Обязанности плательщиков енвд в 2019 году

Плательщики ЕНВД – кто по условиям может применять эту систему

ЕНВД является особой системой налогообложения, которая может применяться не ко всем объектам предпринимательской деятельности. Так как данный налог подлежит взиманию в зависимости от того, какой характер носит деятельность, то плательщики его — это те фирмы, которые зарегистрированы плательщиками ЕНВД.

Кто может применять ЕНВД

Платить данный налог могут те ООО и ИП, которые зарегистрированы в местных органах налогообложения как плательщики данного налога. То есть они занимаются тем видом деятельности, который попадает под систему ЕНВД, а конкретнее:

  • Предоставляющие услуги бытового характера.
  • Предоставляющие услуги ветеринарного направления.
  • Предоставление услуг по ремонту авто и мотоциклов.
  • Услуги платной автостоянки.
  • Услуги в сфере общественного питания с торговым залом или без него.
  • Торговля в розничном направлении.
  • Перевозка пассажиров.
  • Грузовые перевозки для физических лиц.
  • Предоставление жилплощади ограниченного размера для проживания лиц.
  • Организация рекламных мероприятий и ее размещение на поверхности конструкций, а также автотранспорта.

Если деятельность ООО или ИП указана в ст. №346 НК РФ, то данный объект может рассчитывать на то, что станет плательщиком ЕНВД.

При этом перевести свою деятельность в режим обложения ЕНВД можно в любой момент, если ваша деятельность соответствует требованиям. Этот процесс требует подачи заявления в течение 5 дней с начала осуществления деятельности. Если вы ООО, то заявление составляют по форме ЕНВД-1, если ИП, то ЕНВД-2.

Данный документ подается в тот налоговый орган, который находится по месту территориальной принадлежности места деятельности. В случае если вы занимаетесь автоперевозками, то по месту регистрации бизнеса.

Обратите внимание

Налоговые органы принимают решение о постановке на учет как плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней, оповещая о своем решении объект хозяйствования специальным уведомлением.

Подробнее о том, кто может применять ЕНВД, смотрите в видео:

Особенности ведения бизнеса на ЕНВД

Те организации, кто может применять ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • Прибыльный налог.
  • НДФЛ в том случае, если вы – ИП.
  • Налог, начисленный на имущество (если это не кадастровая сумма).
  • НДС.

Но когда плательщик ЕНВД осуществляет еще и деятельность, находящуюся на общей или упрощенной системе налогообложения, то ему необходимо вести раздельный учет. Доходы, расходы, налоги, зарплата – все это подлежит разнотипному учету: как налоговому, так и бухгалтерскому.

Так, расходы на оплату труда, выплаченные сотрудникам, которые заняты в обеих сферах деятельности, делятся на две части соответственно занятости сотрудников в каждой из сфер.

Стоит также отметить, что ЕНВД лучше совмещать с другими системами налогообложения, так как условия применения ЕНВД достаточно строги. Лучше подать заявление на УСН и затем по ней отчитываться «нулевками», чем налоговая служба, проводя проверку, попросит вас предоставить документацию по общей системе налогообложения.

Основным примером «двойного» налогообложения можно назвать торговый бизнес. Так, если вы, имея стационарный магазин, продаете свой товар по интернету, то в ваших же интересах подать заявление на ЕНВД по стационарной торговле и УСН по сетевой и тогда производить раздельный учет доходов, расходов и прочего.

Перейти на другую систему налогообложения с данной можно, начиная с нового года. Для этого нужно в течение пяти дней подать заявление о снятии с ЕНВД.

В том случае, если вы не переходите на другую систему налогообложения, а просто прекращаете деятельность, которая подлежит ЕНВД, вам нужно в течение пятидневного срока подать такое же заявление, иначе придется платить налог на доходы с той деятельности, которую вы не осуществляете.

Обязанности плательщика ЕНВД по отчетности

Отчетность по ЕНВД для налоговых органов составляется в виде декларации. В ней указываются все расходы и доходы как обоснование суммы рассчитанного предпринимателем налога.

Данная декларация составляется с учетом показателей и сумм за три месяца. То есть декларацию налогоплательщик ЕНВД должен подать раз в квартал до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Декларацию можно подать в бумажном виде, заполнив форму вручную или на компьютере. В таком случае это можно сделать, самостоятельно отнеся документ в инспекцию или отправив его заказным письмом. Сдать отчетность можно также и в электронном виде. Но для этого нужна заверенная электронная подпись.

Важно

Отдельно стоит сказать про сроки уплаты налога. Предпринимателям нужно оплатить сумму налога по данной системе раньше 25 числа того месяца, в котором подана отчетность, то есть также следующего за отчетным кварталом.

Если плательщик ЕНВД является еще и налоговым агентом, если по характеру деятельности он предоставляет счета-фактуры, в которых предъявляет покупателю сумму НДС, то он должен подавать и декларацию по НДС в согласованном с законом порядке.

О заполнении декларации ЕНВД смотрите в видео:

Итак, налогоплательщиком ЕНВД может быть как ООО, так и ИП в том случае, если характер осуществляемой ими деятельности попадает под такие, которые подлежат ЕНВД.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/platelshhiki-envd.html

Енвд и ккм в 2019 году

Введение новых кассовых аппаратов для ИП в 2018 году

С 2018 года все предприниматели, в том числе те, которые работают на рынке, обязаны установить и зарегистрировать кассовое оборудование с функцией передачи информации в режиме онлайн. Таким образом, законопроект имеет множество новых правил и положений, относительно которых будет проводиться приобретение и регистрация кассового оборудования.

Для введения новых касс в эксплуатацию, каждый владелец бизнеса должен: Среди недостатков новой системы можно выделить: В случае несоблюдения правил и порядков нового закона, предприниматели будут оштрафованы.

Так, должностные лица будут штрафоваться от 10 тыс. рублей, а юридические — от 30 тыс. рублей. Эти наказания указаны в Кодексе РФ об административных правонарушениях.

Таким образом, кассовые аппараты с 2018 года для ИП на ЕНВД и УСН станут обязательным атрибутом любого ларька, лавки на рынке или же магазина.

Применение ККМ при ЕНВД в 2019 году

Такой оператор должен иметь: До обращения в ФНС с целью регистрации кассы необходимо заключить договор с таким оператором.

Оформляемый договор является публичным (ст. 4.6 закона № 54-ФЗ) и должен содержать обязательные атрибуты:

  1. стоимость услуг оператора, условия и порядок оплаты таких услуг;
  2. порядок расторжения контракта.
  3. срок, на который заключен договор;

Зарегистрировать новые кассы можно 2 способами: используя личный кабинет или по старинке, подав заявление в налоговую службу.

Для использования личного кабинета понадобится электронная подпись.

При любом способе подачи придется указать следующие данные:

  1. название организации — пользователя машины или Ф. И. О. использующего ее предпринимателя;
  2. ИНН пользователя;

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2019 году

Читайте также статью: → «Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)» Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

  1. активная (POS-терминал);
  2. современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

  1. фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).
  2. в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

  1. ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
  2. ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО.

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД и ПСН в 2019 году

Новые кассовые аппараты, работающие в онлайн-режиме, большинство розничных продавцов применяют уже с июля 2018 года. Что касается плательщиков специальных режимов ЕНВД и ПСН, то для них крайний срок установки онлайн-касс был перенесён на 1 июля 2019 года.

Для тех, кто знаком с методикой расчёта налога на этих специальных режимах, ясно, что кассовый аппарат для этого не требуется. Налог рассчитывается не на основании реально полученной выручки, а на базе дохода, предполагаемого государством.

За основу расчёта налога для розничной торговли на ЕНВД и ПСН берётся физический показатель – квадратный метр торговой площади или одно торговое место (с площадью до 5 кв. м). Соответственно, чем больше торговая площадь, тем выше будет налог к уплате.

Совет

В результате, новый закон о кассовых аппаратах обязал магазины и объекты общепита, работающих на вменёнке и патенте, использовать ККТ при расчётах с потребителями. И вряд ли когда-то прежний порядок работы без касс будет возвращён. Согласно этому закону срок обязательного перехода на ККТ перенесён ещё на один год – до 1 июля 2019 года, однако, это коснётся не всех плательщиков спецрежимов.

До этого срока новые кассовые аппараты не потребуются: Ещё на этапе внедрения новых инновационных касс чиновники пообещали малому бизнесу компенсировать расходы на приобретение ККТ.

Соответствующий законопроект № 18416-7 в третьем чтении был принят Госдумой 15.11.2018.

Но и здесь предусмотрены свои ограничения: В вопросе применения кассовых аппаратов есть одна спорная ситуация, которую чиновники пока расценивают в пользу розничных продавцов.

Источник: http://isf-consultant.ru/envd-i-kkm-v-2018-godu-48416/

До 1 июля 2019 года отменили онлайн-кассы для некоторых ИП и юридических лиц: последние новости

Законодательство, регулирующее применение российскими предпринимателями онлайн-касс, время от времени меняется. В числе свежих поправок (пока что принятых на уровне законопроектов) — те, что предоставляют некоторым бизнесам возможность отложить внедрение инновационного типа ККТ до 01.07.2019г.

Читайте также:  В 2019 году «детские» пособия индексируются на 1,055

Узнайте все об отсрочке ККТ!

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Для некоторых категорий предпринимателей устанавливаются новые сроки обязательного использования ККТ – 1 июля 2019 года

Российские законодатели в лице депутатов Госдумы 15 ноября 2017 года приняли в третьем чтении законопроект — с номером 186057-7, по которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ будут внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-касс отдельными категориями бизнесов.

Следить за судьбой данного законопроекта можно на портале СОЗД ГАС «Законотворчество» – ССЫЛКА. 27 ноября 2017 года федеральный закон 337-ФЗ опубликован и вступил в законную силу – ССЫЛКА.

Соответствующая парламентская инициатива, очевидно, стала реакцией на инициативу Президента России, озвученную еще в сентябре — касательно необходимости предоставления малым бизнесам преференций в части сроков внедрения инновационного типа ККТ.

Во время одной из деловых встреч с представителями бизнеса Владимиру Владимировичу Путину было доложено о наличии затруднений со своевременным оснащением хозяйствующих субъектов онлайн-кассами.

Фактически, ни предприниматели, ни производители контрольно-кассовой техники не успевали внедрить инновационные устройства в состав платежной инфраструктуры в установленный срок.

Чтобы на рынке не возник неконтролируемый дефицит онлайн-касс, имело смысл, как посчитали российские предприниматели, по возможности отложить срок их внедрения.

Президент тогда отметил, что даст органам исполнительной власти необходимые поручения по проработке данного проблемного вопроса.

Для кого предусмотрена отсрочка  по обязательному применению онлайн-касс до 1 июля 2019 года

Так или иначе, предварительным итогом взаимодействия исполнительной и законодательной ветвей власти стал принятый Госдумой РФ законопроект. Он предполагает, что будут освобождены до 1 июля 2019 года от обязательного использования ККТ:

  1. Хозяйствующие субъекты (юр.лица и ИП) на ЕНВД (кроме тех, что ведут деятельность в области розницы и общепита).

При этом, вместо чека ККТ такие бизнесы по требованию покупателя будут обязаны выдавать квитанцию, товарный чек (или иной аналогичный документ, удостоверяющий прием денежных средств от физического лица).

  1. ИП на ПСН (кроме тех, что ведут деятельность в сфере розницы и общепита).

Аналогично, по требованию клиента они будут обязаны выдать ему квитанцию, товарный чек или заменяющий их документ.

  1. ИП на ПСН и ЕНВД (в сфере розницы и общепита), осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников.

Как и в случае с другими бизнесами на ЕНВД, такие предприниматели будут обязаны выдавать по требованию покупателя соответствующий документ, подтверждающий прием оплаты.

Отметим, что подобная преференция применяется до момента заключения ИП хотя бы одного трудового договора с работником. После этого в течение 30 дней предпринимателю нужно будет обзавестись онлайн-кассой и зарегистрировать ее в ФНС.

Обратим внимание, что в законопроекте в строгой формулировке приведен термин «трудовой договор». То есть, если ИП пригласит помощника в качестве подрядчика — по гражданско-правовому договору, то он, если следовать логике закона, по-прежнему сможет применять преференцию, о которой идет речь.

Обратите внимание

Правда, совсем не исключено, что проверяющие органы, а затем и суд заставят предпринимателя переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой. Как следствие — ФНС «задним числом» оштрафует ИП  с работником за неприменение онлайн-кассы.

Таким образом, в целях избежания рисков применения органами власти подобных санкций, рекомендуем трактовать понятие «трудовой договор» в контексте рассматриваемого законопроекта шире, и понимать под ним не только договор по ТК РФ, но и гражданско-правовой договор с физлицом.

  1. Хозяйствующие субъекты на общей либо упрощенной системе налогообложения, которые оказывают услуги физическим лицам (кроме услуг, связанных со сферой общепита).

Вместо ККТ такие бизнесы обязаны будут выдавать клиентам бланки строгой отчетности — соответствующие требованиям, которые определены Постановлением Правительства России от  06.05.08 № 359. В общем случае это должны быть фирменные БСО, отпечатанные в типографии.

    Поможем разобраться с новыми сроками обязательного использования ККТ.

    Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

  1. ИП без наемных сотрудников, использующие в качестве инструмента продаж вендинговые машины.

Отметим, что все рассмотренные нами преференции будут закреплены в отдельных нормах Закона № 290-ФЗ. То есть — будут дополнять те, что установлены данным нормативным актом ранее и действуют до 01.07.2018 года.

Например, ИП на УСН, оказывающие любые услуги (включая общепит), освобождаются в соответствии с действующей редакцией Закона № 290-ФЗ от обязательного применения ККТ до 01.07.2018 года.

Затем преференция по неиспользованию ККТ, которая длится до 01.07.

2019 года, будет доступна только для тех предпринимателей, которые не будут работать в общепите (но вправе при этом перейти на ПСН, и в случае ведения деятельности без работников не задействовать ККТ до 01.07.2019 года).

Отметим также, что остаются в силе положения п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в новейшей редакции, устанавливающие перечни бизнесов, которые вправе не использовать ККТ совсем (и не выдавать вместо кассовых чеков какие-либо документы вообще). Такие перечни привязаны к видам деятельности, и от систем налогообложения не зависят.

Для удобства, вышеуказанные сведения представлены в виде таблицы.

Удобная таблица от Контур.Маркет, которая поясняет кто и когда переходит на онлайн-кассы – ЗДЕСЬ (в формате PDF).

Согласно вносимым поправкам, отсрочку на обязательное применение ККТ до 1 июля 2019 года получают следующие категории налогоплательщиков:

Категория налогоплательщиков Условия, при которых действует отсрочка
 ЮЛ и ИП на ЕНВД, указанные в подпунктах 1-5 и 10-15 п.2 ст. 346.26 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита)  Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
ИП на ПСН указанные в подпунктах 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п.2 ст. 346.43 НК РФ (то есть все, кроме розничной торговли и общепита, и нижеперечисленных видов деятельности)Обратите внимание, совсем без ККТ разрешено вести следующие виды деятельности:

  • присмотр и уход за детьми и больными
  • приему стеклопосуды и вторсырья (кроме металлолома)
  • услуги носильщиков
  • уход за престарелыми и инвалидами
Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
 ИП на ЕНВД (розница и общепит) без сотрудниковИП на ПСН (розница и общепит) без сотрудников  Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор. В случае заключения трудового договора, нужно в 30-дневный срок зарегистрировать ККТ.Выдача по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств (товарного чека, квитанции или другого документа)
 ЮЛ и ИП на ОСНО и УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания)  Выдача бланков строгой отчетности (БСО) в порядке, установленном Законом 54-ФЗ в предыдущей редакции
ИП, не имеющие сотрудников, осуществляющие продажу через торговые автоматы Отсутствие работников, с которыми заключен трудовой договор

ЮЛ и ИП на ЕНВД, а также ИП на ПСН, занимающиеся розничной торговлей и оказывающие услуги общепита с привлечением сотрудников, с которыми заключен трудовой договор, обязаны использовать при расчетах ККТ с 1 июля 2018 года.

Ожидаем окончательного принятия рассмотренного законопроекта — их еще должен утвердить Совет Федерации, после чего документы пойдут на подпись Президенту РФ.

Появление значительных изменений в нём маловероятно (обычно все основные детали рассматриваются на уровне трех чтений в Госдуме) — хотя исключать такое совсем нельзя.

Дополнительно: закон принят, ссылка на него приведена в начале статьи.

Расскажем, для каких категорий предпринимателей дается отсрочка.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Важно

Видео – про отсрочку по онлайн-кассам для ИП на УСН, ПСН и ЕНВД до 1 июля 2019 года:

Источник: https://online-kassa.pro/zakon/otsrochka-primeneniya-kkt-do-1-iyulya-2019-goda.html

Что коснулись изменения в ЕНВД в 2019 году

Налоговая система регулярно подвергается различным изменениям, а также обновляется и улучшается, в связи с чем предпринимателям приходится постоянно отслеживать даже самые незначительные перемены в налогообложении.

Предприниматели, оплачивающие единый налог на вмененный доход, сильно интересуются вопросами касательно того, как он правильно должен оплачиваться. Ранее законодатели и вовсе хотели полностью отменить данный налог, но пока еще неизвестно, может ли это произойти в обозримом будущем.

Именно поэтому предпринимателям полезно будет узнать о том, какие произошли изменения ЕНВД в 2019 году и на что стоит обратить особое внимание.

Основные замечания

В первую очередь, стоит отметить самые важные изменения, на которые нужно обратить свое внимание, так как в противном случае, ведя учет по старой форме, можно столкнуться с различными проблемами со стороны государственных органов.

Новый перечень и порядок перехода

На ЕНВД переводятся предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности, перечень которых указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса.

В первую очередь, местным органам власти предоставляется право предоставить возможность использования ЕНВД для определенных бытовых услуг, но при этом в Налоговом кодексе нет конкретного уточнения того, какие конкретно типы услуг будут относиться к бытовым, в связи с чем для этих целей будет применяться отдельный перечень.

В 2019 году перечень бытовых услуг определялся в соответствии с ОК 002-93, но с этого года данный классификатор уже перестает действовать, а вместо него вводятся новые, которые были прописаны в приказе Росстандарта №14-СТ, изданном 31 января 2019 года, и это ОК 029-2014 и ОК 034-2014.

Читайте также:  Налоговая переплата может избавить от штрафа по ст. 122 нк рф

Стоит отметить, что в них бытовые услуги не были прописаны в отдельном разделе, в связи с чем для того, чтобы налогоплательщик мог понимать, есть ли у него возможность пользоваться ЕНВД по своему основному направлению бизнеса, правительство приняло решение полностью перечислить все виды кодов деятельности и услуг, которые относятся к бытовым.

Также плательщикам предоставляется возможность перейти на упрощенную систему на добровольной основе только с начала нового года, но если на протяжении года ему пришлось отказалось от ЕНВД по некоторым причинам, то в таком случае с начала того месяца, в котором он потерял обязанность по выплате единого налога, он может начать пользоваться преимуществами упрощенного режима, предварительно подав в налоговую службу соответствующее уведомление.

В частности, это касается новых причин:

  • местные власти приняли решение исключить данный вид деятельности из перечня, предусмотренного для ЕНВД;
  • местные власти приняли решение исключить ЕНВД из списка доступных режимов налогообложения;
  • налогоплательщик перестал заниматься видом деятельности, предусмотренным для ЕНВД и начал заниматься той деятельностью, которая не может быть переведена на ЕНВД;
  • налогоплательщик нарушил условия, которые предусмотрены властями для использования ЕНВД.

В 2019 году срок подачи таких уведомлений не регулировался действующим законодательством, в связи с чем чиновники постоянно должны были разъяснить данный момент, но в 2019 году теперь четко установлено, что уведомление о переходе на упрощенную систему предприниматели должны подавать в течении 30 календарных дней, отсчет которых начинается с момента прекращения обязанности по выплате ЕНВД.

Основные корректировки правил

Среди ключевых корректировок в правилах работы на ЕНВД стоит отметить следующие:

  • действие ЕНВД предусматривается только на тех территориях, на которых был введен данный режим;
  • данный налоговый режим может использоваться как по одному, так и по нескольким видам деятельности, если они прописаны в Налоговом кодексе, причем местные органы власти самостоятельно выбирают, к каким видам деятельности может применяться этот режим;
  • работа организации должна вестись на той территории, на которой по отношению к ней был введен ЕНВД;
  • данный вид деятельности не должен осуществляться в пределах стандартного соглашения товарищества или доверительного управления;
  • налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
  • доля других компаний в уставном капитале организации составляет менее 25%;
  • средняя численность сотрудников компании составляет менее 100 человек.

Когда можно и нельзя применять

Условия для использования ЕНВД Условия, при которых использование ЕНВД невозможно
Ведение розничной торговли через мобильные или стационарные торговые точки, площадь которых составляет менее 150 м2. Производство сельскохозяйственной продукции.
Работа в сфере общественного питания при площади зала менее 150 м2. Организация медицинских, образовательных или социальных учреждений, оказывающих услуги общественного питания.
Ветеринарные и бытовые услуги. Сдача в аренду различных торговых мест, расположенных на заправочных станция, а также земельных участков под размещение на них торговых точек.
Проведение ремонтных работ, мойки мотоциклов и автомобилей, а также технического обслуживания транспортных средств. Наличие статуса крупнейшего налогоплательщика.
Размещение и распространение рекламы. Наличие средней численности сотрудников в количестве более 100 человек.
Сдача в аренду земельных участков или торговых мест Наличие доли других компаний в уставном капитале более 25%.
Организация гостиницы, в которой общая площадь спальных помещений составляет менее 500 м2. Ведение деятельности на основании соглашения простого товарищества или доверительного управления имуществом.
Проведение пассажирских и грузовых перевозок при наличии автопарка в пределах 20 транспортных средств. Ведение деятельности, которая входит в перечень видов, попадающих под торговый сбор.

Изменения в налогообложении ЕНВД в 2019

Самой приятной новостью для всех участников ЕНВД будет то, что действие этого режима продлили до конца 2020 года, и до этого момента можно будет свободно вести свою деятельность в соответствии с его условиями.

В Министерстве финансов уже рассматривается законопроект, который предусматривает постепенное увеличение данного показателя на протяжении трех лет, но данное решение пока еще не принято.

Предпринимателям разрешили уменьшать сумму налога на сверхлимитные страховые взносы.

В 2019 году налоговые органы не давали четкого понимания того, будет ли предоставлена возможность сокращения ЕНВД на 1%-ые взносы, которые рассчитывались с доходов сверх установленного лимита, но теперь же в пункте 1 статьи 430 Налогового кодекса четко говорится о том, что любые страховые взносы, которые предприниматель оплачивает за себя, становятся фиксированными, и в расчет ЕНВД могут включаться и те взносы, которые рассчитаны по тарифу 1% с прибыли более 300 000 рублей.

Помимо этого, начиная с 2019 года, частным предпринимателям была предоставлена возможность сокращать общую сумму единого налога и за те взносы, Которые они уплачивают за себя, если их прибыль составляет более 300000 рублей, но при этом по-прежнему распространяется 50%-ое ограничение.

Совет

Отдельное внимание стоит уделить тому, что в соответствии с приказом Налоговой службы №ММВ-7-3/574@ действующая форма налоговой декларации перетерпела определенные изменения, и уже в первом квартале все плательщики будут сдавать отчетность по новой форме.

Основные изменения в документе коснулись:

  • штрих-кода полей;
  • формулировки некоторых строк;
  • порядка расчета суммы ЕНВД, которая указывалась в строке 040, в связи с принятыми корректировками.

Другие моменты

Отдельно стоит выделить также несколько других важных особенностей, которые были введены в систему единого налог на вмененный доход, но которые также нужно обязательно учитывать при работе на этом режиме.

Роль предпринимателей

На сегодняшний день в России наблюдается постоянный рост общего количества предпринимателей, что является положительным изменением как для самих бизнесменов, так и для государства.

Профессиональные рыночные аналитики установили, что в России на данный момент работает более двух миллионов частных предпринимателей, и данная цифра постоянно растет, в то время как около пятьсот тысяч зарегистрировано в качестве малых предприятий.

Именно поэтому власти решили продлить ЕНВД до 2020 года и упростить работу на этом режиме, так как данная поправка была крайне положительно воспринята частными предприниматели, позволяя, по их мнению, победить несправедливость, которая существовала до этого момента. Если же данный режим был упразднен уже в 2019 году, это могло перейти в недовольство очень большого количества граждан, что могло уже перерасти в нечто более серьезное, чем простые митинги.

Вычеты и коэффициенты

Начиная с 2019 года, всем налогоплательщикам, ведущим свою деятельность на ЕНВД, предоставляется возможность сократить начисленную сумму налога до 50% за счет следующих сумм:

  • страховые взносы, которые делаются за всех сотрудников и самого предпринимателя;
  • пособия, выданные за первые тря дня временной нетрудоспособности;
  • платежи, которые выдаются в соответствии с соглашениями добровольного страхования.

Если у предпринимателя нет персонала, то в таком случае он может сократить сумму налога на полную сумму страховых взносов, которую он платит за себя. Помимо этого, законодательством предусматривается возможность сделать еще один вычет в виде расходов, которые потребовались для обслуживания онлайн-кассы, но данный вычет ограничивается суммой 18000 рублей.

Страховые взносы

Помимо непосредственно самого налога, плательщики должны также перечислять все необходимые страховые взносы как за себя, так и за всех своих сотрудников, и сама по себе регистрация в роли частного предпринимателя предусматривает обязанность страховых выплат. Выплачиваться эти взносы вне зависимости от того, вел ли предприниматель деятельность на протяжении отчетного периода.

При этом, как говорилось выше, плательщикам ЕНВД предоставляется возможность сократить сумму налога на те выплаты, которые были им сделаны в социальные фонды, но сделать это можно не более чем на 50%, а сами сотрудники должны заниматься именно тем видом деятельности, по которому выплачивается ЕНВД.

Начиная с 2019 года, предприниматель с наемными работниками имеет право сокращать сумму ЕНВД на те социальные выплаты, которые он сделал за себя, в то время как раньше им не предоставлялось такой возможности.

Что стоит ждать

В основных направлениях налоговой политики, которые были установлены Министерством финансов на ближайшие три года, указана достаточно подробная информация о том, как Правительство собирается организовать налогообложение предпринимателей, и в частности, среди всех изменений стоит выделить несколько самых важных:

  • Планируется в ближайшем будущем принять решение о том, чтобы легализировать деятельность самозанятых граждан, предоставляющих услуги наподобие уборки квартир, домашнего хозяйства, репетиторства и целого ряда аналогичных услуг. В соответствии с Гражданским кодексом будет устанавливаться их четкий правовой статус, а на данный момент в ближайшие два года эта категория граждан получает официальные налоговые каникулы.
  • Учитывая, что с середины 2019 года абсолютно каждый предприниматель, работающий по налоговой системе ЕНВД, должен в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами, Правительство приняло решение предоставить данной категории плательщиков некоторую денежную помощь. Чтобы сократить издержки частных предпринимателей, которые появляются по причине необходимости приобретения кассового оборудования и специальных программ, предлагается возможность сократить сумму рассчитанного налога на сумму таких затрат, но сделать это можно в пределах 18 000 рублей.
  • Министерство планирует внести корректировки в механизм, с помощью которого устанавливается коэффициент-дефлятор, по которому плательщики ЕНВД рассчитывают увеличение налоговой нагрузки в ближайшем будущем.
  • Предприниматели, работающие на патентной системе, будет предоставлено сократить цену патента на сумму внесенных страховых взносов. Помимо этого, предусматривается также исключение задержек с оплатой патента из перечня условий, на основании которых у предпринимателя могут отнять право использования этого режима, но при этом несвоевременная оплата будет наказываться санкциями в сумме до 20% от общей стоимости патента.
  • Планируется возможность использования механизма, позволяющего оплачивать налоги за третьих лиц.
Читайте также:  Как новому кредитору учесть убыток при переуступке прав требования?

Помимо всего прочего, в установленных планах указывается сокращение тарифа страховых взносов с 34% до 30%, но сделано это будет не раньше 2019 года.

Источник: http://buhuchetpro.ru/izmenenija-v-envd-v-tekushhem-godu/

Изменения ЕНВД в 2018 году. Продление ЕНВД на 3 года

Для плательщиков «вмененки» произошли важные изменения ЕНВД в 2018 году, которые обязательно необходимо учитывать в своей предпринимательской деятельности. Далее рассмотрим по порядку каждое из них:

Продление единого налога на вмененный доход ЕНВД

Хорошая новость для плательщиков ЕНВД — это продление этого специального режима до 2021 года. Хотя до конца 2017 года было не понятно будет действовать эта система дальше или нет. Теперь внесена ясность в этом вопросе, «вмененку» продлили еще на 3 года.

Изменение коэффициента-дефлятора К1 в 2018 году

Не очень хорошая новость состоит в увеличении коэффициента-дефлятора в 2018 году до 1,868 (он не менялся последние 3 года и составлял 1,798). Поэтому сумма уплачиваемого налога увеличится.
Подробней о том как рассчитать «вмененный» налог смотрите по ссылке: ЕНВД

Продление для кооперативов льготы по численности сотрудников

За кооперативами и хозяйственными обществами, с численностью сотрудников более 100 человек, до  31 декабря 2020 года сохраняется право применения единого налога на вмененный доход. Что и дальше позволит сохранить их конкурентоспособность на рынке.

Рассчитать ЕНВД, вести учет и сдавать отчетность, вы можете с помощью этих проверенных интернет-cервисов.

Не применять онлайн кассы в 2018 году

Перенесен срок обязательного применения  ККТ (онлайн касс) до 1 июля 2019 года, для следующих предпринимателей:

  • ИП и организации, ведущие виды деятельности для которых может применяться ЕНВД (указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ), кроме общепита и розничной торговли
  • ИП ведущие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общепита — единолично, без наемных сотрудников.[message type=»error»]Если есть наемный персонал, то ККТ необходимо применять с 1 июля 2018 года[/message]
  • Ведущие вендинговый бизнес индивидуальные предприниматели без наемных рабочих

Рекомендуем МодульКассу, которая идеально подходит для  розничной торговли, интернет-магазинов, курьерских служб и сферы услуг.
Также для выбора подходящей для Вашего бизнеса кассы, воспользуйтесь нашим сервисом Онлайн кассы 54-ФЗ.

Налоговый вычет на покупку и установку онлайн кассы

Размер вычета составляет 18000 руб. на одну кассу. Учитываются расходы  на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения , а также на услуги и работы по подключению кассового аппарата.

Касса должна быть зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года, а расходы не были учтены ранее по иным системам налогообложения.

Уведомлений в ФНС представлять не нужно, вычет указывается в налоговой декларации ЕНВД.

Изменение фиксированных взносов ИП за себя

Ранее страховые взносы ИП за себя рассчитывались исходя из МРОТ. Теперь велична взносов будет прописана в налоговом кодексе. В 2018 году размер фиксированных взносов ИП за себя составит 32 385 руб. в год: в ПФР — 26 545 руб., в ФФОМС — 5840 руб. ( в 2017 году они составляли 27 990 руб: в ПФР — 23400 руб., в ФФОМС — 4590 руб.).

Корректировка взноса при превышении дохода 300 тыс. руб

В случае, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить в ФНС 1% от суммы доходов превысивших 300 000 рублей.

ИП на ЕНВД берут в расчет не реальный доход, а вмененный доход по своей деятельности за четыре квартала. Предельная сумма взносов с превышения дохода рассчитывается теперь проще: 26545 х 8, и в 2018 году составит 212 360 руб.

( в 2017 году предельная сумма составляла 187 200 руб.)

Предельный доход сотрудника для начисления взносов по сниженной ставке

В 2018 году он составляет: • для расчета платежей по пенсионному страхованию — 1 021 000 руб. (доход свыше этого лимита облагается ставкой 10%);

• для расчета платежей по соц.страхованию — 815 000 руб. (при доходе выше указанного, взносы на ОСС не уплачиваются).

Источник: https://otbiznes.ru/izmeneniya-envd-v-2018-godu/

Кбк единый налог на вмененный доход 2019

Изменения ЕНВД в 2019 году

Вмененка вновь претерпела ряд изменений. Главные из них — утверждена новая форма декларации, скорректирован порядок расчета налога. Подробнее об изменениях и свежих новостях ЕНВД в 2019 году — в статье. Единый налог на вмененный доход популярен у представителей малого бизнеса.

Среди преимуществ ЕНВД: ежеквартальная уплата заранее известной суммы налога, работа без кассы, возможность совмещения с другими налоговыми режимами, несложный порядок учета.

  • Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2019 год — 1, 798;
  • Бытовые услуги надо определять в соответствии с новым ОКВЭД.
  • Перед отправкой декларации следует обновить программу, чтобы заполнять декларацию по новой форме и в новом формате.
  • За 1 квартал 2019 года надо сдавать обновленную декларацию по ЕНВД (новая форма утв. приказом ФНС от 19.10.2019 № ММВ-7-3/[email protected]);
  • ИП с 1 января 2019 года вправе считать вмененный налог по-новому;
  • Платить страховые взносы на вмененке надо в налоговую;
  • Перейти на онлайн-кассы при ЕНВД можно с 1 июля 2019 года.
  • Применять ЕНВД можно до 1 января 2021 года;

Изначально Минфин предлагал с 2019 года запретить ЕНВД для всех предпринимателей и большинства видов бизнеса. Планировалось, что режим смогут применять только компании из сферы бытовых услуг. В тексте Федерального закона от 02.06.2019 № 178-ФЗ, сохраняющего спережим, ограничений нет.

Поэтому применять ЕНВД организации и предприниматели смогут как минимум до 1 января 2021 года.

  • Доля других организаций в уставном капитале — не более 25%.
  • Средняя численность всех работников — не более 100 человек;
  • Вид деятельности подпадает под ЕНВД;
  • Местным региональным законодательством разрешено применение ЕНВД;

Обратите внимание, с 2019 года изменен перечень бытовых услуг населению .

которые можно перевести на ЕНВД. Бытовые услуги в 2019 году определялись по классификатору ОКУН ОК 002-93.

С 1 января 2019 года он утрачивает силу. Бытовые услуги определяются в соответствии с новым классификатором ОКВЭД бытовые услуги . Все новые виды деятельности должны быть направлены на услуги населению, оказываться по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст.

730, 779 ГК РФ). Главное правило вмененщика остается неизменным: конечным потребителем результатов его бизнеса должно быть население, а не организации.

  1. Распространение рекламы, ее размещение.
  2. Ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей и мотоциклов.
  3. Организация стоянок.
  4. Бытовые, ветеринарные услуги.
  5. Передача во временное пользование (аренда) торговых мест, земельных участков.
  6. Общественное питание. Возможно организовать питание с залом обслуживания населения (площадь зала до 150 кв.м.), либо без зала обслуживания.
  7. Перевозка пассажиров и грузоперевозки (размер автопарка — не более 20 транспортных средств).
  8. Услуги гостиниц по размещению и проживанию граждан (общая площадь спальных помещений не должна превышать 500 кв.м).
  9. Розничная торговля. Может быть стационарной (через магазины или павильоны), но с площадью торгового зала до 150 кв.м. И может быть нестационарной (через киоски, палатки и т.п).
  1. если вид деятельности подпадает под торговый сбор.
  2. организации, сдающие в аренду торговые места на заправках или земельные участки под организацию торговых точек;
  3. если деятельность ведется по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;
  4. образовательные, медицинские и социальные учреждения, если оказывают услуги общепита (например, школы, обязанные обеспечивать питание учащимся);
  5. если средняя численность сотрудников за предыдущий год превысила 100 человек;
  6. сельхозпроизводители на ЕСХН;
  7. организации, участниками которого являются другие организации с долей более 25 %;
  8. крупнейшие налогоплательщики;

В прошлом году приняты изменения, которые улучшают положение налогоплательщиков, применяющих вмененку.

Новшества затрагивают порядок применения вычетов и сохранение коэффициента-дефлятора.

Уменьшение вмененного налога на страховые взносы. Теперь плательщики ЕНВД с наемными работниками вправе уменьшить сумму налога на суммы взносов и пособий, выплаченных и за работников, и за себя, но не более, чем на 50 % от исчисленного налога (подп.

1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.17). Поэтому предприниматели будут считать вмененный налог в строке 040 раздела 3 декларации по новой формуле: стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030). Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

ИП без работников могут уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в ПФР и ФОМС без ограничения 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3 декларации, как и раньше: стр. 010 – стр. 030. То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № Коэффициенты-дефляторы на 2019 год.

Источник: https://avtoschit-penza.ru/kbk-edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod-2017-71898/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector