«упрощенцев» хотят освободить от ведения бухучета

Законодатели: бухучет для упрощенцев все-таки лишний

25 октября 2012, 10:14

С 2013 года организации, перешедшие на УСН, должны будут вести бухучет. Пока изменения не произошли, законодатели торопятся избавить малый и средний бизнес от бухучета.

Сейчас компании на упрощенной системе налогообложения избавлены от обязанности вести бухгалтерский учет. Однако ФЗ №402 с 2013 года лишит фирмы такой привилегии. Сейчас депутаты предлагают новые изменения, по которым упрощенцы вновь будут освобождены от бухучета.

Организации, перешедшие на упрощенку, хотят освободить от ведения бухучета с 2013 года.

По словам авторов законопроекта (изменение к статье 6 обновленного закона о бухучете), с 1 января 2013 года по закону о бухучете малый и средний бизнес заставят вести отчетность, в которой нет смысла.

«Более девяти лет компании малого и среднего бизнеса (МСБ), работающие по упрощенной системе налогообложения, успешно пользовались такого рода преференцией, — цитирует газета «Известия» Рафаэля Марданшина, одного из авторов законопроекта.

— Они не тратили свои скудные средства на содержание ненужной им бухгалтерской службы, не отвлекались на обременительные учет и отчетность. Это позволяло мелким предпринимателям уделять больше внимания и средств основной коммерческой деятельности по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг.

Обратите внимание

Новый закон ломает эту практику и вводит дополнительный бюрократический барьер, мешающий развитию предпринимательства в России, становлению и расширению среднего класса».

Эксперты: такие изменения сыграют роль в поддержке малого и среднего бизнеса.

К слову, сейчас упрощенцы ведут учет только доходов и расходов, для этого зачастую и бухгалтер в штате организации не требуется. А по обновленному закону «О бухгалтерском учете» малый и средний бизнес, применяющие УСН, а также адвокаты и нотариусы обязуются вести бухучет. Речь идет о составлении баланса, отчете о финансовых результатах и так далее.

«Сейчас упрощенцы считают только налоги. А предприниматель сам не сможет сделать баланс, то есть у него пойдут очень большие затраты на бухгалтерские услуги. Бухучет — довольно сложная система.

Если законодатели говорят о возврату к старому, когда упрощенцы ничего не делали, это будет прекрасно, — говорит Диана Вахрушева, директор компании «Удача». — Если же с 2013 года бизнес обяжут вести бухучет, то, конечно, заработают на этом бухгалтерские фирмы, работы у которых значительно прибавится.

Но какой смысл в этом бухучете? Налоговая проверять баланс не сможет, потому что на налоги он не влияет, зато сможет дополнительно оштрафовать организацию за ошибки в бухучете».

«В настоящее время компании находящиеся на УСН фактически ведут бухгалтерский учет, что называется «для себя».

Новый закон о бухгалтерском учете обяжет их лишь представлять бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы (Ростат, ФНС).

Таким образом «неоправданные траты» будут носить минимальный и, на мой взгляд, не существенный размер», — рассуждает Александр Малых, директор ООО «Арсо-Аудит» ГК «ПроБизнесКонсалтинг».

Законопроект должны внести в Госдуму в ближайшее время. Следите с нами за развитием событий.

Источник: https://www.ikirov.ru/news/17978-zakonodateli-buhuchet-dlya-uproschentsev-vse-taki-lishniy

Так ли прост упрощенный бухучет?

Вы помните законопроект, который должен был освободить упрощенцев от ведения бухучета? Он был внесён в Госдуму в ноябре прошлого года, когда еще закон, обязывающий все организации вести бухучет, не вступил в силу.

Рассмотрение освобождающего проекта все время откладывали. Сначала до марта, потом до сентября, но, в итоге, рассмотрели и приняли спустя почти год.

2 ноября Президент подписал законопроект, только он содержит уже совсем другие правки.

Важно

Содержание документа было полностью изменено. Во-первых, первоначальная редакция была составлена противоречиво. Инициаторы изменений забыли про ИП, которые применяют другие системы налогообложения, кроме УСН. Таким образом, формально от бухучета освободились бы только упрощенцы, а остальные ИП могли попасть под удар.

Во-вторых, Минфин категоричен, что бухучет необходим, поскольку выполняет много важных функций, поэтому изначально был настроен против авторов законопроекта.

В итоге, новая узаконенная редакция содержит следующие положения:

  1. От ведения бухучета освобождаются индивидуальные предприниматели, если ведут учет доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности. Закон теперь четко освобождает и предпринимателей на ЕНВД от ведения бухучета. Впрочем, как и ранее, ИП могли не думать про бухучет, эта позиция подтверждалась письмами Минфина.
  2. Субъекты малого предпринимательства могут применять упрощенные способы ведения бухучета. Это положение тоже не оказалось новостью, МинФин еще заблаговременно выпустил новое информационное сообщение № ПЗ-3/2012 от 01.11.12, в котором перечислены все послабления для малого бизнеса. Кроме того, упрощенный порядок был предусмотрен в законе № 209-ФЗ о развитии малого и среднего предпринимательства.

В целом, подписанный законопроект не принес никаких нововведений, а лишь заполнил пару пробелов в Федеральном законе о бухучете № 402-ФЗ. Все ИП по-прежнему освобождены от ведения бухучета, а все организации обязаны его вести, в том числе организации на УСН. Только у последних еще есть право выбора вести бухучет в соответствии с общими правилами или воспользоваться упрощенными способами.

Чем упрощен бухучет малых фирм?

Воспользоваться правом ведения бухучета в упрощенном варианте могут все субъекты малого бизнеса — организации с численностью сотрудников менее 100 человек и годовым доходом не более 400 миллионов в год. Под критерии субъекта малого бизнеса попадают все упрощенцы, поэтому, если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то вполне можете вести бухучет в более легкой форме.

Из основных привилегий, которые упрощают бухучет малым организациям, можно выделить следующие:

Кассовый метод признания доходов и расходов в бухучете: Сам по себе кассовый метод прост в использовании, а правильность учета всегда можно проверить операциями по расчетному счету или кассе.

При расчете налога УСН доходы и расходы также признаются кассовым методом, поэтому, казалось бы, его применение поможет сблизить налоговый и бухгалтерский учет, и, тем самым, облегчить работу.

Но мы, все же, не рекомендуем пользоваться этой привилегией, потому что кассовый метод подходит не для всех. Чаще всего его использование может принести больше сложностей, чем облегчений.

Сложности возникнут уже с учетом основных средств. В бухучете стоимость основного средства переносится на производственные, коммерческие или общехозяйственные расходы при помощи амортизации.

Используя кассовый метод, вы сможете начислять амортизацию только после полной оплаты основных средств. Бухгалтерский и налоговый учет основных средств полностью расходится.

В налоге УСН основные средства списываются в расходы равными долями поквартально в течение одного налогового периода (календарного года).

Разница есть и в признании расходов на материалы. В налоге УСН их можно списать сразу же после фактической оплаты, а в бухучете для признания расхода материалы должны быть использованы в производстве.

Совет

Так как при кассовом методе доходы и расходы тесно связаны с движением денежных средств — доходы признаются в сумме, полученной от покупателей, а расходы только в части оплаченных затрат, то сведения о дебиторской и кредиторской задолженности отсутствуют. Придется вести дополнительный учет обязательств.

Обобщенный план счетов: Вы имеете право утвердить в учетной политике сокращенный план счетов и обобщать хозяйственные операции на основных счетах. Этой привилегией стоит воспользоваться, т.к. сокращенный план счетов действительно может облегчить работу. В рекомендациях Минфина есть вся информация о счетах, которые можно укрупнить.

Упрощенные регистры бухучета: Если вы не занимаетесь производством, и у вас не более 30 операций в месяц, то вы можете вообще отказаться от ведения различных бухгалтерских ведомостей. Минфин разрешает вести только журнал учета хозяйственных операций. Этого будет достаточно для составления бухгалтерской отчетности.

Для компаний, которые занимаются производством, Минфин рекомендует вести также и упрощенные ведомости. Их можно разработать самостоятельно и также закрепить в своей учетной политике.

Однако, во избежание споров с проверяющими органами мы рекомендуем по общим правилам использовать унифицированные формы бухучета, которые давно утверждены. С упрощенными регистрами инспекторы сталкиваются редко, поэтому излишние вопросы при проверке не исключены.

Бухгалтерская отчетность по упрощенным формам: Формы бухгалтерской отчетности для малого бизнеса были утверждены еще больше года назад. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Законодатели постарались упростить формы отчетности, поэтому некоторые статьи были урезаны и консолидированы по сравнению с обычными формами бухгалтерской отчетности. Упрощенными формами вполне стоит воспользоваться для годовой бухгалтерской отчетности.

К тому же, применение упрощенных форм может снизить риск, что допущенная ошибка в бухучете окажется грубой. Под грубым нарушением правил ведения бухучета КоАП подразумевает искажение статьи бухгалтерской отчетности более, чем на 10% — за это положен значительный штраф.

Так как формы для малых фирм содержат обобщенные показатели, то вероятность напороться на штраф снижается (накопить 10% в виде ошибок более крупного показателя значительно сложнее, нежели получить такое искажение в мелком показателе).

Микропредприятия могут вести бухучет без применения двойной записи: Компаниям, у которых численность сотрудников до 15 человек и годовой оборот не более 60 млн в год, разрешили вести бухучет без применения двойной записи.

Такую возможность предоставил Минфин еще в марте этого года, подписав соответствующий приказ. Это нововведение можно назвать, пожалуй, самым неприменимым на практике. Поправки исключают такие понятия как “дебет” и “кредит”, а вместе с этим и достоверность всех данных.

При проверке такой системы учета вас неминуемо будут ждать неприятности.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13417

«Упрощенцев» могут освободить от обязанности вести бухучет

Организации-«упрощенцев» могут освободить от обязанности вести бухучет. Напомним, с 1 января 2013 года они должны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Соответствующие изменения предусмотрены новым законом о бухгалтерском учете.

Это означает, что малый бизнес лишится преференции, которой пользовался почти десять лет: освобождения от ежеквартальной сдачи отчетности. Как стало известно «РБГ», в Госдуму будет внесен законопроект депутата Госдумы Рафаэля Марданшина, направленный на отмену этого положения.

Это позволит не повышать финансовые и временные затраты предпринимателей на оформление и сдачу излишней отчетности и ликвидирует еще одно препятствие на пути развития бизнеса, считает автор.

Сейчас организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения (чаще всего это малый и средний бизнес), в соответствии со старым законом о бухгалтерском учете, принятом в 1996 году, могут не вести бухучета. Для контроля этих компаний государство использует два механизма.

Во-первых, книгу учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждает минфин. Во-вторых, учет основных средств и нематериальных активов так, как это предусмотрено законодательством о бухгалтерском учете. При этом вести бухучет в полном объеме приходится только тем «упрощенцам», кто начисляет и выплачивает дивиденды.

Таким образом, соблюдаются требования закона о расчете чистой прибыли для определения размера дивидендов участникам общества.

«Сейчас организации малого бизнеса, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета и ежеквартальной сдачи бухгалтерской отчетности. Это означает, что им не нужно составлять проводки по каждой хозяйственной операции и накапливать данные по ним в специальных регистрах.

Обратите внимание

Все это заменено упрощенным расчетом налога по таблицам «Книги доходов и расходов», куда методично вносятся данные.

Причем, выбирая патент или объект налогообложения «доходы», налогоплательщик вправе не собирать документы и не учитывать расходы, которых обычно довольно много», — рассказал Роман Терехин, председатель совета Ассоциации молодых предпринимателей России.

Согласно новому Закону «О бухгалтерском учете», принятому в декабре прошлого года, организации и предприниматели, которые работали по системе упрощенного налогообложения, должны были вести бухгалтерский учет.

Если в закон о бухгалтерском учете не будет внесено поправок, то с 1 января 2013-го всем малым предприятиям вне зависимости от применяемого налогового режима придется хранить и обрабатывать все первичные документы, вести бух учет в полном объеме, а также каждые три месяца представлять бухгалтерскую отчетность.

Сейчас организации малого бизнеса, применяющие УСН, освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и ежеквартально сдавать бухгалтерскую отчетность. С 2013 года все может измениться

Если до сих пор предприниматели еще могли себе позволить обходиться без услуг бухгалтера, то теперь с усложнением системы учета придется нанимать постоянного сотрудника либо заключать договор со специализированной компанией. И в любом случае необходимо выделить дополнительные время и деньги для обработки и создания документов, а также найти место для их хранения, рассказал Роман Терехин.

Читайте также:  С 01.01.2019 стоимость амортизируемого имущества – 100 000 руб.

«Деловая Россия» и Ассоциация молодых предпринимателей России и обратились к депутату Госдумы Рафаэлю Марданшину с предложением о внесении поправок в закон N 402-ФЗ.

Согласно разработанным депутатом поправкам (есть в распоряжении «Российской бизнес-газеты») предлагается внести в статью 6 закона о бухгалтерском учете следующие изменения: освободить от обязанности вести полный бухучет «организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, а также лиц, занимающихся частной практикой». В случае если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они уже ведут учет доходов или доходов и расходов в установленном порядке.

Предложенные поправки помогут решить проблему, считает Роман Терехин. Это кажется очевидным — если сейчас малый бизнес вполне обходится без подробного и всеобъемлющего бухучета, то и в дальнейшем сможет обходиться.

Важно

К тому же в новом законе о бухгалтерском учете сделано исключение для индивидуальных предпринимателей, поскольку они ведут налоговый учет в книгах доходов и расходов.

Достаточно лишь расширить сферу применения этого исключения.

Управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «Содействие бизнес-проектам» Ольга Пономарева считает иначе. По ее мнению, бухучет не всегда является излишней нагрузкой.

«Многие предприниматели на «упрощенке» по собственной инициативе ведут бухгалтерский учет, так как он позволяет им иметь верное представление о хозяйственных операциях в их собственном бизнесе.

Хороший бухгалтерский учет также полезен для реального представления о прибыльности бизнеса в целом и его отдельных направлений.

Кроме того, если бизнес вырастает за предельные величины, установленные для применения УСН, то организация должна перейти на другую систему налогообложения, где бухучет нужно вести в полном объеме. Если такая организация вела его ранее по собственной инициативе, то ей не придется тратить время и силы на его восстановление», — полагает эксперт.

Вести бухучет также требуется при совершении существенных бизнес-операций. Например, для определения стоимости отчуждаемого имущества в результате крупной сделки или при формировании разделительного или ликвидационного баланса.

Таким образом, для юридических лиц, которые работают на УСН, ведение бухгалтерского учета это не всегда обуза, а зачастую установленная законом необходимость для тех или иных действий.

Кроме того, бухучет — это еще и эффективный инструмент в управлении бизнесом, утверждает эксперт.

«В новом законе о бухгалтерском учете, который планируется к вступлению в силу с 1 января 2013 года, предлагается именно такая редакция, которая освобождает от ведения бухучета только индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому мне кажется, что шанс у законопроекта не слишком большой, — считает Ольга Пономарева.

— С моей точки зрения, основная проблема для бизнеса вовсе не в том, чтобы избавиться от обязанности вести бухгалтерский учет и содержать бухгалтера.

К сожалению, ключевая и стратегическая проблема развития бизнеса в масштабах нашей страны — это противоречивость налогового законодательства и чрезмерная бюрократизация налоговых органов».

Совет

Роман Терехин более оптимистично оценивает шансы на прохождение законопроекта через Госдуму. «Несмотря на существующие противоречия в рядах депутатов Госдумы, противостояние этим поправкам кажется инерцией. И у законопроекта есть большие шансы пройти.

Если поправки не пройдут, то по сравнению с текущим положением дел нагрузка на малый бизнес заметно усилится, причем нагрузка преимущественно бюрократическая и бессмысленная.

Необходимость дополнительных расходов приведет либо к росту цен на товары и услуги, либо к уходу в «тень», — резюмировал он.

Источник: https://rg.ru/2012/10/30/buhuchet.html

Ведение бухгалтерского учета при УСН

Согласно статьям ФЗ-402, действующего с 2011 года, ведение бухгалтерского учета – обязанность компаний вне зависимости от выбранной ими налоговой системы. Из этого следует, что бизнес-структуры должны:

  • формировать учетную политику, заверенную генеральным директором;
  • отражать события экономической жизни по счетам бухучета;
  • своевременно составлять и сдавать финотчетность в «свое» отделение ИФНС и территориальный орган Росстата.

Согласно общим правилам, ведение бухгалтерского учета при УСН подразумевает:

  • отражение совершаемых операций методом двойной записи;
  • их подтверждение «первичкой»;
  • формирование отчетности в полном объеме (формы 1 и 2, отчеты о движениях денежных средств и капитала, пояснительная записка).

Согласно нормам 402-ФЗ, компании получают право вести упрощенный бухучет при УСН, если относительно них соблюдается любое из трех утверждений:

  • фирма соответствует критериям малого предприятия;
  • юрлицо является некоммерческой компанией;
  • хозяйствующий субъект занят в проекте «Сколково» (его особый статус подтвержден документально).

Упрощенный порядок подготовки финотчетности предполагает, что составитель отражает показатели за истекший год по укрупненным показателям без разбиения на подгруппы. В приложениях к сдаваемым документам отражается исключительно та информация, которая кажется значимой на взгляд самого налогоплательщика.

Бухгалтерский учет при УСН и разработка учетной политики

Учетная политика – это внутренний документ, разрабатываемый компанией и заверяемый ее первым лицом, в котором излагаются общие принципы отражения тех или иных явлений экономической жизни. С точки зрения направленности она бывает двух видов:

  1. Для целей налогообложения

Это свод правил, которым регулируется порядок исчисления показателей, влияющих на размер бюджетных обязательств экономического субъекта. Из содержания главы 26.

2 НК РФ следует, что фирмы на УСН не обязаны разрабатывать такой документ, однако эксперты рекомендуют им прописать общие принципы, чтобы избежать споров с фискальными органами.

В учетной политике для «упрощенцев» указывается, какой из двух объектов налогообложения они выбрали: доходы или прибыль.

Ведение бухучета при УСН – прямая обязанность компаний, поэтому они должны составлять учетную политику, где будут сформулированы правила отражения совершаемых сделок. При разработке этого документа «упрощенцы» опираются на положения 402-ФЗ, отраслевых и федеральных стандартов.

Что прописать в правилах бухучета для «упрощенцев»?

Чтобы организовать бухучет в ООО на УСН, нужно дать в учетной политике ответы на следующие вопросы:

  • какие формы первичной документации используются организацией;
  • как предприятие планирует инвентаризировать ценности;
  • как будет организован бухгалтерский документооборот;
  • как планируется проводить оценку активов и обязательств хозяйствующего субъекта;
  • как будет осуществляться контроль совершаемых сделок и т.д.

Бухучет при УСН «доходы» или УСН 15% не отличается от того, что действует для организаций и ИП на ОСНО. Согласно нормам 402-ФЗ, сведения о совершаемых операциях должны соответствовать критериям актуальности и достоверности. Чтобы этого добиться, фирма вправе прописать в учетной политике дополнительные правила организации документооборота и контроля.

Ведет ли ИП на «упрощенке» бухучет?

Согласно положениям 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели, перешедшие на спецрежим, не обязаны вести бухгалтерский учет. Они отражают сведения, необходимые для корректного расчета бюджетных обязательств, в Книге учета доходов и расходов. Она заполняется кассовым методом, согласно которому:

  • доходы учитывают в момент, когда средства оказались на банковском счете или в кассе;
  • расходы – на дату, когда был фактически совершен платеж.

Действующее законодательство не содержит норм относительно того, как вести бухучет при УСН индивидуальному предпринимателю. Оно освобождает частных коммерсантов от обязанности разрабатывать и принимать учетную политику для целей бухгалтерского учета.

ИП является плательщиком упрощенного налога, принципы которого исчисления обязательно закрепляются в учетной политике для целей налогообложения. Она создается в том же порядке, что действует для организаций. Готовый документ утверждает сам коммерсант, издавая приказ, заверенный его собственноручной подписью.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/bukhuchet-pri-usn-dokhody-minus-raskhody-2018.html

Бухучет для УСН

О том, что организации, применяющие УСН, ОБЯЗАНЫ вести бухгалтерский учет в полном объеме, говорится уже давно. Последняя позиция чиновников на эту тему отражена в письме Минфина России от 13 апреля 2009 г. № 07-05-08/156.

В документе финансисты в очередной раз пытаются нас убедить, что освобождение «упрощенцев» от обязанности ведения бухучета в Законе о бухгалтерском учете фактически лишено практического смысла. А так как Закон от 8 февраля 1998 г.

№ 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) и Гражданский кодекс содержат нормы, реализовать которые можно только на основе данных бухгалтерского учета, то вне зависимости от применяемого налогового режима акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью обязаны вести бухгалтерию. Финансисты опираются на тот факт, что законодательство о бухучете является общим, а об АО и ООО – специальным. При возникновении противоречий в их положениях приоритет имеют специальные.

А нужен ли бухучет?

Наиболее часто подобная обязанность вести бухучет вытекает из норм, связанных с организационной формой юридического лица-«упрощенца».

Например, Закон об ООО требует уменьшать размер уставного капитала или ликвидироваться, если стоимость чистых активов окажется меньше минимального размера уставного капитала. А оценка чистых активов в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина и ФКЦБ от 29 января 2003 г.

№ 10н/03-6/пз, производится на основании данных бухгалтерского учета. Примечательно, но в Законе об ООО нет никаких прямых указаний на то, что некоторые фирмы могут не вести такой учет.

Зато он предписывает утверждать годовые бухгалтерские балансы, публиковать отчетность, извещать о величине совершаемых сделок и распределении чистой прибыли между участниками и т. д. Итак, если полностью следовать букве Закона, то бухгалтерский учет просто необходим.

Что касается акционерных обществ, нельзя не отметить тот факт, что Закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон об АО) аналогично не оставляет сомнений в важности бухгалтерского учета.

Так, регламент годового общего собрания акционеров всегда включает утверждение бухгалтерской отчетности, а без ведения бухучета составить ее невозможно. Просто-напросто не получится представить такую отчетность лицам, допущенным к участию в общем собрании акционеров, как того требует Закон об АО.

И это уже не говоря о том, что ГК прямо обязывает акционерное общество ежегодно публиковать для всеобщего сведения годовой отчет, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

А для того чтобы составлять, представлять и публиковать бухгалтерскую отчетность, необходимо вести бухгалтерский учет «по полной программе».

Обратите внимание

Да и для того чтобы произвести распределение прибыли между учредителями ООО или АО, необходимо иметь точные сведения о размере этой самой прибыли, которые также можно получить только по данным бухгалтерского учета. Есть и другие причины, которые заставляют организации, применяющие УСН, вести бухучет в полном объеме. Перечислим их:

– необходимость отслеживать остаточную стоимость основных средств.

Законодательство обязывает «упрощенцев» вести учет основных средств и нематериальных активов, а в том случае, когда остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 100 млн рублей, организация больше не вправе применять УСН. Таким образом, если организация работает по УСН, то она обязана вести учет основных средств и отслеживать их остаточную стоимость;

– риск того, что придется восстанавливать бухгалтерский учет, если право на применение УСН будет утрачено. Дело в том, что потерять возможность использовать данный режим налогообложения фирма может не только по причине увеличения остаточной стоимости активов, но и из-за превышения предельного уровня доходов.

Читайте также:  Ст. 149 нк рф (2019): вопросы и ответы

В этом случае у организации с момента перехода на общий режим возникает обязанность вести бухгалтерский учет в полном объеме. Как правило, это происходит в середине или в конце года, поэтому приходится восстанавливать учет, вводить начальные остатки.

На практике это может создать очень серьезные проблемы;

– наличие многочисленных расчетов с различными контрагентами. При ведении бухгалтерского учета у компании не возникает проблем с учетом взаиморасчетов;

– возможность видеть целостную картину финансового состояния организации. Ведение бухгалтерского учета позволяет собственникам организации иметь полную и достоверную информацию о хозяйственной деятельности и имущественном положении фирмы.

И все же у некоторых организаций- «упрощенцев» нет практической необходимости вести бухучет. Что же им делать, чем руководствоваться? Есть два взаимоисключающих закона, одновременно их исполнять нельзя… так какому следовать? Как же сочетать статус «упрощенца» с необходимостью вести бухгалтерский учет?

Арбитры думают, Минфин предлагает…

До последнего времени арбитры в большинстве своем отрицали необходимость бухгалтерского учета для «упрощенцев». Так, при рассмотрении дела, в ходе которого администрация города пыталась заставить муниципальное предприятие, применяющее УСН, вести бухгалтерский учет и представлять отчетность, арбитры встали на сторону «упрощенца» (см.

постановление ФАС Дальневосточного округа от 19 апреля 2006 г. № Ф03-А04/06-2/589). При этом суд признал, что неправомерно требовать от предприятия составления бухгалтерской отчетности в соответствии со статьей 13 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», когда фирма этим же законом (п. 3 ст. 4) и главой 26.2 НК освобождена от ведения бухгалтерского учета.

Поэтому составлять отчетность она не обязана.

Еще одним примером является решение ФАС Уральского округа (постановление от 17 мая 2005 г. № Ф09-1313/05-С5). Суть этого спора заключалась в признании недействительным договора аренды оборудования. Дело в том, что один из участников посчитал «арендную» сделку крупной, а значит, требующей одобрения общего собрания участников.

Но оно не было получено, поэтому истец был уверен, что договор аренды должен быть признан недействительным. Поскольку общество не вело бухгалтерский учет, рассчитать балансовую стоимость активов оно не могло.

В итоге суд решил: поскольку организация применяет упрощенную систему налогообложения, то для выяснения вопроса, относится ли сделка к категории крупных, достаточно справки о балансовой стоимости активов. А вот ФАС Западно-Сибирского округа в своем постановлении от 20 января 2009 г.

№ Ф04-7120/2008(19544-А27-13) по схожему делу пришел к выводу, что представленная в материалы дела справка не позволяет с достоверностью установить балансовую стоимость активов общества, поскольку данные, содержащиеся в данной справке, необходимо сопоставить с соответствующей бухгалтерской документацией общества.

Однако окончательный вердикт, вынесенный судьями, оказался аналогичным приведенному уральскими арбитрами. Основанием для такого решения стало то, что истцы, стремящиеся признать сделку крупной (и без согласования с ними недействительной), не смогли этот факт никак подтвердить.

В дальнейшем за дело взялись высшие арбитры – после жалобы одного акционера, требовавшего от своего предприятия представить ему бухгалтерскую отчетность, хотя оно и находилось на «упрощенке». Жалоба в первой инстанции была отклонена.

Важно

За ней последовала жалоба в Конституционный суд на незаконность пункта 3 статьи 4 Закона № 129-ФЗ, который освобождает «упрощенцев» от ведения бухучета и тем самым лишает акционера права знать о деятельности предприятия, в которое вложены собственные средства.

Отказав в рассмотрении жалобы, Конституционный суд вместе с тем отметил: на сегодняшний день «упрощенцам» разрешено вести только налоговый учет показателей деятельности на основании Книги учета доходов и расходов, однако следовало бы привести налоговые нормы в соответствие с гражданским законодательством.

Одновременно было указано, что ведение бухучета для фирмы на УСН становится обязательным, если это предусмотрено каким-либо иным законом. Подобное определение, по мнению КС, соответствует целям информационной открытости и возможности акционеров реализовать свои права (Определение КС РФ от 13 июня 2006 г. № 319-О).

К сожалению, однозначного заключения Конституционный суд не вынес, оставив решение за судами общей юрисдикции или за арбитражем.

В это же время Высший арбитражный суд попытался прокомментировать ситуацию. В июле 2006 года Президиум ВАС РФ подготовил проект постановления «О применении пункта 3 статьи 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете»», с которым предполагалось ознакомить пленум.

В проекте постановления говорилось: Закон № 129-ФЗ освобождает организации на УСН от бухучета для исчисления налогов и от сдачи отчетности в налоговые органы. Но при этом не исключает таких обязанностей для реализации других, установленных законодательством, целей.

Текст этого проекта можно посмотреть на сайте ВАС.

Однако дальше разработки документа дело не пошло… проект так и остался только на бумаге. С одной стороны, это позволяет «упрощенцам» отстаивать свое право не вести бухучет, а с другой – дает возможность Минфину выпускать все новые и новые письма в «пользу бедных» и доказывать обратное.

Финальная версия?

Вести учет в полном объеме или не вести, решает сама организация независимо от применяемого налогового режима.

И хоть возникает риторический вопрос – «зачем законодатели предусмотрели освобождение «упрощенцев» от такой мороки, если на практике воспользоваться этой льготой проблематично?», все же ведение бухучета является обязательным. А освобождение, предусмотренное в п. 3 ст.

4 Закона о бухгалтерском учете, означает только то, что отчетность не представляется в налоговый орган. К тому же данная проблема получила настолько широкий размах, что, возможно, будет решена уже «сверху» в ближайшее время.

Совет

Ведь проект нового закона о бухгалтерском учете, переданного на утверждение в правительство, содержит требование, касающееся ведения бухучета в полном объеме всеми организациями, всех форм собственности и всех режимов налогообложения.

Источник: https://delovoymir.biz/buhuchet-dlya-usn.html

Бухучет усложнит жизнь «упрощенцам» / Какие нововведения ждут бизнесменов, использующих упрощенную систему налогообложения

Какие нововведения ждут бизнесменов, использующих упрощенную систему налогообложения

Документ таит неприятный сюрприз для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, — с 2013 года их обязали вести полноценный бухучет и, соответственно, сдавать годовую финансовую отчетность в налоговую.

«Ну какая же это теперь «упрощенка»?» — схватились за голову владельцы небольших компаний. Часть нововведений законодатели прописали нечетко, чем еще больше сбили с толку бизнесменов.

Испугались и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, решив, что изменения коснутся и их.

АП попыталась выяснить мифы о новом законе и реальные его требования. А пока публикация готовилась к выходу, стало известно, что бог и власть имущие все-таки услышали молитвы «упрощенцев» — буквально вчера Госдума должна была рассмотреть в первом чтении поправки к этому закону.

Новая обязанность вести бухучет пугает руководителя одной из небольших амурских фирм, оказывающей полиграфические услуги. И это даже несмотря на имеющееся бухгалтерское образование. Раньше Светлана (имя по ее просьбе изменено) сама вела книгу учета расходов и доходов своего ООО, применяющего упрощенную систему налогообложения, и сдавала налоговую отчетность.

— Бухучет я вела в упрощенной форме, как мне удобно. Периодически вбивала в программный комплекс, но могла не закрывать месяц, год, не на те счета отнести. Теперь же нужно серьезно и профессионально к этому подходить, — рассуждает девушка о нововведении. — Для этого мало иметь какие-то навыки.

Теперь мне нужно по бухгалтерским счетам вести двойную запись, дебет, кредит по всем операциям. Указывать подотчетные лица, материалы, доходы и убытки, закрывать отчетность каждый месяц. Я сама с образованием, но проблема в другом — мне придется тратить на это очень много времени.

В силу того, что рука не набита, все равно нужно будет либо обращаться к кому-то за помощью, либо сидеть разбираться самой. Моим знакомым бизнесменам, которые на «упрощенке» и не имеют специального образования, придется нанимать бухгалтера.

Тот будет приходить раз в неделю, месяц, а к кому и каждый день — смотря какой масштаб фирмы.

Выбрать, например, «вмененку», нашей героине не позволяет вид деятельности.

Обратите внимание

По словам бизнесвумен, получается парадокс — ведь упрощенная система налогообложения изначально придумана, чтобы все было просто. Об этом же говорят и другие предприниматели.

Головная боль появится, конечно, не у всех. Многие организации и предприниматели на «упрощенке» ведут бухучет по собственной инициативе — им так удобнее. Остальным приходится это делать добровольно-принудительно.

— Мы хоть и на УСН, но бухучет поставлен серьезно, в штате предприятия есть бухгалтер, в строительстве это неизбежно, — поясняет директор ООО «Новый экономический проект» Алексей Хижинский. — Помимо отчетности в налоговую, мы подаем ее в минстрой, министерство финансов. Поэтому мы априори делаем балансы, хотя по закону этого и не требуется. Так что к изменениям готовы.

В любом случае даже тем, кто прибегал к услугам бухгалтеров, придется идти на дополнительные расходы.

Новые требования к «упрощенцам» спутали планы и индивидуальным предпринимателям, которые из-за возросших социальных взносов хотели работать как ООО.

— Я сам зарегистрирован как ИП, но у нас с компаньонами есть и общество с ограниченной ответственностью — мы оказываем консалтинговые услуги. И сейчас как раз думал, стоит ли закрывать ИП, чтобы избежать грабительских отчислений в Пенсионный фонд, — рассказывает благовещенский бизнесмен Дмитрий.

— Вместо того чтобы упростить, облегчить жизнь, нам придумывают бухучеты и отчеты. Мы привлекаем бухгалтера с частного предприятия, она в качестве приработка ведет наши дела. Следовательно, если объем работы увеличится, придется больше платить за эти услуги.

Этим чиновники создают еще одну преграду на пути предпринимательства.

Есть мнение, что дешевле отдавать бухучет на аутсорсинг профессионалам. «Сейчас бухгалтер в среднем, если ООО рабочее, на УСН просит ежемесячно зарплату 15—20 тысяч, а при ведении полноценного учета может попросить и 30—40 тысяч.

У меня на фирме, те, кто на «упрощенке» с полным налоговым и бухгалтерским учетом, больше 6 тысяч в месяц не платят», — аргументирует Нина Шипулина, которая возглавляет небольшую фирму по оказанию бухгалтерских услуг в Белогорске.

Правда, если бизнесмены применяют схемы ухода, двойную или тройную бухгалтерию, тогда, конечно, они предпочтут «своего» бухгалтера.

Кому грозит учет

С 2013 года для всех налогоплательщиков отменено обязательное представление в налоговые органы квартальной бухгалтерской отчетности, отмечают амурские налоговики.

Важно

В старом законе о бухучете для организаций, применяющих УСН, были послабления — «упрощенцы» были вправе не вести полный бухгалтерский учет. В новом ФЗ № 402, вступившим в силу с 1 января 2013 года, такой нормы нет.

Напомним, упрощенную систему налогообложения могут применять организации и индивидуальные предприниматели, доход которых не превышает 60 миллионов рублей в год.

— Действительно, с 1 января 2013 года организации, использующие упрощенную систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учет и предоставлять в инспекции отчетность, — рассказывает главный государственный налоговый инспектор отдела по работе с налогоплательщиками УФНС России по Амурской области Андрей Гутник.

Читайте также:  Заполняем поле код в платежном поручении в 2019 году

— На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ в налоговый орган по месту своего нахождения предоставляется только годовая бухгалтерская отчетность по истечении трех месяцев с окончания календарного года. То есть обязанность вести бухучет начинается с 2013 года — соответственно, предоставлять первый раз годовую отчетность нужно будет в 2014 году.

Сложностей возникнуть не должно, порядок прописан.

Сдавать отчетности, как налоговую так и бухгалтерскую, налогоплательщики по-прежнему могут тремя способами: в электронном виде через интернет, лично привезти в налоговую инспекцию или отправить по почте.

Как отметили в УФНС по Амурской области, за несвоевременное предоставление отчетности в налоговую предусмотрен штраф — 200 рублей за каждый документ.

Но пугает бизнесменов даже не сам размер санкций, опасаются «упрощенцы» возросшей ответственности.

— Боюсь, что налоговики при проверке попросят расшифровку каждого счета, и если я не смогу предоставить, это пойдет уже по статье «недостоверные данные бухучета», — делится страхами один из владельцев фирмы на «упрощенке». — И я подпаду под другие штрафные санкции — новые, которые бы раньше ко мне не применялись.

Все ИП освобождены от бухучета

При подготовке этого материала в ходе общения с бизнесменами выяснилось, что еще немало индивидуальных предпринимателей области, применяющих УСН, толком не поняли требования нового федерального закона.

Некоторые «что-то слышали», но все равно растерялись — должны ли они вести бухучет? Как пишут центральные СМИ, в самом тексте Закона «О бухгалтерском учете» освобождение их от этой обязанности прописано не очень четко.

Однако льготы предприниматели применять могут.

В статьях 2 и 6 ФЗ № 402 сказано, что ИП, которые ведут налоговый учет и уплачивают налоги на основании книги учета доходов и расходов, могут не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Однако из поля зрения закона выпали предприниматели, которые работают на едином налоге на вмененный доход и не ведут книг.

Совет

Тем не менее Минфин РФ и налоговики разъясняют в письмах и комментариях — все ИП могут пользоваться освобождением.

— Согласно подпункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.

2011 № 402, бухгалтерский учет могут не вести индивидуальные предприниматели в случае, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном указанным законодательством, — подтверждают в амурском УФНС. — Индивидуальные предприниматели вне зависимости от режима налогообложения вправе не вести бухучет и не представлять бухгалтерскую отчетность.

Впрочем, депутаты Госдумы планируют более четко прописать этот момент в законе.

ВОПРОС — ОТВЕТ

Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, нужно ли вести бухучет?

 «Наше ИП оказывает транспортные услуги, используем две системы налогообложения — «упрощенку» и «вмененку». Книгу расходов и доходов я вела, но для себя.

Слышала, что из-за введения нового федерального закона с 2013 года мы будем вести бухучет и отчитываться по балансу. В одном источнике пишут, что ИП это не коснется, на форуме бухгалтеров — наоборот.

Кто прав?» — Галина Святова, бухгалтер. 

Отвечают сотрудники отдела по работе с налогоплательщиками УФНС России по Амурской области:

— Индивидуальные предприниматели, применяющие единый налог на вмененный доход (на территории области такой специальный режим часто используют владельцы небольших магазинов, кафе, лица, оказывающие парикмахерские и иные бытовые услуги) и ведущие учет физических показателей, на основании которых исчисляют и уплачивают налог, по мнению Минфина России, изложенному в письме от 17 июля 2012 года № 03-11-10/29, подпадают под действие подпункта 1 части 2 статьи 6 закона и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным федеральным законом. Это касается и тех ИП, которые совмещают УСНО и ЕНВД. Повторимся: все ИП освобождены от бухучета.

14 229 организаций состоят всего  на учете в налоговых органах  Приамурья, из них 4 924  применяли в 2012 году УСН.

48 фирм, оказывающих бухгалтерские услуги, корреспондент АП насчитал в городской справке Благовещенска на сайте Амурнет. По словам руководителей, пока наплыва «упрощенцев» они не отмечают.

Источник: https://ampravda.ru/2013/04/24/038300.html

АС-Консалтинг / Справочная / Все новости / Минфин не поддерживает освобождение юрлиц-упрощенцев от бухучета

18.02.2013

Минфин опубликовал проект отрицательного отзыва Правительства на законопроект № 174312-6 «О внесении изменений в статью 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете».  Напомним, в текст законопроекта заложено не только освобождение от бухучета юрлиц на УСН, но и обязание вести бухучет ИП, применяющих другие (кроме УСН) системы налогообложения (уплачивающих НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН).

Минфин в своем отзыве привел солидный список действующих законов, которым противоречит освобождение юрлиц от ведения бухучета. Это:

  • Гражданский кодекс Российской Федерации (статьи 48, 57 — 59, 63, 64, 78, 80, 85, 91, 97, 103, 110, 111, 116);
  • Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (статьи 2, 5, 15, 18 — 19.1, 22, 29, 35, 42, 48, 52, 78, 79, 83, 84.6, 87 — 89, 91, 92);
  • Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» (статьи 18, 20, 30, 31, 33, 33.1, 36, 37, 39, 44);
  • Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (статьи 29, 32);
  • Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (статьи 22, 22.1, 24.1, 27.5-2, 30);
  • Федеральный закон от 8 мая 1996 г. № 41-ФЗ «О производственных кооперативах» (статьи 10, 15, 22, 24, 26);
  • Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (статьи 4.1, 11.1, 11.3, 11.4, 17.2);
  • Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (статьи 2, 8, 18, 21, 23, 25, 30, 33, 36, 45 — 51, 54, 55);
  • Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (статьи 10, 20.6, 20.7, 21.1, 22.1, 24.1, 38, 42, 61.2, 61.4, 64, 70, 94, 97 — 99, 126, 183.9, 183.14, 183.22, 194, 195);
  • Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (статьи 2, 14, 15, 20, 23, 26, 28, 29, 32, 33);
  • Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (статьи 4, 7);
  • Федеральный закон от 18 июля 2009 г. № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (статьи 5, 6, 13, 14, 17, 18, 23, 26 — 29, 31, 33, 35, 40, 42);
  • Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (статьи 59, 88, 90, 96, 177, 184, 252, 272, 296);
  • Федеральный закон от 3 декабря 2011 г. № 380-ФЗ «О хозяйственных партнерствах» (статьи 5, 11, 13, 15, 20, 21, 25).

Кроме того, «предложенная в законопроекте норма  нарушает конституционное право на информацию в сфере предпринимательской деятельности и экономики», а также «противоречит принятым Российской Федерацией обязательствам в рамках международных актов против коррупции» и «ухудшает положение индивидуальных предпринимателей».

Напомним также, что Минфин объявлял о своих планах внести альтернативный законопроект, который освободил бы «упрощенцев» не от ведения бухучета, а от сдачи бухотчетности в налоговые органы.

« Назад

Источник: https://www.as-cons.ru/info/news/news_2641.html

Как вести бухгалтерский учет на УСН — статья

Как сформировать учетную политику в целях бухгалтерского учета? Как определить остатки по счетам? Как организовать учет и сделать его проще? У упрощенцев возникает куча вопросов по ведению бухучета. Наша статья поможет вам проверить правильность своих действий.

Согласно п.1 ст.7 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Прежде чем начать вести бухгалтерский учет, руководителю следовало приказом возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера, на иное должностное лицо или передать на аутсорсинг. В случае если упрощенцы относятся к компаниям малого бизнеса, то руководитель имеет право возложить ведение бухгалтерского учета на себя.

Но, обратите внимание, согласно ч. 4 ст. 7 Закона № 402-ФЗ, физическое лицо, с которым экономический субъект заключает договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, должно соответствовать требованиям, установленным частью 4 ст. 7 Закона № 402-ФЗ.

Таким образом, если руководитель принимает решение не принимать на работу штатного бухгалтера и заключает договор на ведение бухгалтерского учета (например, договор гражданско-правового характера) с физическим лицом, то данное физическое лицо должно соответствовать требованиям закона № 402-ФЗ.

Юридическое лицо, с которым заключается договор, должно иметь не менее одного работника, отвечающего требованиям, установленным частью 4 ст. 7 Закона № 402-ФЗ. То есть, если руководитель заключает договор на ведение бухгалтерского учета с аутсорсинговой компанией, то хотя бы один сотрудник данной компании должен соответствовать требованиям, указанным в ч. 4 ст. 7 Закона № 402-ФЗ.

Также не менее важно убедиться, что хранение документов бухгалтерского учета организовано правильно. Правила отражены в ст.29 Закона № 402-ФЗ.

Проверяем выбор формы ведения бухгалтерского учета

«Упрощенцы», являющиеся компаниями малого бизнеса, могут вести бухгалтерский учет по формам, предложенным Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. № 64н. Здесь доступны два варианта:

  1. простая форма ведения бухгалтерского учета (применима только для компаний с числом операций не более 30 в месяц);
  2. форма с применением регистров бухгалтерского учета (ведомостей).

При первом варианте ведется Книга по форме № К-1.

При втором варианте ведутся ведомости, которые также приведены в Типовых рекомендациях. Каждому участку бухгалтерского учета соответствует своя ведомость.

Например, для учета начисленной и выплаченной заработной платы, а также для отражения НДФЛ и страховых взносов, применяется ведомость по форме № В-8.

А ведомость по форме № В-9 является итоговой, на ее основании составляется бухгалтерская отчетность.

Обратите внимание

Ну и, конечно же, вести бухгалтерский учет можно автоматизировано, то есть с применением бухгалтерских программ.

Обратите внимание, любой из выбранных вариантов следует прописать в учетной политике.

Вот такие подготовительные действия должны быть проведены в компаниях, применяющих УСН.

Как упростить бухгалтерский учет?

А теперь возникает вопрос: возможно ли компаниям малого бизнеса, применяющим УСН, упростить порядок ведения бухгалтерского учета? Да, законодательством предусмотрен ряд послаблений для таких компаний. Например, обратимся к Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»:

  • Возможность признания доходов и расходов по кассовому методу (по мере поступления и расходования денег) п. 19 ПБУ 9/99 и п.12 ПБУ 10/99;
  • Не применение отдельных положений по бухгалтерскому учету;
  • Возможность учета всех финансовых вложений по первоначальной стоимости (ПБУ 19/02);
  • Применение упрощенного рабочего плана счетов;
  • Отказ от переоценки основных средств (ПБУ 6/01) и нематериальных активов (ПБУ 14/07);
  • Отказ от отражения обесценения нематериальных активов в бухгалтерском учете (ПБУ 14/07);
  • Возможность отражения в отчетности последствий изменений в учетной политике перспективно (только в текущем периоде);
  • Отказ от отражения оценочных обязательств, условных обязательств и условных активов, в том числе отказ от создания резервов предстоящих расходов (ПБУ 8/01).

И в заключение. Вести бухгалтерский учет следует правильно и своевременно. Это позволит вам успешно подготовить и сдать отчетность. Отказ от ведения бухгалтерского учета приведет к налоговой и административной ответственности.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/164

Ссылка на основную публикацию