Порядок восстановления ндс при переходе на усн (нюансы)

❶ Как восстановить ндс при переходе на усн

Инструкция

В первую очередь, посмотрите по какой ставке, вы будете восстанавливать НДС. Его надо восстанавливать по той же ставке, по которой он принимался к вычету. Если же вы приобретали основное средство до 2004 года, когда ставка составляла 20%, то и использовать вы должны эти же 20%. И это не смотря на то, что в настоящее время такой ставки не существует.

Впрочем, в Налоговом законодательстве по этому поводу разъяснений нет.Определившись со ставкой, рассчитайте НДС по основным средствам и нематериальным активам. Обратите внимание, что вам придется восстанавливать не весь принятый к вычету налог на добавленную стоимость, а только часть, пропорциональную остаточной стоимости.

Далее определитесь с НДС по оставшимся товарам и материалам. Их стоимость умножьте на ставку НДС. Полученную сумму уплатите в бюджет.

Восстановленный НДС внесите в книгу продаж, а книгу покупок не трогайте. Причем вы должны внести этот НДС на основании той счет – фактуры, по которой этот налог был принят к вычету.

Об этом говорит письмо №03-04-09/22 Минфина от 16 ноября 2006 года.

Обратите внимание

Сумму восстановленного и уплаченного НДС учитывайте, как прочие расходы, для начисления налога на прибыль. Причем – это расходы налогового периода, который предшествует периоду, когда вы перешли на УСН. Если же вы являетесь индивидуальным предпринимателем, уменьшите базу для начисления НДФЛ, опять же за предыдущий период.

Не забудьте про бухгалтерский и налоговый учет. Восстановленный НДС отнесите, как было сказано выше, к прочим расходам.
Конечно, восстановление НДС потребует от вас массу времени и усилий. Но эта процедура прописана в налоговом законодательстве, и избежать ее, к сожалению, невозможно.

Удачи вам в бизнесе!

Обратите внимание

Восстановление НДС при переходе на УСН.

Хотя во всех СМИ декларируется поддержка малого и среднего бизнеса, налоговые органы прилагают множество усилий для ущемления интересов малого бизнеса и используют нормы, направленные на поддержку предпринимателей. В частности, налоговые органы считают, что при переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо восстановить весь НДС, принятый ранее к вычету.

Полезный совет

Восстановление НДС при переходе на УСН.

Это, пожалуй, самый болезненный вопрос, причем касается он как организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Дело в том, что согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ “упрощенцы” не являются плательщиками НДС.  В какую книгу записать? Поскольку все хозяйственные операции сопровождаются документами, выясним, в каком документе отражать восстановленный при переходе на “упрощенку” НДС. Начисленный и зачтенный НДС указывается соответственно в книгах продаж и покупок.

Решение о необходимости перехода вашей организации с общего режима налогообложения на УСН на практике должно быть взвешенным, поскольку придется восстановить НДС. Однако вопросы о том, каким образом рассчитать суммы НДС, которые подлежат восстановлению, не иссякают.

Инструкция

Процедуру восстановления НДС необходимо провести в том налоговом периоде, который обязательно предшествует переходу на “упрощенку”.Согласно общему правилу, которое используется в отношении товаров (услуг, работ), а также имущественных прав, следует восстановить суммы НДС в том размере, который был ранее принят к вычету.

Что касается нематериальных активов и основных средств, то восстановить суммы НДС необходимо в размере суммы, пропорциональной их балансовой (т.е. остаточной) стоимости, при этом не учитывая переоценку.

При переходе на специальные налоговые режимы (на упрощенную систему налогообложения) организация обязана восстановить НДС на остаток товаров и на остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств.

Обратите внимание

Важно

В некоторых случаях следует восстанавливать НДС – это предписывает пункт три статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации. Однако ситуаций, в которых налогоплательщик обязан восстановить к уплате ранее отнесенный к вычету НДС, отмечено всего четыре, и все они четко перечислены в пункте два статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации.

Полезный совет

Законодательством установлено, что восстановлению подлежат те суммы НДС, которые приняты организацией к вычету по приобретенным товарам (услугам, работам), в том числе и по нематериальным активам, и по основным средствам, и по имущественным правам в случае, если они дальше используются для операций, не подлежащих обложению НДС, то есть освобожденных от налогообложения. Не облагаемой НДС деятельностью признается также и переход на специальные налоговые режимы, то есть переход на упрощенную систему налогообложения.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-24689-kak-vosstanovit-nds-pri-perehode-na-usn

Восстановление НДС при переходе на УСН

Если организация решается перейти с ОСНО на «упрощенку», или УСН, она должна перевести НДС к соответствующему виду. К восстановлению подлежат операции по приобретению активов и авансовые платежи. Изучим порядок восстановления НДС для таких случаев.

Восстановление НДС при переходе на УСН: с ОСНО на УСН

При переходе на УСН нужно восстанавливать НДС по остаткам, которые не были использованы до перехода. Если имущество не является ОС и НМА, то налог остается таким же, каким он был принят ранее.

Следовательно, это юридическое лицо должно восстановить НДС с остатков не проданных товаров, с которых уже был произведен вычет.

Восстановление НДС по основным средствам

В отношении нематериальных активов и ОС восстановлению подлежат те суммы НДС, размер которых в пропорциональном соотношении равен их остаточной стоимости без учета переоценки. Обычно в качестве остаточной стоимости берутся те суммы, которые прописаны в бухгалтерском учете.

Расчет НДС происходит по следующему алгоритму: остаточную стоимость ОС делят на произведение их первоначальной стоимости и суммы НДС, которая ранее была принята к вычету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае, если фирма новая или перешла на «упрощенку» без основных средств, то восстанавливать ей ничего не нужно.

Проводки при восстановлении НДС

Восстановление НДС осуществляется в налоговом периоде, который предшествует месяцу перехода на спецрежим. В бухгалтерском и налоговом учете восстанавливаемые суммы НДС должны отображаться в составе прочих затрат. Для этого бухгалтеру необходимо сделать проводки:

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
19.01 68 субсчет НДС Сумма НДС Восстановление налога в связи с переходом на УСН Счет-фактура, справка бухгалтерии
91.02 19.01 Сумма НДС Восстановленный налог отражен в составе расходов
68 субсчет НДС 51 Сумма НДС Перечислена в бюджет рассчитанная сумма налога

Счета-фактуры, которые были основанием для принятия НДС к вычету, необходимо обязательно зарегестрировать в новой книге продаж.

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН в декларации

В декларации по НДС налог, который должен быть восстановлен при переходе на УСН, отображается в разделе 3, строчке 080 графы 5. Также эту сумму необходимо продублировать в разделе 3, строчке 090 в графы соответствующего квартала. Последняя манипуляция необходима в тех случаях, когда:

  • Имеется основание для освобождения от уплаты НДС;
  • Постепенно восстанавливается НДС по недвижимости;
  • Организация получила или отдала авансовый платеж в счет предстоящих поставок;
  • Стоимость или количество полученных товаров уменьшилась;
  • В первичной документации была изменена стоимость приобретенных товаров;
  • Проводятся операции, которые облагаются по нулевой ставке НДС;
  • Организация получает субсидии на возмещение затрат.

В случае, если фирма соблюдает правила о постепенном восстановлении НДС, то главный бухгалтер должен заполнять не только саму декларацию по НДС, но и приложение 1 к разделу 3. Нужно учитывать, что документы следует подавать в налоговый орган только в электронном виде.

Как избежать восстановления НДС при переходе на УСН с ОСНО

Существует два способа, с помощью которых можно избежать восстановления НДС при переходе на «упрощенку»:

  • Наиболее популярным является передача собственного имущества фирме, которая была выделена в процессе реорганизации компании.
  • Также основанием для освобождения от этой процедуры будет являться предварительное использование ОС для облагаемых НДС операций, что описано в статье 145 НК РФ.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/vosstanovlenie-nds-pri-perehode-na-usn-s-osno.html

Восстановление НДС при переходе на УСН — Контур.Бухгалтерия

Организация может перейти на спецрежимы налогообложения при соблюдении установленных законом условий. Самый распространенный спецрежим — упрощенная система налогообложения (УСН).

Режим имеет ряд преимуществ, одно из них заключается в том, что в общих случаях компания на упрощенке не должна уплачивать НДС в бюджет. Бухгалтеру не нужно тратить время на оформление документов, связанных с уплатой этого налога.

Однако одновременно возникает обязанность восстановления НДС по приобретенному имуществу, которое будет использоваться после перехода на УСН.

Фактически восстановление НДС при переходе на УСН означает, что компания должна заново начислить предъявленный к вычету налог. Компании имеют право перейти на новый режим уплаты налогов, начиная с 1 января следующего календарного года. Вернуть в бюджет вычтенный ранее налог нужно в четвертом квартале предшествующего года. Невыполнение требования может повлечь санкции со стороны ФНС.

Рассмотрим три типовые хозяйственные ситуации для абстрактной компании ООО «Эверест», которая переходит на упрощенку с 1 января 2018.

1. Приобретение материалов, полуфабрикатов, товаров для перепродажи

3 октября 2017 г. ООО «Эверест» приобрело материалы на сумму 472 000 руб. НДС в том числе составил 72 000 руб. и был предъявлен к вычету в полной сумме.

В нашем случае ставка составила 18%, однако для некоторых категорий товаров, работ и услуг она может быть равна 0% или 10%. До конца года была израсходована только половина купленного сырья.

Это означает, что сумму налога по бухгалтерской стоимости остатка материалов в 200 000 руб. нужно будет восстановить в текущем квартале.

Восстанавливаемая сумма налога на упрощенке будет равна: 200 000 * 0,18 = 36 000 руб. Второй вариант расчета — умножить весь предъявленный ранее к вычету налог на долю неизрасходованных на 31 декабря 2017 материалов (здесь – ½).

Спорный момент — наличие остатка на момент перехода запасов произведенной продукции. С одной стороны, НДС по материалам для ее изготовления был предъявлен к вычету, а сама продукция не продана. С другой, сырье уже было израсходовано. Практика судебных решений показывает, что в такой ситуации восстанавливать НДС не нужно.

2. Приобретение оборудования, нематериальных активов или недвижимого имущества

В декабре 2016 года в ООО «Эверест» было введено в эксплуатацию купленное в том же месяце оборудование на сумму 1 180 000 руб. (НДС в том числе 180 000 руб.). Предположим, что его срок полезного использования составляет 5 лет. Налог к возврату нужно рассчитать по формуле:

Сумма налога к восстановлению = Сумма налога к вычету * Остаточная стоимость на 31 декабря / Первоначальная стоимость

Остаточная стоимость (ОС) для расчета берется без учета переоценки оборудования. При первоначальной стоимости (ПС) 1 000 000 руб. она составит 800 000 руб. В нашем случае упрощенец должен вернуть в бюджет 144 000 руб.

На практике иногда считается, что данная сумма должна уплачиваться в течение десяти лет. Это связано со статьей 171.

Совет

1 Налогового кодекса, которая обязывает налогоплательщиков вернуть возмещенную величину налога по данным категориям имущества не единовременно, а в указанный срок.

Однако эта ситуация не относится к будущим упрощенцам. Сумма должна восстанавливаться полностью в налоговом периоде, предшествующем переходу.

Будьте внимательны в ситуации, когда основное средство или недвижимость приобретены или созданы до 2004 года. Согласно требованиям Минфина РФ, по таким объектам восстановление рассматриваемого налога производится по ставке 20%. Именно такая ставка была заявлена на тот момент в редакции Налогового кодекса.

3. Выплата аванса за будущие поставки или услуги/работы

Указанная организация в 2017 году произвела ремонт силами сторонней организации. Есть ли обязанность восстановить НДС по проведенным работам, предъявленный к вычету? Фактически ООО «Эверест» продолжает использовать данное помещение. Однако такая ситуация не является основанием для восстановления налога.

Другая ситуация: общество планирует ремонт в 2018 году после перехода на УСН, но при этом вносит аванс в 2017. В таком случае вычтенный ранее налог должен быть восстановлен. Восстановление НДС при УСН должно производиться и при внесении аванса за будущую поставку ТМЦ.

Как бухгалтеру оформить восстановление налога?

При оформлении данной операции нужно совершить следующие действия:

  • Счет-фактура, по которой налог был принят к вычету, регистрируется в книге продаж на всю сумму или ее часть.
  • Делаются необходимые бухгалтерские проводки восстановления НДС при переходе на УСН. При приобретении товаров/услуг/работ величина к вычету выделяется проводкой «Дт 19 Кт 60» с соответствующими субсчетами. Вычет оформляется записью «Дт 68 Кт 19». Соответственно, восстановление налога делается с помощью обратной проводки на нужную сумму.
  • Восстановленную сумму и в бухгалтерском, и в налоговом учете следует добавлять к прочим расходам периода. Проводка для такой операции — «Дт 91-2 Кт 19». Счет 19 может и не использоваться. Тогда величина будет сразу списываться с 68 счета на прочие расходы.
  • Отражается сумма восстановленного налога в налоговой декларации за последний квартал деятельности на ОСНО. Ее указывают в разделе 3 документа. Величина НДС по стандартным ставкам приводится в строке 090, по ставке 0% – в строке 100. Их суммарное значение необходимо указать в строке 080.

На практике бухгалтерам рекомендуется приводить алгоритм восстановления налога в учетной политике компании.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/449-vosstanovlenie-nds-pri-perehode-na-usn

Правила восстановления НДС при переходе на УСН (Ремчуков С.)

Дата размещения статьи: 16.12.2016

Читайте также:  Возможен ли ндфл-вычет при продаже заграничного имущества?

Одним из преимуществ “упрощенки” считается то, что пользователи данного спецрежима в общем случае не признаются плательщиками одного из наиболее проблемных налогов. Речь идет об НДС. При переходе на УСН с 1 января 2017 г.

компании (ИП) более не придется выполнять весь “комплекс” обязанностей плательщика НДС (начислять НДС, выставлять счета-фактуры, составлять и сдавать отчетность по НДС). Между тем прежде необходимо с НДС грамотно “попрощаться”.

“Упрощенцы” в силу положений п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса не признаются плательщиками НДС (за исключением “ввозного” НДС и налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК). В этом есть, конечно же, определенный плюс: не надо начислять НДС, выставлять счета-фактуры, отчитываться и т.

д. и т.п. Однако при этом и вычеты “входного” НДС “упрощенцам” более не положены.

В то же время, поскольку предпринимательская деятельность хозяйствующих субъектов не стоит на месте, на момент перехода на УСН организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо провести своего рода “инвентаризацию” своих расчетов с бюджетом по НДС.

В данном случае речь идет как об объектах ОС и НМА, которые с 1 января 2017 г. будут использоваться уже в не облагаемых НДС операциях, так и о договорах, которые были заключены еще на общем режиме налогообложения, но будут “работать” и на “упрощенке.

Восстановление “переходящего” НДС

При переходе на “упрощенку” суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы. Указанный порядок закреплен пп. 2 п. 3 ст.

170 Налогового кодекса.Таким образом, при переходе на УСН с 1 января 2017 г. “входной” НДС следует восстановить в IV квартале 2016 г. При этом восстановленные суммы налога не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст.

264 Кодекса.

Есть и еще одна особенность восстановления НДС. Если речь идет о “входном” НДС по МПЗ, то налог восстанавливается в сумме, ранее принятой к вычету.

В отношении основных средств и НМА порядок восстановления “входного” НДС будет иным: налог восстанавливается в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости ОС (НМА) без учета переоценки.

Ее можно определить также по следующей формуле:

Сумма НДС, подлежащая восстановлению по ОС = Сумма “входного” НДС, принятая к вычету x Остаточная стоимость ОС по данным бухучета на 31.12.2016 (без учета переоценки): Первоначальная стоимость ОС, по которой объект был принят к бухучету.

Обратите внимание

Пример. ООО “Ромашка” с 1 января 2017 г. переходит с общего режима налогообложения на “упрощенку” с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов”.На момент перехода на УСН на складе компании остались материалы на сумму 18 000 руб., НДС по которым в сумме 3600 руб. принят к вычету.Также на 31 декабря 2016 г.

на балансе организации числился объект ОС первоначальной стоимостью 400 000 руб. Сумма начисленной амортизации по данному объекту на момент перехода на УСН – 80 000 руб. “Входной” НДС, принятый к вычету по данному объекту, составлял 72 000 руб.В IV квартале 2016 г. ООО “Ромашка” должна восстановить НДС:- по материалам – 3600 руб.

– в размере, ранее принятом к вычету;- по ОС – 57 600 руб. ((400 000 руб. – 80 000 руб.) x 18%).

В книге продаж за IV квартал 2016 г. следует зарегистрировать счет-фактуру, на основании которого ранее НДС был принят к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, утв.

Постановлением Правительства от 26 декабря 2011 г. N 1137). Восстановленные суммы НДС отражаются в графе 5 по строке 080 декларации по НДС за IV квартал 2016 г. (п. 38.5 Порядка заполнения декларации, утв.

Приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@).

“Авансовый” НДС

Особое внимание следует уделить НДС с полученных авансов на общем режиме налогообложения, отгрузка которых будет произведена уже после 1 января 2017 г., то есть после перехода компании или ИП на “упрощенку”.Дело в том, что при получении предоплаты в счет предстоящей отгрузки товаров продавец обязан исчислить и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога (пп. 2 п. 1 ст.

167, п. 1 ст. 168, п. 1 ст. 173 НК). Однако к вычету “авансовый” НДС принимается только после отгрузки товаров покупателю (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК). Очевидно, что, если таковая произойдет уже после перехода на УСН, о вычете можно будет забыть: ведь таковой применяется только налогоплательщиками НДС, коими “упрощенцы” не являются.

Итак, что же нужно предпринять, чтобы “авансовый” НДС не был потерян? Ответ на этот вопрос нам дают положения п. 5 ст. 346.25 Кодекса.

Данной нормой закреплено, что суммы НДС, исчисленные и уплаченные с полученных до перехода на “упрощенку” авансов, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСН, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям.

Важно

Таким образом, для того, чтобы принять “авансовый” НДС к вычету в IV квартале 2016 г., необходимо вернуть покупателю полученный от него аванс. Разумеется, в этом случае требуется заключить с покупателем допсоглашение к договору, прописав в нем условие об уменьшении цены сделки на НДС в связи с применением УСН.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:



Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

  • Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
  • Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
  • Федеральный номер8 (800) 555-67-55 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

25 января 2019 г.
Проект Федерального закона № 632702-7 “О внесении изменения в статью 19 Федерального закона “О валютном регулировании и валютном контроле”

В целях исключения негативного влияния на финансовый рынок и стабильность внутреннего валютного рынка законопроектом предлагается наделить Банк России полномочиями по согласованию перечня резидентов, которые могут не репатриировать денежные средства в Российскую Федерацию в связи с введением в отношении них мер ограничительного характера.

19 января 2019 г.
Проект Федерального закона № 628352-7 “О внесении изменений в Федеральный закон “О рынке ценных бумаг” и Федеральный закон “О внесении изменений в Федеральный закон “О рынке ценных бумаг” и статью 3 Федерального закона “О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка”

Законопроектом вносятся изменения в статью 6.

1 Федерального закона “О рынке ценных бумаг”, которые предоставляют возможность участникам финансового рынка, оказывающим услуги по финансовому консультированию и являющимся членами соответствующей саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, определить признаки индивидуальной инвестиционной рекомендации в базовом стандарте данной саморегулируемой организации.

11 января 2019 г.
Проект Федерального закона № 621469-7 “О внесении изменения в статью 1 Федерального закона “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации”

Законопроектом предлагается не распространять на хозяйствующих субъектов, выручка которых от реализации товаров за последний календарный год не превышает четырехсот миллионов рублей, действие частей 1 и 2 статьи 9 Федерального закона, которые устанавливают обязанности по размещению информации об условиях отбора контрагента для заключения договора поставки и об условиях такого договора на своем сайте в сети “Интернет”.

1 января 2019 г.
Вступил в силу Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 251-ФЗ “О внесении изменений в Закон Российской Федерации “Об организации страхового дела в Российской Федерации”

Цель закона – повышение эффективности входящих на страховой рынок организаций и защиты прав потребителей страховых услуг.

Основная задача закона – совершенствование процедуры лицензирования субъектов страхового дела, в том числе внедрение процедуры оценки соискателя лицензии путем анализа планируемых им бизнес-процессов, а также процедуры регистрации юридического лица через Банк России одновременно с получением лицензии на осуществление страховой деятельности.

18 декабря 2018 г.
Проект Федерального закона № 614127-7 “О внесении изменений в Федеральный закон “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”

Законопроект предлагает дополнить существующий порядок и условия обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств,  предусмотрев возможность заключения договора обязательственного страхования, который бы мог действовать в отношении любого транспортного средства, находящегося во владении страхователя, если оно соответствует типу (категории) и назначению транспортного средства, указанного в таком договоре.

О реализации конституционного права на нотариальную защиту (Лакоба А.Д.)

Источник: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=8197

Обязательно ли восстановление НДС при переходе на УСН

Источник: журнал «Главбух»

Организация настаивала, что имела право не восстанавливать НДС при переходе с общего режима налогообложения на «упрощенку». Однако судьи решили по-другому (постановление ФАС Уральского округа от 11 июля 2013 г. № Ф09-5738/13).

Суть спора

Организация не сочла необходимым восстановление НДС при переходе на УСН. Основание – такая обязанность отсутствует, поскольку имущество было передано по договору о совместной деятельности. Однако инспекторы НДС доначислили. Организация обратилась в суд.

Решение суда

Судьи признали позицию инспекции правомерной.

Все законные случаи восстановления НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, прямо указаны в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:

  • передача имущества, нематериальных активов в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ;
  • дальнейшее использование товаров, в том числе основных средств, для операций, которые не облагаются НДС или не являются объектом этого налога;
  • переход на «упрощенку»;
  • переход на ЕНВД и некоторые другие.

Это закрытый перечень и не может толковаться иначе.

НДС восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету, а по основным средствам и нематериальным активам – в сумме, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Остаточная стоимость берется по данным бухгалтерского учета.

При переходе на «упрощенку» суммы НДС, ранее принятые к вычету, восстанавливаются в налоговом периоде, предшествующем смене режима (подп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

Довод предприятия, что у него нет обязанности по восстановлению НДС, так как оно передало имущество по договору простого товарищества (а этот случай не поименован в п. 3 ст.

170 Налогового кодекса РФ), арбитры отклонили по следующим причинам.

Совет

Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело (деньги, иное имущество, профессиональные знания, навыки и умения) (ст. 1042 Гражданского кодекса РФ). Вклады товарищей предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора или фактических обстоятельств.

Между тем в договоре виды вкладов участников, их размер и сроки внесения не определены. Цель совместной деятельности, указанная в акте приема-передачи основных средств, не соответствует цели договора. Кроме того, данный акт подписан не всеми участниками товарищества.

Также инспекторы обнаружили, что часть основных средств была передана в аренду на возмездной основе, что прямо противоречит природе и целям отношений по договору о совместной деятельности. Таким образом, договор простого товарищества носил формальный характер и реально не исполнялся.

Поэтому причин не восстанавливать НДС нет.

На основании перечисленных доказательств судьи подтвердили, что восстановление НДС при переходе на УСН было обязанностью компании.

Комментарий редакции

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49210-obyazatel-no-li-vosstanovlenie-nds-pri-perehode-na-usn.html

Переход с ОСНО на УСН: как перейти на «упрощенку» и не переплатить налоги

Под конец года многие компании решают в целях экономии сменить общий налоговый режим на специальный. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН). Это возможно, если компания удовлетворяет определенным критериям (см. врезку).

Допустим, все требования для перехода на УСН соблюдены. Что дальше? А далее важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода так, чтобы не пришлось платить лишние налоги.

Итак, вы запланировали переход с ОСНО на УСН. Как перейти на УСН с 2019 года и сделать это с наименьшими налоговыми потерями?

  • Если до перехода на УСН компанией была получена предоплата от контрагента, то указанную сумму надо включить в доходы на дату перехода.

На что обратить внимание: Если вы решили переходить на упрощенку, старайтесь до момента перехода не получать предоплату от контрагентов.

  • Оплаты, полученные после перехода на УСН, но учтенные ранее при расчете налога на прибыль, не включаются в доходы при расчете «упрощенного» налога (по договору предусмотрена отсрочка платежа).
Читайте также:  Инструкция по охране труда для офисных работников (2019)

На что обратить внимание: При отсрочке платежа можно не переживать, о том, что доходы включатся в базу по УСН.

Правильно учесть расходы при переходе на УСН

(при переходе на УСН с объектом «доходы минус расходы»)

  • Если до перехода на УСН Вы оплатили какие-либо расходы, но документы от контрагента получить не успели, то они должны быть учтены при расчете «упрощенного» налога по дате документа.

На что обратить внимание: По всем предоплатам поставщикам расходы можно принять только после получения закрывающих документов, в том числе после перехода на УСН. Таким образом, чтобы иметь возможность уменьшить налог на прибыль требуйте документы от поставщиков до 1 января.

  • Если до перехода на УСН при расчете налога на прибыль расходы учтены, но оплачены они уже после перехода на спецрежим, то их нельзя учесть при исчислении «упрощенного» налога.

На что обратить внимание: Суммы, выплаченные в погашение кредиторской задолженности после перехода на УСН, повторно включить в расходы по единому налогу при УСН не получится. А значит, если Вы хотите уменьшить «упрощенный» налог, то и документы, полученные от поставщиков, Вам нужно будет учесть уже после перехода на УСН.

Восстановление НДС при переходе на УСН

При переходе на УСН Вам придется восстановить НДС, принятый к вычету в период применения общей системы по товарам, материалам, нематериальным активам (НМА) и основным средствам (ОС), числящимся на балансе.

При этом по ОС и НМА налог восстанавливается пропорционально их остаточной стоимости. В остальных случаях – в полной сумме. После этого в налоговом учете восстановленную сумму можно списать как прочие расходы.

Если же при покупке оборудования компания не принимала к вычету НДС (например, если было принято решение о переносе вычета на следующий период), то восстанавливать его при переходе на УСН не требуется.

На что обратить внимание: Для того чтобы избежать восстановления НДС при переходе на УСН необходимо по максимуму списать материалы и товары в 4 квартале, т. е. избавиться от ненужных остатков на складе.

Ндс по «незакрытым» авансам при переходе на усн

(с авансов, полученных в период применения общей системы)

В последнем месяце применения общей системы можно принять к вычету НДС, уплаченный с полученных авансов, исполнение обязательств по которым произойдет уже в период применения УСН. Для того чтобы это реализовать, Вам требуется предпринять одно из следующих действий:

  1. Оформить документы, подтверждающие возврат сумм НДС контрагентам (покупателям, заказчикам и т. д.), т. е. чтобы в задолженности числилась стоимость без НДС.

  2. Заключить с контрагентом соглашение об изменении цены договора, в котором будет предусмотрено уменьшение стоимости товаров (работ, услуг) на сумму НДС. В этом случае сумму НДС следует перечислить контрагенту по договору. Также правомерно заключить дополнительное соглашение о зачете суммы НДС в счет предстоящих платежей по тому же договору.

  3. Расторгнуть договор, по которому получена предоплата, а полученный аванс возвращен. И соответственно заключить новый договор уже без НДС.

На что обратить внимание: Если полученный аванс включал в себя НДС, но компания не предпримет никаких мер для возврата его покупателю, то придется заплатить НДС дважды: первый раз – в момент получения предоплаты, а второй раз – в момент отгрузки товара, несмотря на то, что компания в период отгрузки уже применяет «упрощенку». Дело в том, что в отгрузочных документах, согласно договору, компания должна выделить налог. И поэтому появляется обязанность уплатить его в бюджет несмотря на то, что по общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС. При этом поставить к вычету ранее исчисленный НДС с полученной предоплаты не получится – такой возможности для «упрощенцев» не предусмотрено. Следовательно, если запланирован переход на УСН, надо постараться не получать авансы от контрагентов.

Учет ОС при переходе на УСН (а также НМА)

(при переходе на УСН «доходы минус расходы»)

Остаточную стоимость оплаченных, но не полностью самортизированных в налоговом учете основных средств и нематериальных активов можно отнести на расходы, будучи уже на «упрощенке». Что нужно предпринять:

  1. Определить остаточную стоимость основных средств и (или) НМА на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН.

  2. Величину остаточной стоимости объекта основных средств или НМА, рассчитанную на 31 декабря года, предшествующего переходу на «упрощенку», нужно отразить в налоговом учете на дату перехода на УСН, т.е. на 1 января 2019 года.

  3. Порядок включения в расходы остаточной стоимости основных средств и НМА, «переводимых» с общей системы налогообложения на упрощенную, зависит от срока полезного использования такого имущества.

  4. В течение налогового периода указанные затраты необходимо относить на расходы равными долями за отчетные периоды – это стандартный формат учета при «упрощенке». Отражать их нужно на последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

Таким образом, всем, кто запланировал переход на УСН с 1 января 2019 года, к 31 декабря года 2018 года нужно по максимуму избавиться от факторов, влияющих на переходный период на УСН, а именно:

  • списать все неиспользованные материалы;
  • продать товары;
  • закрыть «дебиторку» и «кредиторку»;
  • самое главное – не получать авансы от контрагентов,

иначе может возникнуть много ненужных проблем с НДС.

  1. Численность сотрудников – до 100 человек
    На «упрощенку» можно перейти, если численность работников на 1 января 2019 года будет ниже 100 человек. Причем после перехода на УСН этот показатель надо соблюдать по итогам каждого квартала.

  2. Доля других компаний – не более 25%
    Компания вправе применять «упрощенку», если другие организации владеют не более 25 процентами ее уставного капитала. Причем уведомление о переходе на упрощенку можно подать, даже если условие не соблюдается. Главное, чтобы «физики» успели выкупить долю до конца 2018 года.

  3. Разрешенный вид деятельности
    Перевести на «упрощенку» можно не любой бизнес. Например, на упрощенку не вправе переходить страховщики, ломбарды, нотариусы и др.
  4. Выручка – не больше 112,5 млн руб.
    Доходы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб.

    Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Если компания или ИП совмещает УСН и ЕНВД, то лимит по выручке учитывается только по деятельности, которая облагается УСН. Если же ИП совмещает УСН и патентную систему, то лимит по выручке определяется как вся выручка, полученная по всем видам деятельности – и по патенту и по УСН.

  5.  Стоимость ОС – не больше 150 млн руб.
    Остаточная стоимость амортизируемых основных средств на 1 октября 2018 года не должна превышать 150 млн руб.
  6. Отсутствие филиалов
    Применять упрощенку можно с обычными обособленными подразделениями и представительствами.

Если у Вас запланирован переход на УСН, и Вы хотите осуществить его без налоговых потерь – звоните нам!

Наши специалисты помогут правильно сформировать налоговую базу для перехода на «упрощенку» и при необходимости внесут соответствующие корректировки в учет.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-pereiti-s-obshchei-sistemy-na-uproshchenku-i-ne-pereplatit-nalogi-6500/

Восстановление НДС — как и когда проводится, проводки и примеры

В процессе своей деятельности некоторые предприятия сталкиваются с необходимостью восстановления НДС, который ранее был принят к вычету. В каких случаях возникает потребность восстановить принятый к вычету НДС, каким образом оформляется процедура, какие проводки выполняются в бухгалтерском учете.

Что такое восстановление НДС?

Это процесс возвращения средств на кредит счета 68 в бухгалтерском балансе. В ходе этих действий принятый до этого налог на добавленную стоимость будет вновь начислен для выплаты.

Для проведения такой процедуры необходимо выполнять определенные действия в поэтапном порядке. Ниже разобрано, в каким случаях нужно восстановливать НДС, а также приведена пошаговая инструкция для бухгалтера по проведению процедуры.

Когда НДС нужно восстановить

Причины, по которым появляется необходимость восстановления НДС:

  • Выявление недостачи или фактов хищения с предприятия ОС или МПЗ.
  • Порча и утрата имущества ввиду пожаров или бедствий стихийного масштаба.
  • При потере товарного вида у выпущенной продукции.
  • Списание ОС по причине износа или ликвидации до истечения срока пользования.
  • Ликвидация продукции из-за просроченного срока годности.
  • Списание товаров или материалов используемых для их изготовления, в случае если был выявлен брак.
  • При передаче нематериальных и материальных активов в состав уставного капитала. Для того чтобы получить налоговый вычет, организация производит восстановление НДС, указывая его в документах передаточного характера.
  • Если фирма имеет право на налоговую ставку НДС 0% при использовании определенного вида активов. Оно должно иметь документальное подтверждение. Список активов регламентирован законодательством РФ.
  • В случае, если предприятие субсидируется государством для покрытия затрат связанных с покупкой необходимых товаров или нужных услуг.
  • При эксплуатации имущества, которое задействовано в процессах, не облагающихся налогом НДС. Сюда же относятся операции, проводящиеся за рубежом, а также при продаже услуг или товаров гражданам другого государства. В таких ситуация появляется необходимость восстановления НДС, а налог по нематериальным активам производится по той же схеме, что и восстановление остаточной стоимости объекта.
  • Переход фирмы на специальный режим, например, с ОСНО на УН. Процесс восстановления происходит перед началом квартала, в котором предприятие переходит на спецрежим.
  • Если цена за единицу продукции или на услуги в значительной мере снизилась, у поставщика или организации по оказанию услуг. В расчётах необходимо будет указать НДС со старой стоимостью и  с новой. Помимо этого выделить разницу этих величин. Это делается в том же квартале, в котором была получена документация, подтверждающая снижение суммы или в квартале получения счет-фактуры корректирующего типа.
  • При перепродаже товара.
  • При реализации товаров или продаже имущественных  прав, либо в случае расторжения договоров.
  • В случае перечисления аванса.

Пошаговый порядок восстановления налога

Список шагов по восстановлению НДС:

  1. Провести инвентаризационную проверку с созывом комиссии и выпиской соответствующего акта.
  2. Проанализировать и сосчитать общую стоимость активов, по которым необходимо произвести восстановление добавленного налога.
  3. Сделать и сформировать необходимые для этой процедуры бухгалтерские проводки, а также оформить документально бухгалтерскую справку.
  4. Задекларировать сведения о проведенных действиях в квартальной отчетности (в декларации по НДС). После чего предоставить их налоговую инспекцию по месту учета предприятия.
  5. Произвести оплату сбора в государственный бюджет.

В бухгалтерском балансе происходит учет по проводкам прочих налогов. В налоговом учете составляется декларация с указанием сумм, после чего сдается в органы ФНС. Также фиксируется и в книге продаж. Размер налога берется из счет-фактуры и проходит регистрацию в документе.

При проведении процедуры поставщик делает корректирующие операции, которые отражаются в счет-фактуре, это и служит основанием для отображения в составе книги по продажам.

Помимо этого, основанием может послужить и документация первичного типа, в которой отображается изменение стоимости товара или оказываемых услуг.

Восстановление НДС с авансов выданных

Начисляя налоговый сбор с выданного аванса, продавец производит оформление счет-фактуры и отсылает один экземпляр покупателю. В соответствии с п. 1 ст.

171 НК РФ, покупатель имеет право на основании этого документа учесть выделенную сумму в вычетах. Вычеты производятся в добровольном порядке, по желанию покупателя.

Поэтому принятие решения о позиции в данном вопросе лучше всего закрепить в документе, определяющем политику предприятия.

Но несмотря на наличие двух этих факторов (счет-фактуры и факта оплаты) для вычета НДС этого мало.

Сопутствующие условия четко зарегламентированы в НК РФ, как и вытекающие из них дальнейшие действия:

  1. Возможность перечисления аванса должна быть прописана в тексте заключенного договора на поставку.
  2. Дата оформления счет-фактуры на аванс выданный должна соответствовать пятидневному периоду, который отводиться для выставления таких документов. Помимо этого акт должен содержать все необходимые реквизитные сведения по стандартам, установленным НК РФ. П. 5.1 ст. 169.

Проводки восстановления НДС с авансов:

Дт68/2 Кт 76/ВА, где:

  • Д68/2 – субсчет для отображения расчетов с бюджетными организациями по вопросам НДС на счете 68.
  • 76/ВА – субсчет по авансам, оплаченным по сч. 76.

Порядок проведения процедуры восстановления с авансов

Ситуации, при которых это необходимо:

  1. Произведена поставка, за которую был уплачен авансовый взнос.
  2. Произошло расторжение договора или проведена реформация его условий и по этим причинам был возвращен аванс, произведённый ранее в рамках этой сделки.
Читайте также:  Ндфл с нерезидентов рф в 2019-2019 годах

Минестерство Финансов еще добавляет в этот список ситуацию, при которой была списана просроченная задолженность по авансовому платежу, который не вернул поставщик и не исполнил условия заключенного договора. Однако ввиду того, что в п.3 ст.170  нет такого условия, то с решением можно поспорить в судебном порядке.

Несмотря на причину проведения процедуры ее делают в том периоде, когда было зафиксировано документально соответствующее событие. В книге продаж отображается именно та счет-фактура, по которой проходит восстановление.

Вычет делается по аналогичной схеме, но с отличием – в составленном акте должен отображаться номер платежного документа об уплате аванса.

Особенности ситуаций возникающих  в зависимости от соотношения уплаченных авансовых платежей к стоимости всей поставки:

  • Равное соотношение аванса (А) и стоимости поставки (С). Тогда восстанавливается сумма, равная взятой на вычет. Такая же схема действует в отношении просроченных или возвращенных платежей.
  • А меньше С, при условии что договор не содержит дополнительных договоренностей оплате. Проводится операция в отношении всего размера вычета сделанного в отношении показателя А.
  • А больше С, в случае если по условиям сделки нет сопутствующих условий по оплате. Возврат осуществляется на сумму, равную размеру начисленного налога на поставку.
  • Объем произведенного авансового платежа равен или не равен стоимости поставки, но в договоре оговорено условие об оплате этим взносом только части поставки. В этом случае восстанавливается сумма НДС только на обозначенную в соглашении часть.

Результаты:

  1. В 1 и 2 случае сумма налога при помощи проводки на субсчете 76/АВ закроется полностью.
  2. В 3 и 4 – будет числиться остаток по не восстановленному налоговому сбору.

Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН

При переходе на УСН восстановить НДС необходимо в том налоговом периоде, который предшествует переходу на новый режим учета с ОСНО.

В каком объеме необходимо проводить восстановление:

  1. НДС по МПЗ, которые эксплуатировались при режиме ОСНО и их остатки отображались на счетах 10 и 41 по состоянию на последнее число месяца перед переходом на спецрежим = размеру налога по ранее принятого к вычету.
  2. По основным активам (ОС) и НМА сумма будет высчитываться по формуле:

Восстановление НДС на НМА:

  1. Стоимость по балансу подлежит восстановлению в пропорциональном соотношении.
  2. Проведенные процедуры переоценки  стоимостных показателей активов участвующих в операции не учитываются при расчётах суммы восстановления.
  3. За основу для вычисления берется остаточная цена ОС и НМА.

Пример восстановления налога при переходе с ОСНО на УСН

Компания «Нитрон» существует с 2016 года. В 2017 она решила перейти с ОСНО на УСН. Баланс непроданных товаров составляет 11500 руб. Это признается нереализованным остатком и его необходимо восстановить.

Источник: http://buhs0.ru/vosstanovlenie-nds/

Восстановление НДС при переходе на УСН

Восстановление НДС при переходе на УСН будет хорошим бонусом к работе предприятия. Это означает освобождение от уплаты некоторых налогов. А также от заполнения сложнейших документов: книги покупок-продаж, деклараций, счетов-фактур.

Однако, с другой стороны, пребывая на основной системе, кроме начисления НДС, вы пользовались правом на его вычет. И до перехода у вас останутся товары, НДС с которых вы успешно вычли. И теперь нужно восстановить НДС на протяжении квартала, что идет перед переходом на УСН.

Это делают с начала нового года, поэтому если ваша компания соответствует критериям, и вы хотели бы это сделать поспешите сделать все необходимые действий, также и восстановить НДС.

Обратите внимание

Для начала, выясним, может ли наше предприятие перейти на УСН, согласно требованиям законодательства.

  1. Количество работников не должно превышает сотни человек.
  2. Сумма ОС не больше 100 млн. рублей.
  3. Прибыль за 9 мес. не больше 45 млн. р. * коэффициент-дефлятор (на 2015 год он равен 1,147), то есть примерно 51615000 руб.
  4. Не должно быть открытых представительств и филиалов.
  5. Другие юр. лица не имеют долю в капитале выше 25%.
  6. Не занимается: выпуском подакцизов, проведением азартных игр, добычей полезных ископаемых.
  7. Предприятие не применяет ЕСХН.
  8. Оно не участник соглашения о разделе продукции.
  9. Это не государственное и не финансовое учреждение.
  • Восстановление НДС: Товары и материалы

Если на складах остались материалы, купленные вами на УСН, из них нужно вычесть НДС, за исключением случая, если они будут использоваться в деятельности, которая облагается НДС.

  • Восстановление НДС: НМА и ОС

Также перерассчитывают нематериальные активы и основные средства. Их стоимость определяется стоимостью, указанной в бухгалтерском отчёте, не учитывая переоценку. То есть, основываясь на стоимости приобретения, за вычетом амортизации.

Если предприятие создало основные средства самостоятельно, или приобрело без НДС, то ничего не восстанавливается.

  • Восстановление НДС: Недвижимость

С 01.01.2015 для недвижимости убрали особый порядок восстановления НДС (кроме того, он и ранее применялся только для плательщиков НДС), поэтому, согласно с пп. 2 п. 3 статьи 170 НК РФ она подлежит порядку, что и ОС.

  • Восстановление НДС: Услуги

В законодательстве, порядка восстановления НДС по услугам, которыми воспользовалась компания, когда была на ОСН не предусмотрено. Хотя часто такие услуги частично используются при переходе на УСН, все же они, как правило, оплачены, выполнены и использованы до смены режима на «упрощенку».

  • Восстановление НДС: Авансы

Представим ситуацию – когда ваше предприятия работало при режиме ОСН, вам выдали аванс за поставку или услуги, а сделали её по факту, когда перешли на УСН. При получении аванса вы уплатили 18% НДС в бюджет. Понятно, что на УСН вы не уплачиваете налог. Что надо делать в таком случае?

Согласно с статьей 346.25 НК РФ это можно сделать на протяжении последнего квартала использования ОСН. Для этого нужно перечислить суму НДС на счёт покупателя. При восстановлении НДС обязательно наличие документов, подтверждающих факт передачи средств покупателю.

Также есть другой способ, до 1 января года, когда предприятия перейдёт на УСН, нужно:

  • Заключить письменное соглашение о расторжении договора или о возврате аванса;
  • Перечислить аванс с НДС покупателю;
  • Зарегистрировать счет-фактуру, составленный при получении аванса;
  • Принять к восстановлению налог с суммы аванса.

Тогда вопроса о восстановлении НДС не возникнет.

Ставка восстановления НДС

До 2014 года ставка НДС была равна 20%, после – 18%. В Следовательно, если на балансе есть ОС, купленные до 2004 года, в 6-10 группе амортизации, поставит вопрос – по какой ставке восстанавливать НДС? В законодательстве нет чётких указаний, поэтому проанализируем ситуацию с точки зрения логики.

Поскольку мы восстанавливаем налог, который засчитывался по той ставке, что действовала на момент приобретения (она указана в счёте-фактуре), то и восстанавливать налог мы будем по этой же ставке.

Источник: https://cryptopilot.ru/vosstanovlenie-nds-pri-perexode-na-usn.html

Как восстановить ндс при переходе на усн

У всех читателей Бухгалтерия.ру появилась уникальная возможность узнать о том, как оптимизировать свои налоговые платежи и избежать споров с налоговыми органами. Специально для Вас мы подготовили возможные и интересные способы экономии на налогах. Вашему вниманию представлено лишь несколько статей, а полную и подробную информацию Вы можете найти в Бераторе!

Подробнее: www.buhgalteria.

ru

Сумму НДС нужно восстановить с материалов для собственных нужд, так как ранее принятые к вычету суммы НДС относятся к имуществу, которое организация прекращает использовать в облагаемой этим налогом деятельности. Суммы НДС по услугам лизинга автомобиля, восстанавливать не нужно, так как они были использованы до перехода на УСН для осуществления операций, подлежащих обложению НДС.

Подробнее: www.glavbukh.

ru

Организация или ИП, применяющие ОСНО и решившие перейти на УСН с нового года, должны не позднее 31 декабря предшествующего года подать в налоговую соответствующее уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в случае перехода с ОСНО на УСН бывшему общережимнику нужно произвести восстановление НДС. О порядке восстановления НДС при переходе на УСН расскажем в нашей консультации.

При переходе на УСН, фирма обязана провести восстановление НДС с операций приобретения активов, облагаемых данным налогом, а также с авансов полученных. НДС с перечисленных авансов следует принять к вычету. Рассмотрим порядок восстановления НДС.

Переход компании – плательщика НДС с общей системы налогообложения (далее – ОСН) на упрощенную не так прост, как кажется.

Совет

Рассмотрим одну из самых сложных задач – бухгалтерский и налоговый учет сумм НДС по приобретенным ранее активам, которые до перехода на УСН не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

НДС важен не только для государства, но и для коммерческих организаций, занимающихся, хозяйственной деятельностью. На этой почве возникает необходимость более детально рассмотреть вопрос, который связан с порядком восстановления, в частности, если предприятие планирует перейти на упрощенную систему налогообложения.

Подробнее: buhonline24.ru

Одним из преимуществ «упрощенки» считается то, что пользователи данного спецрежима в общем случае не признаются плательщиками одного из наиболее проблемных налогов. Речь идет об НДС.

При переходе на УСН с 1 января 2017 г. компании (ИП) более не придется выполнять весь «комплекс» обязанностей плательщика НДС (начислять НДС, выставлять счета-фактуры, составлять и сдавать отчетность по НДС).

Между тем прежде необходимо с НДС грамотно «попрощаться».

Подробнее: lexandbusiness.ru

Восстановление НДС при переходе на УСН вызывает огромное количество вопросов у бухгалтеров.

Важно

Какие сложности могут возникнуть в этом случае и каким образом законодательно закреплена данная ситуация, рассмотрим в представленной статье.

Нередки случаи, когда индивидуальный предприниматель или руководство организации в связи с экономической ситуацией или по другим причинам принимает решение о переходе на УСН.

Подробнее: nalog-nalog.ru

При соответствии необходимым законодательным требованиям, организация или ИП, применяющая ОСНО, вправе перейти на УСН с 1-го января отчетного года.

С момента получения статуса «упрощенца» фирма теряет обязательства по начислению и уплате НДС.

В статье расскажем про восстановление НДС при переходе на УСН, дадим ответы на самые распространенные вопросы, касающиеся данной темы.

Подробнее: online-buhuchet.ru

Компании, которые переходят на «упрощенку», должны восстановить НДС, который ранее был принят к вычету. Налог восстанавливают в том периоде, который предшествует смене режима.

То есть в четвертом квартале. Наша читательница главный бухгалтер Мария Андреева привела алгоритм, который позволит ничего не упустить при восстановлении НДС и не нарваться на претензии налоговой инспекции.

Подробнее: www.audit-it.ru

Суть проблемы. Организация применяла общую систему налогообложения, а с 2012 г. перешла на “упрощенку”. На дату перехода на балансе числились товары и материалы. Однако НДС с их стоимости организация в IV квартале 2011 г.

не восстановила. Придется сделать это сейчас. Ведь из-за того, что компания вовремя не исполнила свои обязанности, по НДС образовалась задолженность. Ее нужно погасить и уплатить в бюджет пени.

Кроме того, при необходимости следует сдать уточненную декларацию.

Подробнее: WiseEconomist.ru

При переходе с общего налогового режима на УСН («упрощенку») у организаций или ИП возникает необходимость восстановить НДС. Как правильно восстановить НДС при переходе на УСН? Давайте разберемся с восстановлением НДС, с расчетом которого бывает немало трудностей.

При переходе на УСН, фирма обязана провести восстановление НДС с операций приобретения активов, облагаемых данным налогом, а также с авансов полученных. НДС с перечисленных авансов следует принять к вычету. Рассмотрим порядок восстановления НДС.

Переход компании – плательщика НДС с общей системы налогообложения (далее – ОСН) на упрощенную не так прост, как кажется.

Совет

Рассмотрим одну из самых сложных задач – бухгалтерский и налоговый учет сумм НДС по приобретенным ранее активам, которые до перехода на УСН не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

Налоги ОСНО, НДС, Применение УСН, УСН и ЕНВД Многие организации, находящиеся на общем режиме налогообложения, принимают решение о переходе на УСН (упрощенную систему налогообложения).

И это не случайно, поскольку упрощенная система позволяет значительно снизить налоговую нагрузку и облегчить ведение учета.

Однако при переходе с общего режима могут возникнуть определенные трудности, связанные с отсутствием НДС на специальных режимах. Как быть и куда относить суммы НДС при переходе на УСН?

Еще по теме: Audi последние новости

Источник: http://www.chsvu.ru/kak-vosstanovit-nds-pri-perexode-na-usn/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector