Представлять журнал счетов-фактур в ифнс должны не все, кто его ведет

Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и другая полезная информация об этом документе

Налог на добавленную стоимость составляет значительную часть доходов бюджета страны.

К оформлению отчетных документов по НДС налогоплательщики относятся особенно внимательно, так как контролирующие органы могут проводить внезапные камеральные проверки в случае возникновения сомнений в верности и полноте уплаты налога.

Обратите внимание

При этом некоторые категории налогоплательщиков ведут и сдают в налоговые органы журнал учета счетов-фактур. Как его правильно вести, подробно расскажем в этой статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что это такое?

Журнал учета счетов-фактур – одна из форм отчетности по НДС, заполняемая и передаваемая в Налоговую Инспекцию лицами, осуществляющими посредническую деятельность от своего лица, агентами, комиссионерами, экспедиторами и застройщиками. Указанные лица не относятся к плательщикам данного налога. Форма налогообложения, используемая ими, при этом не имеет значения.

Как выглядит?

С 1 октября 2017 по Постановлению Правительства РФ №981 вступила в силу новая форма документа. Изменения ранее используемой версии оказались незначительными и коснулись лишь обозначения места подписи уполномоченного лица, который проставляет ее от лица индивидуального предпринимателя.

Документ состоит из следующих пунктов:

  • В шапке указывается наименование.
  • Наименование налогоплательщика, собственно, организации, которая заполняет данный журнал.
  • ИНН/КПП.
  • Номер квартала и год сдачи.
  • Часть 1. Выставленные счета-фактуры. Раздел состоит из таблицы, которая включает в себя 19 граф. Информация вносится только в те, которые актуальны в каждом конкретном случае.
  • Часть 2. Полученные счета-фактуры. Практически идентичен первой части, однако сюда вносится информация о счетах-фактурах от продавцов.
  • Подпись руководителя или его уполномоченного лица.
  • Место для подписи индивидуального предпринимателя.
  • Реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП.

Цель заполнения и что учитывается в документе?

Цель ведения журнала учета счетов-фактур – регистрировать, сохранять и передавать в налоговые органы информацию о счетах-фактурах, которые посредники выставляют покупателям и получают от продавцов. При этом все сведения носят информативный характер и позволяют контролировать верность информации, предоставляемой плательщиками НДС.

Последние в свою очередь осуществляют вычеты и уплату налога в соответствии с отчетными документами, которые обязаны вести. Журнал служит для сверки данных и своевременного обнаружения неправильно рассчитанных сумм уплаченного НДС. В документе учитываются все полученные и выставленные счета-фактуры.

Отменен ли?

По Закону №81-ФЗ обязанность ведения данного документа отменили для всех плательщиков налога НДС, кроме посредников. За ними осталась также и необходимость ежеквартальной сдачи документа в налоговую даже в те периоды, когда данных для ведения учета не поступало.

Если за истекший отчетный период не было получено и выставлено счетов-фактур, журнал все равно нужно отправлять в налоговую инспекцию, заполнив шапку.

Кто ведет на предприятии?

Как и в случае с другими документами, ответственность за ведение журнала возлагается на плечи главного бухгалтера, а при его отсутствии – на лицо, назначенное ответственным по этой должности.

За несвоевременную сдачу журнала предусмотрены штрафные санкции в отношении организации в размере 10 000 рублей.

Закон не запрещает вести журнал учета счет-фактур в бумажном виде. Однако подавать его в налоговую инспекцию можно только в электронном виде. Поэтому разумно сразу регистрировать все счета-фактуры в специальной форме.

Кто сдает?

Журнал учета счет-фактур обязаны сдавать все категории предпринимателей, в чью обязанность входит его ведение.

То есть, речь идет обо всех комиссионерах и посредниках, которые по закону имеют обязанность ведения данного журнала.

Сотрудники ИФНС при получении данной формы отчетности смогут проконтролировать соответствие сумм налоговых вычетов и уплаченных в бюджет в декларациях, полученных от плательщиков налога.

Правила

Порядок учета счетов-фактур в журнале регламентируется Правилами их ведения по Постановлению Правительства РФ от 02.12.2000 №914, которые действуют и в 2018 году.

Основными правилами можно выделить:

  • Когда посредник выставляет счета-фактуры от собственного лица, они регистрируются в первой части журнала.
  • Полученные счета-фактуры регистрируются во второй части журнала.
  • Компании, не являющиеся плательщиками НДС или налоговыми агентами, обязаны сдавать журнал в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как заполняется: пошаговая инструкция

Порядок заполнения журнала следующий:

  • Указывается наименование организации, которая ведет журнал.
  • Указываются ее ИНН и КПП.
  • Заполняют номер отчетного квартала и год сдачи.
  • Далее заполняют информацию о выданных и полученных счетах-фактурах.

Часть 1

Данная часть состоит из таблицы из 19 граф, которые выделены для регистрации сведений о дате формирования выданного документа, его выставлении, наименовании организации-получателя, стоимости услуг, и сумме выделенного НДС. Отдельно выделяются графы для указания корректировочного счета-фактуры и разницы в ранее указанных суммах. В девятой графе указываются сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов.

Часть 2

Вторая часть идентична первой, отличие лишь в наименовании девятой графы, которая называется «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером, состоящие из наименования субкомиссионера, его ИНН/КПП, код типа сделки».

Пример заполнения:

ООО «Электрощит» (форма налогообложения ОСНО) работает по договору организации погрузочно-разгрузочных работ с ООО «Трент» (Упрощенная система налогообложения).

ООО «Электрощит» заказало 01.02.2018 г. ООО «Трент» организовать установку оборудования с вознаграждением за работу в размере 21500 рублей (без НДС). ООО «Трент» выполнило заказ через ООО «Альянс», сумма договора составила 187000 рублей, в том числе НДС 28525,42 рублей.

Учет ведется следующим образом:

ООО «Альянс» выставляет ООО «Трент» счет-фактуру авансовый, акт выполненных работ и счет-фактуру на сумму 187000 рублей, в том числе НДС 28525, 42 рублей. ООО «Трент» перевыставляет счет-фактуру и акт выполненных работ ООО «Электрощит» на сумму 187000 рублей, в том числе НДС 28525,42 рублей.

Затем составляет акт посреднических услуг на сумму 21500 рублей (без НДС). К нему прилагается отчет о проделанной работе, а также копии первичной документации от ООО «Альянс».

Журнал заполняется следующим образом:

В первой части вносится:

  • Графа 1 – номер записи.
  • Графа 2 – указывается дата выставления.
  • Графа 3 – 01.
  • Графа 4 – номер и дата счета-фактуры.
  • Графы 5,6,7 в данном случае остаются незаполненными, так как исправлений не было.
  • Графа 8 – ООО «Электрощит».
  • Графа 9 – ИНН/КПП покупателя.
  • Графа 10 – ООО «Альянс».
  • Графа 11 – ИНН/КПП продавца.
  • Графа 12 – Номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца.
  • Графа 13 – Рубль 643.
  • Графа 14 – 187 000 рублей.
  • Графа 15 – 28525,42 рублей.
Читайте также:  Служебное задание на командировку - образец

Графы 16,17,18,19 остаются незаполненными.

Во вторую часть сведения вносятся следующим образом:

  1. Дата получения счета-фактуры.
  2. Код вида операции – 01.
  3. Номер и дата счета фактуры.
  4. Наименование продавца – ООО «Альянс».
  5. ИНН/КПП продавца.
  6. Код вида сделки – 1.
  7. Наименование и код валюты – Рубль 643.
  8. Стоимость услуг – 187000 рублей.
  9. Сумма НДС – 28525,42 рублей.

Как отражаются в декларации внесенные сведения?

Поскольку журнал ведется ограниченным кругом лиц, они обязаны вносить сведения из журнала учета счет-фактур в раздел 10 и 11 Налоговой Декларации по НДС.

Нужно ли заверять?

Заверение производится в зависимости от формы ведения журнала. Если он заполняется на бумажном носителе, то в конце отчетного периода его необходимо пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью руководителя организации.

При ведении в электронном виде до 20 числа месяца, следующего за отчетным, требуется предоставить руководителю или уполномоченному лицу на подписание электронной подписью. Данный порядок регламентирован пунктом 3 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 №1137.

В какие сроки подавать в налоговую?

Сдача журнала учета счетов-фактур производится в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом используются телекоммуникационные каналы спецоператоров, личная подача не предусмотрена.

Как быть, если не попала в документ?

Нередко возникают ситуации, когда счет-фактура не попадает в журнал учета. Действия в данной ситуации зависят от того, по какой причине он не был отражен своевременно:

  • Счет-фактура поступил после сдачи журнала и декларации.
  • Счет-фактура поступил до сдачи журнала и декларации в ИФНС, однако по ошибке не был отражен.

Действовать в первой ситуации следует как обычно, то есть отобразить полученный счет-фактуру в текущем квартале, указав фактический день его получения.

Во второй ситуации следует включить данный счет-фактуру в журнал за истекший отчетный период и подшить его вместе с остальными. Подавать уточненную отчетность нет необходимости, так как это не предусмотрено законодательством.

Однако корректировочную декларацию все же можно отправить, чтобы избежать сложностей с ФНС в дальнейшем.

Сроки хранения на предприятии

Данный документ необходимо хранить вместе с первичной документацией в течение четырех полных лет. Отсчет осуществляется с момента последней записи в документе.

Кроме того, организация обязана хранить счета-фактуры, а также подтверждения операторов электронного документооборота.

Срок устанавливается такой же, как и для журнала, так как эти документы являются подтверждением содержащихся в нем сведений, а также доказательством факта сдачи отчетности в Налоговую Инспекцию.

Заключение

Ведение журнала учета счетов-фактур является обязанностью ограниченного круга лиц и необходимо для контроля за отчетностью плательщиков НДС, которые, в свою очередь, предоставляют полную информацию в книге покупок и продаж.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/zhurnal-ucheta.html

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур – это регистр, который ведут лица, работающие с учетом НДС, и по которому отчитываются в налоговые органы.  Но так как многим не совсем понятно, кто конкретно сдает этот документ, постараемся разобраться с этим вопросом в данной статье.

Бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур можно скачать по ссылке.

Основные сведения об отчетности

Лица, которые работают с участием НДС, обязуются выдавать и получать счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, а также отчитываться с помощью декларации по НДС. Вести отчетный журнал необходимо не всем, с чем мы разберемся немного позже, а пока стоит рассмотреть основные параметры документа.

Журнал составляется на бланке, предложенном налоговыми органами. Сам бланк состоит из двух независимых друг от друга частей: для полученных и выданных счетов-фактур по отдельности. В ходе проверки налоговые органы смотрят, насколько эти части соответствуют частям отчетности, предъявленной взаимодействующими компаниями.

Образец заполнения журнала полученных и выставленных счетов-фактур:

Так, из-за каких-либо несоответствий может возникнуть спорная ситуация, в результате которой налоговики могут потребовать предъявить к рассмотрению первичные документы, другие регистрационные книги или же сами счета.

Подается этот вид отчетности ежеквартально. Документ предоставляется только в электронном формате с использованием телекоммуникационного канала связи того оператора, который обслуживает сдающее документ лицо.

Регистр имеет важное значение для контролеров:

  • С его помощью проверяется правильность и законность операций взаимодействия.
  • Он отображает некоторые виды НДС, которые проследить тяжело.
  • Дает представление о том, не производит ли отчитывающийся занижение сумм к оплате.

Когда сдают

Отчетный период для составления журнала учета счетов-фактур – это квартал. Именно за квартал отображаются сведения для контроля и анализа со стороны налоговиков. Более длительный период привел бы к скоплению информации, что затруднило бы подробный анализ.

Подача происходит до 20 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году обязанные к отчетности лица сдают журнал до 20 января. Сроки предоставления последующих отчетов такие же. За первый квартал предстоит отчитаться до 20 апреля, а за второй до 20 июля.

Правила переноса последнего срока сдачи действуют в законном порядке, то есть если последний день выпал на выходной, то крайним сроком для подачи отчетности будет ближайший рабочий день, но во избежание путаницы и проблем стоит отчитываться заблаговременно, так и душа отчитывающегося будет спокойна.

Кто сдает журнал учета счет-фактур

Сдавать отчетность этого типа обязаны те лица, которые имеют обязательство вести данный учет. Стоит отметить, что не всегда такая обязанность сопровождает уплату НДС. Плательщик вполне может быть вообще не обязан его платить. Тогда отчетность состоит из НДС-ной декларации.

Последние коррективы в плане перечня организаций и предпринимательских лиц, обязанных сдавать этот отчетный документ, в Налоговом Кодексе состоялись в 2015 году, существенно его расширив, поэтому стоит знать, входит конкретный предпринимательский объект в число сдающих или нет.

Это может быть сделка, когда в нее привлечен комиссионер или агент. В таком случае именно объект, выступающий посредником, составляет и сдает отчетный документ. Экспедиторская деятельность также  является причиной для подачи регистра.

Отдельно стоит отметить застройщиков, которые, по сути своей, привлекают третьих лиц без осуществления собственного участия. Они также входят в число тех, кто сдает журнал учета счетов-фактур.

Подробности о том, кто и как сдает журнал, смотрите в видео:

Читайте также:  Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в 2019 - 2019 годах

Дополнительные аспекты

Журнал учета полученных счетов-фактурэто всегда один документ, который состоит из двух частей. Его можно вести как в бумажном виде, подшивая заполненные документы, соблюдая хронологический порядок, так и в электронном.

Этот регистр хранится на предприятии в течение четырех лет. Данные, указанные в нем, должны соответствовать данным, указанным в других регистрационных документах например, в книгах продаж и покупок.

Так как сверка с этими носителями вполне может состояться в том случае, если у налоговых органов возникнут вопросы.

Важно

Этот регистр служит в основном для подсчета сумм к уплате и доказательства суммы НДС, которая подлежит вычету. Занижения или нарушения в составе обсуждаемой отчетности могут лишить предпринимателя права по возврату переплаченной суммы НДС.

Итак, обязанность вести журнал счетов-фактур в основном возлагается на посреднические лица, которые работают в разных сферах. Подается отчетность по истечении каждого квартала года, именно данные за квартал вносятся в состав. На основании проверки налоговые органы имеют право потребовать дополнительные данные или пояснения в случае выявления каких-либо несоответствий.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/zhurnal-ucheta-poluchennyih-i-vyistavlennyih-schetov-faktur.html

Как и когда создается журнал учета счетов-фактур: 9 правил

Как правильно заполнить журнал учета счетов-фактур?

Фирмы и ИП, применяющие во время работы НДС, должны непременно выставлять контрагентам счета-фактуры, которые позволяют грамотно определить, какой НДС может использоваться для вычета. Эти документы должны правильно составляться и своевременно учитываться, для чего сведения о них заносятся в специальный журнал.

Понятие и нюансы журнала учета счетов-фактур

Если выявляются работниками ФНС какие-либо ошибки или недочеты, то не получится для налогоплательщика возместить НДС.

Документы, которые были выданы или получены компаниями или ИП, непременно фиксируются в специальном журнале учета, а также в книге покупок и продаж. Журнал учета выступает в качестве специального регистра, поэтому не допускается, чтобы в нем были какие-либо ошибки или недочеты.

В ПП №1137 прописывается дата и основания введения данного журнала, причем он предназначается для фиксации счетов-фактур, которые выдаются покупателям и иным контрагентам, а также документов, которые были получены компанией от разных партнеров.

Структура данного документа представлена двумя частями, причем первая предназначается для счетов-фактур, которые были выставлены другим лицам, а вторая фиксирует полученные документы.

Какие предусмотрены правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур – смотрите в этом видео:

Кем и когда заполняется журнал, когда сдается

В 2017 году было введено особое изменение, по которому не все плательщики НДС обязаны вести этот специфический журнал. Отменяется эта надобность для многих компаний и частников, но исключением выступают застройщики, посреднические организации и экспедиторы.

Важно! Не требуется регистрировать счета-фактуры за вознаграждения, которые перечисляются при исполнении агентских договоров, контрактов комиссии и актов, составляемых в отношении транспортных экспедиций.

Правильно составленный журнал со всеми зарегистрированными счетами, должен сдаваться в отделение ФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, что указывается в ст. 174 НК. Сдавать его допускается как в письменном виде, так и в электронном.

Какие документы подлежат обязательной регистрации

Регистрируются как поступающие, так и выдающиеся счета. При этом учитываются особенности:

  • Первая часть журнала предназначается для выставленных документов. Они непременно вносятся в хронологическом порядке, а ориентироваться надо на ту дату, когда был сделан или выставлен счет.
  • Вторая часть содержит все полученные бланки. Они так же фиксируются в хронологическом порядке, для чего учитываются даты их получения компанией.

Форма, структура и бланки журнала учета

Для ведения журнала применяется специальная форма, которая была создана на основании ПП №1137. Его структура считается достаточно простой, так как он состоит из двух частей:

  • 1 часть, в которой учитываются выданные документы;
  • 2 часть, предназначенная для учета всех полученных документов.

Некоторые организации обязаны вписывать в этот журнал исключительно выставленные счета-фактуры. К ним относятся:

  • налоговые агенты, которым не требуется уплачивать НДС. Тут вы узнаете, какие права и обязанности у налоговых агентов и налогоплательщиков;
  • банковские и страховые компании;
  • многочисленные НПФ;
  • разные биржи или фирмы, занимающиеся организацией торговой деятельности;
  • профессиональные трейдеры, работающие на рынках ценных бумаг. Что такое именная ценная бумага и в чем ее ключевые особенности – узнайте в этой статье;
  • компании, занимающиеся клирингом;
  • ПИФы.

Источник: http://FBM.ru/bukhgalteriya/dokumenty/zhurnaly/zhurnal-ucheta-schetov.html

Налоговики напомнили, кто обязан представлять в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Посредники, не уплачивающие НДС или освобожденные от уплаты этого налога, представляют в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде. Посредники, уплачивающие НДС, освобождены от этой обязанности. Письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880.

В рассматриваемом письме ФНС России напомнила, что, начиная с отчетности за I квартал 2015 года, применяется новая форма налоговой декларации по НДС. Декларацию представляют по утвержденным форматам в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Форма декларации дополнена новыми разделами 8 — 12, в которые включают сведения из книг покупок и книг продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5, 5.1 ст. 174 НК РФ).

Правда, не все налогоплательщики, а лишь посредники, к которым относятся: — комиссионеры и агенты, которые действуют от своего имени; -экспедиторы, которые по договорам транспортной экспедиции учитывают в доходах только собственное посредническое вознаграждение; — застройщики.

Добавим, что если фирма, не уплачивающая НДС (например, «упрощенец») или освобожденная от его уплаты (в частности, на основании ст. 145 НК РФ), выставит счет-фактуру с выделенной суммой налога, ей также придется заполнять разделы 8 – 12 декларации.

Кроме того, с 1 января 2015 года упомянутые лица, не являющиеся плательщиками НДС, а также освобожденные от уплаты налога, обязаны представляют в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде.

Эти организации (предприниматели) должны сдавать журнал учета в том случае, если они, не являясь налоговыми агентами, выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

Речь идет в этом случае о деятельности на основе агентских договоров, договоров комиссии, договоров транспортной экспедиции, а также о выполнении функций застройщика.

Правда, на экспедиторов такая обязанность возлагается при условии, что, определяя базу по НДФЛ, налогу на прибыль, «упрощенному» налогу или ЕСХН, они учитывают в составе доходов полученное вознаграждение.

Читайте также:  Стандартные налоговые вычеты в 2019 году (ндфл и др.)

Налоговики напомнили, что журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
Однако обычные плательщики НДС, ведущие посредническую деятельность и перечисленные в статье 143 Налогового кодекса, отдельно представлять в ФНС журнал учета счетов-фактур не обязаны.

Источник: http://www.xn—-btbbmc3ekgatx8c.xn--p1ai/nalogoviki-napomnili-kto-obyazan-predstavlyat-v-inspektsiyu-zhurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur/

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Начиная с 2015 года, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должен вестись исключительно посредниками, выступающими в роли лиц, которые представляют интересы заказчиков. Чаще всего, в данном случае идет речь про агентов и комиссионеров.

Помимо этого, к ним можно приравнять:

  1. Экспедиторов, которые организовывают исполнение услуг с привлечением третьих лиц.
  2. Застройщиков, которые организовывают строительство с привлечением подрядчиков.

Необходимо отметить, что обязанность по ведению учетных журналов никаким образом не связана с системой налогообложения, применяемой посредником. Также на это не влияет то, что посредник выступает в роли плательщика НДС или налоговым агентом.

Данный порядок следует из положений налогового законодательства Российской Федерации. Именно по этой причине торговые компании, которые ведут розничную торговлю и выступают в роли агентов, не должны вести документацию данного характера.

Отметим, что организации, которые ведут торговлю розничного типа, не должны осуществлять выставление счетов-фактур во время реализации товаров. В данном случае покупателям предоставляется чек или аналогичный документ, позволяющий подтвердить отчетность. Сюда также относят квитанции, ленты, выданные в контрольно-кассовом аппарате, и прочие доступные способы.

Совет

Помимо этого, покупатели товара в розницу не могут предъявлять НДС к вычету. Это говорит о том, что у налоговой инспекции отсутствует необходимость осуществлять контроль соответствия между вычетами и суммами, которые начисляются в бюджет по таким операциям.

В налоговом законодательстве РФ есть пункт, устанавливающий обязанности, предъявляемые к процедуре ведения журнала учета. В нем идет речь про лиц, которые выступают в роли посредников и имеют право на выставление подобных счетов. Просто же на лиц, являющихся посредниками, положения данного вида не распространяются.

Прежде всего, необходимо разобраться с тем, с какой целью ведется данная документация. Дело в том, что посредники или другие лица, подходящие под эту категорию, не уплачивают НДС.

Посредники осуществляют ведение журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур с одной целью – информирование налоговой инспекции. Они  должны передать в соответствующую организацию журнал. Их выставляют покупателям, а также получают от реализаторов в соответствии с посреднической деятельностью.

На основании документации компетентные лица могут осуществлять контроль того, насколько соответствует сумма НДС и начисления при реализации товаров суммам налогообложения, которые покупатели товаров данного вида принимают дополнительно к вычету. Точно также и наоборот, на основании информации из журнала можно узнать соответствие суммы покупок, НДС, которые были уплачены.

Исходя из вышеизложенной информации, следует отметить, что в журнале посредники должны осуществлять регистрацию следующей информации:

  1. Счета-фактуры, в которых посредники выступают покупателям от своего имени при продаже товаров, владельцами которых являются заказчики. Заказчики должны осуществлять начисление налога на добавленную стоимость. Покупатели же имеют право осуществлять принятие налога к вычету.
  2. Те счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам, проданных лицами-посредниками. Сюда также может относиться не только непосредственно сама продукция, но и услуги, которые предоставляются.
  3. Счета-фактуры, которые реализаторы решают выставить на имя посредников в процессе покупки товаров или же выполнения работ (предоставления услуг). На основании этих данных начисляется НДС.
  4. Данные, которые посредники выставляют по товарам, купленным у продавцов. Помимо этого, под товарами также можно подразумевать услуги имущественного характера.

В том случае, если счет выставляется в размере вознаграждения, то его не нужно подвергать процедуре обязательно регистрации. Необходимо отметить, что выполнение проверки соответствия суммы НДС можно осуществить и без использования информации из журнала.

В данном случае контроль может быть выполнен посредством использования налоговых деклараций. Эти правила также регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Следует отметить, что журнал учета счетов-фактур, которые были выставлены или получены, нужно вести каждый квартал. В начале нового квартала заводится новый журнал.

Необходимо отметить, что ранее ведение данной документации должно было осуществляться исключительно на бумажных носителях. При этом, в 2011 году ситуация несколько изменилась. Согласно законодательству, была введена возможность оформления журнала в электронном виде, что в значительной степени упростило работу.

Обратите внимание

К тому же, сдача отчетов налогового вида в соответствующую инстанцию также должна осуществляться в электронном варианте. То есть если вы ведете бумажный журнал, то в процессе подготовки для сдачи отчетности в любом случае потребуется перенести их на электронный носитель. Отметим, что в данном случае целесообразнее сразу же вести журнал в электронном виде.

В журнале необходимо осуществлять регистрацию всех счетов, как первичных, так и исправленных, а также корректировочных. Вся информация должна регистрироваться в порядке хронологии. Здесь идет речь про:

  1. Дату, когда было произведено выставление электронного счета-фактуры.
  2. Дату, когда было произведено составление бумажного счета-фактуры.
  3. Дату проведения исправления.

Во время налогового периода полученных или выставленных счетов-фактур быть не может. Также происходят ситуации, когда они были составлены, но еще не передавались покупателю.

В подобных случаях следует осуществлять заполнение только отдельных строк в документе. В данном случае имеется ввиду заполнение названия плательщика налогов, идентификационного кода и так далее.

Части журнала, которые выполнены в виде таблицы, должны остаться пустыми.

Как обеспечить правильность

В целом сложностей в процессе ведения таких документов нет. Квалифицированные специалисты могут без проблем осуществлять ведение как бумажных, так и электронных типов журналов. При этом все же возникают ситуации, когда в документах возникают определенные ошибки или недочеты.

Чтобы подобной ситуации избежать, в штате должен работать специалист, который длительное время специализируется на ведении таких документов, регулярно изучает нововведения и требования, а также знает, каким образом правильно вести ту или иную счет-фактуру. Только в том случае, если ведение записей будет осуществлять квалифицированный специалист, каких-либо проблем с налоговой службой в процессе сдачи отчетности не возникнет.

Как и кому следует вести подобный журнал, можно узнать из данного видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/raznoe/pervichnaya-documentaciya/zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector