Режим енвд для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Что такое ЕНВД? :

Многих юридических и физических лиц, которые начали заниматься предпринимательской деятельностью, волнует вопрос: что такое единый налог на вмененный доход, и могут ли они его использовать. Чтобы получить ответ, стоит ознакомиться с данным понятием и его особенностями.

Понятие

Единый налог на вмененный доход – это один из налоговых режимов, который может использоваться организациями и предпринимателями, осуществляющими определенные виды деятельности.

Размер приобретенных доходов на ЕНВД не имеет значения. Его рассчитывают, исходя из предполагаемой суммы дохода, установленной государственными органами. Как и остальные специальные режимы, единый налог на вмененный доход заменяет уплату нескольких основных налогов. К ним относиться НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, налог на имущество, на прибыль, а также НДС.

Виды деятельности, на которые распространяется ЕНВД

Каждый орган местной власти или муниципальное образование вправе самостоятельно принимать решение относительно включения конкретных видов деятельности в режим ЕНВД. Они должны быть регламентированы законодательными актами, принятыми местными властями. Используется единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

  • ремонт, мойка и техническое обслуживание транспортных средств различного типа;
  • хранение автомобилей и обеспечение стоянки для них;
  • бытовые услуги;
  • перевозка грузов и пассажиров;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах, площадь которых составляет не более 150 м2;
  • ветеринарные услуги;
  • организация общественного питания, имеющего зал площадью не более 150 м2;
  • распространение рекламной информации с применением наружных несущих конструкций;
  • предоставление помещений под аренду;
  • предоставление земельных участков и торговых мест во временное пользование.

Если не стало ясно, кто может платить единый налог на вмененный доход и сможете ли вы его применять по условиям ведения бизнеса, стоит обратиться в местную налоговую службу.

Условия перехода на ЕНВД

С начала прошлого года на эту систему переход стал добровольным. Но на единый налог на вмененный доход имеют возможность перейти только следующие лица:

  • ИП и фирмы, которые за предшествующий календарный год имели работников меньше, нежели 100 человек;
  • ИП и фирмы, ведущие свою деятельность в рамках доверительного управления или обыкновенного товарищества;
  • ИП и фирмы, предлагающие услуги по предоставлению в аренду станций по заправке;
  • компании, у которых доля юридических лиц превышает 25%;
  • компании, относящиеся к наиболее крупным налогоплательщикам;
  • учреждения, которые организовывают общественное питание.

Как можно перейти на налоговый режим ЕНВД?

Для перехода на единый налог на вмененный доход следует обратиться в налоговую службу не позднее пяти дней после того, как была пройдена государственная регистрация. При этом необходимо заполнить заявления в двух экземплярах. Для организаций нужна форма ЕНВД № 1, а для индивидуальных предпринимателей – форма ЕНВД № 2.

Заявление необходимо подать в налоговые органы по месту предоставления услуг при оказании следующих их видов:

  • распространение рекламной информации на транспортных средствах;
  • розничная торговля разносного и развозного типа;
  • предоставление автотранспортных услуг, предусматривающих перевозку грузов и пассажиров.

При ведении других видов деятельности для перехода на ЕНВД индивидуальным предпринимателям необходимо подать заявление по месту регистрации, а организациям – по месту ведения деятельности. Если работа осуществляется в нескольких местах района или города, нет необходимости вставать на учет в различных налоговых службах.

После предоставления заявления должно пройти пять дней, и налоговые органы обязуются выдать уведомление, которое подтвердит постановку индивидуального предпринимателя или фирмы на учет в качестве плательщика в данном режиме.

Порядок расчета единого налога на вмененный доход

ЕНВД можно рассчитать за один месяц. Делается это с помощью такой формулы: ЕНВД равен базовой доходности, умноженной на физический показатель, а также на 15% и показатели К1 и К2.

Базовая доходность зависит от вида деятельности предпринимателя и устанавливается государством в расчете на единицу физического показателя. При этом физический показатель у налогоплательщика будет у каждого свой, например, количество работников.

Показатель К1 представляет собой коэффициент-дефлятор. Он определяется Министерством развития экономики отдельно на каждый календарный год. В нынешнем году он составляет 1,798.

Обратите внимание

Показатель К2 является корректирующим коэффициентом. Значение определяется властями муниципальных образований с целью снижения размера налога ЕНВД для каждого вида деятельности отдельно.

При необходимости можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого нужно выбрать свой регион и перейти в раздел «Особенности регионального законодательства».

На странице появится правовой акт с интересующей вас информацией.

Для произведения расчета налога за квартал требуется сложить суммы, уплаченные за каждый месяц. Кроме того, можно умножить полученную величину за месяц на 3. При этом следует соблюдать условие, чтоб физический показатель не менялся. В противном случае его необходимо учитывать в процессе расчета, начиная с месяца изменения.

Для произведения расчета ЕНВД за неполный месяц, стоит взять величину этого налога за 30 дней, после чего умножить на длительность фактического периода осуществления деятельности и разделить на количество имеющихся в месяце календарных дней.

Если предприниматель занимается ведением одновременно нескольких видов деятельности, на которые распространяется ЕНВД, налог рассчитывается отдельно по каждому из них, а затем полученные суммы суммируются. При осуществлении деятельности в муниципальных образованиях необходимо рассчитывать и уплачивать по каждому ОКТМО отдельно.

Как снизить сумму налога?

Для индивидуальных предпринимателей предоставлена возможность уменьшения полной суммы налогов при отсутствии у них работников. В этом случае от общей цифры отнимается сумма уплаченных фиксированных платежей за себя в налоговом квартале.

ИП могут самостоятельно выбрать подходящий график внесения страховых взносов. В таком случае соблюдается условие, что они вносятся в рамках одного календарного года.

Нужно учитывать, что страховые взносы, внесенные одним платежом за весь год, позволяют уменьшить сумму только в квартале их перечисления.

Организации и ИП имеют возможность снизить налог на сумму страховых взносов, уплачиваемых за работников. При этом нельзя учитывать собственные фиксированные взносы. Уменьшение налога возможно только в тех кварталах, когда организации имели наемных работников.

Физические и юридические лица, которые применяют ЕНВД, должны соблюдать сроки предоставления взносов. Эта процедура производится по итогам каждого квартала до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Возможность совмещения ЕНВД с прочими режимами

ЕНВД представляет собой единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, поэтому его можно совместить с другой желаемой системой, например, УСН, ОСН, ЕСХН.

При этом запрещено одновременно вести один вид деятельности с применением различных режимов. Кроме того, необходимо производить налоговый учет, сдавать документацию и уплачивать некоторые определенные суммы по каждой из систем налогообложения отдельно.

Переход на другие режимы налогообложения

НК РФ установлено, что фирмы и ИП, применяющие единый налог на вменяемый доход, могут прейти на другой режим налогообложения в добровольном порядке.

При этом следует соблюдать условие перехода с января следующего календарного года. В данной ситуации исключением является упрощенный режим налогообложения.

Важно

Предприниматели имеют возможность перейти на него с начала месяца, в котором они отказались от обязанности по уплате ЕНВД.

На ОСН в приказном порядке будут переведены те лица, которые утратили право на использование ЕНВД. Это произойдет в следующем квартале. Вернуться к предыдущему режиму можно будет лишь с января следующего года.

Снятие с учета ЕНВД

Снятие с учета единого налога на вмененный доход производится на протяжении пяти дней после завершения осуществления деятельности. Обращаться необходимо снова в налоговые органы. Для этого составляется соответствующее заявление в двух экземплярах. Организациям требуется предоставить заявление формы ЕНВД № 3, а индивидуальным предпринимателем – формы ЕНВД № 4.

После предоставления заявления должно пройти пять дней, и налоговая служба обязуется выдать уведомление. Оно станет подтверждением снятия фирмы или ИП с учета в налоговой инспекции, как состоящего на режиме ЕНВД.

Декларация по ЕНВД

Организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны в обязательном порядке сдавать налоговую декларацию в ФНС. Если они не отказались от данного налога и не осуществляли свою деятельность, декларацию также требуется предоставлять. Стоит обязательно упомянуть, что большое количество предпринимателей применяют для этого специальные программы или сервисы.

Предприниматели должны соблюдать сроки и порядок предоставления налоговой декларации. Ее нужно подавать в налоговые органы по итогам каждого квартала до 20-го числа в следующем месяце. Новая форма декларации установлена приказом ФНС РФ на 2015 год. Стоит также учитывать установленные контрольные соотношения к данной декларации. С целью проверки корректности декларации применяются:

  • оценка вида проводимой деятельности;
  • расчёт базовой доходности;
  • корректирующие коэффициенты;
  • отражение физических показателей;
  • вычисление суммы налога, которая должна уплачиваться в конкретном периоде.

Ответственность за налоговые правонарушения

Применяя единый налог на вмененный доход, порядок исчисления и уплаты, установленный законодательством, необходимо соблюдать. В ином случае следует понимать, что за правонарушение может налагаться административная ответственность:

  • осуществление деятельности предпринимательского типа без постановки на учет – 10% от дохода, но не меньше 40 000 рублей;
  • несвоевременная постановка на учет – 10 000 рублей;
  • несвоевременное извещение об операциях с собственными расчетными счетами – 5000 рублей;
  • декларация по единому налогу на вмененный доход предъявлена с опозданием – 5% налога, но не меньше 1000 рублей;
  • неуплата налога – взымается 20% от суммы налога;
  • уклонение лица от явки, если его вызвали свидетелем – 1000 рублей;
  • отказ лица от дачи показаний – 3000 рублей.

Если знать, как оплачивать налоги по ЕНВД, единому налогу на вмененный доход, можно избежать допущения ошибок. Также можно снизить сумму взносов в систему налогообложения.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod-dlya-otdelnyx-vidov-deyatelnosti.html

Перечень видов деятельности, попадающих под ЕНВД

ЕНВД применяется многими небольшими предприятиями, деятельность которых соответствует данному режиму налогообложения.

Этот налог объединяет в себе несколько налогов одновременно, чем экономит время на сдачу отчетности для мелкого и крупного предпринимательства.

Плательщики ЕНВД далеки от уплаты налога на прибыль, на имущество по данной деятельности, НДС.

Им это не знакомо.

Принципы работы с данным налогообложением

Применять ЕНВД могут лишь налогоплательщики, занимающиеся установленными видами деятельности, перечисленными в статье 346. 26 п. 2 Налогового кодекса.

Перейти на уплату ЕНВД может не только полностью предприятие, но и отдельные его виды деятельности.

Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют некоторым видам деятельности применять ЕНВД.

Такой перечень содержится в статье 346. 26 Налогового кодекса.

Для перевода отдельных видов деятельности на вмененку потребуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту деятельности.

Для этого пишется заявление на постановку по специальной форме.

Уплачивается ЕНВД по усмотрению фирмы: либо ежеквартально, либо раз в год.

Сдавать отчетность понадобится в нескольких экземплярах.

Использование ЕНВД в разных городах может отличаться.

К примеру, Москва практически не использует данную систему налогообложения, за исключением организаций, распространяющих наружную рекламу.

В этом интересном видео, рассказано, что такое ЕНВД, расчёт и нюансы данной системы налогообложения.

Какие виды деятельности выбирает ЕНВД

На вмененный налог могут перевестись организации, предоставляющие:

  1. Услуги бытового и ветеринарного характера, услуги по ремонту автотранспорта.
  2. Место под стоянку автотранспорта.
  3. Общественным питанием на площадях до 150 кв. метров и без залов обслуживания.
  4. Рекламные услуги на рекламных конструкциях.
  5. Места для проживания в общей площади до 500 кв. метров.

А также предприниматели:

    • занимающиеся розничной торговлей на территории до 150 кв. метров и без торговых залов, а так же нестационарные торговые сети — выездная и выносная торговля;
    • предоставляющих в аренду места для торговли без торговых залов;
  • предоставляющие во временное пользование участок земли для размещения торговых сетей.
КодВиды предпринимательской деятельностиФиз. показателиБаз. доход.1234
01 Оказание бытовых услуг Число работников 7 500
02 Оказание ветеринарных услуг Число работников 7 500
03 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Число работников 12 000
04 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Общая S стоянки 50
05 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
06 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
07 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы S торгового зала 1 800
08 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м² Торговое место 9 000
09 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м² S торгового места 1 800
10 Развозная и разносная розничная торговля Число работников 4 500
11 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей S зала обслуживания 1 000
12 Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Число работников 4 500
13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) S информационного поля 3 000
14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения S информационного поля 4 000
15 Распространение наружной рекламы посредством электронных табло S информационного поля 5 000
16 Размещение рекламы на транспортных средствах Количество транспортных средств, на которых размещена реклама 10 000
17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая S помещения для временного размещения и проживания 1 000
18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания 6 000
19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания 1 200
20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м² Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 5 000
21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м² S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка 1 000
Читайте также:  Фнс разъяснила, как в отчетности по налогу на имущество отражать льготы, введенные с 2019 года

Выше перечисленные виды деятельности на предприятии позволяют использовать режим ЕНВД.

На данном режиме позволительно снизить налог на до 50% от рассчитанной суммы.

А в зачет принимаются суммы расходов, оплаченные в данном рабочем периоде.

Кому нельзя применять

Немало категорий организаций, которые не попали в список плательщиков ЕНВД.

Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.

К таковым обстоятельствам относится:

  • Оказание услуг общепита на территории медицинского или социального учреждения;
  • Применение патентной системы налогообложения на тот вид деятельности, который попадает по ЕНВД;
  • Превышение годового показателя среднесписочной численности в 100 человек;
  • Превышение доли сторонних предприятий более 25%;
  • Сдача в аренду АЗС или АГЗС;
  • Прекращение деятельности, позволяющей использование ЕНВД.

Переход на общий режим налогообложения осуществляется после подачи заявления требуемой формы в налоговый орган.

Как ведется раздельный учет при нескольких системах налогообложения

Если предприятие занимается только одним видом деятельности или несколькими, но подпадающими под ЕНВД, то учет, в таком случае, ведется довольно просто.

Если же фирма ведет обширную разностороннюю деятельность, то обязательно один или несколько видов выпадают из списка деятельности подпадающих под вмененку.

В таком случае необходимо разделить учет доходов и расходов.

Учет доходов неудобств не доставляет.

А вот расходы, в частности заработная плата управленческого персонала, который управляет всеми видами деятельности, заставляет задуматься.

Читайте также!  Как написать расписку в получении денежных средств

Совет

При вмененке заработная плата сотрудников не учитывается в качестве расхода и не показывается в налоге на прибыль.

При организации раздельного учета зарплата сотрудников, занятых в разных видах деятельности подлежит раздельному учету.

Разделить ее можно пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Раздельный учет распространяется и на имущественный налог, НДС.

Так как два этих налога вмененщики не платят, то их расчет осуществляется пропорционально доходам, полученным от общего режима налогообложения или УСН.

ЕНВД очень выгодно использовать для предпринимательства, однако он позволяет развиваться лишь в ограниченном направлении.

Для того, чтобы расширить и разнообразить свою деятельность, понадобится несколько усложнить свою отчетность.

Для раздельного учета понадобится заполнять две книги учета.

На вмененке предприниматель может вычесть не более 50 процентов.

Источник: https://vesbiz.ru/dokumenty/poleznaya-informaciya/envd-vidu-deyatelnosti.html

Виды деятельности ЕНВД: у каждого региона – свои

Автор статьи:

Оглавление:

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя.

ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле.

Обратите внимание

Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном – в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

  1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
    • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
    • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
    • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
    • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
    • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
    • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
    • бани и сауны;
    • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
    • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
    • ритуальные конторы;
    • организация праздничных мероприятий;
    • ряд других услуг, например, посредничество.
  2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
  3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
  4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
  5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
  6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
  7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
  8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
  9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
  10. Услуги по размещению наружной рекламы.
  11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
  12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
  13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
  14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Данный список является исчерпывающим, и предоставление малому бизнесу льготного налогообложения на основе ЕНВД возможно только в его рамках.

Региональные особенности ЕНВД

Вышеприведенный перечень можно рассматривать в качестве видов деятельности, рекомендованных государством для применения единого налога у предпринимателей и фирм, работающих в этих сферах. Однако он вовсе не является прямым руководством к действию на территории всей страны.

Так, малый бизнес, работающий в столице нашей родины, вообще лишён возможности пользоваться этим режимом: до начала 2012 года единый налог был предусмотрен только для одного вида деятельности – размещения наружной рекламы.

Затем московские власти решили предоставить право применять ЕНВД по отдельным видам бизнеса на вновь присоединенных к городу территориях, но только временно. С 1 января 2014 года никакие виды деятельности для ЕНВД в Москве не действуют.

Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход.

Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было.

С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.

Муниципалитеты и районные органы власти могут выбрать любое количество видов деятельности – один, несколько или все – для перехода предпринимателей на «вменёнку». Естественно, «самодеятельность» на местном уровне ограничивается списком, разрешённым налоговым законодательством (гл. 26.3 НК), и никакие другие услуги, не включённые в него, на ЕНВД перевести нельзя.

В компетенцию местных властей входит также установка корректирующего коэффициента (К2) по каждому виду «вменённых» работ и услуг. Сама базовая доходность устанавливается на законодательном уровне, так же как и ставка налога (15%). Правительство РФ ежегодно определяет величину коэффициента-дефлятора (К1), который применяется всеми «вменёнщиками» при исчислении налога.

Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы.

У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных.

Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.

Важно

Если предприниматель склоняется к «вменёнке», первое, что он должен сделать – узнать, подходит ли вообще его работа под действие ЕНВД по общероссийскому законодательству.

Затем следует уточнить, какие виды деятельности попадают под ЕНВД в конкретном регионе.

Сделать это можно в налоговой инспекции или на официальном интернет-портале ФНС, где, как правило, публикуются соответствующие решения органов власти муниципальных образований.

Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).

Подходящий вид деятельности является обязательным, но не достаточным условием для применения ЕНВД. Даже если услуги попадают под «вменёнку», сама фирма может иметь ограничения в выборе этого режима:

  • если «вменённые» работы производятся в рамках договора простого товарищества;
  • предприниматель уже приобрёл по данному виду патент или стал плательщиком ЕСХН;
  • среднесписочное число работников компании – свыше 100;
  • парк автомобилей у фирмы – перевозчика составляет более 20 машин;
  • фирма ведёт розничную торговлю в помещениях, превышающих по площади более 150 кв.м.

Будучи уже плательщиком единого налога, предприниматель автоматически теряет это преимущество, если его физические показатели выросли сверх разрешённых, он перестал заниматься «вменённым» видом деятельности либо этот вид выведен из-под ЕНВД на законодательном уровне – местном или государственном.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/vidy-deyatel-nosti-envd-u-kazhdogo-regiona—svoi.html

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Чем отличается ЕНВД от других режимов налогообложения? Сколько бы вы ни заработали, платить будете одинаково – 15% от вмененного дохода. Он применяется по решению местных властей и только по определенным видам деятельности.

Шаг 1. Вникаем в особенности

С 2013 года на ЕНВД можно перейти добровольно, если:

  • режим введен на территории муниципального района (городских округов, а также городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), где индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • в нормативном правовом акте о введении ЕНВД упомянут конкретный вид деятельности, осуществляемый индивидуальным предпринимателем.

Внимание!

До 2013 года ЕНВД носил обязательный (вмененный) характер.

На ЕНВД переводятся индивидуальные предприниматели, которые осуществляют любой из следующих видов деятельности:

  • розничная торговля*;
  • оказание услуг общественного питания*;
  • оказание бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • оказание услуг по предоставлению мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов*;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию*;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест*.

* При соблюдении ряда условий

Наряду с ЕНВД налогоплательщик может применять и другие налоговые режимы (общую систему налогообложения или УСН), патентную систему налогообложения.

Внимание!

В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен вести раздельный учет по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и по тем, которые подпадают под другие системы налогообложения. 
Раздельный учет обязателен также для индивидуального предпринимателя, который осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД.

Читайте также:  Порядок перехода с осно на усн в 2019-2019 годах (условия)

Шаг 2. Cчитаем, сколько платить

Сумма ЕНВД не зависит от фактически полученного дохода, она рассчитывается как величина вмененного дохода, умноженная на ставку 15%.

Вмененный доход = Базовая доходность по определенному виду деятельности × К1 × К2 × Величина физического показателя по определенному виду деятельности.

Базовая доходность – это условная месячная доходность.

К1 – коэффициент-дефлятор – отражает влияние инфляции, то есть изменения потребительских цен на товары (работы, услуги), за несколько лет.

Закон и порядок

Коэффициент-дефлятор (К1) ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития России.

К2 – коэффициент, который учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. В частности, ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и пр.

Закон и порядок

Совет

Корректирующий коэффициент (К2) утверждается решениями муниципалитетов и законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на год и может принимать значения от 0,005 до 1 включительно.

Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.).

Считаем детально

Допустим, индивидуальный предприниматель по виду деятельности оказывает парикмахерские услуги. Рассчитаем сумму ЕНВД.

Период Численность работников, включая ИП
Январь 3
Февраль 4
Март 4

1. Определяем базовую доходность

Для оказания бытовых услуг составляет 7500 руб.

2. Определяем коэффициент К1

На 2014 год установлен в размере 1,672.

3. Определяем корректирующий коэффициент К2

Предположим, что для нашей деятельности он установлен в размере 0,7.

4. Определяем величину физического показателя

В нашем случае физический показатель – это количество работников, равное 11 чел.: 
3 + 4 + 4

5. Определяем сумму налога

Вмененный доход составляет 96 558 руб.: 
7500 руб. × 1,672 × 0,7 × 11 чел.

Сумма ЕНВД за I квартал равна 14 484 руб.: 
96 558 руб. × 15%.

6. Уменьшаем сумму налога на взносы и пособия

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД и производящие выплаты работникам, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму исчисленного ЕНВД на суммы взносов и пособий, уплаченных в данном налоговом периоде только за наемных работников.

Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Внимание! Если ИП имеет наемных работников, то уменьшить сумму исчисленного им ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФФОМС он не вправе.

Шаг 3. Уточняем, когда платить

Налогоплательщик исчисляет сумму налога по итогам квартала в декларации и уплачивает его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Разбираем ситуацию

Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по ремонту обуви как на территории г. Люберцы Московской области, где применяется ЕНВД, так и на территории г. Москвы, где ЕНВД не применяется.

Ему придется совмещать два режима налогообложения: по деятельности, осуществляемой в Московской области, – систему налогообложения в виде ЕНВД, а по осуществляемой в г.

 Москве – общую систему налогообложения, или патентную систему налогообложения, или УСН.

Шаг 4. Подаем заявление

Обратите внимание

Индивидуальный предприниматель, изъявивший желание перейти на уплату ЕНВД, подает в течение пяти дней со дня начала применения указанной системы налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2 в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

На это отводится 5 дней со дня начала применения этой системы налогообложения.

Для некоторых видов деятельности сделано исключение. Например, при осуществлении транспортных перевозок, а также развозной и разносной торговли нужно вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Закон и порядок

Специфика постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого налога определена ст. 346.28 Налогового кодекса.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя при прекращении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, переходе на иной режим налогообложения, в том числе если налогоплательщиком были допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется на основании заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, или со дня перехода на иной режим налогообложения, или с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения установленных требований.

В настоящее время плательщики ЕНВД не обязаны сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенных сведениях о видах и местах осуществления деятельности. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу о таких изменениях с использованием формы заявления о постановке на учет /заявления о снятии с учета.

В настоящее время не установлена обязанность для налогоплательщиков ЕНВД по сообщению в налоговый орган по месту постановки на учет о каких-либо изменениях в ранее сообщенные сведения о видах деятельности и местах их осуществления. Вместе с тем, налогоплательщик вправе сообщить налоговому органу об указанных изменениях с использованием формы Заявления о постановке на учет (Заявления о снятии с учета).

3 случая, 
когда индивидуальный предприниматель не может переводиться на ЕНВД

  1. Средняя численность работников превышает 100 человек.
  2. Осуществляет деятельность в рамках договора простого товарищества.
  3. Не выполняет условия и ограничения, установленные гл. 26.3 Налогового кодекса (ст. 346.26, 346.27). К примеру, осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала более 150 м2.

Шаг 5. Отчитываемся

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Разбираем ситуацию

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств, а также услуги платной стоянки.

Несмотря на то что оба вида деятельности переведены на ЕНВД, для каждого из них установлен свой размер базовой доходности и свой физический показатель, от которых напрямую зависит сумма налога.

Следовательно, индивидуальный предприниматель должен раздельно учитывать показатели, необходимые для исчисления ЕНВД по платной стоянке и по ремонтным услугам.

Источник: https://ekbnavigator.com/envd

Виды деятельности ЕНВД

ЕНВД или единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим для малого бизнеса. Особенность этого режима заключается в том, что налог на нём считается не от реально полученного дохода, а от расчётного или вменённого.

При расчёте индивидуальной налоговой нагрузки вменёнка часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения, но доступны на ней только некоторые виды деятельности. Чтобы разобраться в том, когда стоит выбирать этот режим, дадим толкование ЕНВД – что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

В чём суть енвд

В обыденной жизни слово «вменённый» мало кто употребляет, но чтобы понять суть ЕНВД, надо выяснить значение этого слова. Для налогообложения «вменённый доход» означает такой доход, который государство вменяет, предполагает или считает возможным для получения налогоплательщиком в каждом конкретном случае.

При этом вменённый доход измеряется не в реальной сумме выручки за товары и услуги в рублях, а в зависимости от того, какие и сколько показателей принимаются в расчёте налога. Например, грузоперевозчик на одной машине заработает определённую сумму, а если машин у него будет две или три, то и доход будет больше, соответственно, ровно в два или три раза.

По той же логике магазин площадью 40 квадратов будет в два раза прибыльнее, чем магазин площадью 20 квадратов. Далее – если в салоне красоты работает три парикмахера, то, наняв ещё троих мастеров, работодатель удвоит выручку ровно в два раза. Конечно, на самом деле это не так, реальный доход будет значительно выше (но иногда и ниже), чем расчётный.

Как считают налог на ЕВНД

Расчет вменённого дохода производится по особой формуле БД * ФП * К1 * К2, показатели в которой означают:

  • БД – базовая месячная доходность на единицу физического показателя в рублях;
  • ФП – физический показатель, которым может быть площадь торгового зала или заведения общепита; количество работников, оказывающих услуги; количество единиц грузового транспорта или посадочных мест в пассажирском автобусе и др.;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает приказ Минэкономразвития (в 2018 г. К1 равен 1,868);
  • К2 –региональный корректирующий коэффициент, который снижает предполагаемый доход.

Далее этот рассчитанный вменённый доход умножается на налоговую ставку в 15%, в результате мы получаем сумму налога к уплате в месяц.

Несмотря на такую громоздкость формулы налога на ЕНВД, рассчитать его довольно легко. Все показатели, кроме К2, известны заранее и одинаковы для всех налогоплательщиков в России. Региональный К2 (составляет от 0,005 до 1) может существенно снизить налог к уплате, поэтому местные власти используют его для развития отдельных видов деятельности.

Сделаем такой простой расчёт на примере грузоперевозок для двух единиц транспорта, причём, К2 возьмем максимально высокий, т.е. равным 1. Цифры для БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Считаем вменённый доход по формуле выше: 6 000 * 2 * 1,868 * 1 = 22 416 рублей. То есть, предполагается, что именно такую выручку принесут перевозчику грузоперевозки двумя единицами транспорта. Налог же с этой суммы составит 3 362,4 рублей в месяц или 10 087, 20 рублей в квартал.

В реальности, конечно же, эти две единицы транспорта могут принести за месяц доход не менее, чем на 500 000 рублей. Если перевозчик работает на УСН Доходы, где налог считают от реальной выручки, то в бюджет при таком доходе придётся уплатить 30 000 рублей в месяц, что почти в 10 раз больше!

Примечание: дополнительно рассчитанный налог на ЕНВД и УСН Доходы можно ещё уменьшить на взносы, уплаченные ИП за себя или за работников.

Рекомендуем для расчета ЕНВД пользоваться нашим бесплатным калькулятором.

Важно

Из этого примера видно, что для государства система ЕНВД не выгодна, потому что сильно снижает налоговую нагрузку на бизнес. Именно поэтому этот режим уже не раз пытались отменить, но окончательная дата всё время переносится.

Пока что известно, что до 2021 года вменёнка в России применяться будет, но региональные власти вправе запретить её действие на своей территории (например, в Москве этот режим не действует с 2014 года).

После отмены ЕНВД индивидуальные предприниматели могут работать на схожем по налоговой нагрузке режиме ПСН.

К сожалению, патенты доступны только для ИП, хотя не раз предлагалось дать такую возможность и юридическим лицам.

Но, пока вменённый режим ещё действует, бизнесменам стоит воспользоваться предлагаемыми налоговыми льготами. Узнаем дальше, какие именно виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2018 году для организаций и предпринимателей.

Чем могут заниматься плательщики ЕНВД

Направления бизнеса, попадающие под ЕНВД в 2018 году для ИП и ООО, указаны в статье 346.26 Налогового кодекса. Приводим этот закрытый, т.е. не допускающий дополнений, перечень:

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринаров;
  • ремонт, ТО и мойка автотранспорта;
  • предоставление в аренду мест на автостоянках;
  • перевозка грузов и пассажиров автомобильным транспортом, при этом количество собственных или арендованных единиц транспорта у плательщика ЕНВД не должно превышать 20;
  • розничная торговля в магазинах и павильонах с площадью торгового зала менее 150 кв. метров;
  • розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, или объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. метров;
  • услуги общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, а также на транспортных средствах;
  • услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы и др.), если общая площадь по каждому объекту не превышает 500 кв. метров;
  • сдача в аренду торговых мест без торгового зала, а также объектов общепита, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети и объектов организации общественного питания.

Но и этот небольшой перечень направлений бизнеса, подпадающий под ЕНВД в 2018 году, для отдельных населённых пунктов может быть сокращён. Дело в том, что Налоговый кодекс дает регионам право выбирать из списка разрешённых видов деятельности только некоторые и устанавливать их своими нормативными актами вплоть до указания конкретного кода ОКВЭД.

Обратите внимание, что код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2018, который указывают в заявлении о переходе на этот специальный режим, не совпадает с кодами ОКВЭД. Например, все бытовые услуги для вменёнки имеют код «01». Скачать коды видов предпринимательской деятельности для заявления можно здесь.

Дополнительные ограничения по видам деятельности ЕНВД

К сожалению, плательщики ЕНВД и налоговые органы не всегда приходят к единому мнению по поводу того, относится ли конкретное направление бизнеса к вменённой деятельности или нет. Споры чаще всего вызывают два направления:

  • бытовые услуги;
  • розничная торговля.
Читайте также:  Возможно ли увольнение во время больничного?

В отношении бытовых услуг Минфин всегда делал отсылку к классификатору ОКУН – если они там прямо указаны, то ими можно заниматься на ЕНВД.

Например, компьютерный мастер мог работать на вменёнке, занимаясь только ремонтом компьютеров, т.к. эта услуга есть в классификаторе.

Совет

А вот установка программ и систем, их настройка и обслуживание в ОКУН не входила, поэтому и работать в рамках ЕНВД по этому направлению нельзя.

Но с 2017 года ОКУН отменён, поэтому исполнителям услуг надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. № 2496-р. В этом документе содержится Перечень кодов видов деятельности по ОКВЭД-2, относящихся к бытовым услугам. Например, в перечень внесен код ОКВЭД 95.29, а это ремонт товаров личного потребления, бытовых товаров, одежды, книг, игрушек и др.

Что касается спорных моментов по рознице, то здесь надо руководствоваться толкованием розничной торговли, данным в статье 346.27 НК РФ. Согласно ему на ЕНВД нельзя торговать некоторыми акцизными товарами, товарами по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (посылочная и Интернет-торговля), продукцией собственного производства.

Кроме того, для ИП и организаций, торгующих на вменёнке, важно следить за тем, чтобы их покупателями не стали другие коммерческие субъекты, по крайней мере, официально. Если купленный товар будет использоваться покупателем в своей предпринимательской деятельности, то такая торговля признается оптовой, а значит, запрещённой для ЕНВД.

Для того, чтобы налоговые инспекции попытались признать продажу относящейся к опту, а не к рознице, достаточно одного из признаков сделки:

  1. С покупателем заключён письменный договор поставки или договор купли-продажи, но с элементами поставки (предусмотрена продажа товара партиями или его доставка).
  2. Характеристики товаров указывают на их применение покупателем в предпринимательской деятельности: офисная мебель и техника, кассовые аппараты, торговое или ювелирное оборудование и др.
  3. Оплата за товар производится перечислением с расчётного счёта покупателя.
  4. Покупателю выписывается счёт-фактура и товарные накладные.

Обнаружив такие продажи, налоговая инспекция пересчитывает суммы налога, уже исходя из реальной выручки, а не от площади магазина. Особенно проблемной такая ситуация будет для продавца, который не совмещал ЕНВД с УСН, потому что налоги пересчитают в рамках ОСНО, где самая высокая налоговая нагрузка и сложная отчётность.

Перед тем, как решить, относятся ли к ЕНВД виды деятельности, выбранные вами, рекомендуем получить бесплатную консультацию специалистов 1С: БО по налогообложению. Такая консультация снизит риск налоговых споров и сэкономит вам существенные суммы при уплате в бюджет.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vidy-deyatelnosti-envd

ЕНВД: виды деятельности

На 2018 год на ЕНВД предприниматели смогут переходить в добровольном порядке. Ранее закон по определенным видам деятельности компании или индивидуального предпринимателя, обязательно требовал применения ими этого налогового режима. Тем не менее, не запрещал совмещать ЕНВД с иными режимами налогообложения, например, с упрощенкой (далее, УСН).

Суть ЕНВД состоит в том, что налоговые отчисления в казну государства рассчитываются исходя из суммы вмененной прибыли. Единый налог находится в зависимости от вмененной прибыли, при условии того, что предприниматель занимается определенным видом деятельности с возможностью использования ЕНВД.

Для перехода на эту систему налогообложения в течение 10 дней предприниматель должен написать в налоговый орган письменное заявление. Но при этом должно быть соблюдено одно условие: его работа, деятельность должна подпадать под список, по которому законом разрешено применение этого режима налогообложения.

Таким образом, ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Его могут применять ИП и предприятия (компании, фирмы, организации) по определенным видам работы.

В отличие от упрощенки, для ЕНВД практического значения полученная прибыль не имеет. Налог подлежит исчислению, исходя из суммы предполагаемой прибыли, устанавливаемой государством.

Характеристикой ЕНВД, как и иного специального режима, выступает замена главных налогов общей системы налогообложения единым сбором.

В частности, если предприниматель использует рассматриваемый специальный режим, он не уплачивает в бюджет:

  • НДФЛ (для ИП);
  • налог на прибыль;
  • НДС (исключая экспортные операции);
  • налог на имущество (исключая объектов, налоговая база по которым определена в качестве их кадастровой стоимости).
  1. Численность сотрудников предприятия до 100 человек. Если работников более 100, то предприниматель обязан перейти на общий режим. Кроме того, УСН он также применять не сможет, поскольку в критерии использования упрощении также входит требование в 100 человек.
  2. Полномочия региональных властей. ЕНВД может вводиться актами местных органов власти и управления, а именно – постановлениями.
  3. Ограничения использования ЕНВД по видам. Этот режим налогообложения вводится для конкретных видов деятельности предпринимателей. В большинстве случаев, это виды деятельности, по которым существует зависимость от физических показателей.
  4. Ограничения по полученным предпринимателем доходам. Ограничения отсутствуют.

ВАЖНО: В Москве запрещен ЕНВД.

Список субъектов довольно обширен:

  1. Предприятия с объемными активами.
  2. Предприятия, предоставляющие услуги по питанию для школ, вне зависимости от формы собственности.
  3. Компании, в которых часть уставного капитала находится в собственности иной фирмы.
  4. Предприятия, где предприниматель предоставляет в аренду бензиновые и газовые заправки.
  5. Кредитные учреждения.
  6. Ломбарды.
  7. Нотариусы, адвокатские кабинеты.
  8. Зарубежные фирмы.
  9. Инвестиционные фонды, различные организации, созданные для целей инвестиций.

Главные направления работы по ЕНВД

Уже указывалось, что предприниматель на 2018 год может добровольно выбрать указанный режим налогообложения. Но не всегда возможно использование ЕНВД, в частности, определим перечень видов деятельности, по которым законом установлено применение этого режима налогообложения. Гражданин в качестве ИП или при создании фирмы должен заниматься строго определенными направлениями работы.

  1. Оказание гражданам бытовых услуг.
  2. Ветеринарные лечебницы, оказание услуг владельцам животных.
  3. Техобслуживание и мойка транспортных средств.
  4. Предоставление платных мест стоянок транспортных средств.
  5. Услуги общепита, если площадь столовой или кафе не превышает 150 квадратов, не включается в этот метраж складское помещение.
  6. Услуги по перевозке населения или груза, если в собственности предпринимателя не более 20 машин.
  7. Небольшие гостиницы, отели. Требования по площади – не более 5000 квадратов.
  8. Размещение рекламы на средствах передвижения (например, троллейбусы).
  9. Размещение наружной рекламы (щиты, баннеры).

Помимо этого:

  1. Пошив, ремонт обуви.
  2. Ремонт изделий из кожи, меха, головных уборов.
  3. Ремонт, производство мебели.
  4. Услуги бань, душевых.
  5. Услуги прачечных, включая химическую чистку изделий.

Какие товары, продаваемые в розничной торговле, не могут подпадать под этот режим налогообложения?

  1. Машины легкового назначения и мотоциклы, имеющие мощность свыше 150 лошадиных сил.
  2. Товары подакцизного назначения: бензин, дизельное топливо, масла моторного типа.

  3. Питание и спиртное в упаковке, расфасовке производителя в случаях их продажи в барах, кафе, ресторана, иных объектах, принадлежащих к общепиту.
  4. Прицепы, полуприцепы, специальные транспортные средства.
  5. Лекарства, выдаваемые по бесплатным рецептам.
  6. Собственная продукция.

  7. Иные товары в случае их реализации по образцам и каталогам вне торговли стационарного назначения, включая посылочную торговлю, работу интернет магазинов.

Продажа лично созданной продукции через розничную торговую сеть выступает одним из методов извлечения прибыли от осуществления деятельности в области производства готовой продукции. Под ЕНВД эта деятельность не подпадает.

Но: если при изготовлении собственной продукции и в ходе ее реализации создано и оборудовано кафе или иной общепит, такая деятельность уже облагается ЕНВД. Следовательно, предприниматель обязан уплачивать по этому режиму налоги. И в этом смысле предпринимателю следует быть особенно внимательным в плане изучения законов: неуплата налогов, даже неумышленная, карается государством.

Это далеко не полный перечень деятельности, по которому федеральным законом разрешено использовать рассматриваемый режим налогообложения. Но местные органы власти также наделены от центра компетенцией на дополнение направлений деятельности к существующим и возможности применения по ним ЕНВД.

Поэтому предпринимателям следует перед принятием решения о виде режима налогообложения в его фирме, компании или в ИП, поинтересоваться, по каким работам в его регионе возможен этот режим налогообложения. И уже только после этого, бизнесмену следует написать заявление в налоговый орган о желании применить ЕНВД.

Обратите внимание

Если его деятельность не подпадает под существующий список, например, бизнесмен – владелец ломбарда, он только потеряет время: налоговая не одобрит использование ЕНВД.

Для перехода на этот налоговый режим необходимо в течение 10 дней с момента осуществления деятельности составить заявление в двух экземплярах, подать их в налоговый орган. Заявление необходимо подать в налоговый орган по месту работы.

Если предприниматель занимается развозной и розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг, связанных с перевозкой людей и грузов, нужно подавать заявление по месту нахождения ИП или его регистрации.

Если предприниматель работает в нескольких местах, принадлежащих к разным округам, не нужно вставать во всех налоговых органах на учет в качестве плательщика ЕНВД. После получения от заинтересованного лица заявления о переходе на ЕНВД или возможности применения этого специального налогового режима, в течение 5 дней инспектор должен выдать уведомление.

Документ либо подтверждает постановку на учет в качестве плательщика по ЕНВД, либо отказывает заинтересованному лицу в этом действии. Как и во всех государственных инстанциях, отказ налогового органа должен быть четко сформулирован и мотивирован.

Условия оплаты

ЕНВД налоговым органом подлежит полному и точному расчету до момента постановки на учет и снятия с него. Если у предпринимателя отсутствует прибыль, это не может служить основанием к тому, что в конкретный расчетный период он не заплатит обязательный сбор. Предприниматель может не отчислять в казну налог при условии снятия его с ЕНВД.

На 2018 год граждане, работающие по этому режиму налогообложения в форме ИП, могут уменьшать налог на уплаченные за себя взносы. Это установлено в 346.32 статье НК РФ, в частности, в п. 2. Иными словами, предприниматели смогут учесть при исчислении вмененного налога страховые взносы, которые были выплачены:

  • за штат работников;
  • за себя лично – в расчете по МРОТ;
  • за себя лично 1% от доходов, превышающих сумму в 300 000 рублей.

Пример формулы за один месяц:

ЕНВД = прибыльность базового показателя*реальный показатель*коффициент 1*коффициент 2*15%

Прибыльность в базовом показателе определяется государственными органами, рассчитывается на единицу реальных значений, назначается в зависимости от конкретного случая и видов применяемой предпринимательской деятельности.

Реальный показатель или физический – это чаще всего количество наемных работников, площадь помещения в квадратных метрах.

Коффициент 1 – определяется государством, в обязательном порядке. Это строго определенная цифра, которая в 2018 году равна 1,868.

Коффициент 2 – он используется в случае, если местные органы власти и управления принимают решение уменьшить налоговое бремя для ИП, которые вправе работать по ЕНВД.

Пример расчета. Гражданин Иванов И.И выступает владельцем шахматного клуба. По подсчетам, которые были приведены после 1 квартала 2017 года, размер его налога, обязательного к уплате в бюджет государства, составляет примерно 100 000. Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве ИП.

За первый месяц он благополучно оставил в бюджете 50 000 рублей, которые составляют сумму налога, уплачиваемого за работников по ЕНВД. Кроме того, ИП за себя заплатил еще 10 000. Таким образом, получается сумма в 60 000. Правило о том, что на 50% возможно сократить размер уплачиваемых в казну отчислений, действует в этом случае.

Таким образом, Иванов сократил взносы с 100 000 на 50 000 благодаря правилу, которое установлено в 2017 году.

Уменьшение налоговых выплат

Налоговое бремя весьма существенно для многих категорий предпринимателей. Большинство из них стараются уменьшить размер перечисленных в казну налогов. Сделать это по ЕНВД можно двумя путями:

  • Если у предпринимателя отсутствует штат наемных сотрудников, он может на 100% снизить сумму налоговых отчислений, которые были переданы за предыдущий отчетный квартал.

ВАЖНО: Если выплаты оформлены единой суммой, уменьшить их можно в одном квартале, но только тогда, когда они полностью будут получены фондами.

  • Если у предпринимателя присутствует штат наемных сотрудников, он вправе уменьшить налоговые отчисления за них в сумме 50%.

Итак, подведём по пунктам основные моменты по ЕНВД:

  1. Сборы к уплате — единый налог на вмененный доход.
  2. Ставка налога в общем показателе – 15%. Региональные власти могут понизить этот показатель, до 7,5%.
  3. Работодатели на этом режиме налогообложения уплачивают НДФЛ и страховые взносы за работающих на них сотрудников. ИП выплачивают взносы за себя.
  4. Налоговый период – 3 месяца.
  5. Взносы страхового содержания – могут уменьшить налог, но не более, чем на 50%.
  6. Отчетность – сдается в форме налоговых деклараций. Делается это по периодам: месяц, квартал, год.
  7. Сроки отчислений: каждый месяц, 3 месяца и год.
  8. Сроки уплаты не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом.
  9. Применение ККТ: разрешено не использовать, за исключением предприятий, которые реализуют спиртное.
  10. Осуществление бухгалтерского учета – в упрощенном порядке.
  11. Осуществление бухгалтерского учета для ИП – ведут.
  12. Книга учета доходов и расходов – необязательно вести.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/vid-deyatelnosti.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector