Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно

Совмещение УСН и ЕНВД: условия, правила, пример распределения расходов — Контур.Бухгалтерия

Упрощенная система налогообложения — один из самых востребованных спецрежимов. Он применяется малым бизнесом — ИП и юридическими лицами. Упрощенка дает ряд налоговых преимуществ. Например, не нужно уплачивать НДС. Можно выбрать один из двух вариантов расчета налоговой базы. Кроме того, существенно упрощается ведение налогового учета.

Но если ваша компания занимается несколькими видами бизнеса одновременно, для отдельных направлений режим УСН может быть невыгоден. В этом случае разрешено совмещение упрощенки с другим спецрежимом, по которому уплачивается единый налог на вмененный доход. Перечень возможных видов деятельности на ЕНВД приведен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Основной плюс режима — отсутствие взаимосвязи налога с реальной выручкой. Сумма для уплаты в бюджет рассчитывается исходя из вмененного дохода. Это предполагаемая величина дохода от определенного вида деятельности. Перед тем как совмещать спецрежимы оцените, будет ли положительный эффект от такого сочетания.

О том, как выяснить выгодность применения УСН и ЕНВД, мы рассказывали здесь.

Пример совмещения спецрежимов

ООО «Илион» производит канцелярскую продукцию (блокноты, тетради и т.д.). Спецрежим налогообложения — УСН «доходы минус расходы». Для увеличения доходов руководство открыло розничный магазин на том же режиме. Было решено рассмотреть целесообразность сочетания упрощенки с ЕНВД с 2018 года. Все условия для применения режимов выполняются.

За 2018 год прогнозируемые доходы по первому направлению (оптовые продажи в магазины) составят 13 000 000, по второму — 4 000 000 руб. Прогнозируемые расходы — 9 500 000 и 400 000 руб. соответственно. Если ООО «Илион» останется на одном спецрежиме, тогда сумма налога составит:

((13 000 000 + 4 000 000) – (9 500 000 + 400 000)) * 10% = 710 000 рублей

Предположим, переход на вмененку по розничной торговле состоится. Площадь магазина равна 70 кв. м. Страховые взносы обычно составляют 300 000 руб. 30 000 руб. из них приходится на сотрудников магазина. На эту сумму можно будет уменьшить ЕНВД, но не более чем наполовину. Тогда общая сумма платежей составит:

Обратите внимание

((13 000 000 — 9 500 000) * 10%) +  (((1 800 * 70 * 1,868 * 1) * 15%))/2= 367 652,6 рублей

Вывод: применение режима единого налога на вмененный доход в данной ситуации выгодно для компании.

Условия совмещения

Чтобы совмещать УСН и ЕНВД, следует соблюдать ряд условий:

  • Вести учет всех хозяйственных операций и имущества по каждому спецрежиму отдельно. Особое внимание в законе акцентируется на необходимости разграничения доходов и расходов. 
  • Закрепить принятый способ разграничения доходов и расходов в учетной политике. Рекомендуется четко обосновать организацию раздельного учета. Также следует указать, к какому спецрежиму относятся конкретные операции.
  • Выполнять ограничения, предусмотренные для упрощенки и вмененки. В частности:
    • количество наемных сотрудников не более 100 человек;
    • собственники, являющиеся организациями, владеют не более 25% капитала;
    • стоимость основных средств составляет не более 150 млн. руб.;
    • для упрощенки предусмотрены ограничения по доходам: они не могут превышать 150 млн. руб. в течение отчетного (налогового) периода. Также упрощенец не может иметь филиалов;
    • для ЕНВД по некоторым видам деятельности есть специфическое условие по площади помещений: например, площадь торгового зала или помещения общественного питания не должна превышать 150 кв. м.

Правила перехода

Уведомите налоговую о переходе на ЕНВД по отдельному виду деятельности. Не позднее пяти дней после начала применения спецрежима предоставьте в инспекцию соответствующее заявление.

Представим себе обратную ситуацию. ИП или компания работает на вмененке и желает расширить деятельность. Для нового направления бизнеса планируется применять УСН. В данной ситуации моментально проделать такую процедуру не получится.

Использование упрощенки можно начать только с нового календарного года. Перед этим также необходимо направить уведомление в налоговую. Второй вариант — закрыть предприятие и зарегистрировать заново с сочетанием упрощенки и вмененки.

Как учесть расходы при совмещении УСН и ЕНВД

Большую часть расходов можно четко разделить по каждому спецрежиму. Однако есть ситуации, когда расходы невозможно отнести исключительно на упрощенку или вмененку.

Например, управленческие расходы, арендную плату, оплату услуг ЖКХ и т.д. Такие затраты делятся пропорционально доходам по каждому спецрежиму. Для режима ЕНВД размер расходов при расчете налоговой базы значения не имеет.

Однако уменьшить на их сумму налоговую базу по упрощенке также нельзя.

При этом возникает проблема с определением суммы доходов. Для УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом и отражаются в Книге учета доходов и расходов. Для вмененки такого документа не предусмотрено. Как вариант, бухгалтер может использовать для учета специально оформленные регистры.

Общехозяйственные расходы Минфин РФ рекомендует распределять ежемесячно, и коэффициент разделения нужно рассчитывать за такой же период. Здесь мы подробно рассказывали, как вести раздельный учет на УСН и ЕНВД.

Пример распределения общих расходов

Расходы на аренду помещения ООО «Илион» за год составили 700 000 рублей. Доходы по деятельности на ЕНВД равны 13 000 000 рублей, на УСН — 4 000 000 рублей. Тогда арендная плата разделяется следующим образом:

  • УСН: 700 000 * 13 000 000 / (13 000 000 + 4 000 000) = 535 294,12 рубля;
  • ЕНВД: 700 000 * 4 000 000 / (13 000 000 + 4 000 000) = 164 705,88 рубля.

Отдельный вопрос — как разделить расходы в виде страховых взносов за сотрудников. Это зависит от того, в каком из направлений бизнеса работники заняты. Возможны три ситуации:

  • для сотрудников, работающих только на УСН, сумма страховых взносов включается в состав расходов (схема «доходы минус расходы»); для схемы «доходы» такие расходы уменьшают рассчитанный налог не более чем наполовину;
  • для сотрудников, работающих только на ЕНВД, взносы можно вычесть из рассчитанной величины налога, но не более чем наполовину;
  • для сотрудников, занятых в деятельности и на ЕНВД, и на УСН одновременно, взносы распределятся пропорционально доходам, как и общехозяйственные расходы.

Подача декларации и уплата налогов

В налоговую по итогам отчетного (налогового) периода подаются отдельные пакеты отчетности по каждому спецрежиму. Декларация по единому налогу на вмененный доход подается ежеквартально. Для УСН представляется только одна декларация по итогам года. Однако авансовые платежи по упрощенке также платятся ежеквартально.

Отчетность по сотрудникам не делится в зависимости от спецрежима. Отчеты в ПФР и ФСС представляются по всем работникам предприятия в целом.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/470-sovmeshchenie-usn-i-envd

Особенности применения режимов ЕНВД и УСН одновременно

ЕНВД и УСН одновременно допускаются к применению налоговым законодательством РФ. Однако для того, чтобы совместить требования для этих спецрежимов, необходимо внимательно учитывать особенности каждого. В нашей статье пойдет речь о принципах совмещения упрощенки и вмененки.

На каких условиях можно применять одновременно ЕНВД и УСН?

Совмещение 2 спецрежимов организациями

Совмещение режимов ЕНВД и УСН: как распределить расходы

Совмещение спецрежимов для ИП

Влияние страховых взносов на единый налог при УСН и ЕНВД

 

На каких условиях можно применять одновременно ЕНВД и УСН?

Налоговое законодательство РФ разрешает использовать одновременно 2 специальных налоговых режима: ЕНВД и УСН. Причем такое разрешение действительно как для компаний, так и для ИП. 

При этом выставляются несколько условий совмещения, как то:

  • Число сотрудников предприятия не должно быть больше 100 человек. Это условие определено в подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ.
  • Величина остаточной стоимости основных средств не должна превышать 100 млн руб. Это условие содержится в подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ.
  • По операциям, которые проводятся в рамках спецрежимов, учет надо вести по отдельности. Данное условие определено в п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ.
  • Для упрощенки установлен порог доходов, при превышении которого налогоплательщик теряет возможность пользоваться данным режимом. Это правило работает только для выручки от операций, совершенных в рамках УСН. Вмененка влияния не оказывает. Это условие содержится в п. 4 ст. 346.12 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ.

Совмещение 2 спецрежимов организациями

Если совмещение УСН и ЕНВД производится организацией, важно правильно организовать бухгалтерский учет. Напомним: для юрлиц он обязателен с 2013 года.

Поскольку учет надо вести еще и раздельно, становится понятно, насколько сложные задачи стоят перед бухгалтерией предприятия. По сути, все упрощение бухучета, позволительное для каждого спецрежима в отдельности, сводится таким совмещением на нет.

Поясним почему. Дело в том, что упрощенный бухучет подразумевает существенное уменьшение счетов, по которым ведутся записи. Это уменьшение достигается за счет объединения счетов. Раздельный же учет, напротив, требует детализировать все необходимые показатели. Чтобы этого достичь, бухгалтеру потребуется:

  1. Организовать учет доходов по отдельности для каждого спецрежима.
  2. Распределить прямые расходы в соответствии с категориями доходов, разработать механизм такого распределения с включением в план счетов дополнительных счетов или субсчетов.
  3. Отдельно вести учет расходов, не относящихся к прямым. В соответствии с учетной политикой предприятия их надо или отнести на финансовый результат, или разнести по видам деятельности.
  4. Распределить сотрудников по отношению к той или иной деятельности предприятия.
  5. Рассортировать имущество предприятия по отношению к той или иной деятельности.

С учетом результатов такой детализации следует непременно скорректировать учетную политику предприятия и утвердить документ приказом руководителя. После внесения изменений учетная политика существенно разрастется. Однако эту операцию все равно произвести надо, чтобы в дальнейшем не возникло претензий со стороны контролирующих органов.

Особенно важна коррекция учетной политики, если организация на ЕНВД применяет не один вид деятельности. Дело в том, что бухгалтерии придется:

  • Раздельно учитывать доходы от разных направлений вмененки.
  • Распределить соответствующие таким доходам расходы. Для этого понадобится разработать механизм разделения.
  • Распределить персонал, особо выделяя виды деятельности, при которых штат определяет базовую доходность по вмененке.
  • Рассортировать имущество, особо выделяя виды деятельности, при которых имущество определяет базовую доходность.
  • Разработать механизм распределения управленческих работников по видам деятельности на вмененке.

Совмещение режимов ЕНВД и УСН: как распределить расходы

В обстоятельствах, когда применяются ЕНВД и УСН одновременно, важнейшую роль для правильного налогообложения играет распределение расходов. Они должны быть распределены прямо пропорционально доходам, полученным в рамках определенного режима. Данный принцип оговорен в п. 8 ст. 346.18 НК РФ.

В дополнение к данной норме существует рекомендация, содержащаяся в письме Минфина России от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35. Согласно разъяснениям министерства такой период распределения должен равняться 1 месяцу.

Совмещение спецрежимов для ИП

Индивидуальным предпринимателям, практикующим сразу ЕНВД и УСН, совмещение режимов дается значительно легче, чем организациям. В первую очередь из-за того, что им предоставлена возможность не вести бухучет.

ВАЖНО! Тем не менее ИП тоже должны учитывать операции по различным режимам отдельно, а также разделять персонал и имущество. Принципы распределения те же, что и для компаний.

Чаще всего ИП, желая совместить данные спецрежимы, предпочитают УСН с налогом 6%. Считается, что такой вариант наиболее близок к принципам ЕНВД. Правда, расходы при совмещении все равно надо разделять в соответствии с категориями доходов, но делать это проще, чем при совместном сосуществовании ЕНВД и УСН с 15%-ным налогом.

В последнем случае распределение расходов приводит к тому, что из-за распределения у предпринимателя существенно снижается размер вычета по взносам в страховые фонды, на который разрешено снижать размер налога в рамках ЕНВД.

Влияние страховых взносов на единый налог при УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель, работающий в одиночестве, без сотрудников в штате, и совмещающий 6%-ный единый налог по УСН с ЕНВД, имеет полное право вычесть страховые взносы на себя из одного из этих налогов (на выбор). Законодательство также разрешает ему распределить данный вычет между налогами из совмещаемых режимов. Как правило, вычет делается в прямой пропорции к полученному доходу в 1 период.

Если же индивидуальный предприниматель имеет штат работников, он может распределять вычет по внесенным в фонды взносам только частично. Так, при совмещении УСН 6% с ЕНВД размер и того и другого налога можно снизить только наполовину за счет средств, уплаченных в рамках взносов на сотрудников предприятия. Естественно, при этом надо учитывать распределение работников по режимам.

Может случиться, что распределить сотрудников будет невозможно. Тогда придется разносить взносы пропорционально доходам, полученным в пределах режимов. Данный тезис содержится в письме Минфина России от 05.09.2014 № 03-11-11/44790.

Источник: https://okbuh.ru/usn/osobennosti-primeneniya-rezhimov-envd-i-usn-odnovremenno

Как уведомить налоговую о совмещении енвд и усн ип 2018

Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

Читайте также:  Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

В первую очередь, следует написать обоснование для совмещения данных налоговых схем, то есть документально указать, как будет распределяться между ними деятельность компании в части сделок, операций и различных проводок.Следующий этап: процедура уведомления налоговых органов:

  • если предприятие до совмещения налоговых систем работало на УСН, то необходимо в пятидневный срок с момента начала выполнения работ и предоставления услуг, подпадающих по ЕНВД, обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия с заявлением, заполненным по определенной форме.

Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно

Для оценки потенциального размера налоговой экономии необходимо осуществить сравнение реальных налоговых последствий (в случае применения УСН) с потенциальной суммой налоговых обязательств при переходе на ЕНВД.

Для того, чтобы определить, как перейти индивидуальному предпринимателю с УСН на ЕНВД, необходимо обратиться к законодательству о налогах и сборах.


Для того чтобы оценить возможности применения ЕНВД, необходимо оценить следующее:

  • проверить, введен ли ЕНВД в действие на территории муниципального образования, в котором индивидуальный предприниматель ведет деятельность;
  • проверить, относятся ли виды деятельности, которыми занимается индивидуальный предприниматель, к перечню в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
  • проверить, нет ли у индивидуального предпринимателя ограничений для применения ЕНВД (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Как уведомить налоговую о совмещении енвд и усн?

Чем отличается ЕНВД от «упрощенки» Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности. То есть вместо целого комплекса всевозможных налогов, таких как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущества и т.д.

организация может платить всего один, что существенно облегчает ведение бухгалтерской отчетности.

Совмещение усн и енвд. возможно ли?

ЕНВД будут:

  1. Уплата фиксированного налога при любых оборотах.
  2. Возможность до июля 2018 года (в некоторых случаях — до июля 2019 года) не нести затраты на оснащение довольно дорогими онлайн-кассами.

В свою очередь, упрощенка:

  1. Характеризуется крайне простой структурой налоговой отчетности (достаточно сдавать декларацию 1 раз в год).
  2. Позволяет уменьшать налоговую базу на расходы — при схеме 15%.
  3. Не предполагает уплаты налога в случае отсутствия деятельности.

Общие для обеих систем налогообложения плюсы:

  • отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль (НДФЛ ИП), НДС, налог на имущество;
  • возможность уменьшать исчисленный налог на страховые взносы (при ЕНВД — во всех случаях, при УСН — по схеме 6%).

Таким образом, ответ на вопрос, что выгоднее — УСН или ЕНВД, не всегда может быть однозначным.

Совмещение енвд и усн для ип

Важно

Внимание! Основное отличие ЕНВД от «упрощенки» состоит в том, что на Упрощенную схему налогообложения предприятие переходит полностью, а по «вмененке» оно может работать частично, так как под нее могут попадать только отдельные виды деятельности.

Может ли предприятие, ИП или ООО, совмещать ЕНВД и УСН Ответ на главный вопрос этого материала положителен: да, предприятие, независимо от организационно-правовой формы, может совмещать два этих налоговых режима.Но, при этом есть ряд ограничений.

Внимание

Поговорим о них подробнее. Ограничения для работы по ЕНВД и УСН • Начнем с УСН. Компания, желающая работать по «упрощенке» не должна иметь в своем штате более 100 работников.

Кроме того, есть ограничения и в финансовой части: годовой доход ее не должен превышать 60 миллионов рублей. а остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не может быть выше 100 миллионов рублей.

Правовед.RU 204 юриста сейчас на сайте

  1. Категории
  2. Налоговое право

Добрый день! Пожалуйста, подскажите. Я ИП и веду деятельность на ЕНВД. C нового года хочу поставить платежный терминал, деятельность по которому подпадает под УСН. Как мне сохранить ЕНВД и уведомить налоговую о применении УСН. Спасибо! Свернуть Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

  • Налоговый вычет при совмещении ЕНВД и УСН?
  • ЕНВД и УСН

Ответы юристов (2)

  • Все услуги юристов в Москве Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Виктория Александровна Зорина Налоговый кодекс Российской Федерации (далее — НК РФ) предусматривает применение индивидуальным предпринимателем одного или нескольких режимов налогообложения. Согласно п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.26 и п. 1 346.

43 НК РФ упрощенная система налогообложения (далее — УСН), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) и патентная система налогообложения (далее — ПСН) применяются наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; В то же время пунктом 4 статьи 346.12 НК РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 НК РФ на ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

ИП вправе не вести бухучет при условии раздельного учета доходов, затрат и иных физпоказателей, необходимых для исчисления налогов.В данном случае распределяться по учетным регистрам могут: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал

  • доходы и расходы;
  • страховые взносы.

Разными будут сроки уплаты обоих налогов (авансов), порядок предоставления отчетности по каждому из них. Рассмотрим порядок организации раздельного учета. Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы Раздельный учет при совмещении ЕНВД и УСН должен быть закреплен в учетной политике организации, а ИП соблюдаться фактически.

Такой формат учета предполагает:

  1. Разделение учета доходов и расходов

Как мы уже знаем, при ЕНВД величина тех и других значения не имеет. Еще один лимит связан с долей в уставном капитале предприятия других юридический лиц – данная цифра ограничена 25%.• По ЕНВД работать также могут не все. В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%.

Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров. Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание. Важно: Как УСН, так и ЕНВД имеют ряд тонкостей при применении.

Предприниматели могут одновременно применять ЕНВД и УСН лишь в том случае, если они соответствуют следующим условиям:

  • среднесписочная численность сотрудников, числящихся в штате фирмы не должна превышать сто человек;
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов компании не должна превышать 100 000 000 рублей;
  • предельный размер установленного для УСН дохода, полученного за отчетный период, исчисляется только по операциям, в соответствии с законодательством облагаемым УСН; доход от операций, облагаемых ЕНВД при расчете не учитывается;
  • организация-налогоплательщик обязана вести раздельный учет по операциям, облагаемым разными видами налогов.

Правильное распределение расходов позволит установить точный размер налоговой базы и исчислить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет, в соответствии с используемыми налоговыми режимами.

Источник: http://11-2.ru/kak-uvedomit-nalogovuyu-o-sovmeshhenii-envd-i-usn-ip-2018/

Енвд и усн одновременно в 2018 году для ип

Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;

  • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

Учёт расходов более трудоёмкий процесс.

Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

Как ип на енвд добавить усн в 2018 году

И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

  • до 100% – для ИП без работников;
  • до 50% – для ИП-работодателей.

Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя».

Особенности совмещения режимов енвд и усн одновременно

ВниманиеЕсли вид деятельности у вас не один, то второй вариант предпочтительней. С одной стороны, работники повышают ваши расходы, но с другой стороны, они приносят прибыль на порядки более высокую, чем затраты. К тому же работодатели имеют льготы при уплате налогов.

ВажноИм можно делать налоговые вычеты на сумму страховых взносов на своих работников, а для ИП – и страховых взносов, которые они уплатили за себя. Рассмотрим три варианта.

У вас два бизнеса: вы оказываете ветеринарные услуги в частном порядке (применяя ЕНВД) и занимаетесь изготовлением спец. приспособлений для животных (УСН). Вы платите страховые взносы только за себя.

Вы можете рассчитанную сумму налога по ЕНВД и УСН уменьшить на 100 % суммы страховых взносов, распределив их пропорционально полученной выручке от каждого из видов бизнеса.

Совмещение енвд и усн для ип

Совмещение УСН и патента для ИП в 2018 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

  1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
  2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов. Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е.

Можно ли находиться на енвд и усн одновременно в 2018 году

Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Ведение раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН: нюансы Если приходится выбирать — что выгоднее? Переход с УСН на ЕНВД и наоборот: нюансы Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, но только при условии, что:

Источник: http://yurburo61.ru/envd-i-usn-odnovremenno-v-2018-godu-dlya-ip/

Применение енвд и усн одновременно

Совмещение УСН и ЕНВД

Если избегать сложных терминов и говорить на простом и доступном языке, то ЕНВД это весьма распространенная, общепринятая специальная налоговая система, при которой налоговые выплаты производятся не с доходов предприятия, а с видов его деятельности.

Читайте также:  76 счет бухгалтерского учета (нюансы)

То есть вместо целого комплекса всевозможных налогов, таких как НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущества и т.д. организация может платить всего один, что существенно облегчает ведение бухгалтерской отчетности.

Причем, размер оборота и прибыли компании при исчислении ЕНВД никакого значения не имеют – сумма налога платится исходя из предполагаемых, потенциально возможных ее доходов.

До 2013 года ЕНВД относился к основным видам налога и был обязательным для некоторых предприятий и организаций, с 2013 года он стал добровольным. Упрощенная система налогообложения подразумевает под собой основной налоговый режим, также весьма популярный среди предприятий малого и среднего бизнеса.

Но, при этом есть ряд ограничений. Поговорим о них подробнее. • По ЕНВД работать также могут не все. В частности, существует тот же запрет для предприятий и организаций с численностью более 100 человек и долей в уставном капитале иных юридических лиц свыше 25%.

Табу на применение ЕНВД наложено и для тех торговых организаций и общепитовских заведений, залы обслуживания посетителей в которых превышают по площади 150 кв. метров.

Важно

Помимо этого по ЕНВД не имеют права работать государственные бюджетные учреждения, в рамках своей деятельности обязанные организовывать общественное питание.

Следующий этап: процедура уведомления налоговых органов: Если нет желания ждать нового года, то, в крайнем случае, можно закрыть предприятие и открыть заново, уже с возможностью работать по УСН и ЕНВД одновременно.

Внимание! Применять УСН и ЕНВД для одного и того же вида деятельности нельзя.

Лучше заранее все просчитать и определиться, для какого направления бизнеса выгоден тот или иной налоговый тариф. Необходимо учесть, что работая на двух налоговых режимах, предприятие обязано будет вести раздельный бухгалтерский учет.

То есть, несмотря, на упрощенное бухгалтерское сопровождение по каждой из этих налоговых систем в отдельности, при их совмещении, нагрузка на бухгалтерию увеличится. Как уже понятно из названия раздела, при совмещении ЕНВД и УСН для предпринимателей возникает ряд особенностей:

Совмещение ЕНВД и УСН

Для ЕНВД ограничениями являются площадь торгового зала в розничной торговле и зала для обслуживания посетителей в общественном питании до 150 кв.

м. (п.6,8 ст.346.26 НК РФ). При этом в расчет берется каждый объект в отдельности.

При переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализации своей продукции через розничную торговлю и общепит, организации и ИП, не вправе применять для этих видов деятельности ЕНВД.

Прямого указания на применение этого порядка в главах 26.2 НК РФ и 26.3 НК РФ нет, поэтому организации и предприниматели вправе применить свою базу распределения общих расходов и закрепить это в учетной политике организации или приказе ИП. Предположим, что предприниматель Павлов А.А.

имеет в собственности киоск с доходом 50 тыс. руб. и большой магазин с доходом 200 тыс. руб., облагаемые ЕНВД и УСН («доходы минус расходы»).

Автотраспортные расходы на доставку товаров составили 32 тыс.

Может быть Вы знаете другой способ правильного расчета налогов при совмещении нескольких налоговых режимов?

Поделитесь своим опытом в комментариях.

Условия совмещения УСН и ЕНВД для ИП и ООО: распределение страховых взносов, учет доходов и расходов

руб. – если вы используете УСН «Доходы». Если же для торговли вы будете использовать ЕНВД, а для производства хлебобулочных изделий УСН-15 %, то вам придется уплатить только 830 тыс.руб.

И вы на налогах сэкономите до 745 тысяч рублей (1 575 – 830).

Достоинства УСН состоят в том, что налоговики редко осуществляют проверки предприятий на этом типе налогообложения.

Совет

В этом разделе мы рассмотрим, какие особенности имеет совмещенный режим и как его применять. Для совмещения этих систем налогообложения вам следует поставить в известность вашу налоговую.

При регистрации ИП или ООО вам необходимо выбрать УСН, после чего направить налоговикам заявление о том, что вы переходите по отдельным видам бизнеса на ЕНВД. В работе вам придется учитывать следующие особенности совмещенного учета: К недостаткам, которыми обладает совмещенная система налогообложения, относится только усложнение документооборота, ведение раздельной бухгалтерии.

Возможности совмещения в 2017 году: УСН и ЕНВД

Это связано с тем, что при ЕНВД подсчитывают всех рабочих, а при УСН для налогов учитывают не всех сотрудников, а только тех, кто попадает под определенные категории.

Дело в том, что даже при совмещении нескольких режимов налогообложения прибыль фирмы будет поступать в общую кассу. Для разделения этой прибыли нужно пользоваться такими правилами: Эти правила помогут не допустить двойного налогообложения.

Важным нюансом при совмещении двух вышеназванных режимов налогообложения является умение разделять осуществленные затраты.

Это необходимо производить следующим образом:

  • По типам предпринимательской деятельности.
  • На пропорциональной основе.
  • По себестоимости.

Так, страховые ежеквартальные взносы для ПФР и ФСС необходимо разделять между УСН

25 Февраля 2019ЕНВД и УСН одновременно

Организации и частные предприниматели могут при необходимости применять формы налогообложения ЕНВД и УСН одновременно.

6 ст. 346.26 НК РФ. Налогоплательщики должны вести раздельный учет всех операций, относящихся к выбранным системам налогообложения. Регламентируется п. 8 ст. 346.18 НК РФ и п.

7 ст. 346.26 НК РФ. Организации, совмещающие вместе упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход, должны большее значение уделять организации бухучета.

https://www.youtube.com/watch?v=c6o2KOSCIW4

С 2013 года обязательно ведение аудита для предприятий в обеих системах вычета налогов.

Разбивка доходов по аналитике; Разделение в учете прямых расходов к соответствующим доходам, либо на подсчеты; Обособленный учет расходов, не относящихся к прямым (их нельзя отнести на финансовый результат или распределить между видами деятельности); Четкое распределение сотрудников по занимаемой должности; Разделение имущества по категориям; Разработка алгоритма распределения расходов.

Расходы для целей налогообложения при совместном ведении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов. В расчет берется один и тот же период. Согласно рекомендациям Минфина России период распределения должен быть равен месяцу.

Процедура совмещения упрощенки и вмененного налога для индивидуальных предпринимателей проходит проще, поскольку они не обязаны вести бухгалтерский учет.

При этом налоговый учет так же ведется раздельно, равно как и имущество предприятия и персонал. Необходимо ли начислять страховые взносы на суммы пособий, которые сотрудники ФСС не приняли к зачету?

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно

ЕНВД и УСН одновременно применять можно. Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей.

Рассмотрим эти ситуации. Фирмы и ИП могут при желании одновременно применять ЕНВД и УСН.

Однако только при соблюдении следующих условий: Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.

Обратите внимание

В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.

Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения.

Источник: http://isf-consultant.ru/primenenie-envd-i-usn-odnovremenno-48416/

Совмещение ЕНВД и УСН

НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной (ОСНО) и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. К таким специальным налоговым режимам относятся УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава 26.3 НК РФ содержит закрытый перечень услуг, оказание которых можно перевести на уплату вмененного дохода. ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны – например, в Москве он отменен.

Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов – это снижение налоговых отчислений.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД

Законодательство разрешает совмещение налоговых режимов и для ИП, и для юрлиц. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Связано это с тем, что механизмы расчета и взимания налога на УСН и ЕНВД отличаются.

Как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД? На УСН компания должна учитывать доходы (или доходы и расходы – если налог считается с разницы между доходами и расходами).

При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса – то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода (сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса).

Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен быть указан в учетной политике налогоплательщика.

Распределение доходов при совмещении УСН и ЕНВД

На УСН полученный доход напрямую влияет на размер налога, а для ЕНВД учитывается лишь вмененный доход, который к результатам деятельности компании не привязан.

На практике определить, по какому спецрежиму получены доходы, легко. Возвращаясь к нашему примеру с пекарней: сделка с оптовым юрлицом или ИП – это доход по УСН, а розничная торговля в магазине – доход по ЕНВД.

Для удобства доходы в учетной политике и дальнейшем учете можно так и назвать:

  • доходы от УСН;
  • доходы от ЕНВД.

Считать их лучше на отдельных счетах учета или регистрах: несмотря на то, что обязанность ведения учета для плательщиков ЕНВД не установлена, обеспечивать раздельный учет доходных операций организация обязана.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

С расходами при совмещении двух налоговых режимов сложнее. Вернемся к примеру с пекарней – если по сырью или товарам можно четко определить, что мука была куплена для производства на УСН, а лимонад – для продажи в магазине (ЕНДВ), то по другим расходам не все так просто.

Если магазин находится на одной площади с производством, то как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД на коммунальные услуги или охрану помещений? И как считать зарплату административных работников, занятых одновременно и в деятельности на ЕНВД, и в производстве на УСН?

Законодательство требует, чтобы расходы, которые относятся одновременно к разным видам деятельности, распределялись в соответствии с тем, какую долю доходов приносит налоговый режим в общий оборот предприятия. При расчете пропорции в суммарный доход включаются все доходы компании, кроме указанных в ст. 251 НК РФ.

Важно

Так, если на УСН компания получает 1 миллион рублей дохода в месяц, а от ЕНВД – 500 тысяч рублей, то суммарный доход составляет полтора миллиона рублей. Тогда доля УСН в общем доходе составит 67%, а доля ЕНВД – 33%.

Если компания платит за коммунальные услуги на всю производственную территорию фирмы 100 тысяч рублей в месяц, то к расходам по УСН бухгалтер примет 67% от 100 тысяч – то есть 67 тысяч рублей.

Читайте также:  Что регистрировать в книге продаж, если счета-фактуры покупателям не выставляются

А в расходы на ЕНВД отнесет оставшиеся 33 тысячи рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=SNc_AAXPnWs

С затратами на сотрудников связана еще одна сложность в раздельном учете УСН и ЕНВД – страховые взносы за работников. На УСН Доходы минус расходы взносы включаются в расходы компании.

Режимы УСН Доходы и ЕНВД позволяют уменьшить вмененный налог на страховые взносы за работников – но не больше, чем наполовину.

Страховые взносы по работникам, задействованным и в УСН, и в ЕНВД также распределяются пропорционально доходам.

Пример распределения страховых взносов при совмещении ЕНВД И УСН

Предположим, что пекарня из предыдущего примера тратит на зарплату администрации 150 тысяч рублей в месяц. Тогда на УСН приходится 100 500 рублей, а на ЕНВД – 49 500 рублей.

Страховые взносы и на УСН, и на ЕНВД компания платит в сумме 30% от начисленной зарплаты. Значит, размер затрат на страхование работников – 50 тысяч рублей.

Из них 33 500 рублей (67%) это затраты по УСН, а 16 500 рублей – затраты по ЕНВД.

Если компания на УСН Доходы минус расходы, то 33 500 рублей она просто включает в расходы и отражает в КУДИР на УСН, наряду со страховыми взносами за работников, задействованных только на УСН.

Если же режим налогообложения УСН Доходы, то упрощенный налог за год компания может снизить на страховые взносы как за работников, трудящихся только на УСН, так и за административный персонал – но не более, чем на 50%.

Аналогичное правило действует и для расчета вмененного налога.

Таким образом, совмещение УСН и ЕНВД на примере расчета с наемными работниками показывает, что нужно очень внимательно отдельно считать все расходы по работникам на УСН, отдельно по тем, кто работает на ЕНВД и отдельно – по тем, кто задействован в деятельности на обоих режимах.

Совмещение режимов налогообложения УСН и ЕНВД у ИП

Совмещение ЕНВД и УСН у индивидуального предпринимателя еще сложнее, поскольку ИП должен не только платить взносы за наемных работников, если они у него есть, но и перечислять определенную сумму в ПФР и ФОМС за самого себя.

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП без работников проходит по тем же правилам, что и установлены для юрлиц: предприниматель должен вести раздельный учет, а для упрощенной деятельности – еще и КУДиР. Расходы также распределяются по пропорции. Остается только выяснить, как распределять фиксированные платежи при совмещении УСН и ЕНВД?

Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые взносы он может принять к вычету как по единому налогу, так и по упрощенному в полной сумме.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sovmeshchenie-envd-i-usn

Совмещение УСН и ЕНВД в 2019 году для ИП – правила применения и особенности

Специальные налоговые режимы разработаны с целью снижения фискальной нагрузки на предпринимателей. Для получения возможности использования каждого из них организация должна соответствовать ряду критериев, установленных законодательством. При желании фирмы могут совмещать несколько налоговых режимов в своей деятельности.

В каких случаях допускается одновременное применение УСН и ЕНВД, и в каком порядке ведется расчет суммы налогооблагаемой прибыли на каждом из них?

Совмещение режимов УСН и ЕНВД: ограничения и особенности

П. 4 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ предоставляет возможность одновременного использования налоговых режимов УСН и ЕНВД индивидуальным предпринимателям, в том случае, если их деятельность соответствует всем законодательно установленным критериям. В этом случае организации придется вести раздельный учет по операциям, которые облагаются разными видами налогов.

Предприниматели могут одновременно применять ЕНВД и УСН лишь в том случае, если они соответствуют следующим условиям:

  • среднесписочная численность сотрудников, числящихся в штате фирмы не должна превышать сто человек;
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов компании не должна превышать 100 000 000 рублей;
  • предельный размер установленного для УСН дохода, полученного за отчетный период, исчисляется только по операциям, в соответствии с законодательством облагаемым УСН; доход от операций, облагаемых ЕНВД при расчете не учитывается;
  • организация-налогоплательщик обязана вести раздельный учет по операциям, облагаемым разными видами налогов.

Правильное распределение расходов позволит установить точный размер налоговой базы и исчислить сумму налогов, подлежащих уплате в бюджет, в соответствии с используемыми налоговыми режимами.

Порядок определения размера налогового вычета при совмещении налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели, совмещающие УСН 6% и ЕНВД, и не имеющие наемных работников, имеют право на применение налогового вычета к сумме налога, подлежащего уплате по любому используемому режиму, в размере, равном сумме платежей, перечисленных в Пенсионный фонд за отчетный период. При этом сумма вычета может полностью покрывать сумму платежей, подлежащих отчислению в бюджет.

В том случае, если ИП является работодателем и имеет в штате наемных работников, оформить вычет в полном объеме у него не получится. При этом он может уменьшить размер ЕНВД и налога по УСН 6% в два раза, при условии, что сумма оплаченных им взносов за наемных работников является достаточной для проведения такой операции.

Действующее законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям право на совмещение специальных налоговых режимов ЕНВД и УСН в своей деятельности в том случае, если она соответствует установленным ограничениям.

Это позволяет организациям уменьшить размер налоговых платежей, подлежащих внесению в бюджет, вполне легальным способом.

Совет

Однако совмещение двух налоговых режимов в одной организации является довольно сложной задачей и требует ведения большего количества расчетов и распределения полученных доходов и понесенных расходов в зависимости от режима налогообложения разных операций.

Источник: http://www.Law-Education.ru/business/sovmeshhenie-usn-i-envd-dlya-ip/

При совмещении режимов усн и енвд без работников вмененный доход

Вы платите страховые взносы и за них и за себя. Вы проводите вычет или только по одному режиму или пропорционально в два режима (это должно быть прописано в учетной политике).

По виду деятельности на УСН вы можете сократить налог на 50% и ЕНВД тоже на 50% за счет взносов за работников.

Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2017-2019 годах

Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица.

Например, применяя вмененку, налогоплательщик выигрывает в:

  1. неизменности суммы исчисленного налога в течение всего года;
  2. простоте ведения бухгалтерского и налогового учета, т. к. нет необходимости учитывать доходы и расходы в связи с особенностью исчисления налоговой базы;
  3. прочих преимуществах, о которых можно узнать более детально, обратившись к материалу .

В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:

  1. возможность выбора объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы»;
  2. можно производить уплату налога в бюджет в размере минимальной суммы при отсутствии доходов;
  3. другие удобные моменты, с которыми вы также можете ознакомиться в статье .

Совмещение УСН и ЕНВД

Даже в рамках ЕНВД ведется раздельный учет разных объектов налогообложения (например: кафе и магазина).

Представители налоговых органов считают, что налогоплательщики, совмещающие ЕНВД и УСН, могут применять тот же порядок.

Прямые доходы и расходы (зарплата работников, некоторые налоги) распределить просто.

А общехозяйственные расходы (аренда помещений, зарплата директора и бухгалтера, коммунальные платежи) распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов.

Как платить налоги при совмещении УСН с ЕНВД

Общие расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности, распределите пропорционально доле доходов от каждого из них в общем объеме доходов (п.

8 ст. 346.18 НК РФ).

Долю доходов от деятельности на упрощенке рассчитайте по формуле: Доля доходов от деятельности на упрощенке = Доходы от деятельности на упрощенке : Доходы от всех видов деятельности Сумму общих расходов, которая относится к деятельности на упрощенке, рассчитайте так: Расходы, которые относятся к деятельности на упрощенке = Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности × Доля доходов от деятельности на упрощенке Сумму расходов, которая относится к деятельности на ЕНВД, рассчитайте по формуле: Расходы, которые относятся к деятельности на ЕНВД = Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности – Расходы, которые относятся к деятельности на упрощенке При расчете пропорции в состав доходов включайте не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД 2019: особенности и правила ведения учета

Трудности появляются в корректировке бухгалтерского учета, преимущественно из-за большого количества данных.

Обособленные субсчета также пригодятся для некоторых операций, не имеющих связи с режимами налогообложения.

В раздел «Доходы, облагаемые ЕНВД» относятся прибыль от реализации товаров, услуг, выполнения работ, а также все прочие доходы, подпадающие под деятельность, прибыль от которой облагается ЕНВД.

Совмещение УСН и ЕНВД в 2019 году для ИП – правила применения и особенности

При этом он может уменьшить размер ЕНВД и налога по УСН 6% в два раза, при условии, что сумма оплаченных им взносов за наемных работников является достаточной для проведения такой операции.

Если же наемные работники осуществляют свою деятельность только по операциям, облагаемым упрощенным налогом, ИП имеет право на применение налогового вычета в полном объеме к налогу, исчисленному на основании размера дохода, полученного в результате деятельности, облагаемой ЕНВД. В обратной ситуации, т.е.

Обратите внимание

если все наемные сотрудники ведут работы, облагаемые ЕНВД, ИП может использовать вычет для дохода, полученного от деятельности, переведенной на УСН 6%.

Действующее законодательство предоставляет индивидуальным предпринимателям право на совмещение специальных и УСН в своей деятельности в том случае, если она соответствует установленным ограничениям.

Совмещение УСН и ЕНВД

Отняв эту долю от единицы, получим долю другого типа доходов.Например, организация получила доходов от своей деятельности в общем на 700 тыс.

Как определить доли доходов?

значит, для ЕНВД составит 1-0,66=0.34Именно в таком соотношении следует производить распределение доходов и расходов организации, проводя учет обоих видов деятельности.

Смотрите также видео про раздельный учет ЕНВД и УСН:Расходы в том случае, когда УСН и ЕНВД одновременно применяются объектом предпринимательской деятельности и когда их нельзя однозначно отнести к одному из видов деятельности, распределяются согласно долям доходов, которые мы определили выше.

Так как эти две системы налогообложения имеют разный налоговый период, расходы рассчитываются за каждый месяц по отдельности, а затем суммируются в рамках налогового периода.По примеру выше рассмотрим, как распределить расходы.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

При этом при определении налога по упрощенке (доходы минус расходы) распределять и признавать можно только те расходы, которые:

  1. оплачены,
  2. входят в допустимый перечень УСН-расходов.

Со списком допустимых расходов вас познакомит материал .

При применении указанных формул необходимо учесть важное условие, связанное с периодом распределения расходов — об этом узнайте из следующего раздела. Налоговый кодекс не устанавливает период распределения расходов при совмещении УСН и ЕНВД. Минфин РФ рекомендует распределять расходы, не относящиеся к конкретным видам, ежемесячно исходя из показателей выручки (дохода) и расходов за месяц.

Источник: http://levconsulting.ru/pri-sovmeschenii-rezhimov-usn-i-envd-bez-rabotnikov-vmenennyj-dohod-96761/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector