С 01.01.2019 планируют изменить сроки уплаты и подачи декларации по ндс

Ндс с 1 января 2019 года

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

Обратите внимание

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
  • компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

  • оказание услуг;
  • производство работ;
  • продажа товара;
  • импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

  • определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
  • определяется размер вычета по каждой операции;
  • вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  Виды и сроки отчётности в 2019 году

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

  • 10%;
  • 20% (18% до 2019 года);
  • 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

  • продуктов сельскохозяйственного производства;
  • рыбной и прочей морской продукции;
  • некоторых товаров для детей;
  • медикаментов, медицинской техники и оборудования;
  • полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

  • некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
  • работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
  • импортных товаров;
  • экспедиторской деятельности;
  • добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
  • работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
  • экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

  • отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
  • продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
  • реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
  • производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
  • предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
  • оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
  • услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Виды и сроки отчётности в 2019 году

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
  • вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
  • метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  Виды и сроки отчётности в 2019 году

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

  1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
  2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

Статья 145 НК РФ с изменениями на 2019 год с комментариями – освобождение от НДС для есхнщиков, последние новости | Таков Закон

В 2019 году вступили в силу некоторые поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, внесены изменения в порядок освобождения налогоплательщик от необходимости уплаты налога на добавленную стоимость. Данные правоотношения регулирует ст. 145 НК РФ.

С 2019 года она применяется в новой редакции. Изменения в данную правовую норму внесены достаточно значительные и при первом знакомстве с текстом непосредственно поправок суть их не всегда сразу становится ясна.

Поэтому ст. 145 НК РФ с изменениями на 2019 год, с комментариями экспертов и разъяснениями налоговиков уже доступна на официальном сайте ФНС РФ – контролирующего органа в сфере налогообложения.

Расскажем подробнее, что изменилось.

Законодательная основа – статья 145 НК РФ

Освобождение от НДС в 2019 году получат не все налогоплательщики. Льготу отменили для плательщиков Единого сельскохозяйственного налога. Статья 145 НК РФ была изменена в соответствии с ФЗ-335 от 27.11.2017г.

Дата вступления в силу поправок – 1 января 2019 года.

Несмотря на общее название «Освобождение от обязанностей налогоплательщика», регламентирует статья 145 НК РФ освобождение от уплаты НДС – статья размещена в главе 21 второй части Налогового кодекса РФ, посвященной расчету и уплате НДС.

Обзор ст. 427 НК РФ

Суть поправок и последние новости

Первый абзац п. 1 ст.

145 НК РФ теперь изложен таким образом, что для плательщиков ЕСХН сделано исключение из общего правила, согласно которому освобождены от обязанности по расчету и уплате НДС организации и ИП в том случае, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации продукции (работ, услуг) без учета налога не превысил двух миллионов рублей.

Таким образом, основной смысл изменений, которым подверглась статья 145 НК РФ, – освобождение от НДС в 2019 году для есхнщиков (не для всех) отменено. Таким образом, с 2019 года часть плательщиков единого сельхозналога лишается права на получение данной льготы.

Важно

Соответственно, они обязаны выполнять все установленные НК РФ для плательщиков НДС обязанности: составлять и передавать в ИФНС декларации по налогу в предусмотренные сроки и установленной формы, выставлять счета-фактуры, вести учет полученных счетов-фактур и книгу покупок и продаж.

Во втором абзаце п. 1 ст. 145 НК РФ указано, при наличии каких условий в совокупности еснщики могут по-прежнему не уплачивать НДС:

  • организации и ИП переходят на данную систему налогообложения и реализуют право на освобождение от НДС в одном календарном году;
  • за предшествующий год (сейчас — 2018 год) сумма дохода от реализации продукции (работ, услуг) не превысила 100 000 000 рублей.

Предельные значения дохода установлены в действующей редакции НК РФ как для 2018 года, так и для последующих лет:

  • 2018 год — 100 миллионов рублей;
  • 2019 — 90 миллионов (применяться будет в 2020 году соответственно);
  • 2020 — 80 миллионов;
  • 2021 — 70 миллионов;
  • 2022 год и последующие — 60 миллионов.
Читайте также:  Появились очередные предложения по прогрессивной ставке ндфл

Таким образом, пороговые значения снижаются каждый год вплоть до 2022 года каждый год на 10 миллионов рублей. Внесение дополнительных поправок в эти нормы не исключено.

Новая форма справки 2 НДФЛ в 2019 году

Обзор статьи

Статья регулирует вопросы освобождения от уплаты НДС.

В ней перечислены условия получения льготы: сумма дохода от реализации продукции или услуг за три подряд предшествующих месяца не должна превышать два миллиона рублей.

Эта правовая норма – пункт 1 статья 145 НК РФ – фактически она аккумулирует основной смысл статьи, все остальные положения разъясняют его и определяют порядок применения льготы.

П. 3 ст. 145 НК РФ, например, устанавливает обязанность подачи письменного уведомления об использовании права на освобождение от расчета и уплаты НДС. Форма документа утверждена Минфином РФ, срок подачи – не позднее 20 числа месяца, в котором началось использования права на освобождение от НДС.

Подача уведомления для применения льготы является обязательной, а вот несоблюдение сроков не является безусловной причиной для отказа в ее предоставлении согласно постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2015 № 33.

Уведомление с подтверждающими документами (выписка из баланса, книги продаж, книги учета доходов и расходов) подается по месту учета.

Организации и индивидуальные предприниматели не вправе самостоятельно отказаться от заявленного освобождения от расчета и уплаты НДС. Исключение: если право на освобождение утрачивается плательщиком налога.

В том случае, если сумма дохода превышает установленное пороговое значение, организация или индивидуальный предприниматель утрачивают право на льготу начиная с первого числа месяца, в котором имело место данное превышение.

Совет

Организации и индивидуальные предприниматели, которые утратили право на льготу, не могут повторно заявить об освобождении от НДС. Сумма НДС за месяц, в котором доход превысил пороговое значение, подлежит восстановлению и уплачивается в государственный бюджет.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

Источник: http://takovzakon.ru/obzor-st-145-nk-rf-s-izmenenijami-na-2019-god-osvobozhdenie-ot-nds/

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Немного истории

НДС — один из косвенных налогов, зачисляемый в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость, как указано в ст. 163 НК РФ, имеет налоговый период в один квартал, пишет Рос-Регистр.

В 2018 году базовая ставка по нему составляет 18%.
Некоторые товары и услуги, называемые социально значимыми, реализуются с пониженной ставкой в 10%.

Преимущественно это основные продукты питания, медикаменты, товары для детей.

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта – до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение – повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса – это увеличение налоговой нагрузки – компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость – соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на “физиках”, приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется.

Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен.

Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

Обратите внимание

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года – это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе.

Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки.

Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.

  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.

  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если компания продает товары или оказывает услуги, облагаемые НДС по ставке по ставке 10 или 0%.

    Ставка 10% используется при продаже социально значимых товаров: продукты, лекарства, детские товары, услуги по внутренним воздушным перевозкам граждан.Нулевая ставка используется в основном при экспорте товаров, при оказании услуг по международным перевозкам.

  3. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Не исключена ситуация, когда покупатель будет отказывается от подписания дополнительного соглашения о повышении стоимости в связи с увеличением НДС до 20%.
В таком случае, по сути, нагрузка в дополнительные 2% НДС ляжет на компанию-поставщика.

Рассмотрим на примере.

Ставка НДС Цена, в том числе НДС (руб.) Сумма НДС (руб.) Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласится на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель откажется от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

Источник: https://info-vsem.ru/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda/

Единый сельхозналог: с 2019 года нужно будет платить НДС — Право на vc.ru

Рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это сокращенное наименование специального режима налогообложения – системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщиками при которой могут быть организации и ИП.

Как и другие специальные режимы налогообложения, уплата единого сельхозналога, за некоторыми исключениями, заменяет собой уплату налога на прибыль организаций, НДФЛ, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и НДС.

ЕСХН облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на величину произведенных расходов по ставке 6 %.

Ндс на есхн с 2019 года

Суть нововведения заключается в том, что в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, с 1 января 2019 года плательщики ЕСХН будут обязаны уплачивать НДС.

Главным образом, уплата НДС позволит применять вычеты по НДС, применение которых ранее было невозможным. Напомню, что одним из условий применения вычета по НДС является приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС.

Возможность применять вычеты по НДС означает возможность уменьшить величину “исходящего” НДС на величину “входящего” НДС. Следовательно, если операции не облагаются НДС (как сейчас), “исходящий” НДС нельзя принять к вычету, а если операции облагаются НДС (как будет с 1 января 2019), то “исходящий” НДС можно принять к вычету.

Однако для большинства налогоплательщиков налоговой базой будет все равно являться цена реализуемой сельхозпродукции.

Тем не менее, с некоторыми оговорками, законодатель решил предоставить налогоплательщикам выбрать один из двух сценариев. Первый – уплата только ЕСХН. Второй – уплата ЕСХН + НДС. Оговорка заключается в размере выручки налогоплательщика.

Статья 145 Налогового кодекса предусматривает случаи освобождения от уплаты НДС. По общему правилу, организация или ИП имеют право не платить НДС, если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб.

В отношении сельхозпроизводителей установлены иные значения. Так, организации и ИП, уплачивающие ЕСХН, имеют право на освобождение в двух случаях:

  1. Организации и ИП переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году.
  2. За 2018 год сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 100 млн. руб.

Пороговые значения постепенно будут снижаться: 90 млн. руб. за 2019; 80 млн. руб. за 2020, 70 млн. руб. за 2021, 60 млн. руб. за 2022 и последующие годы.

Для освобождения по НДС организации и ИП должны представить письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС в налоговую инспекцию по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение. Форма такого уведомления утверждена Минфином России.

Важно

Организации и ИП не могут добровольно отказаться от освобождения по НДС в будущем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено.

Если сумма дохода превысила предельный размер, такая организация или ИП начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение по НДС. Организации и ИП, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. Сумма налога за месяц, в котором имело место превышение, подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

Читайте также:  Привлекательная выкладка товара = реклама

Последствия для организаций и ИП

Обязанность по уплате НДС влечет необходимость вести книги покупок и книги продаж, заполнять и сдавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию. Налоговым периодом по НДС, напомню, является квартал.

Кроме того, при заявлении налоговых вычетов по НДС налогоплательщикам придется проявлять должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента, запрашивая у контрагента по сделке всевозможные документы, начиная от учредительных документов компании до документов, фиксирующих поиск данного конкретного контрагента. В противном случае велик риск того, что налоговая инспекция откажет в праве на вычет.

Выводы

  1. Организации и ИП с выручкой до 100 млн. руб. за 2018 год с 1 января 2019 вправе самостоятельно настроить режим налогообложения: ЕСХН или ЕСХН + НДС. При уплате НДС налогоплательщик сможет применять вычет “входящего” НДС.
  2. Организации и ИП с выручкой свыше 100 млн. руб.

    за 2018 год, с 1 января 2019 будут являться плательщиками НДС.

  3. Налогоплательщику для получения освобождения по НДС в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление.
  4. Переход на уплату НДС будет выгодным для крупных сельхозпроизводителей, которые имеют в составе затрат значительную величину “входящего” НДС.

  5. Налогоплательщикам необходимо будет научиться проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента, вести книги покупок и книги продаж, подавать налоговые декларации по НДС. Освежить в памяти процедуру проведения камеральной налоговой проверки.

Грамотный выбор между ЕСХН и ЕСХН + НДС должен быть основан прежде всего на реальных цифрах именно вашего бизнеса.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоги

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/43951-edinyy-selhoznalog-s-2019-goda-nuzhno-budet-platit-nds

Срок сдачи декларации по НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, — один из самых важных налогов. Существуют определённые числа, когда каждому налогоплательщику необходимо отчитаться: сдать декларации и заплатить налоги. Когда же наступает срок сдачи декларации по НДС?

Сроки подачи деклараций

Налоговым периодом, когда сдаётся отчётность, является квартал (3 месяца). Законодательством установлены определённые числа для сдачи деклараций по НДС — это 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. На примере рассмотрим, когда сдаётся отчётность за 2016 и 2017 гг.

  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2016 – сдавать 25 января 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 1 кв. 2017 – сдавать 25 апреля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 2 кв. 2017 – сдавать 25 июля 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 3 кв. 2017 – сдавать 25 октября 2017 г.
  • Декларацию по НДС за 4 кв. 2017 – сдавать 25 января 2018 г.

Такую декларацию обязаны представлять все предприниматели и организации, работающие с НДС и являющиеся налоговыми агентами.

Также нужно отметить, что сроки уплаты налогов продлены на 5 дней. Если 25-е число выпадает выходной, значит, сроки сдачи деклараций продлевают на следующий рабочий день. К примеру, в 2015 году 25 апреля выпало на выходной день — субботу. Соответственно, срок подачи декларации по НДС перешёл на понедельник 27-го числа.

Что изменилось в декларациях в последние годы?

В 2015 году налоговая инспекция предложила, а вернее, обязала налогоплательщиков подавать декларации в электронном виде.

Для этого каждому индивидуальному предпринимателю и каждой организации, работающей с НДС, необходимо приобрести ключи, которые содержат информацию о декларанте. На компьютере должна быть установлена программа Крипто-про, которая будет считывать зашифрованную подпись, проверять её и отправлять дальше. А также программа Крипто-АРМ, позволяющая архивировать отправляемый файл.

Отправляемые декларации отслеживает единый портал, который выявляет все нарушения декларанта. Ему на электронную почту сразу отправляется информация, о каких несоответствиях идёт речь. Вне зависимости от объема отправляемого файла, все записи должны быть внесены.

Лица, оказывающие услуги как посредники, могут не работать с НДС, но в любом случае должны выставлять счёт-фактуры.

Бумажный носитель декларации предоставляют только налоговые агенты, и то не все лица.

Электронная отчётность и электронная счёт-фактура — это разные вещи, и путать их не стоит. Подача деклараций в электронном виде — это обязанность декларанта, а подавать электронную счет-фактуру — это его право.

Сроки сдачи отчётности по НДС

Декларация сама по себе документ, обязательный к сдаче всеми налогоплательщиками. Существует и другая отчетность по НДС, имеющая свои сроки:

  • НДС – 25 числа квартально.
  • Журнал счёт-фактур – 20 числа квартально.
  • Декларация по косвенным налогам – 20 числа раз в квартал.

Не сданная вовремя налоговая декларация влечет за собой штрафные санкции размером от одной тысячи рублей.

Бухгалтеру желательно иметь календарь, который будет напоминать, когда подходит отчётное число.

Как отправить в налоговую декларацию по НДС?

Бумажные носители: Ворд, Эксель — уже давно канули в Лету. Даже не стоит пытаться сдавать декларацию в бумажном виде. Её просто не примут.

Каждая декларация должна быть подписана электронной цифровой подписью, которую можно заказать в любом удостоверяющем центре. На компьютере должно быть установлено соответствующее программное обеспечение.

После подписания документа его можно отправлять в налоговой орган. Существует единый портал принятия налоговых деклараций по НДС. В случае небольших расхождений программа автоматически сформирует для вас отчёт.

В отчёте можно будет увидеть ошибки, исправить их и повторно отправить декларацию.

Совет

Желательно отправлять декларации за несколько дней до отчетного. В противном случае при обнаружении ошибок вы просто не успеете их исправить, что повлечет за собой штраф.

Заранее готовьте декларации и отправляйте их. Декларация считается сданной, если она была отправлена 25-го числа до 24.00 по МСК. Добросовестные налогоплательщики избавляют себя от излишних расходов и обязанностей лишний раз общаться с налоговым инспектором.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/srok-sdachi-deklaratsii-po-nds.html

Отчетность за 1 квартал 2019 года

Чтобы избежать штрафных санкций и ограничений на работу, владельцы частного бизнеса, независимо от формы собственности, должны своевременно подать отчетность за 1 квартал 2019 года.

Следует учитывать, что сроки сдачи таких документов четко регламентированы нормами действующего законодательства, которыми также допускается их смещение с учетом нерабочих дней.

Чтобы не допустить путаницы и уложиться в отведенный срок, бухгалтеру лучше заблаговременно подготовить все необходимые документы и проверить их на наличие ошибок.

Виды отчетности и сроки ее подачи

В зависимости от режима налогообложения, каждое коммерческое предприятие обязано сдать отчетность за 1 квартал 2019 года в срок, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Для составления таких документов используются утвержденные типовые формы, которые находятся в свободном доступе, а в электронном виде они генерируются с помощью специальных бухгалтерских программ.

Декларация по НДС

Такая отчетность подается по итогам квартала каждым субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность. За четвертый квартал 2018 года отчитаться по НДС можно вплоть до 25 января 2019 года. При этом уплата налога может осуществляться равными по размеру платежа в течение 3-х последующих месяцев.

Скачать бланк декларации по НДС.

Декларация по налогу на прибыль

Ежегодно до 28 марта каждое предприятие обязано подать соответствующую форму отечности, а также уплатить авансовый платеж и налог, как это предусмотрено НК РФ. Если среднестатистическая численность официально трудоустроенных работников составляет менее 100 человек, то документ можно составить в бумажном виде.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль за 2019 год.

Сведения о среднесписочной численности

Такая форма сдается исключительно один раз в год (в 2019 г. это необходимо сделать до 22 января). В ней должны быть отражены все изменения в штатном составе с учетом актуальной информации по предприятию.

Скачать бланк КНД 1110018 (Сведения о среднесписочной численности)

Форма 4-ФСС

По итогам квартала, 6, 9 и 12 месяцев работы ООО и ИП, у которых в штате числятся наемные специалисты, обязаны своевременно подавать 4-ФСС, где отражаются только взносы от несчастных случаев. В первом квартале это следует сделать до 22 января 2019 года (на бумажном носителе) и до 25 января 2019 года (в электронном виде).

Скачать форму 4-ФСС за 2019 год

Единый расчет по страховым взносам

Все предприятия, где работают нанятые сотрудники, в обязательном порядке отчитываются по страховым взносам. За 2018 год такой отчет необходимо будет подать в первом квартале 2019 года до 30 января. Если на ООО или ИП числится не более 25 работников, это можно сделать в электронном виде.

Скачать бланк единого расчета по страховым взносам

Декларация по налогу на имущество

Каждый субъект РФ на свое усмотрение может определить срок уплаты такого налога, а также порядок внесения авансовых платежей. В отчетности за 1 квартал 2019 года подаются данные по итогам работы за предыдущий период до 30 марта (с учетом переноса – до 1 апреля).

ООО со штатом более 100 человек обязано подать документ в электронном виде.

Но даже если субъект РФ, где осуществляется бизнес-деятельность, упразднит подачу налоговых расчетов, предприятия все равно будут обязаны один раз в год отчитываться о собственном имуществе, которое числится на их балансе.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество организаций

Декларация по транспортному налогу

Если субъект предпринимательской деятельности содержит на балансе зарегистрированное транспортное средство, то один раз в год до 1 февраля он обязан подать соответствующую декларацию, заполнив утвержденную законом форму.

ООО и ИП также обязаны подавать другую налоговую (например, СЗВ-М, используемую государством для фиксирования работающих пенсионеров) и бухгалтерскую отчетность, которая должна содержать в себе определенные приложения. Кроме того, в ФСС подается форма отчетности за 1 кв. 2019 год для подтверждения основного вида деятельности.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу

Упрощенная система налогообложения

Предприятия малого и среднего бизнеса могут воспользоваться предоставленным государством преимуществом, которое предусматривает использование упрощенной системы налогообложения (УСН). Она отличается тарифами (платится только один налог) и количеством отчетности, которая подается в контролирующие органы. И речь идет не только о выплатах в бюджет, но и о других платежах.

На «упрощенке» ставки существенно ниже по сравнению с другими системами налогообложения. Например, с дохода нужно заплатить только 6%, в то время как регионы могут на свое усмотрение снижать эту ставку налога вплоть до 1%.

Отчетность за 1 квартал 2019 года для предприятий на УСН подается по месту нахождения (для ООО) и месту жительства (ИП) в такие сроки:

  • индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
  • ООО – до 31 марта (с учетом переноса – до 1 апреля);
  • если предприятие прекратило работу, то оно должно отчитаться до 25 числа следующего месяца,
  • субъект, лишенный УСН – до 25 января 2019 года, если на новую форму налогообложения он был переведен в 4 квартале 2018 года.

Полученные декларации используются контролирующими органами для проверки правильности денежных сумм, оплаченных в виде налогов и сборов. Если окажется, что в расчетах была допущена ошибка, то субъекту придется доплатить недостачу, а если выявится переплата, то она будет зачислена в виде аванса на следующий год.

Скачать бланк отчетности по УСН

Штрафные санкции

Если при сдаче отчетности в 2019 году будут нарушены сроки, то субъект может быть привлечен к ответственности, предусматривающей штраф в 5% от суммы налога, который не был вовремя оплачен.

Кроме того, будет взыскан штраф за каждый месяц просрочки, даже если ее фактический срок составил только несколько дней. Законом установлено, что минимальная сумма такого платежа составляет 1 тыс. руб.

, а максимальная – не более 30% объема неуплаченного налога.

Несвоевременная подача декларации по НДС может привести к блокировке расчетного счета предприятия. ИФНС может принять такое решение в отношении нарушителя, который просрочил срок подачи отчетности на 10 рабочих дней.

В отдельных случаях возможна персональная ответственность должностных лиц ООО или ИП. В этом случае виновному может быть вынесено предупреждение или выписан штраф (по решению суда) в пределах 300-500 руб.

Источник: https://2019-god.com/otchetnost-za-1-kvartal-2019-goda/

Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году

Главная > бухучет > Размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году

При несвоевременном предоставлении отчётности в отношении налогоплательщика предусмотрены взыскания. В данной статье будет уточнен размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2019 году и дополнительные меры наказания, предусмотренные законодательством РФ.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Читайте так же ⇒ “Декларация по НДС в 2019 году”

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 25 апреля
2 квартал До 25 июля
3 квартал До 25 октября
4 квартал До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

Квартал Сроки уплаты НДС
1 квартал До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Когда сдаётся нулевая декларация по НДС?

В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

  • не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
  • не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Пример:

ИП Сибирцев С.С. в 1 квартале 2019 года не вёл и не планирует вести свою деятельность. Таким образом, объекта налогообложения нет, движения денежных средств ни на счетах, ни в наличной форме нет, вследствие чего исчисление и уплата НДС не производится.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Читайте так же ⇒ “КБК по НДС для юридических лиц”

Когда сдаётся упрощённая декларация по НДС?

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения».

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом:

Квартал Срок предоставления декларации
1 квартал До 20 апреля
2 квартал До 20 июля
3 квартал До 20 октября
4 квартал До 20 января

Декларация необходимо представить:

  • на бумажном носителе;
  • в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично;
  • через представителя;
  • направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
  • передана по телекоммуникационным каналам связи.

При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде – при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.

Читайте так же ⇒ “Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы?”

Когда сдаётся уточненная декларация по НДС?

Для уточнённой налоговой декларации по НДС определённых сроков сдачи нет, но следует не задерживаться с предоставлением документа сразу после обнаружения ошибки.

Пример:

ООО «АБВ» в 2019 году решили представить уточнённую налоговую декларацию по НДС за 2017 год. У них есть на это полное право, но следует учесть, что уточнённую декларацию необходимо предоставлять на форме бланка 2017 года.

В соответствии со ст.

119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Формула для расчёта штрафа выглядит следующим образом:

Штраф = (НДС * 5/100) * Мес

Мес – полный или неполный месяц со дня, установленного для представления налоговой декларации

Пример:

ООО «АБВ» не предоставили в установленный срок налоговую декларацию по НДС.

Размер НДС 18160 рублей.

Со дня срока предоставления прошло 5 месяцев.

Штраф = (18160*5/100)*5=4540 рублей

Размер штрафа не может превышать 5448 рублей (30%)

Обратите внимание

Для того, чтобы избежать штрафа, необходимо как можно быстрее предоставить уточнённую налоговую декларацию по НДС (ст. 81 НК РФ):

Срок подачи уточнённой декларации Значение
После истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки
После истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога Налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:·         представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;·         представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Вопросы и ответы

  1. Мы не сдали налоговую декларацию по НДС, при этом прошло уже более 7 месяцев. Какой штраф нам уже придётся платить?

Ответ: размер штрафа зависит от размера НДС, указанного в декларации.

При этом стоит помнить, что штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

Мы обнаружили ошибку в налоговой декларации и готовы исправить, чтобы избежать штрафа. Как это можно сделать?

Ответ: В соответствии со ст.

81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

бухучет, для ИП, налоговый учет, отчетность

Источник: http://buhland.ru/razmer-shtrafa-za-nesdachu-deklaracii-po-nds-v-2019-godu/

Ндс сроки сдачи и уплаты 2018, ответственность за несвоевременную подачу декларации

Все зарегистрированные физические и юридические лица должны сдавать обязательную отчётность по окончанию определённого периода. Законодательством предусмотрены сроки сдачи деклараций о доходах, а также время их проверки налоговыми органами.

Так, на данный момент подать декларирование можно в течение трёх месяцев после окончания года, ведь в зависимости от специфики предпринимательской деятельности и загруженности производства, отчёт можно не успеть подготовить за короткое время (особенно это касается крупных производств).

Заполнять справку о доходах следует согласно четкой инструкции, найти которую можно в любой налоговой службе.

Установленный срок сдачи декларации по НДС

Закон регулирует порядок и правила выплаты налогов. При этом каждая организация вне зависимости от организационно-правовой формы и вида осуществления предпринимательской деятельности должна сдавать налоговую отчетность.

А когда нужно сдавать отчет? И каков срок сдачи декларации по НДС, предусмотренный действующим законодательством?

Требования к содержанию

Декларация по НДС имеет четкую структуру и состоит из 7 разделов, которые должны быть заполнены в соответствии с предъявляемыми законодательством требованиями.

В частности, данный документ состоит из следующих частей:

Раздел 1 Если налогоплательщик осуществлял только такие операции, которые не подлежат налогообложению и которые производились исключительно на территории РФ, то в этом случае заполняется только этот раздел вместе с 7-ым.
Раздел 2 Эта часть документа заполняется в том случае, если декларация предъявляется налоговым агентом.
Раздел 3 Данная часть должна быть заполнена в том случае, если организация осуществляла операции, которые облагаются налогом НДС.
Раздел 4 В данной части необходимо заполнить все операции, по которым предусмотрена нулевая ставка налога.
Раздел 5 В данной части необходимо указать всю сумму налогов, выплаченных по операциям, которые облагаются нулевым налогом НДС.
Раздел 6 Здесь нужно заполнить данные обо всех операциях, которым не присвоен статус облагаемых по нулевым НДС.
Раздел 7 Здесь необходимо указать данные обо всех операциях, которые не подлежать налогообложению.

Это основные требования к содержанию декларации по НДС.

Подача в различные фонды

Отчетность нужно также сдавать в различные фонды. При этом в подобных случаях прибыль субъекта предпринимательства не имеет какого-либо значения.

Если предприятие имеет работников, то также необходимо сдать отчет по форме 4-ФСС. В основном его нужно предъявлять в электронном виде: исключение предусмотрено для компаний, которые имеют менее 25 работников.

Общие сроки сдачи декларации по НДС

Действующее законодательство предусматривает конкретный срок сдачи декларации по НДС, который необходимо соблюдать в обязательном порядке.

Ниже приведена таблица со сроками и правилами сдачи декларации:

Регулирующий законодательный акт Налоговый кодекс РФ (глава 21)
Отчетный период Квартал
Срок предоставления декларации Не позднее 25-ого числа месяца, который следует после истечения отчетного периода
Порядок выплаты налога Равными долями
Срок выплаты Не позднее 25-ого числа каждого из 3 месяцев

Точные даты в 2018 году

А когда нужно сдавать декларацию по НДС в 2018 году за 1, 3 или 4 квартал?

В этом году ее нужно сдавать:

За последний квартал предыдущего года До 25.01.2017
За 1 квартал текущего года

Источник: http://buhvopros.com/srok-sdachi-nds/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector