Упрощенная система налогообложения: изменения 2019

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.

Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку  ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г.

По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г.

N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

Обратите внимание

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.

Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.

В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г.

если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

  • Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
  • Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС.  Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей.

Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей.

Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием.

В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс.

В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

Важно

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН.

По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Источник: https://2019-god.com/otmena-uproshhenki-s-1-yanvarya-2019-goda/

Повышение налогов в России с 1 января 2019 года

Налоговое бремя в той или иной степени ложится на всех жителей России, вне зависимости от возраста, трудовой активности и наличия гражданства.

Регламентируются отчисления в бюджет с помощью налоговых ставок — значений, обычно выражаемых в процентах и устанавливающих минимальный и максимальный размер взносов для частных лиц и организаций; в новом году некоторые из этих значений возрастут.

Насколько значительно будет повышение налогов в России с 1 января 2019 года и кого именно коснутся изменения — в этой статье.

НДС

О повышении налога на добавленную стоимость стало известно практически в то же время, что о пенсионной реформе; и если второе событие части граждан не коснётся, то первое почувствуют на себе все потребители, поскольку НДС включается в стоимость товара.

К видам деятельности, облагаемым НДС по «льготной» ставке, согласно Постановлению Правительства №908 от 31 декабря 2004 года с последними уточнениями от 5 мая 2018 года, относятся выращивание, производство и изготовление:

  • крупного рогатого скота — молочного и идущего на убой;
  • лошадей, пони, ослов, северных, благородных и пятнистых оленей и верблюдов, в том числе для убоя;
  • грубошёрстных, полугрубошёрстных, полутонкорунных, тонкорунных и каракулевых овец, кроме чистопородных, в том числе для убоя;
  • коз и свиней, кроме чистопородных;
  • кроликов, кур, бройлеров, гусей и индеек, кроме племенных, а также перепёлок;
  • говядины, баранины, козлятины, оленины, свинины, конины, крольчатины, верблюжатины, птичьего мяса и субпродуктов;
  • сосисок, сарделек, шпикачек, колбасного хлеба и колбасы;
  • полуфабрикатов и консервов, в том числе рубленых, эмульгированных, фаршевых и паштетных;
  • кормов для сельскохозяйственных животных;
  • молока, сливок, сметаны, сывороток, творогов и сыров, а также мороженого;
  • яиц домашней птицы, в том числе очищенных и консервированных;
  • растительных масел любого происхождения;
  • свекловичного и тростникового сахара;
  • пищевой соли любых фракций;
  • зерна, круп, муки и комбикормов;
  • живой рыбы и рыбьего мяса, а также морских водорослей;
  • моллюсков, ракообразных, криля, креветок, трепангов и икры;
  • картофеля, капусты, моркови, свёклы, гороха, огурцов, шпината, помидоров, лука, чеснока и прочих сельскохозяйственных культур;
  • трюфелей и грибов;
  • верхней одежды, нательного белья, головных уборов, обуви и аксессуаров для детей;
  • постельного белья, пелёнок и одеял;
  • детских кроватей, матрасов, подгузников и колясок;
  • школьных тетрадей, пеналов, счётов, дневников, блокнотов, обложек и касс букв и цифр;
  • всех видов детских игрушек, пластилина и красок для рисования.

Кроме того, в соответствии со статьёй 346.11, пунктом 2 Налогового кодекса повышение ставки формально не скажется на предприятиях, перешедших на упрощённую систему налогообложения — просто потому, что в ней НДС не учитывается.

Разумеется, не обошлось без исключений; с 1 января 2019 года ставка налога увеличивается для организаций на УСН, которые:

  1. Включены в категорию налоговых агентов согласно статье 161 Налогового кодекса.
  2. Импортируют товары в Россию и платят НДС за ввоз.
  3. Получают доход на основании договора простого товарищества.

Во всех остальных случаях предприятия на «упрощёнке» от уплаты НДС освобождены, и изменение ставки ощутят лишь косвенно — при приобретении сырья, горюче-смазочных материалов и так далее.

Усн и енвд

В 2019 году основные ставки для предприятий, перешедших на упрощённую систему налогообложения, предположительно останутся на том же уровне. Исключать утяжеления налогового бремени нельзя, однако пока оно не анонсировано — хотя и вполне вероятно.

Ставка «вменёнки», после повышения в 2018 году на 4%, в новом также ожидаемо вырастет: коэффициент-дефлятор, как предсказывают эксперты, увеличится на 4,35% и достигнет отметки 1,940; в 2020 году его планируется поднять как минимум до 2,010.

НДФЛ

Ставка налога на доходы физических лиц в 2019 году остаётся, на 1 января, на прежнем уровне — 13% для заработной платы, доходов индивидуального предпринимателя и дивидендов, 30% — для заработной платы налогового резидента и 35% — на выигрыш в лотерею.

Изменится и порядок налогообложения полевого довольствия — компенсации, выплачиваемой отдельным группам трудящихся за работу в полевых условиях.

Если раньше организация была вольна самостоятельно определять минимальный (необлагаемый) объём пособия, то с этого года оно устанавливается, в соответствии с Федеральным законом №381-ФЗ «О внесении изменений в статью 217… Налогового кодекса» от 30 октября 2018 года, в размере 700 рублей.

Налог на землю

С 1 января 2019 года налог на участки, находящиеся во владении граждан, будет исчисляться, как и ранее, от кадастровой стоимости — но уже без понижающего коэффициента, действовавшего до конца прошлого года.

Теперь, в соответствии с Федеральным законом №334-ФЗ «О внесении изменений в статью 52… Налогового кодекса» от 3 августа 2018 года, в качестве облагаемой базы будет приниматься сто-, а не восьмидесятипроцентное значение.

Ставка налога при этом остаётся на том же уровне — 0,3%.

Если кадастровая стоимость (условно) равна 1 миллиону рублей, в 2018 году собственник должен был отдать в бюджет (1000000×0,8×0,003), то есть 2400 рублей, а в 2019-м — уже 3000 рублей.

Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/povyshenie-nalogov-v-rossii-s-1-janvarja-2019-goda/.html

УСН: изменения в 2019 году для компаний и ИП

Упрощенная система налогообложения для многих компаний и предпринимателей наиболее предпочтительна, так как позволяет платить меньше налогов. Однако для тех кто применяет УСН, изменения в 2019 году готовят увеличение расходов. Расскажем в статье, где налогоплательщикам придется экономить и будут ли положительные изменения в новом году.

В 2019 году в Налоговом кодексе ожидается немало изменений. Многие вступят в силу уже с 1 января, в связи с чем компаниям и ИП придется пересмотреть свои налоги, кадровую политику и отчетность. Не обошли изменения и УСН в 2019 году. Об основных поправках расскажем в статье.

Таблица изменений по упрощенной системе налогообложения на 2019 год

Изменение Как сейчас Станет в 2019 году
Изменения в отчетности
Отмена декларации Все налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию раз в год Компании на упрощенке с объектом «доходы» перестанут сдавать налоговую декларацию. В правительстве готов проект, который отменяет для них отчетность.Однако изменения коснутся не всех
Представление бухгалтерского баланса Компании сдают отчетность в ФНС и Росстат Сведения за 2019 год компании подадут только в ИФНС. Направлять отчетность потребуется по электронке. Но некоторые компании смогут сдавать отчетность на бумаге
Блокировка счетов за несдачу расчета по взносам Налоговики могут заблокировать счет только за декларацию Если не представить вовремя РСВ, налоговики вправе заблокировать расчетный счет.
Онлайн-кассы
Обязательное применение онлайн-ККТ в работе Для ряда компаний и ИП предусмотрена отсрочка до середины 2019 года С 1 июля 2019 все упрощенцы обязаны применять ККТ после льготного периода. Как работать с онлайн-кассами по новым правилам
Код товара в чеке Не указывается Если фирма продает товары, которые обязаны маркировать, в чеке должен быть новый реквизит
Зарплата и минимальный размер оплаты труда
Повышение МРОТ МРОТ приравнен к прожиточному минимуму. Значение с 1 мая: 11 163 рубля. С 1 января повышение МРОТ до 11 280 рублей. Обращаем внимание, что в некоторых регионах МРОТ будет выше федерального значения>>
Налогообложение и взносы
Отмена льготных взносов Если у плательщиков УСН доход менее 79 млн рублей и определенные виды деятельности, они могут платить 20% страховых взносов вместо 30%. Льгота не продлена, с 1 января страховые взносы для всех упрощенцев 30%.
Выросли взносы ИП за себя Страховые взносы ИП стали фиксированными:-ОПС: 26 545 руб. + 1 % с доходов свыше 300 000 руб.-ОМС: 5 840 руб. НК РФ установил новую величину взносов ИП за себя:-ОПС: 29 354 руб. +1 % с доходов свыше 300 000 руб.-ОМС: 6 884 руб.
Отменили налог на движимое имущество Компании платили налог на движимое имущество Налог полностью отменен. В связи с этимменяется форма декларации по налогу на имущество
Выросла ставка НДС  Ставки 18 %, 10 % и 0% Ставки 20 %, 10%, 0%. Узнайте, как подготовиться к переходу на новую ставку>>
Подняли лимиты по страховым взносам В 2018 году установлены лимиты по страховым взносам:ПФР: 1 021 000 руб.ФСС: 815 000 руб. Предельные величины выросли:ПФР: 1 150 000 руб.ФСС: 865 000 руб.
Трудовые отношения
Повышен возраст выхода на пенсию Пенсионный возраст для мужчин: 60 лет, для женщин: 55 лет Пенсионный возрастдля мужчин: 60 лет,для женщин: 55 лет
Увольнение за утрату доверия Невозможно уволить рядового сотрудника из-за утраты доверия Новую норму предлагает установить Минтруд. Раньше подобные увольнения распространялись только на государственных служащих.
Читайте также:  Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками.

Как сэкономить налоги

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52299-usn-izmeneniya-v-2019-godu

Изменения в УСН с 2019 года: последние новости

Упрощенная налоговая система остается одним из самых популярных у российских субъектов малого и среднего бизнеса режимом налогообложения. За изменениями в ней внимательно следит множество предпринимателей, и в 2019 году в этой сфере могут появиться сразу несколько новинок. Посмотрим, какие изменения ждут УСН в ближайшее время.

Отмена деклараций

Инициативы чиновников на будущий год затронут практически всех, кто применяет «упрощенку». На роль главного события явно претендует возможная отмена обязанности по сдаче отчетности. Слухи о таких перспективах возникли еще летом 2017 года, когда налоговики серьезно взялись внедрять новые онлайн-кассы.

Логично, что при использовании таких аппаратов, которые напрямую передают в ФНС данные об операциях, подача декларации становится фактически дублирующей процедурой, которая только лишний раз создает сложности бухгалтеру. К тому же выводу постепенно пришли и налоговые чиновники, и в 2019 году некоторых предпринимателей от этой повинности освободят.

Налоги ИП в 2019 году

Впрочем, коснется эта поблажка далеко не всех: декларацию с нового года сдавать не нужно лишь тем, кто в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы» и при этом уже использует онлайн-кассу – а с 1 июля 2019 года таких будет подавляющее большинство, ведь к этой дате новая техника по закону должна быть практически у всех предпринимателей.

Налоговые нюансы

Что касается перехода на УСН в 2019 году, то лимит дохода за три квартала 2018 года установлен для бизнеса на уровне 112,5 млн рублей – если выручка оказалась больше, придется остаться на основном режиме. При этом нужно соблюдать и лимит по остаточной стоимости ОС (не более 150 млн) и штату (не более 100 сотрудников) на конец года.

Не стоит забывать и о том, что для компаний по-прежнему запрещено применение УСН при наличии филиалов или доле участия других юрлиц в капитале, превышающей 25%. Судя по всему, установленные лимиты продолжат действовать и в 2020 году, так что каких-либо важных изменений в ближайшее время ждать не стоит.

Штраф для самозанятых граждан: законопроект 2018

Ставки налога в 2019 году менять тоже не будут: они все так же составят 6% для тех, кто использует в качестве объекта «доходы», и 15% для тех, кто платит налог с «доходов минус расходы». Регионы в следующем году сохранят право снижать ставки до 1% и 5% соответственно, но вряд ли этой возможностью где-то реально воспользуются.

Плательщики «доходного» налога сохранят право вычесть из него уплаченные ими страховые взносы: половину за наемных работников и целиком для ИП, работающих «на себя». При этом сумма, которую частным предпринимателям придется внести за себя, в 2019 году увеличится до 29 354 рублей – плюс 1% с доходов, если они превысили 300 тысяч.

Возврат в норму

Этим новинки в части начисления страховых взносов не ограничатся: с 2019 года перестает работать норма, по которой «упрощенцы» в 2017 и 2018 годах могли уплачивать пониженные суммы по ставке всего 20%. Льгота была предусмотрена для тех предпринимателей на УСН, чей доход не превышал 79 млн рублей, а деятельность соответствовала установленным видам.

Теперь ее отменят, и все, кто пользуется упрощенной системой, снова будут начислять взносы в общем порядке по совокупной ставке в 30%. А вот мораторий на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого бизнеса, который тоже должен был окончиться в конце 2018 года, продлили до 2022, так что предприниматели могут еще немного передохнуть.

Источник: https://news-and-life.com/izmeneniya-v-usn-s-2019-goda-poslednie-novosti/

Упрощенная система налогообложения с 2019 года: изменения, последние новости

В налоговой системе в 2019 году предусматривается ряд преобразований, которые направлены на упрощение и облегчение процедуры налогообложения.

Ключевые нововведения

В следующем году в действующее законодательство будут внесены поправки, которые изменят осуществление предпринимательской деятельности. В первую очередь, будут отменены требования по сдаче декларации, предусматривающие упрощенный порядок проведения процедуры – отсутствует подача документов как таковая.

Данное нововведение направлено на облегчение осуществления предпринимательской деятельности посредством сокращения времени и финансов на составление и подачу отчетной документации. Однако эксперты в данной реформе видят и отрицательную сторону: при росте расходов на ведение бизнеса возможен рост нелегального осуществления предпринимательской деятельности.

Помимо изменений в отчетности, будут внесены правки в следующих направлениях:

  • уменьшена сумма страховых взносов при учете «Доходов»
  • обязательное использование онлайн-кассы
  • отмена пониженной ставки
  • измененные коэффициенты при расчете суммы взносов.

Упрощенная отчетность

Главное условие для налоговых органов при ведении бизнеса – это своевременное предоставление отчетности, составленной в соответствии с нормами законодательства.

Однако не каждый предприниматель обладает соответствующими знаниями в данной области, в связи с чем ему приходится обращаться за помощью к наемным специалистам, либо добавлять штатную единицу в лице бухгалтера, что дополнительно увеличивает траты.

Чтобы избавить бизнес от большого количества отчетной бумажной документации, Министерство финансов отменило сдачу декларации с 2019 года.

Совет

Однако для того, чтобы воспользоваться данной льготой, предприниматель обязан использовать онлайн-кассу на протяжении всего отчетного периода.

Бизнесмены пока с подозрением отнеслись к идее Минфина, так как не видели особой сложности в предоставлении отчетности в привычном варианте. А вот налоговые органы поддержали данную затею, ведь нововведение сократит объем их работ.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 году необходимо выполнить ряд требований:

  • лимит дохода — не более 150.000 тыс. рублей/год
  • ограничение в количестве сотрудников – до 100 штатных единиц
  • предел стоимости основных средств – не более 150.000 тыс. рублей.

Важно отметить, что, несмотря на многочисленные прогнозы, Правительство России пока не планирует отменять упрощенную систему для индивидуальных предпринимателей. Возможно, данный вопрос будет затронут через год, если экономика страны покажет стабильные показатели роста и развития.

Налоговая ставка

Налоговая ставка не претерпит серьезных изменений. Как и прежде, ее показатель будет равен 6% при уплате с доходов и 15% — по доходы минус расходы. Однако на региональном уровне данные цифры могут быть снижены на 1 и 5 процентов соответственно.

Что касается страховых взносов, там предпринимателей ждут серьезные перемены. С начала 2019 года ставка за сотрудников будет снижена вдвое, что поспособствует росту трудоустройства. Из негативных моментов можно выделить отмену пониженных страховых взносов и ликвидацию специального тарифа.

Онлайн-касса

Еще одним нововведением, которому необходимо уделить более детальное внимание, является обязательное использование онлайн-кассы.

Несмотря на отсрочку введения данного новшества (III квартал 2019 года), многие предприниматели уже озадачены этим вопросом, ведь процедура организации и работы онлайн-кассы не дешевая и потребует немалые вложения в покупку оборудования и программного обеспечения.

Однако благодаря перенесению срока, многие бизнесмены смогут накопить необходимую сумму денег, не влезая в долги и кредиты.

Упрощенная процедура регистрации

Для общества с ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей будет доступна упрощенная процедура регистрации, которая заключается в предоставлении необходимых документов при открытии бизнеса через электронную почту. К тому же наличие печати на официальных бумагах перестанет быть обязательным, что значительно облегчит процедуру открытия собственного дела.

Источник: https://mypravo.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-s-2019-goda-izmeneniya-poslednie-novosti/

Усн – 2019: важные изменения

УСН — налоговый режим, удобный прежде всего для малого и среднего бизнеса.

Для применения УСН важно соблюдение ряда условий по количеству сотрудников, лимиту дохода и остаточной стоимости основных средств.

В 2019 году будет действовать новый коэффициент-дефлятор, «упрощенцев» затронет третий этап перехода на онлайн-кассы, также запланирована отмена декларации по УСН.   

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.
Читайте также:  Коэффициент текущей ликвидности (формула по балансу)

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Обратите внимание

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Источник: http://bishelp.ru/business/usn-2019-vazhnye-izmeneniya

С 2019 года вступили в силу изменения для усн

В налоговое законодательство России в 2018 году был внесен ряд изменений. Они затронули и упрощенную систему налогообложения. С начала 2019 года законодательные корректировки должны знать и использовать все малые фирмы и индивидуальные предприниматели на УСН.

Представители бизнеса обязаны ориентироваться в нововведениях, работать в соответствии с новыми правилами. Упрощенные требования предоставления отчетов, использование онлайн-касс, увеличение размера взносов – вот лишь несколько параметров, которые подверглись реформе.

УСН в 2019 году: основные изменения и дополнения

Упрощенную систему налогообложения решили изменить и дополнить после форума в Сочи, проходившего зимой 2018 года. Д.

Медведев поручил ответственным лицам принять ряд дополнений, которые позволили бы снизить расходы для малого и среднего бизнеса, упростить ведение бизнеса, установить обязательство по использованию онлайн-касс и т. д.

В итоге с начала текущего года пользователи режима налогообложения УСН обязаны знать и применять в работе следующие поправки:

  • сохранение налоговых ставок;
  • внедрение онлайн-касс;
  • изменение страховых взносов;
  • отмена деклараций;
  • ликвидация пошлины за онлайн-регистрацию бизнеса;
  • увеличение МРОТ.

Стоит рассмотреть основные изменения более подробно. Начать необходимо с критериев отмены сдачи декларации. Такой документ смогут не заполнять предприниматели с УСН «доходы», которые работают с онлайн-кассами.

Ведь ИФНС в режиме реального времени получает данные о прибыли. В автоматическом режиме идет расчет налога. Те бизнесмены, которые обязаны отражать информацию в декларации, должны пользоваться образцом, действовавшим в 2018 году.

Для бизнесменов на режиме «доходы минус расходы» он не изменился.

Внедрение онлайн-касс

При любых видах расчетов (наличными, платежное поручение, карта и т. д.) бизнесмен обязан предоставить клиенту чек. Использование онлайн-касс становится непреложным правилом, нарушать которое запрещено законом.

Отсрочка, действующая для некоторых категорий налогоплательщиков, заканчивается 1 июля 2019 года. На покупку кассы, программного обеспечения, фискального накопителя можно оформить налоговый вычет.

Такая льгота позволит компенсировать часть издержек.

Изменение обязательных страховых взносов

Пользователи УСН с 2019 года должны знать о том, что произошла отмена сниженных ставок по взносам. Такое нововведение коснулось бизнесменов, применяющих упрощенку. К тому же платежи за себя увеличились. Предприниматель обязан ежегодно перечислять 29 354 руб., если его доход не превышает 300 000 руб. На медицинское страхование плательщик УСН должен отдать 6 884 руб.

Налоговая ставка

На уровне 2018 года сохранена налоговая ставка для пользователей упрощенной системы налогообложения. Если предприниматель использует режим «доходы», ее размер составляет 6 %.

Для бизнесменов на режиме «доходы минут расходы» действует 15%-ная ставка. Власти в регионах имеют право снижать налоговую ставку или предлагать налоговые каникулы по некоторым видам деятельности.

Информацию можно получить, обратившись в свою налоговую инспекцию.

Другие изменения

Если будущий бизнесмен находится на этапе регистрации фирмы, то хорошая новость заключается в том, что при онлайн-регистрации он может забыть об уплате пошлины. Единственное условие – регистрация своего дела должна быть проведена через сеть Интернет.

Следующее нововведение касается изменений отчетности по форме 2 НДФЛ. С 2019 года вступают в законную силу новые формы справок, предназначенных для подачи в инспекцию и для персонала. Сотрудникам, трудоустроенным официально, необходимо оформлять документ нового образца.

С 2019 года банковские вклады и счета малого бизнеса будут застрахованы. Если банк лишается лицензии или сталкивается с процедурой банкротства, то бизнесмены смогут затребовать возврата своих средств. Страховка действует на сумму до 1 140 000 руб.

Останется так, как было раньше

Использовать УСН смогут бизнесмены, количество сотрудников у которых не превышает 100 человек. Доход в год не должен быть выше значения в 150 млн рублей. Такая же сумма касается остаточной стоимости основных средств.

Еще один момент, который не затронули изменения, относится к переходу на УСН с другого режима. Так, представители малого и среднего бизнеса могут начать применять упрощенную систему налогообложения, если за последние 9 месяцев года доход не превысил 112,5 млн руб.

Срок рассчитывается с момента подачи заявления о переходе на УСН.

Обобщая вышесказанное

Упрощенная система налогообложения – один из самых распространенных режимов, который используется на территории России. Ежегодно УСН подвергается законодательным корректировкам. Знать все нововведения обязаны пользователи этого режима.

Если требуется консультация, которая поможет прояснить отдельные моменты, то обратиться можно к экспертам Группы Компаний «Аудит А».

Специалисты, обладающие глубокими знаниями в сфере налогообложения, аудиторских проверок и бухгалтерского учета, предоставят подробные консультации.

Все права на данную публикацию принадлежат ГК “Аудит А”. Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/s-2019-goda-vstupili-v-silu-izmeneniya-dlya-usn.html

Изменения в режимах налогообложения с 2019 года

Выбор системы налогообложения как для ИП, так и для ООО в 2019 году достаточно непростой. Рассмотрим все системы налогообложения на 2019 год в удобной таблице.

Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Патентная система налогообложения (только для ИП).
  • Налог на профессиональный доход (для самозанятых)
УСН в 2019 году. §  Условия применения в 2019 году:ü  лимит доходов — 150 млн.;ü  среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек;ü  остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.§  Налоги к уплате: единый налог.§  Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения:ü   «доходы», – 6 %;ü  «доходы минус расходы» – 15 %.§  Страховые взносы: ü  для объекта «доходы» – уменьшают налог;ü  для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах.§  Срок сдачи налоговых деклараций по УСН:ü  ежемесячно;ü  ежеквартально;ü  по итогам года.§  Сроки уплаты налогов:ü  единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал;ü  итоговая сумма – по итогам года.§  Применение ККТ: надо применять.§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.§  Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов.
ОСНО в 2019 году. §  Условия применения: ограничений нет.§  Налоги к уплате:ü  для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций.ü  для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др.§  Налоговая база: прибыль.§  Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах.§  Срок сдачи налоговых деклараций: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.§  Сроки уплаты налогов:ü  налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года;ü  НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом;ü  налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ.§  Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять.§  Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке.§  Книга учета: заполоняются налоговые регистры.§  Преимущества ОСНО:ü  У компаний, применяющихОСНО, есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету.ü  Открытый перечень для учета расходов.
ЕНВД в 2019 году. ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с ОСНО и УСН. Перейти на режим можно в течение года.§  Условия применения:ü  наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность;ü  осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога;ü  организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам.ü  среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человекü  доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%;ü  если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита;ü  данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.ü  Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %.§  Налоговая база: вмененный доход.§  Страховые взносы: уменьшают налог, но не более чем на 50%.§  Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.§  Сроки уплаты: по итогам каждого квартала.§  Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя).§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.§  Книга учета: не ведется.
ЕСХН в 2019 году. §  Условия применения:ü  организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции;ü  доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов.§  Кто не может применять ЕСХН:ü  организации, производящие подакцизную продукцию;ü  организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса;ü  бюджетные организации.§  Налоги к уплате: единый сельхозналог.§  Ставка налога: 6%.§  Налоговая база:доходы минус расходы.§  Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов.§  Налоговые декларации сдаются:ежемесячно, ежеквартально и по итогам года.§  Сроки уплаты налога:ü  авансовый платеж уплачивается за полугодие;ü  итоговая сумма – по итогам года.§  Применение ККТ: нужно применять.§  Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке.§  Книга учета: только данные бухгалтерского учета.
Патентная система налогообложения в 2019 году. §  Условия применения патента:ü  только для ИП;ü  применяется в отношении определенных видов деятельности;ü  среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек;ü  доходы от реализации не должны превышать 60 млн. руб.§  Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %).§  Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%.§  Налоговая база: потенциально возможный годовой доход.§  Страховые взносы: не уменьшают налог.§  Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС).§  Сроки уплаты налога:ü  для ИП, получивших патент на срок от 1 до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента;ü  для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами.–          Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия.–          Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента.§  Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя).§  Бухгалтерский учет: ИП могут не вести.§  Книга учета: ведется книга учета доходов.
Читайте также:  Как правильно освободиться от ндс

Источник: http://biznespravo73.ru/2018/12/26/izmeneniya-v-rezhimax-nalogooblozheniya-s-2019-goda/

Изменения в УСН в 2019 году: условия применения, ограничения и лимиты – Evle

Упрощенка ( упрощенная система в налогообложении ) – один из режимов в налогообложении, используемых на территории России. Говоря про критерии для УСН в 2019 году стоит для начала подчеркнуть, что это специальный режим, который предусматривает более легкий процесс ведения учета в организации, ставку налога, ниже стандартной.

В чем суть усн?

Сегодня упрощенная система в налогообложении может использоваться и индивидуальными предпринимателями при желании, и юридическими лицами различных правовых форм, важно только знать лимит по УСН на 2019 год для возможности замены единым налогом всех основных налогов, действующих после принятия всех поправок в законодательстве на территории страны.

Преимущества использования системы

  • Возможность учитывать во время расчета платежей внесенные страховые взносы;
  • Использование почти любого рода деятельности на территории страны, не превышая максимальный оборот по УСН в 2019 году в соответствии с законодательством;
  • Платежи налога / аванса происходят с учетом наличия базы, которая облагается налогом;
  • Предприниматели, зарегистрированные в первый раз имеют право на дополнительные налоговые каникулы;
  • Необходимость сдачи отчета не чаще одного раза за год;
  • Ставка на любой объект налогообложения в ряде случаев может быть дополнительно снижена по инициативе властей региона;
  • На размер оплачиваемого налога оказывают влияние только расходы, доходы компании, предпринимателя.

Недостатки упрощенной системы налогообложения

Минусов данной системы гораздо меньше, если сравнивать с другими режимами, однако все же они есть.

  • Лимит уровня предельного дохода, сотрудников

Как и любой другой специальный режим, упрощенка значительно уступает общей системе, акцентируя внимание на том, какой лимит УСН на 2019 год для ооо в плане числа сотрудников, предельного дохода, дающего возможность использовать именно этот режим.

Если на ОСНО ни размер дохода, ни число работников, ни другие показатели роли никакой не играют, то здесь жестокие границы, в числе которых лимит выручки для УСН на 2019 год для организаций, индивидуальных предпринимателей. Важный нюанс — на патенте существует еще более серьезное ограничение по количеству работников, которое вряд ли будет отменено – не больше десяти человек.

  • В ряде случаев размер налога на УСНО может быть выше стоимости патента, временного налога по точно такому же виду деятельности. Особенно сильно отличие проявляется в некоторых отдаленных областях страны.

Изменения текущего года

Условно все изменения, касающиеся лимита дохода при УСН на 2019 год и других моментов можно разделить на две категории.

Косвенные изменения

Это изменения, которые касаются упрощенцев наравне с компаниями, предпринимателями на других специальных режимах чуть больше:

  • изменение процесса расчета, увеличение установленной ранее суммы страховых взносов предпринимателей за себя;
  • изменение срока, в который может быть осуществлен взнос, составляющий 1% с дохода, после превышения отметки в 300 тысяч рублей;
  • изменение размера предельной суммы оплачиваемого взноса с дохода выше 300 тысяч рублей;
  • ввод дополнительного налогового вычета, касающегося затрат на самостоятельное приобретение ККТ для ряда категорий упрощенцев;
  • увеличение размера максимального заработка ( после его достижения все страховые взносы, направленные в ФСС, ПРФ начинают рассчитываться уже по сниженным ставкам ).

Главные нововведения

  1. Отсутствие индексации, которая существовала длительное время на коэффициент дефлятор, на ближайшие полтора года.
  2. Увеличение по сравнению с этим годом максимального дохода по УСН в 2019 году в случае перехода с любого другого режима по налогообложению.

  3. Увеличение максимальной стоимости основных средств, которая дает возможность использовать УСНО.
  4. Изменение привычной формы книги по учету расходов / доходов, а также срока, в который разрешается перейти самостоятельно с любого режима налогообложения на УСНО.

Максимальный порог дохода для продолжения работы на УСН

Вне зависимости от выбранной при создании организационно-правовой формы компании, ее статуса, существует предел УСН в 2019 году, после превышения которого наступает отмена всех привилегий и можно потерять право на использование упрощенки. Сумма лимита устанавливается налоговым законодательством, непосредственно Налоговым Кодексом России.

В случае превышения лимита прибыли даже на один рубль происходит несоответствие плательщика требованию налогового законодательства, как итог — невозможность применения УСН для работы компании.

Следующим шагом в случае превышения лимита выручки для усн на 2019 год обязательно происходит переход плательщика на уплату налогов по общим условиям наравне с другими организациями.

Важно

Если лимит усн на 2019 год для ип или любой другой правовой формы не был соблюден, то утрата права наступает с первого дня того квартала, когда было осуществлено превышение установленного лимита законодательством.

Плательщик, нарушивший предусмотренные УСН ограничения по выручке 2019 и лимит должен совершить следующие действия:

  • согласно схеме в течение двух недель с даты окончания квартала направить в адрес налоговой службы заполненную в соответствии со всеми рекомендациями отчетность № 26.2-2;
  • завершить все положенные бухгалтерские расчеты с бюджетом по УСН;
  • актуализировать все значения и направить в налоговую службу декларацию по упрощенке до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом, в котором лимит по упрощенке на 2019 год был превышен;
  • начиная с первого же дня квартала, в котором положенный лимит дохода при УСН на 2019 год не был соблюден, необходимо приступить к выполнению всех обязанных в полном соответствии с ОСН.

Важный моменты

При несоблюдении ограничений по УСН в 2019 году за несвоевременную оплату налогов в квартал, который является в году временем перехода на усн или в обратном направлении, никакие пени, штрафы не могут быть начислены.

Процесс исчисления выручки для определения установленной УСН максимальной выручки на 2019 год простой.

В случае необходимости рассмотрения вопроса понятия выручки, предельно допустимой в рамках законодательных запретов, важно отметить, что она включает в себя обязательно следующие составляющие в соответствии с таблицей любого пособия для учебы.

Это внереализационная выручка, выручка, полученная после поступления товара, оказания услуг от продаж, а также заработок от работы на специальном режиме под названием ПСН и выручка, как величина, и получаемая прибыль, включаемая в 2019 году в расчет в случае перехода с ОСН на УСН.

Отследив новости несложно заметить, что в текущем и следующем году процесс исчисления полученного внереализационного дохода, выручки от различных продаж определяется правилами, которые существуют для выполнения расчета налога на полученную прибыль без учета товарооборота организации. Главное основание для определения данных сумм, как выручки за год или любой другой период – последние сведения в налоговом учете, первичные документы.

Изменения в УСН в 2019 году: условия применения, ограничения и лимиты Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/usn/izmeneniya-v-usn-v-2019-godu-usloviya-primeneniya-ogranicheniya-i-limity

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector