Порядок расчета енвд в 2019–2019 годах

Расчет ЕНВД в 2019 году для ИП: примеры расчетов

Ведение бизнеса в торговой отрасли на ЕНВД – один из наиболее распространенных способов налогообложения. Все большее количество предпринимателей отдают предпочтение этой системе благодаря ее простоте в расчетах. Однако законодательство готовит бизнесменам изменения в области применения ЕНВД.

О чем вы узнаете:

Енвд для ип в 2018-2019 годах: изменения и нововведения для розничной торговли

Ключевые перемены в части определения величины ЕНВД для ИП за 2018 г. произошли с коэффициентом-дефлятором К1. Исходя из формулы расчета ЕНВД, К1 и К2 являются постоянными. В 2018 году К1 увеличился до 1,868.

С 2018 года предприниматели получили право рассчитывать налог ЕНВД с учетом затрат на покупку ККТ и их подключение. В затраты также вошли расходы на обслуживание и модернизацию касс.

Однако главным событием 2019 года станет завершение перехода торговой отрасли предпринимательства на онлайн-кассы. До 1.07.2019 г. могут не использовать онлайн-кассы при расчетных операциях с покупателями ИП на ЕНВД, у которых нет наемных работников. Напомним также, что ИП на ЕНВД с сотрудниками обязаны были перейти на онлайн-кассы еще с 1 июля 2018 года.

Обратите внимание

Автоматизировать работу розничных магазинов поможет программа «Бизнес.Ру Розница». Ведите полноценный складской учет, подсчитывайте рентабельность продукции, контролируйте ассортимент, создавайте отложенные чеки и повышайте скорость обслуживания клиентов с помощью горячих клавиш.
Попробуйте удобную и простую в использовании программу «Бизнес.Ру Розница» прямо сейчас>>>

Также в планах Правительства на 2019 г. увеличить базовую доходность торговли в розницу на 3,9%. Это обусловлено общим ростом стоимости на товары и услуги, а также в связи увеличением инфляции.

Есть и плохие новости. С 2014 года Правительство упорно пытается отменить применение режима вмененного налогообложения как такового. Изначально роковым годом для его отмены был выбран 2018 г. Однако позднее срок был отодвинут до 2021 г.

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в розничной торговле

Основным фактором при расчете суммы налога на вмененку для ИП на ЕНВД 2019 выступает базовая доходность (Б). Ее размер устанавливается Правительством РФ.

На настоящий момент для розничного магазина она составляет 1800 р./кв.м. Величина базы является ключевым показателем при определении размера вмененного дохода. Следует отметить, что размер базовой доходности остается неизменным уже на протяжении нескольких лет.

Применяя ЕНВД, предприниматель уплачивает налог не со своих реальных доходов (они могут быть и больше и меньше). Он платит тот налог, который ему «вменил» законодатель.

Физический показатель или коэффициент Ф представляет собой квадратуру помещения, в котором осуществляется торговля. Измеряется в квадратных метрах.

К1 – коэффициент-дефлятор. Как уже было сказано ранее сейчас равняется 1,868. Коэффициент универсальный. Он используется при расчете вмененки для всех видов розницы.

К2 – еще один коэффициент-дефлятор. Его особенность состоит в том, что его величина устанавливается субъектами и муниципалитетами РФ самостоятельно. Более того, размер К2 может отличаться даже в разных городах одного субъекта.

Так, например, его величина может варьироваться от 0,1 до 1. Если местный законодательный орган не установил ставку коэффициента в этих пределах, то по умолчанию К2=1. Узнать величину К2 можно на официальном сайте ИФНС или на официальном сайте Администрации муниципального образования.

15% – непосредственно сама налоговая ставка. После умножения всех коэффициентов от полученного результата будут 15%. Это и будет являться налогом.

Итак, универсальная формула исчисления ЕНВД для ИП:

ЕНВД=Б*Ф*К1*К2*15%.

Также здесь целесообразно упомянуть о способах уменьшения расходов на взносы. Например, величину налога можно существенно снизить за счет:

  • уплаченных за себя взносов. Предприниматель должен платить фиксированную сумму на страховую часть собственной пенсии и на свое медицинское страхование. Если бизнесмен уплачивает их ежеквартально, то ему уменьшат налог на сумму взносов. Иными словами, если ИП заплатил, например, 7000 р. то ровно на 7000 р. он может уменьшить свой вмененный налог;
  • застрахованных лиц, работающих у ИП на основании трудового договора. Здесь нюанс: максимально сократить размер налога можно ровно на половину, если размер уплаченных взносов оказался больше 50% от исчисленного налога. К примеру, ЕНВД за квартал 50 000 р., страховых взносов на 35 000. Предприниматель обязан перечислить в бюджет 25 000 р. вмененного налога, а не 15 000 р., как было бы в случае с оплатой за себя;
  • затрат на покупку, установку, подключение, переоборудование и модернизацию кассового оборудования. Если ИП зарегистрировал кассу в налоговой, то он имеет право получить вычет за ее приобретение. Максимальный размер вычета – 18 000 р. за один кассовый аппарат. Например, у ИП 4 розничные торговые точки. В каждой, естественно, установлена касса. Предприниматель приобрел каждую кассу за 19 000 р. ЕНВД за все точки составил 100 000 р. В текущем квартале налогоплательщик сможет уменьшить налог на 72 000 р. (18000*4).

Примеры расчетов ЕНВД для розничной торговли

Расчет ЕНВД для ИП производится за каждый месяц. Но уплачивается раз в квартал.

Пример 1. ИП ведет торговлю в павильоне площадью 25 кв.м. Официально устроенных сотрудников нет, торговля ведется собственными силами. К2 для данной местности установлен в размере 0,3. Также в текущем квартале предприниматель приобрел онлайн-кассу за 8000 р. Взносы уплачиваются стабильно раз в квартал в размере 8096,25.

Итак, расчет:

1800 (Б)*25 (Ф)*1,868(К1)*0,3(К2)*15%=3782,7

Предприниматель имеет полное право в текущем квартале не платить налог, т.к. сумма его взносов и затрат на ККТ существенно превышает вмененный доход.

Подобное случается обычно в тех регионах, где установлены сниженные тарифы по коэффициенту К2. К таким регионам относятся территории Крайнего Севера и местности к ним приравненные, малонаселенные территории и т.д.

Пример 2. Розничная торговля ведется на площади 12 кв.м. Касса приобретена давно. Взносы платятся за себя раз в год или по мере возможности, т.е. нерегулярно. Сотрудников также нет. К2 для региона не установлен, поэтому по умолчанию =1. Расчет:

1800*12*1,868*1*15%=6052,32.

Сумма налога должна быть уплачена полностью, поскольку никаких вычетов не применяется.

Пример 3. Сеть магазинов. Общая площадь 120 кв.м. Официально устроено 5 человек. ФОТ за 3 месяца 300 000, взносы с ФОТ – 90 000.

Важно

В одном из павильонов была проведена модернизация кассы, которая обошлась в 5000 р. К2 = 0,9. Взносы платятся исправно (за себя и за сотрудников).

Расчет ведется для каждой точки отдельно, поскольку каждый павильон – самостоятельный объект налогообложения по системе ЕНВД.

  • Точка 1. 1800*40*1,868*0,9*15%*3=54 470,88 р.
  • Точка 2. 1800*25*1,868*0,9*15%*3=34 044,3 р.
  • Точка 3. 1800*35*1,868*0,9*15%*3=47 662,02 р.
  • Точка 4. 1800*20*1,868*0,9*15%*3=27 235,44 р.

Общая сумма – 163 412,64. Благодаря своевременной уплате всех взносов, предприниматель уменьшает сумму своего налога на вмененку на 50%. Получится сумма 81 706,32.

Но также в этом квартале произошло переоборудование кассы. Это позволяет вычесть из начисленного налога еще 5000. Итого в бюджет региона будет уплачено 76 706,32.

Но важно помнить, что налоги нужно будет платить разными суммами, потому что, скорее всего торговые точки находятся в разных районах города. А в разных районах действуют свои налоговые инспекции.

Пример 4. Торговая площадь магазина 35 кв.м. Работают в нем официально сам ИП и 1 сотрудник.  Взносы уплачиваются и за себя, и своего сотрудника. Фонд заработной платы за 3 месяца – 45 000 р. Взносы – 13 500 р. Вычетов по онлайн-кассе нет. Скидки по К2 в городе не предусмотрено.

Читайте также:  А вы верно заполнили декларацию по усн-2019?

Расчет:

1800*35*1,868*1*15%= 52 957,8

Своевременная уплата взносов позволяет снизить размер налога до 31 361,55 за квартал. Страховые взносы за 3 месяца составляют менее 50% от суммы исчисленного налога (21 596,25 р.).

Налоговые инспекторы настоятельно рекомендуют своевременно и правильно не только исчислять, но и платить взносы на страхование.

Это позволяет предпринимателям уменьшить собственный налог почти вполовину. В некоторых случаях, когда бизнес совсем небольшой, то предприниматели могут не платить ЕНВД за счет добросовестного исполнения обязанностей по страхованию.

Для удобства расчета ЕНВД для ИП 2019 существуют онлайн-калькулятор. Достаточно ввести данные, и сайт сам все посчитает.

Отчётность ИП на ЕНВД для розничной торговли

Основной отчет, который необходимо сдавать ИП при применении ЕНВД – Декларация по налогу на вмененный доход.

Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход>>>

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход>>>

В отчете предприниматель заполняет:

Все реквизиты своего ИП, включая адрес местонахождения торговой точки и ОКВЭД. 

ИП как физ. лицо может быть зарегистрировано в одной местности, а торговый объект находится в другой. Налоговым инспекторам важно именно место ведения бизнеса. Оно не всегда обязано совпадать с местом регистрации индивидуального предпринимателя.

Совет

Также в декларации ведется расчет вмененного дохода. Здесь же указываются суммы вычетов: взносы за себя и за сотрудников, расходы на онлайн-кассу.

Вы можете реального времени выгружать документы в 1С в режиме, анализировать прибыль и прогнозировать продажи, подключив товароучетную программу Бизнес.Ру.

Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.

Для ИП с сотрудниками предусмотрено сразу несколько форм отчетности: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам и отчет по форме 4 ФСС, СЗВ-М.

Все отчеты (за исключением СЗВ-М) сдаются ежеквартально.

6-НДФЛ сдается в налоговую инспекцию. В нем отражены данные по всем начисленным вознаграждениям и НДФЛ нарастающим итогом. В разделе 2 налогоплательщик раскрывает конкретные данные за текущей квартал.

Также важно знать, что 6-НДФЛ сдается по месту регистрации торговой точки. Если их несколько, даже в пределах одного города или поселения, то по каждой точке отчет сдается в свою налоговую.

Соответственно, важно знать, за каким именно павильоном закреплен сотрудник. Данное условие прописывается в трудовом договоре.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года>>>

Расчет по страховым взносам или ЕРСВ. В отчет включатся расчеты по лицам, застрахованным в системе пенсионного и социального страхования. Также исчисляется нарастающим итогом. Сдается по месту регистрации павильона.

Скачать образец заполнения ЕРСВ за 2 квартал 2018 года>>>

Отчет 4-ФСС содержит данные по начисленным и уплаченным по травматизму и заболеваниям. Сдается в Фонд социального страхования. Также сдается по месту регистрации предпринимательской деятельности.

Скачать образец заполнения 4-ФСС>>>

СЗВ-М. Сдается каждый месяц. В отчете указываются сведения о сотрудниках, работающих у предпринимателя в прошлом месяце.

Скачать бланк отчета СЗВ-М>>>

Помимо обязательного СЗВ-М есть еще дополнительные отчеты: СЗВ-стаж для работающих пенсионеров и отчет в Роструд о работающих сотрудниках предпенсионного возраста.

Относительно отчетов по онлайн-кассам. Сдавать специализированную форму отчетности по ним не требуется.

Достаточно того, что предприниматель обеспечит стабильное Интернет-соединение и исправность работы кассы для регулярного обмена данными с оператором фискальных данных. Важно также правильно зарегистрировать кассу в налоговой.

Источник: https://www.business.ru/article/1186-raschet-envd-v-2018-godu-dlya-ip-na-primere-roznichnoy-torgovli

Порядок расчета ЕНВД в 2019 году

Главная > Спецрежимы > Порядок расчета ЕНВД в 2019 году

ЕНВД – это налоговый режим, который применяется в отношении конкретных видов деятельности. Основан он на уплате в отношении этих видов деятельности единого налога на вмененный доход. Подробнее о ЕНВД читайте здесь. Как рассчитывается ЕНВД?

Если организация решает применять в отношении каких-либо видов деятельности режим ЕНВД, то необходимо встать на учет в ФНС в качестве налогоплательщика этого налога. Как это сделать – читайте здесь.

Какие виды деятельности подходят под ЕНВД?

Как рассчитать?

Прежде всего, надо сказать, что расчетным период для исчисления единого налога на вмененный доход является квартал. То есть по окончании каждого квартала необходимо рассчитать налог и уплатить его в ФНС.

Формула для расчета ЕНВД:

Из формулы видно, для того чтобы рассчитать величину налога к уплате, нужно знать вмененный доход и применяемую налоговую ставку.

Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%.

Осталось разобраться с вмененным доходом.

Формула для расчета вмененного дохода

Что такое вмененный доход? Это определенная базовая доходность по конкретному виду деятельности, скорректированная различными корректировочными коэффициентами.

Формула для расчета имеет вид:

Базовая доходность и физический показатель берутся из п.3 ст.346.29 НК РФ. В этом пункте содержится таблица, в которой для каждого вида деятельности указывается базовая доходность в месяц  и соответствующий физический показатель.

К1 и К2 – это корректирующие показатели, учитывающие различные особенности ведения конкретного вида деятельности.

Обратите внимание

К1 – коэффициент-дефлятор. Данный коэффициент устанавливает ежегодно в соответствии с инфляцией в РФ. В 2014 году этот коэффициент был равен 1,672.

К2 – еще один корректирующий коэффициент, который в отличие от первого, устанавливают местные власти. Для каждого вида деятельности он свой и учитываются массу различных особенностей.

Если налогоплательщик ЕНВД это организация или индивидуальный предприниматель с работниками, то после того, как рассчитан единый налог на вмененный доход, его можно уменьшить на:

  • величину страховых взносов, уплачиваемых за работников во внебюджетные фонды (в пределах 50%);
  • величину больничных пособий в той части, которая платится за счет средств работодателя;
  • величину страховых платежей по добровольному страхованию работников.

Если плательщик ЕНВД – это индивидуальный предприниматель без работников, то рассчитанный налог может быть уменьшен на фиксированные страховые платежи, уплаченные за себя.

По итогам каждого квартала нужно отчитаться перед налоговой, для чего заполняется налоговая декларация – подробнее об этом читайте здесь.

Читайте также – как снять с учета организацию или ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД?

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/poryadok-rascheta-envd/

Расчет енвд для парикмахерской в 2019 году

Нюансы по расчету ЕНВД в парикмахерских, совмещающих услуги и розничную торговлю

Реализацию товаров в салоне красоты отнести к парикмахерским услугам нельзя. Это самостоятельный вид деятельности – розничная торговля, которую можно перевести на вмененку. – Как считать вмененный налог с продажи товаров в парикмахерских?

– То есть стойка администратора является прилавком и вместе с витриной станет торговым местом? Если не хотите платить ЕНВД по рознице со всей площади салона красоты, поставьте витрины с сопутствующими товарами возле стойки администратора, обозначив небольшое торговое место. – Как еще можно организовать торговое место площадью до 5 кв.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации.

Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате. Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов: В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти.

Читайте также:  Как рассчитать бухгалтерскую прибыль (формула)?

При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  1. Единый налог на вмененный доход
  2. Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле: Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога. Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  1. Пенсионный фонд (ПФР)
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
  3. Фонд социального страхования (ФСС)

Размер социальных отчислений в 2012 г.

Пример расчета ЕНВД с новым К1 на 2019 год

Что означает коэффициент К1?

№ 772 Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2019 году с новым К1.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя; БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника; Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года (январь, февраль, март): ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база. Теперь

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

Специфика единого налога на вмененный доход состоит в том, что для его расчета не нужны фактические результаты деятельности предприятия — такие как доходы и расходы. БД — это условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя.

установлена НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). × 15 %) составит за квартал 215 544 руб.

Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl через интернет-магазин, склад, офис; собственной продукцией; лекарствами по льготным рецептам; ГСМ; автомобилями, автобусами, мотоциклами; оказание бытовых услуг более 7500 руб.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя. За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели.

Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях. Для расчета налоговой базы используется такая формула: Базов ая доходность (с использованием коэффициентов) физический показатель в количественном выражении Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке.

За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням. Базовая доходность в месяц (руб.)

Ип сам на себя парикмахер енвд как расчитать налог

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал.

Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2019 года может быть от 7,5 до 15%).

Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой.

Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

С 2011 года для уплаты единого налога на вмененный доход используется следующий КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество. Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально. Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП). Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.

Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс. Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность.

В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя. Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Важно

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Источник: http://152-zakon.ru/raschet-envd-dlja-parikmaherskoj-v-2018-godu-12444/

Установленные ставки ЕНВД в 2019 году

Для определенных видов деятельности, список которых указан в Налоговом кодексе нашего государства, существует особая система налогообложения – единый налог на временный доход.

Его главное достоинство заключается в том, что сумма налога не зависит от фактического количества полученной прибыли. Все делается на основании данных об усредненном доходе.

В некоторых случаях переход на данную систему налогообложения позволяет сэкономить значительно количество денежных средств.

Ставки ЕНВД в 2019 году зависит от конкретных показателей, характеризующих конкретный вид деятельности организации. Стоит отметить, что ставки изменяются каждый год. Список организаций, тип которых позволяет им воспользоваться системой ЕНВД, различается по регионам. То есть тип компаний, обладающих правом перехода на систему ЕНВД, устанавливается законодательством субъектов.

Общие положения

При детальном изучении ставок ЕНВД в 2019 году и других положений закона, можно выявить ряд важнейших моментов. Каждый из них обладает своим назначением и играет определенную роль в процессе общего развития страны.

Таких особенностей всего пять:

  • Системы налогообложения, которые вводятся специально, способны на значительную часть освободить индивидуальных предпринимателей от налогов.
  • Форма сдачи ЕНВД ежемесячной и ежегодной отчетности, относительно стандартной системы налогообложения, значительно проще. Это позволяет сэкономить большое количество времени, нервов и сл. Естественно, что существует определенные ограничений для организаций, в частности, численность сотрудников и т.д.
  • В 2019-ом году, ставка вмененного налога для организаций, относящихся к категории малого бизнеса, будет повышена до 16-ти процентов. В связи с событиями последних пары лет, положение малого бизнеса в нашем государстве достаточно трудное. Возможно, что данная манипуляция позволит стабилизировать ситуацию.
  • Государства обладает возможность снижения ставок по единому налогу на вмененный доход в конкретном регионе. Если обратиться к статистическим данным, то по прогнозам, снижение ставки позволить уменьшить оборот на пять процентов. К слову, на текущий момент он составляет примерно 6%. Данное утверждение правдиво для организаций, в которых объектом налогообложения является не прибыль.
  • Будущие модернизации также затронут индивидуальных предпринимателей, деятельность которых проходит в области бытовых услуг. Помимо этого, также корректировка положений закона и его ставок коснутся тех организаций, которые после создания получили право «налоговых каникул» на два года.

Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается исходя из статистических данных о временной прибыли. В случае временной остановки функциональности предприятия или же при его полном закрытии необходимо в кратчайшие сроки направить специальное заявления в налоговый орган по месту действия ИП «о снятии заявленного государственного сбора».

Читайте также:  Налоговый агент по ндфл: кто является, обязанности и кбк

Коэффициенты К1 и К2, которые являются основными в процессе вычисления сумму налога сегодня, также останутся обязательными переменными на следующий год.

Для того чтобы понять их значение, стоит подробнее рассмотреть, каждый по отдельности:

К1 Корректирующий коэффициент дефлятора. В следующем году, его значение будет установлено согласно обновленному законодательству государства. Особенность этой переменной заключается в том, что она равна абсолютно для всех индивидуальных предпринимателей. Виды деятельности также не влияют на его значение.
К2 Это индивидуальный элемент формулы. Он принимается и изменяется для конкретной организации по-разному. Значение К2 регулируется на муниципальном уровне. Максимальное его значение не может принимать значения больше единицы.

Бланк формы ЕНВД-1

Законы и сроки сдачи

Система налогообложения ЕНВД может использоваться предпринимателями только в тех регионах, где это утверждено местным законодательством. Виды деятельности ИП, которые обладают данным правом, перечислены в пункте 346.26 двадцать шестой главы Налогового Кодекса Российской Федерации.

Помимо этого существует определенный ряд ограничений, одним их таких является численность персонала в компании. Она не может превышать отметку в сто человек. Также стоит отметить, что система ЕНВД не используется на территории столицы нашей страны. Согласно положениям местных локально-нормативных актов, она заменена на торговый сбор.

Недавно проведенный модернизации в налоговом кодексе нашего государства затронули и бланк подачи заявления ЕНВД. Базовая форма была заменена упрощенной версией.

На текущий момент заявление подается на четырех разных листах:

  • титульная страница;
  • первая страница – размет налоговой суммы;
  • вторая страница – расчеты взноса в зависимости от вида деятельности;
  • третья страница – расчеты налоговых взносов за расчетный период.

Образец заполнения данного документа можно найти в свободном доступе в сети Интернет. Данный бланк заполняется методом нарастающего итога. С начала 2019-го года налогоплательщик не может подавать пустой, «нулевой» документ. В следующем квартале после подачи «нулевой» декларации он может провести корректировку данных.

Нововведения

Как уже было сказано выше, процентная ставка по единому налогу на вмененный доход может принимать значения в диапазоне от 7.5% до 15%. По имеющимся на данный момент данным, размер первого коэффициента в текущем году остался таким же, каким и был. Значение второго коэффициента устанавливается законодательством субъектов нашей страны.

Однако если провести параллели с 2019-ым годом, в системе были проведены следующие изменения:

  • Сумма взноса по ЕНВД может быть уменьшена за счет оплаты услуг страховых компаний, выполненных индивидуальным предпринимателем. Помимо этого, значения взноса также может быть уменьшено за счет оплаты больничного (только первые три дня).
  • В 2019-ом году перечислять страховые взносы в обязательном порядке нужно в адрес ИФНС. Исключение составляют лишь плата в связи с различными травмами.
  • КБК также подверглись обновлению. Для подачи заявления теперь используется обновленная отдельная форма.
  • В случае если индивидуальный предприниматель не смог в установленный срок предоставить данные об уплаченных взносах на травматизм, то начисление будет осуществляться по максимальному тарифу.

Несмотря на все это, система налогообложения ЕНВД в большинстве случаев остается выгодной для индивидуальных предпринимателей за счет того, что сумма налога вычисляется исходя из данных об усредненном доходе. Схема подобного рода позволит значительно сэкономить тем организациям, чья прибыль выше среднего.

Что важно иметь ввиду

Роль и частота применения

Налоговая ставка ЕНВД, как и другие, обладает фискальной ролью. Говоря простым языком, она способствует стабильному пополнению бюджета государства. Региональные муниципальные органы обладают не только правом регулирования видов деятельности, обладающих правом использования единого налога, но и их ограничения, а также внесения изменений в значения ставки.

Например, если спустя определенный промежуток времени, переход на систему ЕНВД не дал ожидаемых результатов спроса, то законодательство субъекта может немного снизить ставку. Это привлечет индивидуальных предпринимателей. Однако стоит отметить, что на следующий год ставка опять может быть увеличена до максимальной отметки в пятнадцать процентов.

Без использования ставки провести расчеты на возможно, потому что на ее значение умножается вся налоговая база. Соответственно, при условии сдачи отчётности четыре раза в год, с такой же частотой будет использоваться и налоговая ставка. В свою очередь, это позволит правильно, а главное грамотно, проводить расчеты единого налога на вмененный доход.

Все декларации проходят тщательные проверки в налоговом органе, поэтому индивидуальным предпринимателям рекомендуется не только составлять все грамотно и правильно, но и перепроверять все данные во избежание возникновения последствий.

Бланк формы ЕНВД-2

Формула с объяснениями

Формула расчета единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом:

Где:

ЕНВД Это произведение базовой доходности для конкретного вида деятельности.
К1 Индекс дефлятора (принимает фиксированное значение, которое устанавливается ежегодно законодательством государства).
К2 Корректирующий коэффициент, устанавливаемый ежегодно местными органами власти.
15% Налоговая ставка (по желанию может быть снижена органами управления в субъекте).

Особенности перехода

Индивидуальные предприниматели, относящиеся к категориям малого и среднего бизнеса, обладают возможностью самостоятельного выбора системы налогообложения. Одной из таких является ЕНВД. Данная система относится к категории специальных.

Для каждой организации в налоговом кодексе прописан ряд требований, необходимых для совершения перехода:

  • Система может использоваться только на тех территориях, где это разрешено.
  • Переход на ЕНВД доступен для предприятий, работающих как по одному, так и по нескольким направлениям деятельности.
  • Ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается законодательством субъектов.
  • Организации, работающие по принципе товарищества или же доверительного управления, не могут воспользоваться описываемой системой налогообложения.
  • Большая часть активов предприятия должна принадлежать именно ему. Доля иных участников не может превышать отметку в двадцать пять процентов.
  • Численность персонала организации не может превышать отметку в сотню человек.

Порядок расчета ставки ЕНВД в 2019 году

Как упоминалось выше, в процессе расчета суммы ЕНВД используется два коэффициента, которые оказывают прямое влияние на показатель базовой доходности. Данный показатели являются отражателями общей инфляции розничных цен на различные виды товаров и услуг за весь год, который предшествует отчетному.

Он выполняется следующим образом:

  • вычисляется произведение всех коэффициентов;
  • получившийся результат округляется до трех знаков;
  • получается число, значение которого находится в диапазоне от пяти тысячных до единицы, это и есть границы К2, то есть, льготная ставка.

Ответственность

В текущем году, меры наказания за различные налоговые нарушения были ужесточены.

Те, которые наиболее распространены, приведены в таблице ниже:

Правонарушение Предусмотренная ответственность (суммы указаны в рублях)
Ведения предпринимательства без становления на учет 10% от общей суммы дохода, но не менее 40-ка тысяч
Срыв сроков подачи заявления о постановке на учет 10 тысяч
Срыв сроков предоставления данных об открытии или закрытии Ответственность отменена
Срыв сроков сдачи декларации 5% от суммы налога, но не менее 10-ти тысяч
Отсутствие оплаты 20% от неуплаченной денежной суммы (40% если неуплата была умышленной)
Срыв сроков предоставления различной информации в налоговые органы 200 за каждый, не предоставленный вовремя документ
  • не предоставление сведений налоговому инспектору;
  • отказ от предъявления документов (перечень указан в налоговом кодексе);
  • предоставление документов, содержащих ложные сведения.
10 тысяч
Уклонение от явки свидетеля без уважительных причин 1 тысяча
Отказ от показаний, дача ложных сведений 3 тысячи

В заключение необходимо дополнить, что все вышеописанные штрафы могут суммироваться между собой в неограниченном количестве.

Источник: http://buhuchetpro.ru/stavka-envd-v-tekushhem-godu/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector