Транспортный налог при усн

Транспортный налог на Упрощёнке

Транспортный налог при УСН для ИП предусмотрен также, как и для обычных граждан, организаций. Использование спецрежима избавляет от необходимости платить НДФЛ и ряд других налогов, однако от автоналога не освобождает. Поэтому частному предпринимателю необходимо знать, когда, куда и в каком размере придется платить налог.

Платят ли ИП транспортный налог?

Согласно ст. 357 НК РФ, то, является ли человек плательщиком транспортного налога или нет, от типа ведения деятельности абсолютно не зависит.

Уплачивать средства в казну нужно, если в собственности имеется автотранспорт, подлежащий сбору этого налога.

Обратите внимание

Здесь же даются пояснения относительно того, что плательщиком ИП (как и любой другой) может стать ввиду передачи ему машины в пользование по доверенности. Тогда необходимость уплаты транспортного налога переходит от собственника к пользователю.

Уплата транспортного налога распространяется не на всех индивидуальных предпринимателей. Если он не является владельцем автомобиля или иной техники, перечисленной в п. 1 ст. 358 НК РФ, то и уплачивать автоналог не нужно. Есть также некоторые виды ТС, которые освобождены от этого вида налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). К таким, например, относятся:

  • речные и промысловые суда;
  • весельные лодки;
  • лодки, оборудованные мотором с мощностью до 5 л. с.;
  • техника, используемая в сельскохозяйственных работах (тракторы, комбайны, молоковозы и т.д.).

Дополнительно в отдельных регионах льготы в отношении уплаты транспортного налога могут устанавливаться в конкретных регионах (снижается размер или ИП полностью освобождается от такого взноса).

Предпринимателю, чтобы понять, является ли он плательщиком транспортного налога или нет, необходимо:

  1. при отсутствии техники в собственности или владении платить налог не нужно, при ее наличии – свериться с перечнем ТС, с которых удерживается налог;
  2. просмотреть, нет ли конкретного ТС в списке тех объектов, которые налогообложению не подлежат;
  3. если выясняется, что никаких федеральных льгот не предусмотрено, следует изучить региональное законодательство.

Примечательно, что ИП платят транспортный налог как физические лица (коими, собственно, они и являются, несмотря на принадлежность к бизнесу). Для уплаты в форме, отличной от той, что применяется к юрлицам, есть и еще один аргумент – предприниматели для ведения деятельности могут использовать личный транспорт, то есть тот, который они купили для личных целей.

Когда и как платить?

Ст. 363 НК РФ устанавливает сроки уплаты автоналога для физических лиц и организаций. ИП юридическим лицом не является, а относится к «физикам», поэтому и переводить деньги в казну необходимо по правилам, предусмотренным для них. Это дает предпринимателю ряд преимуществ перед организациями:

  • не нужно уплачивать авансовые платежи в течение всего года (они предусмотрены для юрлиц, но и для них в некоторых регионах отменяются);
  • установлен единый срок для уплаты налога вне зависимости от региона – до 1 декабря следующего года, то есть за 2018 год выплаты должны быть сделаны до 1 декабря 2019 года (для юрлиц конечные даты меняются от региона к региону);
  • отсутствует необходимость самостоятельно рассчитывать сумму налога, уплата производится в соответствии с данными из налогового уведомления согласно п. 3 ст. 363 НК РФ (юрлица же рассчитывают налог самостоятельно);
  • не нужно заполнять декларацию по транспортному налогу и передавать ее в ФНС (статус физического лица освобождает ИП от этой бумажной волокиты, согласно п. 1 ст. 363.1 НК РФ, налоговая декларация сдается исключительно организациями, имеющими соответствующие объекты налогообложения).

Идти в ФНС индивидуальному предпринимателю не нужно – декларацию сдавать не придется, а направить деньги в счет уплаты налога можно через банк или интернет-банкинг.

Дополнительно искать реквизиты для оплаты тоже не требуется – все сведения предоставляются плательщику в уведомлении. Достаточно предъявить его в банке или заполнить платежное поручение дистанционно.

Главное – успеть до 1 декабря года, идущего после отчетного периода.

Особенности учета транспортного налога на УСН

Многие ИП в качестве системы налогообложения выбирают УСН, в том числе из-за возможности снизить свое налоговое бремя. Такой спецрежим предусматривает два формата:

  1. Доходная упрощенка. Единый налог уплачивается с суммы доходов, расходы при этом не учитываются.
  2. Доходно-расходная упрощенка. Определенный процент в виде налога взимается уже не со всей суммы дохода, а с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами.

Выбирать тот или иной вариант необходимо исходя из экономической выгоды. Обычно каждый предприниматель при составлении бизнес-плана определяет примерный уровень рентабельности, соотношение доходов и расходов. Это позволяет понять, какая форма спецрежима наиболее выгодна.

Учесть транспортный налог можно только в том случае, если ИП выбрал в качестве системы налогообложения УСН «доходы минус расходы». Доходный же вариант не позволит снизить налоговую базу, так как в ней расходы не учитываются в принципе.

ИП может снизить сумму единого налога на УСН «доходы минус расходы» на размер уплачиваемого транспортного налога, но при условии выполнения следующих требований:

  • наличие авто в собственности или его использование по доверенности;
  • экономическое обоснование налога (то есть необходимы подтверждения, что машина, с которой уплачивается автоналог, действительно используется в предпринимательской деятельности, а не для личных нужд ИП);
  • налог уплачен в казну (если за ИП числится задолженность по транспортному налогу, то есть ее он не оплатил, то и возможности снизить налоговую базу не появляется).

С точки зрения возможности снижения базы налогообложения на УСН, «доходно-расходный» вариант является более выгодным.

Порядок расчета

Предпринимателю самостоятельно рассчитывать налог не нужно, однако он может провести вычисления, дабы убедиться в правильности расчетов со стороны ФНС. Для этого нужно пользоваться единой для всех (и физлиц, и компаний) формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Период владения

Повышающий коэффициент применяется только к дорогим автомобилям. Его еще называют налогом на роскошь. Цена у таких авто начинается от 3 миллионов рублей (дополнительно нужно сверяться с перечнем авто Минпромторга). На применение коэффициента влияет и срок выпуска. Сам же параметр сейчас варьируется от 1,1 до 3.

Период владения равен единице, если в текущем году ИП не приобретал и не покупал авто. В противном случае берется соотношение месяцев владения к 12.

Налоговая база идентична мощности авто, выраженная в л.с. Этот показатель обычно указывается в ПТС или СТС на машину, поэтому сложностей с его определением возникнуть не должно.

А вот размер налоговой ставки зависит от региона. Федеральные параметры используются, только если местные значения не установлены. В каждом регионе ставки варьируются в зависимости от мощности, типа транспортного средства и других параметров.

Определив все величины, остается только рассчитать транспортный налог и сверить сумму с данными из уведомления. После чего нужно произвести оплату до 1 декабря. В 2018 году принимаются перечисления за прошлый, 2017 год.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-dlya-ip-na-usn

Как платится транспортный налог при УСН в 2018 году

Правила расчета и взимания транспортного налога с частных лиц и организаций подробно рассмотрены в главе 28 Налогового Кодекса РФ.

Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.

Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.

Что это такое

УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году Федеральным законом №222.

«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.

Упрощенная система позволяет не оплачивать (статья 346.11 НК РФ):

  • налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
  • налог на имущество;
  • НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.

Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):

  • налог на доходы по ставке 6% (статья 346.20 пункт 1);
  • налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
  • страховые взносы, предусмотренные законодательством.

Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 — 346.18 Налогового Кодекса РФ.

За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.

УСН не вправе использовать организации (статья 346.12 НК РФ):

  • занимающиеся страховым делом;
  • проводящие банковскими операциями;
  • специализирующиеся на инвестициях;
  • управляющие негосударственными пенсионными фондами;
  • занимающиеся ценными бумагами;
  • являющиеся ломбардами;
  • производящие подакцизные товары;
  • занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
  • проведением азартных игр;
  • нотариальной или адвокатской деятельностью;
  • любые компании, в которых работает более 100 человек;
  • любые казенные и бюджетные организации;
  • компании, принадлежащие иностранным гражданам;
  • микрофинансовые организации;
  • частные трудоустраивающие агентства.

Платят ли транспортный налог при УСН

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщика транспортного налога признаются частные лица, индивидуальные предприниматели и предприятия, на которых зарегистрировано хотя бы одно транспортное средство, причем не зависимо от вида системы налогообложения.

Это означает, что налог на движимое имущество оплачивается и организациями, работающими по упрощенной системе.

ИП

Транспортный налог ИП на УСН взимается так же, как с физических лиц. Это означает, что (глава 28 НК РФ):

  • налоговым периодом признается 1 год;
  • сумма налога рассчитывается сотрудниками регионального отделения налоговой инспекции;
  • налогоплательщик не позднее, чем за 30 дней до окончательной даты оплата налога получает налоговое уведомление с указанием суммы регионального платежа и порядка его расчета;
  • оплата транспортного налога производится до 1 декабря следующего года;
  • расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, утвержденным в регионе проживания предпринимателя.

Организации

Транспортный налог ООО на УСН или организации любого иного вида собственности так же оплачивается в соответствии с главой 28 НК РФ. А именно:

  • сумма налога рассчитывается по каждому виду транспортных средств, зарегистрированных на предприятие;
  • расчет налога на движимое имущество производится самостоятельно;
  • оплата налога может производиться авансовыми платежами, взимаемыми поквартально или одной суммой после истечения налогового периода (правила и порядок оплаты государственного сбора регулируются законодательными актами, действующими в регионе регистрации предприятия);
  • срок оплаты налога устанавливается местным законодательством;
  • в подтверждение правильности начисления сбора составляется налоговая декларация.

Как рассчитывается сумма

Для того чтобы самостоятельно определить сумму налога на движимое имущество индивидуального предпринимателя или организации необходимо воспользоваться следующей формулой:

Сумма транспортного налога = ставка налога, действующая в регионе регистрации ИП или компании * мощность транспорта, определяемую в лошадиных силах * коэффициент, применяемый для дорогостоящих автомобилей * период владения автотранспортом (в месяцах)/12

Ставки налога на движимое имущество определяются статьей 361 НК РФ и региональными законами. Власти каждого региона имеют право самостоятельно уменьшать или увеличивать налоговую ставку, указанную в кодексе, но не более чем в 10 раз.

Читайте также:  Как правильно начислить ндс на сумму (проводки)?

Ставка транспортного налога зависит:

  • от вида транспорта (легковые, грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, катера и так далее);
  • от мощности того или иного вида транспорта. Например, ставка для легковых автомашин мощностью 123 л.с. в Москве составляет 25 рублей за 1 л.с, а легкового автомобиля мощностью 253 л.с. — 150 рублей за 1 л.с.

Мощность автотранспорта определяется заводом изготовителем и указывается:

  • в паспорте ТС;
  • в свидетельстве о регистрации ТС.

Если в указанных документах мощность заявлена в киловаттах, то для перевода в лошадиные силы применяется следующая формула:

1 Квт = 1,36 лошадиных сил

Период владения транспортом, определяемый в месяцах, является фактическим периодом использования автомашины или иного вида транспорта.

При определении периода используются следующие правила:

  • если автотранспорт был зарегистрирован на собственника до 15 числа какого-либо месяца, то этот месяц полностью включается в налогооблагаемый срок;
  • если транспорт был приобретен и поставлен на учет в ГИБДД после 15 числа какого-либо месяца, то расчет налога производится со следующего месяца использования.

Например, грузовой автомобиль был зарегистрирован 9 апреля 2018 года. За 2018 год период использования составит 9 месяцев (апрель — декабрь).

Автобус был куплен индивидуальным предпринимателем 23 июля 2018 года. Налогооблагаемый период составит 5 месяцев (август — декабрь).

Для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн. рублей используются повышающие коэффициенты, указанные в следующей таблице:

При расчете налога на движимое имущество так же необходимо учитывать предоставляемые льготы.

На федеральном уровне статьей 361.1 НК РФ льготы предусмотрены исключительно для владельцев грузовиков, имеющих массу более 12 т:

  • если сумма взносов в систему «Платон» больше или равна сумме начисленного транспортного налога, то собственник полностью освобождается от уплаты регионального сбора;
  • если сумма, зачисленная в систему «Платон» меньше суммы налога, то оплатить необходимо разницу между этими взносами.

Остальные льготы, например, для ветеранов ВОВ, многодетных семей, сельскохозяйственных производителей и так далее регламентируются местными законами.

Например, необходимо рассчитать сумму налога на автобус, мощностью 225 л.с., зарегистрированный 12 февраля в Санкт-Петербурге.

Исходные данные:

мощность ТС 225 л.с.
налоговая ставка 65 рублей за 1 л.с.
период использования 11 месяцев

Сумма налога к оплате = 225*65*11/12 = 13 406 рублей 25 копеек

Схема оплаты

Оплата налога на движимое имущество индивидуальными предпринимателями производится один раз в год в указанные в налоговом уведомлении сроки.

Организации и иные юридические лица производят оплату налога на движимое имущество, как правило, авансовыми платежами.

Расчет авансового платежа производится по формуле:

Авансовый платеж = сумма налога за отчетный период/4

Например, в указанном выше примере авансовый платеж за каждый квартал составит:

13 406, 25/4 = 3 352 рубля 56 копеек

Период оплаты авансовых платежей так же регулируется региональными законами. Например, в Ярославской области ежеквартальная оплата производится до 1 числа следующего месяца.

Подача декларации

Отчетностью по транспортному налогу для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, является налоговая декларация, оформляемая по следующим правилам (статья 363.1 НК РФ):

  • документ подается в налоговую службу по месту регистрации компании;
  • максимальный срок подачи декларации — 1 февраля (в регионах срок может быть измене местными законодательными актами);
  • в декларации необходимо указать виды зарегистрированных транспортных средств с мощностью, суммы налога по каждому автотранспорту, порядок расчета и так далее.

Несвоевременная подача налоговой декларации наказывается штрафными санкциями в размере 5% от суммы начисленного налога (статья 119 НК РФ).

Если в отчетности имеются сведения, не соответствующие действительности (например, не учтено какое-либо транспортное средство или занижена мощность автомобиля), то размер штрафа (статья 119.2) составит 40 000 рублей или 80 000 рублей (если ошибка допущена умышленно).

Взысканием штрафных санкций занимается налоговый орган или ФСС (по решению суда).

Неоплата штрафов, пени и налогов может привести:

  • к аресту и конфискации имущества организаций или ИП;
  • к аресту банковских счетов и списанию средств для оплаты задолженности;
  • к ограничению выезда в иные государства (для ИП).

Таким образом, транспортный налог предприятиями и индивидуальными предпринимателями, работающими по системе упрощенного налогообложения, взимается в обычном порядке. Расчет и сроки оплаты налога зависят от региона регистрации организации или ИП.

Налог по УСН “доходы” в 2018 году для ИП: КБК, изменения, сроки и т.д.

Источник: https://autoexpert.today/avtoyurist/kak-platitsya-transportnyj-nalog-pri-usn-v-2018-godu.html

Транспортный налог при УСН

x

Check Also

Ряд компаний освободят от налога на прибыль Минфин России готовит законопроект, которым будет внесено изменение …

Расчет налога на транспорт Рассчитать транспортный налог в 2017 году юридические лица должны самостоятельно, за …

Как посчитать налог на прибыль Фирмы на общей системе налогообложения рассчитываются с бюджетом по налогу …

Важно

Налог на имущество: формула расчета Наличие недвижимого имущества на балансе организации автоматически делает последнюю плательщиком …

Расчет налога на землю Актуальными остаются вопросы, связанные с начислением налога на землю. Рассмотрим, как …

Расчет налога на землю для юридических лиц В качестве объектов налогообложения рассматриваются и участки земли. …

Расчет вычета при исчислении налога на имущество физлиц ФНС опубликовала на своем сайте разъяснение о …

Расходы при УСН 6%: порядок признания Упрощенка предлагает на выбор два варианта объекта налогообложения: доходы …

Расходы на мобильную связь можно учесть в целях налога на прибыль Расходы организации на мобильную …

Проводки по налогу на прибыль Расчет и уплата налога на прибыль – это обязанность каждой …

Можно ли отозвать налоговую декларацию для того, чтобы подать новую? Главная Ответы на вопросы читателей …

Совет

При расчете налога на имущество физлица техпаспорт объекта не используется В связи с обращениями территориальных …

При повторной проверке сумма из уточненки сравнивается с первоначальной суммой налога В соответствии с пунктом …

При лизинге есть нюансы уплаты транспортного налога с большегрузов Владельцы большегрузов весом более 12 тонн …

При исчислении налога на прибыль можно учесть расходы, подтвержденные в следующем отчетном периоде ФНС России …

Предприниматели исключены из плательщиков налога на игорный бизнес С 1 января 2012 года плательщиками налога …

Предприниматели – упрощенцы подтверждают право на освобождение от налога на имущество Согласно п. 3 ст. …

Подтверждать угон авто для освобождения от налога не придется На рассмотрение в Государственную Думу поступил …

Обратите внимание

По ЕСХН хотят дать регионам возможность дифференцировать ставку налога В Госдуму поступил законопроект № 776407-6, …

Плательщики налога на добычу полезных ископаемых Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются те бизнесмены, …

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Пени за неуплату налога на имущество физлиц в Москве не будут начисляться до 1 июля …

Чем отличается налог от сбора В нашем экономически развитом мире среди населения страны существует тенденция …

Отдельные виды транспорта юрлиц освободят от налога на имущество В Госдуме на рассмотрении находится законопроект …

Элементы налога на прибыль В системе налогообложения предпринимательской деятельности особую роль занимает налог на прибыль. …

Источник: https://edem-style.ru/nalogi/transportnyj-nalog-pri-usn

Транспортный налог при УСН: для ИП и ООО в 2019 году

Каждый владелец автомобиля должен ежегодно уплачивать транспортный налог. Если же ситуация с физическими лицами достаточно простая (расчет платежа ведет соответствующий государственный орган), то юридические лица обязаны самостоятельно его определять и сдавать декларации.

Данная статья поможет ответить на вопрос, уплачивается ли в 2019 году транспортный налог при УСН, каким образом происходит процесс расчета, существуют ли льготы и кто может быть освобожден от уплаты.

Как работает упрощенная система налогообложения

В отличие от обычной системы налогообложения, по которой чаще всего работают крупные компании и предприятия, ежегодный доход которых превышает 70 миллионов рублей, упрощенная система налогообложения или УСН имеет ряд особенностей. Благодаря этим тонкостям и особенностям УСН очень популярна среди небольших компаний и индивидуальных предпринимателей.

Для ИП и иных организаций, работающих по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:

  • определяется % от всех полученных доходов за отчетный период;
  • если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.

Объекты налогообложения

28 глава налогового кодекса Российской Федерации устанавливает общие правила и принципы уплаты транспортных налогов. В соответствии с 358 статьей налогового кодекса РФ транспортные средства, подлежащие налогообложению, можно разделить на три большие группы:

  • Автотранспортная группа. Сюда входят автомобили, мотоциклы, автобусы, мопеды и другие механические транспортные средства.
  • Водные ТС. Сюда входят яхты, моторные лодки и так далее.
  • Воздушные суда. Сюда относятся самолеты самых различных размеров и назначения, вертолеты.

Также в 358 статьей НК РФ во 2 пункте указаны те транспортные средства, которые не облагаются налогами.

Для чего необходим транспортный налог

Также очень важно знать и понимать, для чего вообще все владельцы транспортных средств, как физические, так и юридические лица, ежегодно уплачивают транспортный налог. Он необходим для пополнения государственного бюджета. Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, они могут очень сильно отличаться.

Транспортный налог при УСН для ООО в 2019 году

Как уже было сказано выше, для физических лиц налог рассчитывается государственными органами. При УСН налог должен вычисляться на каждое транспортное средство по отдельности. Сумма налога равна произведению налоговой ставки на налоговую базу.

Правила расчета транспортного налога для ООО не изменились, справиться с таким делом сможет бухгалтер любого уровня, самое главное – правильно учесть все коэффициенты.

Налоговый период по транспортному налогу составляет один год, а по авансовым платежам – 1, 2 и 3 квартала, однако следует отметить, что некоторые регионы России не вводят отчетные периоды по авансовым платежам.

Налоговая база определяется по следующей методике:

  • Для транспортных средств, которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность в лошадиных силах.
  • Для воздушных судов налоговой базой является тяга реактивного двигателя, измеряемая в Кгс (килограмм – сила).
  • Для водных судов, необходимых для буксировки, налоговой базой является валовая вместимость в регистровых тоннах.

Как уже было сказано выше, налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне, то есть в разных субъектах РФ они могут отличаться. Базовые налоговые ставки устанавливает 361 статья налогового кодекса РФ.

Например, владелец легкового автомобиля, который развивает мощность не менее 100, но и не более 150 л.с.

, должен выплачивать налог в соответствии со ставкой, равной 3,5 рубля на одну лошадиную силу.

Если двигатель автомобиля развивает мощность более 250 лошадиных сил, то здесь ставка составляет уже целых 15 рублей на одну л.с.

Например, если какая-то фирма, базирующаяся в Санкт-Петербурге, имела в распоряжении легковой автомобиль мощностью, скажем, 125 лошадиных сил, то тогда налог будет составлять: 120*35 рублей (такая налоговая ставка предусмотрена на данный момент на территории Санкт-Петербурга) = 4200. Именно такую сумму компания обязана выплатить по истечении отчетного периода.

Читайте также:  Что сделать, чтобы уменьшить ндфл иностранца на патенте на самостоятельно уплаченный им аванс

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Данная формула применяется тогда, когда автомобиль находился в распоряжении той или иной фирмы на протяжении всего года.

Если же автомобиль находился в собственности фирмы в течение нескольких месяцев, то здесь необходимо рассчитывать по немного другой формуле. Причем следует учитывать, что новый месяц начинается с 15-го числа, то есть при покупке автомобиля 14-го сентября, налог за сентябрь должен отдавать предыдущий владелец.

К примеру, та же самая компания в Санкт-Петербурге покупает легковой автомобиль мощностью 120 лошадиных сил 13-го мая, использует его до 16 октября. Для расчета необходимо выполнить следующие действия:

  1. Подсчитать общее количество месяцев, когда автомобиль находился в распоряжении компании. Май уже не считается, тогда июнь, июль, август, сентябрь. Итого четыре месяца.
  2. После этого нужно взять налоговую ставку, которая равна 35 рублей за лошадиную силу, умножить на количество лошадиных сил, то есть повторить действие: 35*120=4200.
  3. Затем нужно ввести поправочный коэффициент, который равен частному от количества месяцев, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию к общему числу месяцев в году, то есть нужно поделить 4 на 12 — 4/12=0,33;
  4. В конце нужно умножить годовую ставку на поправочный коэффициент, то есть 4200 * 0,33 = 1386. Все очень просто и понятно.

Очень важно учитывать, какое именно количество месяцев автомобиль или другое ТС находилось в распоряжении ООО!

Каждый субъект Российской Федерации может изменять данные ставки не более чем в 10 раз на уменьшение или увеличение.

Также при расчете могут учитываться различные повышающие коэффициенты, которые зависят от многих факторов. К таким коэффициентам относятся:

  • Коэффициент, повышающий размер налога на 10%, который учитывается при выплате налога по автомобилю, стоимость которого составила от 3 до 5 миллионов рублей, и с момента его выпуска не прошло более 3 лет.
  • Если же автомобиль также стоит от 3 до 5 миллионов рублей, а с момента выпуска не прошло более 2 лет, то здесь коэффициент увеличивает размер налога на 30 %.
  • В том случае, когда со времени выпуска автомобиля не прошло 1 года, а его средняя стоимость составляет от 3 до 5 миллионов рублей, тогда налог умножается на 1,5. Данный коэффициент прибавляет 50% от налога.
  • Если первоначальная стоимость легкового автомобиля была более 15 миллионов рублей, а с момента выпуска не прошло более 20 лет, то здесь повышающий коэффициент увеличивает сумму налога в три раза.

Таким образом, при самостоятельном расчете транспортного налога очень важно учитывать все повышающие коэффициенты, поскольку если их не учесть, на компанию могут быть наложены штрафы.

Транспортный налог при УСН (доходы минус расходы)

При подаче декларации о расходах и доходах транспортный налог входит в состав ежегодных расходов. Таким образом, за счет величины транспортного налога можно снизить общий налог на прибыль.

Данная процедура подсчета включает в себя следующие стадии:

  1. Определяется налоговая база.
  2. Далее необходимо вычислить минимальный налог, который равен произведению между доходом и 1%. Если налоговая база меньше 0, уплачивается минимальный налог. Если больше 0, то налоговая база увеличивается на 15%.
  3. Далее высчитывается налог, который выплачивался ранее.
  4. В конце определяется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет региона. Она равна разности первоначального налога и реального.

Если в итоге конечная сумма к выплате будет больше 0, то ее платить обязательно, если нет, то наоборот. Данная схема налогообложения применяется как для ООО, так и для ИП на УСН.

Дорожный налог для организаций и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения

Начиная с 1 января 2016 года компании, которые имеют в распоряжении грузовики массой более 12 тонн, могут прилично сэкономить за счет уменьшения размера транспортного налога. Сделать это возможно благодаря «платоновскому» сбору.

Система «платоновского» сбора представляет собой автоматизированный комплекс, направленный на взимание налога с автотранспортных средств, масса которых превышает 12 тонн. Данная система позволяет прилично сэкономить на огромных автомобилях, которые в силу своих размеров не могут передвигаться на общественных автомобильных дорогах.

Важно

Компании-собственники больших грузовых автомобилей могут сэкономить на уплате налоговых сборов, исчисленного за налоговый период, на сумму платы, внесенной в систему «Платон» в этом же налоговом периоде. Если общая сумма превышает дорожный сбор, налогоплательщик имеет полное право не выплачивать налог. Если же сумма будет меньше, то здесь компании могут снизить размер налога на всю сумму платы.

Также следует сказать, что данная льгота применяется независимо от того, кто именно является владельцем грузового автомобиля, это может быть индивидуальный предприниматель, либо компания, либо физическое лицо. Этой льготой могут воспользоваться все владельцы транспортных средств, масса которых более 12 тонн.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Таким образом, следует сказать, что налог взимается всегда, и никто не освобожден от выплат. Физические лица, компании, все должны его выплачивать в течение каждого года.

Процесс расчета транспортного налога для ООО на УСН достаточно простой, с ним сможет справиться практически любой бухгалтер.

Транспортный налог при УСН позволяет снизить общие налоги в несколько раз, что является большим преимуществом, которым нужно пользоваться.

Источник: https://AvtoPravil.net/uplachivayetsya-li-transportnyy-nalog-pri-usn.html

Транспортный налог при УСН

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 ноября 2016 г. N 03-11-06/2/66315 Об учете при исчислении УСН уплаченных авансовых платежей по транспортному налогу

23 декабря 2016

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Пунктом 3 статьи 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 249-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (далее — Федеральный закон N 249-ФЗ) пункт 1 статьи 346.

16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) дополнен подпунктом 37, согласно которому налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут уменьшать полученные доходы на сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее — плата).

При исчислении авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — налог по УСН), за отчетные периоды налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за отчетный период в соответствии с главой 28 Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Пунктом 6 статьи 1 Федерального закона N 249-ФЗ пункт 2 статьи 363 Кодекса дополнен положениями, предусматривающими, что налогоплательщики-организации в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу не уплачивают.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 2 Федерального закона N 249-ФЗ данный Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования (с 03.07.2016).

Чем характерен транспортный налог при УСН

При этом действие положений подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16 и пункта 2 статьи 363 Кодекса (в редакции Федерального закона N 249-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

Согласно пунктам 4 и 5 статьи 346.

21 Кодекса налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу по УСН, исходя из ставки налога по УСН и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу по УСН.

При этом ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу по УСН засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу по УСН за отчетный период и суммы налога по УСН за налоговый период.

Совет

Согласно пункту 5 статьи 346.18 Кодекса при определении налоговой базы по налогу по УСН доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

Для целей исчисления налоговой базы по налогу по УСН налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, согласно статье 346.

24 Кодекса ведут учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих вышеуказанную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н (далее — Книга учета доходов и расходов). Форма Книги учета доходов и расходов предусматривает ведение данной Книги нарастающим итогом.

Таким образом, учитывая, что доходы и расходы определяются организациями в Книге учета доходов и расходов нарастающим итогом и сумма авансовых платежей по налогу по УСН рассчитывается также нарастающим итогом с начала налогового периода, то, по мнению Департамента, исключение уплаченных авансовых платежей по транспортному налогу в отношении вышеуказанных транспортных средств за первый квартал 2016 года из состава расходов при исчислении авансового платежа по налогу по УСН, а также из состава расходов в Книге учета доходов и расходов, возможно произвести по итогам девяти месяцев 2016 года.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента      Р.А. Саакян

Транспортный налог на Упрощёнке

Рассмотрены наиболее выгодные с точки зрения ведения учета и снижения фискальной нагрузки системы налогообложения – УСН, патент (ПСН) и ЕНВД. Условия применения, примеры расчета налоговых платежей.

Понятие «грузоперевозки» регламентируется ГК РФ (стат. 785 пункт 1) и подразумевает доставку и передачу перевозчиком груза по назначению согласно заключенным договорам (глава 40 ГК РФ).

Такая деятельность не требует оформления разрешительных лицензий, достаточно зарегистрировать бизнес и выбрать подходящий режим.

Обратите внимание

Как оптимизировать налогообложение грузоперевозок легальными методами? Какие сложности в учете транспортных операций поджидают руководителя? Все нормативные подробности ниже.

Важно! Не относятся к грузоперевозкам договора транспортной экспедиции. Правовое регулирование (глава 41 ГК РФ) определяет подобные сделки как гражданско-правовые взаимоотношения, что исключает возможность применения ЕНВД налогоплательщиком.

Допустимые налоговые режимы

Чтобы определить с выбором, необходимо принимать во внимание организационно-правовой статус фирмы, количество рабочих единиц транспорта, масштаб планируемых сделок и объем выручки за период. Доступные режимы для ИП и ООО различаются. При этом законодательно варьируются не только уплачиваемые налоги, но и документооборот, а также методология ведения учета.

Читайте также:  Как учесть доходы, если заказчик не принял работы и платит за них по суду

Обсуждаемые системы налогообложения в сфере транспортных услуг:

  1. УСН – предусматривает уплату налога по объекту «доходы» (ставка 6%) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, но может применяться пониженный размер ставки по решению региональных органов власти). Выбор варианта осуществляется компанией самостоятельно, в течение года смена объекта налогообложения запрещена. Основные условия для применения в 2017 году (Закон № 243 от 03.07.16 г.) – численность (не более 100 чел.), совокупный размер выручки за отчетный период (не более 120 млн. руб.), предел выручки в части перехода (не более 90 млн. руб.).
  2. ЕНВД – применяется компаниями (предприятиями или ИП) с численностью единиц транспорта не более 20, включая арендуемые средства (стат. 346.26 подп. 5 п. 2), если вид деятельности относится к вмененной согласно региональному законодательству. При наличии нескольких видов ОКВЭД следует разграничить показатели путем ведения раздельного учета. Критерии для использования ЕНВД – численность наемного персонала (не более 100 чел.), доля участия прочих юридических лиц в бизнесе (не более 25 %).

Источник: https://3zprint-msk.ru/transportnyj-nalog-pri-usn/

Транспортный налог при УСН

Применение упрощенки освобождает предпринимателей от уплаты нескольких налогов. Организации не платят налог на прибыль, НДС (за рядом исключений).

ИП освобождаются от НДФЛ (относительно доходов от деятельности), НДС (предусмотрены исключения). Однако если ИП или ООО принадлежат транспортные средства, применение УСН не отменяет уплату транспортного налога.

Транспортный налог при УСН подлежит уплате все равно (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения транспортного налога признаются автобусы, легковые машины, мотоциклы, мотороллеры, а также яхты, самолеты, вертолеты, катера, снегоходы, гидроциклы и др. – полный перечень вы можете посмотреть в статье 358 НК РФ.

Обратите внимание на список, где перечислены объекты налогообложения, за которые транспортный налог не платится.

Среди них, к примеру, морские суда в собственности предпринимателей, которые занимаются перевозками пассажиров и грузов, как основным видом деятельности, весельные лодки (на веслах) и лодки с двигателем мощностью 5 лошадиных сил и менее не являются объектом налогообложения транспортного налога.

Сумма налога для физлиц и ИП рассчитывается налоговыми органами, а налог платится по налоговому уведомлению. ООО необходимо самостоятельно рассчитывать как сам налог, так и авансы, ставки при этом утверждаются субъектами РФ.

Платить налог и авансовые платежи надо в ту ИФНС, где транспортное средство было зарегистрировано. Транспортный налог при УСН, сумму которого вы должны заплатить по итогам налогового периода, должна быть исчислена для каждого транспортного средства отдельно, как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Давайте разберемся, как определяется в данном случае налоговая база:

  • Для транспорта, которые имеют двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах;
  • Для воздушного транспорта, как статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;
  • Для буксируемых судов – как как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • Для иного водного и воздушного транспорта – как единица транспортного средства.

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому налоговые ставки определяют региональные законы и зависят от валовой вместимости, тяги реактивного двигателя, и мощности двигателя соответственно. Базовые налоговые ставки указаны в статье 361 НК РФ. Так, например, для легковой машины с двигателем мощностью более 100, но менее 150 л. с.

, налоговая ставка – 3,5 рубля, а для автомобиля, двигатель которого мощнее 250 лошадиных сил – 15 рублей. Субъекты РФ могут изменять налоговые ставки: но не более чем в 10 раз, как при уменьшении, так и при увеличении их. Ограничение уменьшения ставок не применяется для машин, двигатель которых не мощнее 150 л. с.

Налоговые ставки также бывают дифференцированными, допустим, в зависимости от возраста автомобиля или его категории.

Стоит обратить внимание, что при расчете налога используется в случае дорогих автомобилей повышающий коэффициент:

  • если с года выпуска легкового автомобиля прошло от 2 до 3 лет, а его средняя стоимость от 3 до 5 млн рублей, используется повышаюший коэффициент 1,1;
  • если с года выпуска легковой машины прошло более 2, но менее 3 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, используется повышающий коэффициент 1,1;
  • если автомобилю более 1, но менее 2 лет, а его средняя стоимость более 3, но менее 5 млн рублей, то используется повышающий коэффициент 1,3;
  • если легковому автомобилю менее одного года, а его средняя стоимость составляет 3 – 5 млн, повышающий коэффициент равен 1,5;
  • если автомобилю не более пяти лет, а его средняя стоимость составляет более 5, но менее 10 млн рублей, то при расчете транспортного налога используется повышающий коэффициент 2;
  • если машина старше десяти лет, а ее средняя стоимость более 10, но менее 15 млн рублей, коэффициент равен 3;
  • если стоимость легкового транспортного средства более 15 млн рублей, а с года, когда он был выпущен, прошло не больше 20 лет, используется коэффициент 3.

Как же рассчитать налог, если в собственности налогоплательщик транспорт числится неполный год? Необходимо уплатить налог только за полные месяцы, когда транспортное средство вам принадлежало. Полным месяц владения транспортом считается, если регистрация была произведена до 15 числа. Если вы зарегистрировали машину после 15 числа, месяц является неполным.

Рассмотрим на примере: вы приобретаете машину 14 апреля. В данном случае за апрель транспортный налог будете платить вы. А если бы вы приобрели машину 16 апреля, то платить налог пришлось бы прежнему владельцу авто.

Отдельно стоит рассказать о такой неприятной ситуации, как угон вашего транспортного средства. Стоит ли платить транспортный налог за машину, которую у вас угнали? Нет, так как при угоне авто объект налогообложения отсутствует. Но для этого вы должны обязательно предоставить в налоговую инспекцию подтверждение того, что ваш авто угнали. Такой документ (справку) можно получить в органах МВД.

Сроки предоставления и уплаты транспортного налога при УСН

Налоговый период – календарный год, отчетными периодами только для фирм являются I, II и III кварталы. Уплатить транспортный налог на УСН необходимо так: в течение года поквартально вы уплачиваете авансы (¼ произведения налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст.

362 НК РФ)), а по итогам года уплачиваете оставшуюся сумму налога. Но авансы уплачивают не всегда даже организации. Так как налог региональный, субъекты РФ имеют право разрешить некоторым категориям плательщиков налога вовсе не платить авансы.

Сроки уплаты юрлицам транспортного налога также устанавливают регионы.

В отличие от организаций транспортный налог при УСН индивидуальные предприниматели платят на основании налогового уведомления из ИФНС. Авансовые платежи ИП платить не надо, а налог, как и физлицам, придется заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Уменьшение налога на УСН за счет уплаты транспортного налога

Транспортный налог плательщики УСН могут учесть в расходах. Используя упрощенку с объектом доходы минус расходы, можно снизить величину налоговой базы. А вот УСН 6% доходы шанса на зачет уплаченного налога не дает. УСН доходы не предполагает учета затрат, за исключением пенсионных взносов. Поэтому транспортный налог на УСН доходы учесть нельзя.

Многие предприниматели ошибочно полагают, что могут учесть в расходах транспортный налог, который они уплатили за автомобиль, находящийся в личном пользовании. Включить в затраты уплаченный транспортный налог предприниматель может только, если автомобиль используется в деятельности.

Порядок предоставления и уплаты транспортного налога

Декларацию по транспортному налогу при УСН подают только по окончании года и только организации, не позднее 1 февраля следующего за налоговым периодом года. А квартальных отчетов и для фирм нет – лишь уплата авансов. Форма декларации по транспортному налогу утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/[email protected]

УСН | 14:30 20 февраля 2016

Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7)

Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов.

УСН | 12:53 20 августа 2015, Налоги и взносы | 12:53 20 августа 2015

Источник: https://digivi-cctv.ru/nalogi/transportnyj-nalog-pri-usn

Транспортный налог при УСН

x

Check Also

В процессе осуществления деятельности в организации может произойти смена генерального директора или других должностных лиц. …

Реализуемая товарная продукция на территории РФ и стран-участниц ЕАЭС должна соответствовать всем действующим техническим регламентам. …

Как в любой компании, в учреждениях государственного сектора периодически осуществляются инвентаризации. Для оформления полученных итогов …

Важно

При передаче материальных ценностей по договору аренды, купли-продажи, поступивших в компанию безвозмездно, важно зафиксировать факт …

Материальные ценности – основной и важный актив компании. Очень важно организовать в компании четкий контроль …

Основным документом бухгалтерской отчетности является баланс организации. Цель его составления ― передать точное отражение финансового …

Активные и пассивные счета бухгалтерского учета – таблица В процессе ведения деятельности любая фирма применяет …

В случае применения какой-либо из мер дисциплинарного взыскания работодатель обязан соблюдать порядок применения взысканий, установленный …

Любое движение ТМЦ в компании следует оформлять документально. Бывают ситуации, когда у компании возникает необходимость …

Камеральная налоговая проверка проводится по каждой поданной компанией или предпринимателем в ИФНС декларации (расчету) и …

Подписывая трудовой договор, гражданин обязуется ответственно и добросовестно выполнять свои трудовые обязанности и соблюдать трудовую …

Совет

Бланки и вкладыши трудовых книжек учитываются в организациях с особой строгостью. Уничтожить и списать испорченные …

Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов В каждой компании приобретается и используется много предметов, …

Одним из основных документов, оформляемых при осуществлении монтажных работ, считается акт монтажа оборудования. Подписанный обеими …

Все хозяйствующие субъекты владеют различными объектами и средствами. Что относится к активам организации, какие классификации …

Актив баланса представляет собой одну из двух равных по стоимостной величине частей с информацией об …

Аккордная система оплаты труда является разновидностью сдельной оплаты. Она может вводиться работодателем с целью повышения …

Бухгалтерский баланс – один из основных документов, характеризующих финансовое положение компании. Он состоит из двух …

Акт инвентаризации товарно-материальных ценностей (образец) В настоящее время во многих компаниях РФ на складе есть …

Обратите внимание

Акцизные платежи характерны наличием признаков косвенного налога. В бюджет обязательства по акцизам уплачиваются производителями подконтрольной …

Инвентаризация расчетов с покупателями и поставщиками заключается в проверке достоверности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского …

Заключение сделок может осуществляться не напрямую, а через агентов. В роли таких специалистов выступает физическое …

В случае, когда компания нанимает стороннюю организацию для выполнения каких-либо работ на ее территории, предварительно …

Очное обучение в вузах подразумевает ежедневное посещение заведения, кроме каникул и выходных. Иногда, у учащихся …

Источник: https://operettaclub.ru/predprinimatelju/transportnyj-nalog-pri-usn

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector