность и накладные расходы кадрового центра; должностные обязанности; квалификация и личные качества персонала; правила внутреннего трудового распорядка; инструкции по соблюдению техники безопасности; положения договора, предусматривающие замену отдельных единиц персонала; положения договора в части распределения ответственности за причиненный как персоналу, так и заказчику вред; обеспечение персонала спецодеждой, инструментами и создание благоприятных условий труда.

Указанные разногласия должны решаться на этапе заключения договора либо посредством подписания дополнительных соглашений к нему.

Совет

В качестве способа разрешения разногласий приведем несколько полезных формулировок, используемых при подготовке договора аутстаффинга.

■«Заказчик обязуется обеспечить Исполнителя всем необходимым для выполнения данных ему поручений, предусмотренных настоящим Договором, в том числе …».

■«Заказчик обязуется обеспечить безопасность труда и условия, отвечающие требованиям охраны и гигиены труда, в случаях выполнения обязанностей по настоящему договору работниками Исполнителя на территории Заказчика».

■«Исполнитель оставляет за собой право пересмотреть стоимость работ по данному заказу в случае изменения Заказчиком требований к выполняемому заказу в процессе выполнения работ».

■«Исполнитель направляет на медицинские осмотры работников и обеспечивает прохождение медицинских осмотров, если в соответствии с санитарными и иными нормами занятие соответствующих должностей требует медицинского освидетельствования».

■«Исполнитель при необходимости, по поручению Заказчика и за его счет, организует обучение сотрудников и кандидатов на соответствующие должности в своем учебном центре, а также в иных образовательных учреждениях».

■«Исполнитель обеспечивает социальные гарантии своих сотрудников, предусмотренные законодательством России, за счет страховых взносов, выплачиваемых государственными страховыми фондами, в том числе организует: оформление пенсий и пособий, оформление путевок для отдыха сотрудников, членов их семей за счет средств Фонда социального страхования».

■«Исполнитель составляет и предоставляет отчеты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости».

■«Исполнитель по просьбе Заказчика предоставляет ему ежемесячно (либо в иной период) официальные данные о перечислениях в пользу персонала.

■«Исполнитель обязан предоставить на согласование Заказчику табели учета рабочего времени».

■«Подчиненность предоставляемого персонала определяется организационной структурой.

Управление предоставляемым Исполнителем персоналом, для которого организационной структурой предусмотрено подчинение другим единицам персонала, также предоставляемым Исполнителем, осуществляется такими единицами персонала.

Управление предоставляемым Исполнителем персоналом, для которого организационной структурой предусмотрено подчинение штатным работникам Заказчика, осуществляется соответствующими работниками Заказчика».

Налоги. Экономический эффект

С точки зрения налогового законодательства договор предоставления персонала вполне легитимный. Упоминание о нем содержится в подп. 4 п. 1 ст. 148, подп. 19 п. 1 ст. 264, п. 7 ст. 306 части второй Налогового кодекса РФ (далее НК). Так, согласно подп. 19 п. 1 ст.

264 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией.

Подтверждением легитимности схемы с точки зрения налогового законодательства служит и Письмо Минфина РФ от 28.02.2003г. № 04-04-04 / 20.

Источник: http://beintrend.ru/baza-znanij/prakticheskie-aspekty-primeneniia-autsorsinga-v-nalogovom-planirovanii

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector