Порядок расчета налога по усн «доходы» в 2019-2019 годах (6%)

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6% в 2018 году? И снова про налоговый вычет!

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год возникает очень много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% (“доходы”) без сотрудников. Постоянно задаются вопросы о том, как правильно считать налог по УСН, как правильно делать налоговый вычет и так далее и так далее…

Поток вопросов не прекращается =)

В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, чтобы все это было наглядно. И, надеюсь, сразу отвечу на большинство ваших вопросов.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2018 году можно прочитать вот в этой статье:  https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. Это важно, что без сотрудников, так как для ИП с сотрудниками алгоритм по вычетам отличается.

ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы. ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2018 года ДО 31 марта 2018 года.

Обратите внимание

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2018 года составил 400 000 рублей.

Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2018 году составляют следующие суммы:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
  • Итого за 2018 год = 32 385 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (об этом чуть ниже)

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2018 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2018 года в размере:

  • Взносы в ПФР: 26545 : 4 = 6636,25 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 5840 : 4 = 1460 рублей
  • Итого за квартал: 8096,25 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года?

Считаем аванс по УСН: 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет право сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15 903 руб. 75 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала. Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит».

Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП). Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

И еще один важный момент:

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации.

Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 8096,25 рублей. Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 8096,25 = –7096,25 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 7096,25,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН

1. квартал 2018 года

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за первый квартал;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 8096,25 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за второй квартал;
  3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  4. Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 руб.
  5. Делаем вычет: 18 999,6 — 16192,5 = 2807,1 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2018 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2018 года

  1. Предприниматель в первом квартале получил доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2018 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2018 года?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 16192,5 — 3600 = 1807,5 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2018 года

Чтобы не усложнять расчеты, продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2018 года

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2018 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
  3. Оплатил аванс по УСН в размере 1807,5 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2018 года

  1. Доход 200 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 8096,2 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 8096,25 + 16192,5 = 24 288,75 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2018 года? Аналогично тому, как считали за полугодие

  1. Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Я понимаю, что все это считать довольно утомительно, даже для опытного бухгалтера или ИП. Поэтому, я сделал специальный калькулятор для ИП на УСН “Доходы”

Читайте также:  Проведение анализа коэффициентов финансовой устойчивости

Внимательно прочитайте инструкцию по его использованию и попробуйте его: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Посмотрите видео, но только учтите, что в видеоинструкции приведены суммы по обязательным платежам в 2017 году.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить на пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2019 года.

Его тоже можно вычитать из налога по УСН, но только за тот год, в котором платили 1% от суммы, свыше 300 000 рублей в год. Например, я оплачу 1 % в 2019 году. Значит, я смогу уменьшить налог по УСН только за 2019 год, так как платеж производился в 2019 году.

Если вы будете платить 1% в течение 2018 года, то можете уменьшать авансовые платежи по УСН за 2018 год. Разумеется, если превысите годовой доход в 300 000 рублей в 2018 году. Если используете бухгалтерские программы, то они все это автоматически считают.

Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, нужно оплатить до 1 июля 2019 года.

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

  • за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  • за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по усн по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

  1. за 1 квартал 2018 года: с 01 января до 31 марта;
  2. за 2 квартал 2018 года: с 01 апреля до 30 июня;
  3. за 3 квартал 2018 года: с 01 июля до 30 сентября;
  4. за 4 квартал 2018 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек

Важно

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov-2018

Пример расчета налога УСН доходы

Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Главная → Отчетность → Системы налогообложения → УСН → Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежеквартально уплачивают авансовые платежи в срок до 25 числа, следующего за отчетным: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Расчет авансовых платежей идет нарастающим итогом с начала года: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев. За год сдается декларация, рассчитывается и уплачивается налог в срок до 30 марта.

Введите несколько цифр и калькулятор расчета налога УСН 6% (доходы) автоматически рассчитает размер авансового платежа/налога.

О программе: – версия калькулятора 1.0.0 (апрель 2012 г.) – полная анонимность (вводимые данные нигде не сохраняются)

– пожелания по работе калькулятора, пожалуйста, присылайте на 744@notariato.ru

год

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за первый квартал.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 1 квартал и планирует перечислить налог 20 апреля.

Если в апреле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.

3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Как рассчитать налог на УСН 6%

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года, за 1 квартал у нас ничего нет

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за полугодие.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за полугодие и планирует перечислить налог 20 июля.

Если в июле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем величину авансового платежа за 1 квартал

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за 9 месяцев.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 9 месяцев и планирует перечислить налог 20 октября.

Если в октября (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]
Читайте также:  Как c 2019 г. «вмененщику» рассчитывать налог на имущество

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал и за полугодие

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за год.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за год и планирует перечислить налог 10 марта.

Если до 10 числа были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев

Расчёт платежей для налога УСН 6% в 2018 году. Инструкция для ИП на упрощенке

Главная » Учет УСН » Полезные статьи » Пример расчета УСН доходы

Пример расчета единого налог при объекте “Доходы” УСН

Формула для расчета суммы налога при УСН «Доходы»

Расчетная сумма налога = ((Доходы, учитываемые при определении налогооблагаемой базы) – (Доходы не учитываемые при определении налогооблагаемой базы)) х 6%

Расчет суммы налога при УСН «Доходы» к уплате

1. Рассчитываем максимальную сумму, на которую мы можем уменьшить налог к уплате.

Максимально возможная к уменьшению налога сумма = расчетная сумма налога х 50%.

2. Определяем сумму фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить оплату

  • Сумма взносов, которые начислены и уплачены за отчетный период = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + травматизм)
  • Сумма пособий, больничные и т.п., которые начислены и вылачены за отчетный период за счет средств ФСС

Итого = (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)

3. Сравниваем эти две суммы.

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога больше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога на все 50 %.

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — Максимально возможная к уменьшению налога сумма

• Если сумма фактически понесенных расходов, на которую мы можем уменьшить уплату налога меньше 50% от расчетной суммы налога, то мы можем уменьшить сумму к уплате налога только на сумму этих расходов

Сумма налога к уплате = Расчетная сумма налога — (Страховые взносы + взносы в ФОМС + (пособия, больничные за счет ФСС) + травматизм)


4.

Пример

Пример расчета налога УСН № 1

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб. Сумма взносов = 12 000 руб.

Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

(Сумма взносов 12 000руб.) > (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 3000 руб.= 3 000 руб.

Итого к оплате 3 000 руб.

Пример расчета налога УСН № 2

Доходы за 1 кв составили 100 000 руб.

Сумма взносов = 1400 руб.
Расчетная сумма налога = 100 000руб. х 6% = 6 000 руб.

Максимальная сумма налога к уменьшению = 6 000*50% = 3 000 руб.

Сравниваем

(Сумма взносов 1 400руб.) < (Максимальная сумма налога к уменьшению 3 000руб.)

Сумма налога к уплате = 6 000 руб. — 1 400 руб.= 4 600 руб.

Итого к оплате 4 600 руб.

см. пример расчета для ИП с 2012г.

Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Главная → Отчетность → Системы налогообложения → УСН → Калькулятор расчета налога УСН 6%, доходы

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ежеквартально уплачивают авансовые платежи в срок до 25 числа, следующего за отчетным: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

Расчет авансовых платежей идет нарастающим итогом с начала года: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев. За год сдается декларация, рассчитывается и уплачивается налог в срок до 30 марта.

Введите несколько цифр и калькулятор расчета налога УСН 6% (доходы) автоматически рассчитает размер авансового платежа/налога.

О программе: – версия калькулятора 1.0.0 (апрель 2012 г.) – полная анонимность (вводимые данные нигде не сохраняются)

– пожелания по работе калькулятора, пожалуйста, присылайте на 744@notariato.ru

год

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за первый квартал.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 1 квартал и планирует перечислить налог 20 апреля.

Если в апреле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]
Важно

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года, за 1 квартал у нас ничего нет

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за полугодие.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за полугодие и планирует перечислить налог 20 июля.

Если в июле (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем величину авансового платежа за 1 квартал

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за 9 месяцев.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за 9 месяцев и планирует перечислить налог 20 октября.

Если в октября (до 20 числа) были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.

3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 годах (6%)

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.
4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал и за полугодие

Краткая инструкция.1) величина дохода берется за год.2) учитывается величина страховых взносов, фактически уплаченных до момента уплаты авансового платежа: к примеру, бухгалтер рассчитывает авансовый платеж за год и планирует перечислить налог 10 марта.

Если до 10 числа были перечислены страховые взносы в фонды, эти перечисления можно учитывать в расчете.3) учитываются выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности за первый квартал.

Совет
Обратите внимание
Совет

Обратите внимание: учитываются пособия именно по временной нетрудоспособности, иные пособия (по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.) не учитываются.

[/su_box] [/su_box]

4) указывается сумма ранее перечисленных авансовых платежей с начала года: указываем сумму платежей за 1 квартал, за полугодие и за 9 месяцев

Источник: https://iiotconf.ru/primer-rascheta-naloga-usn-dohody/

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2019 год

УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

Преимущества

Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

Читайте также:  Запущен калькулятор транспортного налога на сайте фнс

Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.

Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

Расчет налоговой базы и определение ставки

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

  1. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
  2. Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

  1. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, но регионы могут ее снижать до 1%.
  2. По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.

Читайте статью:   Пособие на третьего ребенка в 2018 году

Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
  2. Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.

На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Авансовые платежи

Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

  1. За I квартал – 25 апреля.
  2. За полгода – 25 июля.
  3. За III квартал – 25 октября.
  4. Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля.

За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.

Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.

Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.

Формула для проведения расчета

Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС

Случай 1

За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1 530 000 рублей. Затраты составили 340 000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1 530 000 рублей * 6% = 91 800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС

Случай 2

Та же фирма и тот же период. Оборот 1 530 000 руб, расход 340 000 руб.

Авансовый платеж = (1 530 000 – 340 000) * 15 = 178 500 руб.

Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.

Читайте статью:   Расторжение брака заключенного в другом государстве

Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

Калькулятор

Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

Правила пользования:

  1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
  2. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
  3. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
  4. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.

Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

Учетная политика

Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом №402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.

Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

Обратите внимание

Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.

ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк декларации УСН
  • Образец положения об учетной политике

Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.

https://youtube.com/watch?v=sInulVEH3Z4

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/primer-rascheta-naloga-po-usn-dohody-na-2019-god/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector