Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Переход с УСН 6 на УСН 15

Большинство начинающих предпринимателей работает на упрощенной системе налогообложения, которая позволяет им экономить на налогах и максимально упростить отчетность.

При этом практически все они работают по ставке налогообложения 6% с дохода. Но в некоторых случаях может быть выгоднее функционировать по системе доходы минус расходы.

В этой статье мы разберем, что лучше УСН 6 или 15, а также расскажем, как перейти с одной системы на другую.

Введение

Индивидуальные предприниматели при регистрации обычно выбирают схему «доход 6%», обязуясь выплачивать шесть процентов налога с полученного дохода. Это достаточно выгодно и просто в подсчетах, поэтому большинство ИП остаются именно на нем.

На этом налоге работают мелкие предприниматели и фирмочки, у которых невысокий оборот и практически нет расходов на организацию хозяйствования. Но у них всегда есть право перейти и на другую систему налогообложения, например, на «доход минус расход 15%».

Переход целесообразен тогда, когда доходность у компании высокая, но при этом она тратит крупные суммы на поддержание хоздеятельности. В целом это выгодно, если вы привлекаете к работе аутсорсеров, арендуете мощности и пр.

Все это можно записать в расходы, чтобы снизить сумму налогообложения.

УСН — удобный налог для малых предпринимателей

Достоинства систем

Чтобы выбрать правильную систему налогообложения, необходимо четко понимать специфику работы компании, знать общие показатели и уметь рассчитать, что выгоднее будет для вашего предприятия.

Перед тем как рассказать про переход с УСН 6 на УСН 15, давайте сравним, насколько выгодна та и другая система.

Для начала рассмотрим, какие достоинства получает УСНщик, который работает по данным системам:

  1. Максимальное упрощение уплаты налогов и отчетности. В отличие от классической системы, ИП не нужно подавать декларации в налоговую каждый месяц и отчитываться за каждое действие. Упрощенец сдает декларацию раз в году, и в случае переплаты/недоплаты налога оплачивает разницу. Из документов ему необходима лишь Книга учета доходов и расходов, которая заполняется согласно установленным нормам.
  2. Возможность работать по изменяемым ставкам. Дело в том, что власти региона могут менять ставки, уменьшая их, чтобы снизить нагрузку на предпринимателей. Это делается для стимуляции плательщиков в различных областях хозяйственной деятельности и производства. Например, в некоторых регионах действует налоговая ставка 2% на доходы, а по системе доходы минус расходы платят не 15, а всего 5 процентов. В случае если ИП относится к льготным категориям, то для него может действовать нулевая ставка (например, инвалид или ветеран).
  3. ИП на УСН не платит большое количество налогов. К примеру, ему не нужно оплачивать налог на имущество, на прибыль, а также налог на добавленную стоимость. Конечно же, это выгодно для небольших компаний, поскольку они не получат претензии и не будут оштрафованы за нарушения налоговиками.

Как видите, общее у этих налогов есть. Теперь рассмотрим, в чем разница между ними. Составим таблицу, чтобы было нагляднее и понятнее.

Для ставки УСН в 6% Для ставки УСН в 15%
Достоинства Недостатки Достоинства Недостатки
ИП получает право оформить налоговый вычет. Расходы не входят в подсчет налога, то есть, даже если ваши расходы будут больше, чем доходы, то вам все равно придется заплатить. ИП получает возможность уменьшить ставку, вычтя из нее расходную часть, отраженную в Книге учета. Не все расходы налоговая признает расходами. Их список прописан в Налоговом кодексе, все остальное отсекается.
Нет минимальной суммы платежа. Если прибыль по итогам года отсутствует, то и платить вам не нужно — достаточно сдать нулевую декларацию. Запрещено переносить убытки. Если вы работали в убыток прошлый год или несколько лет, то убытки невозможно перенести в расходы. ИП имеет право перенести убытки в расходы, уменьшив тем самым ставку налогообложения для следующего года за предыдущий год. Обязательная уплата налогов. Вам придется оплачивать налоги в любом случае, даже если у вас нет прибыли или вы оказались убыточными: Вас обложат по ставке 1% от полученного дохода.

УСН 6% достаточно выгоден, если у вас невысокие расходы

Как видите, однозначно сказать, что выгоднее, невозможно, поскольку все зависит от профиля работы компании, получаемой прибыли, уровня расходов, региона работы и пр. К тому же, согласно НК, для УСНщиков действуют некоторые нюансы работы.

К примеру, УСН на ставке 6% может уменьшить свои налоги за счет того, что у него работают сотрудники и он платит за них соответствующие взносы. То есть взносы суммируются, от них берется 50% и получившаяся сумма вычитается из общей суммы налога.

Обратите внимание

Если же предприниматель платит себе, то вычесть можно всю сумму. Далее, УСН 6% не должен оплачивать налоги, если он вообще не получил доходов или залез в убытки.

Такие же нюансы присутствуют и в УСН 15%, поэтому хорошо изучите вопрос перед тем, как выбирать ту или иную систему, прочитайте налоговый кодекс или проконсультируйтесь с юристом.

Как производится переход

Итак, вы приняли решение перейти из одной системы в другую.

Практика показывает, что такое решение целесообразно тогда, когда расходы в ходе ведения хозяйственной деятельности вырастают выше, чем 50% от доходной части.

Такое случается нередко, особенно в кризис или в связи с санкциями, ведь покупательская способность населения постоянно падает. Давайте рассмотрим, как перейти с УСН 6 на УСН 15 и куда для этого нужно обращаться.

Рассмотрим всю процедуру пошагово:

  1. Вам необходимо составить заявление по форме 26.2–6. Взять бланк можно в налоговой, скачать его и распечатать или просто отправить при помощи сайта Федеральной налоговой службы в личном кабинете. Допускается вариант отправки заказным письмом или вручения через посредника при наличии у него соответствующей доверенности.
  2. Уведомление необходимо заполнить согласно прилагаемой инструкции. Если заполняете вручную, то используйте черную ручку, пишите заглавными буквами и максимально понятно. В форме недопустимы ошибки или помарки, если они допущены то у вас просто не примут его. При подаче в бумажном виде составляется два экземпляра. Один заберут в налоговой, второй попросите оставить у вас, сделав соответствующую пометку в канцелярии. При передаче в электронном виде вторые экземпляры не нужны.

После этого ваше заявление рассматривают и принимают решение о переводе, а вас уведомляют письмом о том, что процедура прошла успешно. Обычно, если у вас нет задолженностей и в заявлении не допущены ошибки, то никаких проблем с переводом не возникает.

УСН 15% позволяет снизить налоги ниже 6 процентов

Чтобы подать заявление через интернет, вам нужно зарегистрироваться на сайте ФНС, войти в свой личный кабинет и через него отправить соответствующее уведомление. Следует помнить, когда осуществляется перевод на новый режим.

Делать это в середине или начале года бессмысленно, поскольку перевод осуществляется только с нового отчетного периода, то есть с нового года. Подать заявку необходимо до 31 декабря, чтобы вас перевели с нового года, но поскольку 31 нерабочий день, то сроки обычно переносят на 9 число.

Мы же рекомендуем подавать заявки в начале–середине декабря, поскольку в последние дни там будут огромные очереди.

Ошибки, которые допускают предприниматели

Давайте разберем основные ошибки при смене системы налогообложения. Российские ИП довольно часто допускают следующие неточности:

  1. Смена производится в середине года. Простой пример: ЧП Иванчук понимает, что его расходы составили более 50% от его доходов. Он пишет заявление в налоговую и сдает его на общих основаниях 20 мая 2018 года. Он считает, что раз заявление подано, то его перевели на другую систему, и пересчитывает размер налогов с июня 2018. По факту же переход произойдет только 1 января 2019, поскольку он возможен только раз в подотчетном периоде. Неважно, по каким причинам Иванчук решился сменить систему и с какой на какую он переводится — учет по новой начинается только с 1 января. Неуплаченные налоги ему придется вернуть, иначе возможно применение санкций со стороны налоговой службы.
  2. Переход осуществляется не ИП, а организацией, в которой действуют договор на право доверительного управления. Напомним, что согласно статье 346 Налогового кодекса, подобные предприятия не имеют права переводиться на УСН 6%, поскольку действуют на основании договора управления. Соответственно, переход для уменьшения налогообложения со ставки 6% на ставку 15% минус расходы для подобной компании невозможен.
  3. Перевод на новый режим проводится сразу после реорганизации компании. К примеру, в мае 2018 года ООО «Кизил», которое работало по ставке в 6%, подало заявление на реорганизацию. Реорганизация была успешно проведена, в результате чего образовалось ООО «Армавир», которое начало работать по системе доход минус расход 15%. С июля (начало третьего квартала) ООО Армавир оплачивает налоги по предполагаемой ставке доход минус расход, что является нарушением. Дело в том, что реорганизованные компании могут перейти на другой режим налогообложения в рамках УСН только с нового года. Поданное Армавиром заявление хоть и принято к сведению, но будет работать с 1 января 2019 года. Поэтому компании придется погасить возникшую задолженность, а также пояснить сотрудникам, что была допущена ошибка. Затягивание с оплатой приведет к наложению санкций и внеочередным проверкам, поэтому не рекомендуем затягивать до последнего.
Читайте также:  Включать ли в ндс-базу страховое возмещение за ремонт?

Некоторые нюансы перехода

Напоследок давайте рассмотрим несколько нюансов, чтобы у вас не оставалось вопросов по переходу на новую систему. Мы разберем вполне реальные ситуации и вопросы, которые возникают у начинающих предпринимателей.

  1. 10 декабря 2018 года индивидуальный предприниматель Васько Николай обращается в территориальное отделение и подает заявление на переход на новую систему налогообложения. Заявление было доставлено в ФНС лично, один экземпляр передан сотруднику, второй остался у Васько. Получит ли ИП уведомление об успешном переходе на новую систему? Нет, согласно закону, ФНС не должна уведомлять предпринимателей или ООО о том, что происходят изменения. Если документ зарегистрирован и принят во внимание, то он автоматически перейдет на новую систему с 1 января 2019 года.
  2. Компания «Эдельвейс» перешла на систему доходы минус расходы 15% с 1 января 2018 года. При этом в декабре она закупила партию одежды стоимостью в 20 тысяч рублей с целью ее последующей продажи. Можно ли эти деньги перевести в расходы? Поскольку закупка совершалась при ставке 6%, то она никак не отображалась в расходах. Поскольку продажа была осуществлена в феврале 2018, то есть уже после применения ставки доходы минус расходы 15%, то их можно занести в расходы (с суммой именно 20 тысяч рублей). Налоговая примет этот вариант, как правильный, с основанием, что одежда была реализована уже в новом периоде.

Как видите, ничего особо сложного в переходе нет. Достаточно просто составить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.

Перед тем как переходить, проведите сравнение режимов и определитесь, есть ли смысл в подобном действии. Как правило, это целесообразно, если ваши расходы достаточно высоки, но учтите, что налоговики не посчитают в расходы покупку кондиционера в кабинет или аквариума на 500 литров.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kak-perejti-s-usn-6-na-usn-15.html

Смена УСН 15 на 6

Шаг 2. Отправьте уведомление в ФНС. В зависимости от Вашего желания и удобства, Вы можете:

  • заполнить уведомление дома и передать его в фискальную службу лично. При этом желательно составить 2 экземпляра документа: один – для специалистов ФНС, второй – для Вас с отметкой канцелярии о принятии;
  • отправить документ в бумажном виде почтой. Для этого Вам потребуется отправиться на ближайшее отделение почты, где Вы сможете отправить письмо с уведомлением. При получении документа работник ФНС распишется в получении, а Вам будет направлен «корешок» с датой принятия документа;
  • воспользоваться электронным ресурсом ФНС и отправить уведомление через Интернет. Для этого Вам нужно предварительно зарегистрироваться на сайте ФНС.

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Важно

В избранноеОтправить на почту Переход с УСН 6% на УСН 15% можно осуществить при соблюдении ряда условий.

Рассмотрим их в этой статье, определим порядок и документальное сопровождение изменения объекта налогообложения.

Что такое УСН Условия применения УСН Как перейти на УСН Порядок перехода с УСН 6% на УСН 15% Итоги Что такое УСН УСН — налоговый режим, который расшифровывается как «упрощенная система налогообложения».

Она подразумевает особый порядок уплаты налогов и упрощенное ведение отчетности. Очень многие предприятия и ИП предпочитают использовать именно данную систему, т.к.

она является одной из самых экономных в части уплаты налогов и простой в учете, по мнению бухгалтеров, которые составляют отчетность и отвечают за отражение всех хозопераций в учете.

То есть упрощенка — это система уплаты налогов, которая имеет больше плюсов, чем минусов.

Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%

Если речь идет об ИП, который платит взносы «за себя», то в таком случае размер взносов может быть учтен полностью. Нельзя учесть расходы при расчете налога. Независимо от размера расходов, понесенных Вами в ходе ведения деятельность, Вы не вправе учесть сумму таких расходов при расчете налогооблагаемой базы.

Как перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот с 6% на 15%

Право уменьшения налогооблагаемой базы за счет расходов.

Все расходы, отраженные в Книге учета и подтвержденные документально, «УСНщик» учитывает при расчета налога (уменьшает налогооблагаемую базу). Закрытый список учитываемых расходов. При расчете налога «УСНщик» вправе учитывать лишь те расходы, которые закреплены в НК. Если затраты «упрощенца» не включены в закрытый список НК, то на их сумму нельзя уменьшить налогооблагаемую базу.

Отсутствует минимальный налог. Если по итогам года Вами получен убыток (или отсутствует прибыль), то налог Вам оплачивать не нужно.

Особенности и порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Таким образом, налогооблагаемая база следующего года может быть уменьшена за счет убытков текущего периода. Минимальный налог. «УСНщик» обязан платить налог вне зависимости от того, получена ли им прибыль или убыток. Даже в случае, если прибыль по итогам года отсутствует, «упрощенец» обязан рассчитать и уплатить налог исходя из 1% от суммы отраженных доходов.

Как видим, нельзя однозначно ответить на вопрос, какой из налоговых режимов УСН более выгоден.

Новыеформы.рф

ВниманиеУСНщик» не обязан подавать налоговую декларацию ежеквартально, «упрощенцу» следует отчитываться в ФНС один раз в году. Что касается ведения учета, то от Вас требуется вести только Книгу учета доходов и расходов. Читайте также статью: → «Как вести книгу доходов и расходов при УСН?».

  • Дифференцированные налоговые ставки.

Согласно законодательству, региональные власти вправе на определение пониженных ставок для расчета налога УСН.

Как правило, налог по пониженной ставке рассчитывается для определенных категорий плательщиков в зависимости от отрасли деятельности, социальной значимости, объема производства и т.п.

Если Вы используете «упрощенку» по схеме «доходы», то налоговая ставка для Вас может быть понижена до 1%, при применении схемы «доходы за минусом расходов» — 5%.

Как сменить ставку усн?

Для реорганизованных компаний действует общее правило перехода на УСН 15%: организации могут сменить режим только с начала года. Уведомление, поданное «Вектором» в марте 2017, является основанием для применения УСН 15% с 01.01.18. Читайте также статью: → «Переход с ЕНВД на УСН в 2018: особенности процедуры и необходимая документация».

Читайте также:  Как вести регистры налогового учета (образец)?

Источник: https://obd2bluetooth.ru/smena-usn-15-na-6/

Переход на УСН 15%

Переходя на упрощенный режим налогообложения, предприятия и ИП выбирают один из двух вариантов: платить налог с доходов или с разницы между доходами и расходами. Этот выбор не делается один раз на всю жизнь. Если это необходимо, можно поменять один вариант на другой. Как это сделать – читайте в этом материале.

Переход на УСН 15% со ставки 6% целесообразен, если доля расходов в общем объеме выручки превышает 60%. 

Ограничений по применению объекта «Доходы минус расходы» нет, поэтому любая организация или предприниматель, которые соответствуют требованиям для применения упрощенного режима целом, могут выбрать этот вариант. Только нужно иметь в виду, что после перехода надо будет внимательно относиться к выбору поставщиков, ведь вычесть затраты из налогооблагаемой базы можно только при наличии подтверждающих документов.

Сменить объект налогообложения можно только с первого января следующего календарного года.

Порядок перехода всех одинаков – нужно до 31 декабря текущего года подать в ИФНС заявление по форме № 26.2-6.

Форма уведомления очень проста, в ней указываются лишь ИНН и КПП организации, код налогового органа, наименование организации, объект налогообложения и Ф.И.О с контактным телефоном налогоплательщика или его представителя. Если уведомление подает представитель, нужно указать реквизиты документа, подтверждающего его полномочия, и приложить сам документ.

Форму 26.2-6 применять не обязательно, можно уведомить ИФНС о переходе на объект «Доходы минус расходы» в произвольной форме. Главное указать необходимую информацию. 

Если сложилась обратная ситуация, и наоборот, нужен переход с УСН 15% на УСН 6%, то порядок, форма уведомления и сроки те же. Только нужно помнить, что такой переход недопустим для участников договора простого товарищества (о совместной деятельности) и договора доверительного управления имуществом, т.к. они по закону могут применять только УСН «Доходы минус расходы».

Ждать разрешения от ИФНС и каких-либо документов не нужно. Подав заявление о переходе на УСН 15% или наоборот до начала календарного года, можно по умолчанию применять новый объект с первого января. Не забудьте при этом внести изменения в учетную политику для целей налогообложения.

Способы подачи уведомления

Они такие же, как и для обычных отчетов. Заявление можно отнести лично, передать через представителя, отправить почтой или в электронном виде, заверив ЭЦП. Последний вариант самый быстрый и удобный. Пользователи сервиса «Моё дело» могут заполнить форму и отправить ее в налоговую инспекцию прямо из личного кабинета. Электронную подпись для клиентов мы выпускаем бесплатно.

Переходные моменты

При переходе на УСН «Доходы минус расходы» могут возникать вопросы, можно ли учитывать те или иные затраты, понесенные до смены объекта.

Это зависит от того, когда были выполнены условия для признания затрат в налоговом учете согласно статье 346.17 Налогового кодекса.

Пример 1: предприниматель на упрощенке 6% в 2017 году приобрел партию товаров для перепродажи, но успел продать до конца года только часть, а с 1 января 2018 года перешло на УСН 15%. 

Согласно статье 346.17 НК РФ стоимость товаров для перепродажи учитывается в расходах только после их реализации. Следовательно, стоимость товаров, которые будут проданы в 2018 году, смело можно включать в затраты того же года для уменьшения налогооблагаемой базы, несмотря на то, что они были приобретены и оплачены в 2017 году еще при применении объекта «Доходы».

Пример 2: ООО купило основное средство в конце 2017 года, с нового года перешло на упрощенку 15%, а ввело ОС в эксплуатацию только в 2018 году. В этом случае расходы на покупку ОС можно включить в затраты 2018 года, ведь по условиям статьи 346.16 НК расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитываются после их ввода в эксплуатацию. 

А вот в ситуации, когда расходы на сырье и материалы для производства продукции были понесены в 2017 году, в 2018 году их учесть уже не получится. 

Если вы – пользователь сервиса «Моё дело», трудности, связанные со сменой режима налогообложения и переходным учетом, помогут разрулить наши консультанты. Вы сможете бесплатно задавать им вопросы и получать ответы в течение суток. 
 

Узнать подробнее про:

  • Переход на УСН
  • Порядолк расчета налога УСН 15%
  • Реквизиты для уплаты УСН

Источник: https://www.moedelo.org/perehod-na-usn-15

Переход с УСН (Доходы) на УСН (Доходы — Расходы)

Условия смены объекта налогообложения

Объекты налогообложения при УСН:

  • доходы (Д);
  • доходы минус расходы (Д-Р).

Для смены объекта нужно подать уведомление по форме 26.2-6 до 31 декабря года, предшествующего году применения нового объекта налогообложения. Объект налогообложения можно менять ежегодно, в течение года – нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют только объект – доходы минус расходы (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Подача уведомления

Отчеты – 1С-Отчетность – Уведомления, сообщения и заявления.

Настройка Учетной политики

Главное — Настройки – Налоги и отчеты – Система налогообложения.

Регистры для УСН (доходы – расходы)

Операции по переходу

После реформации баланса 31 декабря:

  • ввести остатки по регистрам УСН (Д-Р);
  • ввести остаточную стоимость по ОС в НУ.

Ввод остатков по регистрам УСН

Главное – Начало работы – Помощник ввода остатков.

Документ ввода остатков

Переходящие расходы

Ввод остатков по зарплате, НДФЛ и СВ в регистры УСН

Необходимо ввести данные в регистры УСН на 31.12.2018 по «остаткам» в БУ:

  • зарплаты;
  • страховых взносов;
  • НДФЛ.

Отражение в УСННе принимаются.

Ввод остатков по зарплате в регистры УСН

Ввод остатков по НДФЛ и СВ в регистры УСН

Переходящие остатки – материалы

Ввод стоимости неоплаченных материалов в регистры УСН

Чтобы стоимость материалов была принята в расходы при оплате (частичной оплате) необходимо:

  • ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по материалам:
    • Состояние расходаНе списано, не оплачено;
    • Отражение в УСН – Принимаются.

Переходящие остатки – товары

Ввод стоимости нереализованных товаров в регистры УСН

Чтобы стоимость товаров была принята в расходы при реализации необходимо:­

  • ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по товарам:
    • Состояние расходаНе списано;
    • Отражение в УСН – Принимаются.

Переходящие остатки – стоимость ОС

Указание оплаты ОС при вводе в эксплуатацию

Особенности отражения расходов в 1С

Чтобы стоимость ОС была принята в расходы в течение налогового периода, необходимо при вводе в эксплуатацию обязательно указать оплату в документе Принятие к учету ОС.

Регистрация стоимости неоплаченного ОС

Ввод остаточной стоимости неоплаченного ОС

Чтобы стоимость ОС была принята в расходы в течение налогового периода при оплате (частичной оплате) необходимо:

  • ввести остатки в регистры УСН на 31.12.2018 по ОС.

В документе Ввод остатков (Основные средства) заполнить все вкладки:

  • Начальные остатки;
  • Бухгалтерский учет;
  • Налоговый учет УСН;
  • События.

Режим ввода остатков – только Ввод остатков по НУ!

Регистрация оплаты ОС

После оплаты:

  • создать документ Регистрация оплаты ОС и НМА УСН.

Источник: http://buhpoisk.ru/perehod-s-usn-dohody-na-usn-dohody-rashody.html

Упрощенка переход с 15 на 6

В исключительных случаях плательщик вправе применять нулевую ставку (например, ИП – инвалиды, ветераны и т.п.).

  • Освобождение от ряда налогов. «УСНщик» не обязан платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество. С одной стороны, очевидна финансовая выгода для плательщика. С другой стороны, отсутствует риск претензий со стороны фискальных органов в части корректности отражения НДС, обоснованности прав на вычет и т.п.
  • Помимо общих преимуществ, режимы УСН 6% и 15% имеют существенные отличия. Обобщенная информация о плюсах и минусах режимов в рамках УСН представлена ниже в таблице. УСН 6% УСН 15% Плюсы Минусы Плюсы Минусы Право на налоговый вычет. «УСНщик», имеющий в штате работников, вправе уменьшить сумму налога на размер взносов, уплаченных за сотрудников (50% от суммы).
Читайте также:  Что включают в себя операционные расходы?

Порядок перехода с усн 6% на усн 15%

Все зависит от особенностей ведения деятельности, ее финансовых показателей, региона регистрации и пр. Прежде чем определиться с режимом налогообложения, проведите детальный анализ Вашей деятельности и оцените факторы, которые могут на нее влиять. Читайте также статью: → «Ставки УСН в 2018 году».

Как УСНщику перейти с 6% на 15% Как показывает практика, в случае, если расходы «УСНщика» составляют более половины доходов, то в таком случае субъекты хозяйствования целесообразно сменить налоговый режим на «доходы за минусом расходы 15%».
Порядок перехода представлен ниже. Шаг 1.

Подготовьте уведомление. В отличие от регистрации, при переходе на схему «доходы – расходы 15%» собирать внушительный пакет необходимых документов от Вас не требуется. В данном случае Вам достаточно составить уведомление по форме 26.2-6.


Вы можете заполнить бланк на бумажном носителе или в электронном виде на сайте ФНС.

Как перейти с усн 15% на усн 6% и наоборот с 6% на 15%

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы на хранение, обслуживание и транспортировку товаров.Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г.

Особенности и порядок перехода с усн 6% на усн 15%

  • Налоговый учет

Юрлицо и ИП, использующие УСН и уплачивающие налог с доходов, вправе перейти на налоговую схему «доходы минус расходы 15%».

В статье расскажем про переход с УСН 6 на УСН 15%, ответим, какие документы необходимы УСНщику для смены режима налогообложения.

Общая информация о налоговом режиме УСН Субъекты хозяйствования, использующие УСН по схеме «доходы 6%», обязаны уплачивать сумму налога в размере 6% от полученного дохода, без учета отраженных расходов.

Источник: http://advokat-burilov.ru/uproshhenka-perehod-s-15-na-6/

Меняем ставку налога с 6% на 15% и наоборот №10(97). Как при усн перейти с 15 на 6

ГлавнаяРазноеКак при усн перейти с 15 на 6

Письмо Минфина от 18 октября 2017 г. N 03-11-11/68187Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 4 статьи 346.

17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 указанной статьи Кодекса).

Важно

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В течение налогового периода вышеуказанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитывают после ввода этих основных средств в эксплуатацию в 2018 г.

независимо от того, что такие расходы были понесены налогоплательщиком в 2017 г., то есть в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов.Подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.

17 Кодекса предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.

При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 346.

16 Кодекса), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы на хранение, обслуживание и транспортировку товаров.Расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров (подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса).

В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а приобретенные товары будут реализованы в 2018 г.

Совет

в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 г.Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности – в момент такого погашения.Таким образом, если сырье и материалы оплачены и получены в 2017 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, при смене объекта налогообложения в 2018 г. указанные расходы не учитываются (пункт 4 статьи 346.17 Кодекса).

cbscg.ru

Как перейти с УСН-6% на УСН-15%

УСН (Упрощенная система налогообложения) предполагает замену уплаты хозяйствующими субъектами нескольких видов налогов уплатой единого налога.

Конкретный объект налогообложения организация, пожелавшая применять УСН, выбирает самостоятельно. Объекты налогообложения учитываются в денежном выражении.

Налоговая ставка по УСН устанавливается в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Так, если налогоплательщик выбирает доходы, то размер ставки 6 %.

В случае выбора объектом налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, налоговая ставка составит 15 %.

Право выбора объекта налогообложения принадлежит налогоплательщику и определяется статьей 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, как и право самостоятельно определять порядок расчета налога, подлежащего уплате.

Следует обратить внимание, что данное право дано налогоплательщику в том случае, если он не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Кроме того данная норма предоставляет налогоплательщику право менять выбранный объект налогообложения каждый год. При этом объект налогообложения будет изменен с начала налогового периода при соблюдении налогоплательщиком условия об уведомлении налогового органа о своем желании до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик планирует изменить объект налогообложения.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/kak-pri-usn-perejti-s-15-na-6.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector