Общий порядок и сроки уплаты ндфл

Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Главная – Коммерческое право – Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Льготники» по уплате НДФЛ Но, существуют и такие доходы граждан, которые являются «льготными» и они не облагаются этим налогом. Об этом говорится в ст. 217 НК РФ. Это такие доходы, как:

  • Различные пособия от государства. Например, пособие по уходу за ребёнком, пока ему не исполнится 1,5 года. Подтвердить получение такого дохода можно либо справкой с места работы (для работающих женщин), либо справкой из регионального органа социальной защиты (для неработающих);
  • Пенсии граждан, доплаты к ним. Речь идёт и о трудовых пенсиях, и о пенсиях по инвалидности. Подтвердить наличие такого «льготного» дохода можно справкой их ПФ по месту начисления пенсии;
  • Все компенсационные выплаты, которые установлены законодательством России по всем уровням власти.

Для налогообложения берётся их рыночная стоимость, которую определяют в соответствии с п.3 ст. 105 НК РФ. Переоценку основных фондов проводят, когда необходимо выявить рыночную стоимость активов.

Как грамотно перейти на УСН читайте в этой статье. Ставки НДФЛ Основная процентная ставка подоходного налога — 13%.

Но есть такие виды доходов, которые облагаются по повышенной или пониженной процентной ставке.

Налогом в 15% облагается доход нерезидентов, полученный в качестве дивидендов от участия в российском предпринимательстве. Самой низкой процентной ставкой, 9%, облагаются доходы резидентов, которые являются выплаченными дивидендами.

Налоги и налогообложение

Но в случае получения доходов из тех источников, которые не были ранее зафиксированы, необходимо заполнить декларацию. Для процесса декларирования таких доходов предусмотрена форма 3 НДФЛ.

Внимание

В этом документе должны быть отображены сведения о тех доходах, которые подлежат налогообложению, а также о различных вычетах и льготах. Срок уплаты 3 НДФЛ Данную форму отчетности физические лица, попадающие в категорию самозанятых, должны представить в местный налоговый орган в период с 1 января до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Таким образом, срок уплаты налога 3 НДФЛ позволяет физическим лицам оформить необходимую отчетность в течение 4 месяцев. Что касается фактической оплаты, то она должна быть совершена до 15 июля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

24. порядок и сроки уплаты ндфл

Также данная сумма вычитается из доходов тех, кто с детства является инвалидом, награжден орденом Славы трех степеней, стал инвалидами I-II групп или пострадал от ядерных и атомных катастроф (здесь речь идет о работниках, которые не имеют права на вычет в размере 3000 руб.).

  • В том случае, когда сотрудники предприятия не попадают в две приведенные выше группы, то с их дохода отнимается сумма в 400 рублей, что является стандартным ежемесячным налоговым вычетом. Но в этой ситуации есть некоторые ограничения: такой вычет будет производиться до тех пор, пока доход работника не превысит уровень в 20000 р. Как только это произойдет, 400 р. более не будут вычитаться.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в случае с теми работниками, которые имеют детей, производятся с корректировкой на налоговый вычет, составляющий 600 р.

Физическим лицам

Важно

Человек может рассчитывать на получение социального налогового вычета, если:

  • он сделал пожертвование в социальные органы (детские дома, дома престарелых). Вычет предоставляется на всю сумму пожертвований;
  • он оплачивает обучение себе или детям (несовершеннолетним) в аккредитованных на то учебных заведениях.

В этом случае вычет также предоставляется на всю сумму, но не более 50 000 в год (п. 2 ст.

Таким образом, за год подлежит налогообложению не 214 536 рублей, а 314 536 — (2 800 * 12) = 180 936 рублей. Пример социального вычета. Родитель имеет за год доход в размере 247 843 рубля. За своего ребёнка он заплатил за год 37 542 рубля за его обучение в колледже.

Таким образом, сумма НДФЛ к уплате, исходя их дохода, была бы равна 247 843 * 13% = 32 200 рублей. Но, налоговый вычет должен быть представлен с суммы за обучение — 37 542 * 13% = 4 880 рублей. То есть родитель вернёт себе эту сумму, и государству будет фактически уплачено 27 320 рублей. Пример имущественного вычета.

Обратите внимание

Семья купила квартиру за 1 748 532 рубля. Таким образом, имущественный вычет будет равен 1 748 532 * 13% = 227 310 рублей.

То есть, семья может вернуть себе 227 310 рублей. Пример профессионального вычета. ИП произвёл расходы на сумму 69 452 рубля — это подтверждается документами.

Срок уплаты ндфл

Что касается декларации о предполагаемом доходе, то ее нужно сдать в течение 5 дней с того момента, как был получен первый доход. Как платить НДФЛ с отпускных Изначально стоит отметить, что у сотрудника, проработавшего в организации 6 месяцев, есть право на оформление отпуска авансом.

При этом работники иногда увольняются, не успев отработать данный отпуск. В этом случае задолженность может быть удержана бухгалтерией при окончательном расчете. Но при этом максимум, который может быть удержан, ограничен 20% от заработной платы.

Если этих процентов оказалось недостаточно для погашения задолженности, бывший сотрудник обязан в добровольном порядке внести недостающую сумму.

В противном случае средства будут возвращены при помощи суда. Когда данный вопрос решен, бухгалтерия вносит соответствующие корректировки в записи по удержанию НДФЛ с отпускных.

Кто, когда и сколько платит ндфл — налог на доходы физических лиц

Также сдаётся справка по форме 2-НДФЛ по каждому работнику, который в отчётном году работал на данном предприятии, даже, если он уволился. Представляя справки 2-НДФЛ, налоговый агент выполняет перед государством сразу две своих обязанности:

  • он отчитывает о суммах налога начисленного и уплаченного (не позднее 30 апреля);
  • представляет в налоговую инспекцию сведения о тех гражданах, с которых не удалось удержать налог (до 31 января).

В обоих этих случаях, в налоговый орган представляется справка. Различие справок будет в том, какой код будет стоять в графе «Признак». Если налог был удержан, то ставится цифра «1», если же нет — то «2».

Тогда сумма налога, которая не была удержана по объективным причинам, будут отражаться в строке «5.7». Для физических лиц, отчётность по подоходному налогу предоставляется по форме 3-НДФЛ.

Сроки и порядок уплаты налога ндфл

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком по месту своего жительства не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП и другие лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют суммы налога самостоятельно.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей, уплаченных в бюджет. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган декларацию о фактическом доходе до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет

Общая сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется по налоговой декларации и уплачивается по месту жительства налогоплательщика не позднее 15 июля года, следующего за истекшим.

При проявлении в течение года у перечисленных налогоплательщиков доходов, полученных от предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, они обязаны представить декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода в текущем налоговом периоде в пятидневным срок по истечении месяца со дня проявление таких доходов. Сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Исчисление сумм авансовых платежей производится налоговым органом, а расчет производится на основании декларации о предполагаемом доходе или на основании суммы фактически полученного дохода от указанных видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом предусмотренных налоговых вычетов.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Великой Отечественной войны, инвалиды с детства и др.) — 1400 руб. — у физического лица на каждого первого и второго ребенка, на 3000 руб. на третьего и последующих детей в возрасте до 18 лет, а так же на каждого учащегося, студента или аспиранта дневной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Вычет на ребенка в двойном размере сможет получить один из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от вычета. Право на двойной вычет будет иметь единственный родитель ребенка.

В группу Социальные налоговые вычеты входят три вида произведенных налогоплательщиком расходов социального характера: — суммы, перечисленные физическими лицами на благотворительные цели в виде денежной помощи бюджетным организациям науки, культуры, здравоохранения; — суммы, уплаченные за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, но не более 50 тыс.

Источник: http://prodhelp.ru/poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits/

Порядок и сроки уплаты ндфл

Для нормальной предпринимательской деятельности необходимо следить за своевременной уплатой НДФЛ.

Но его необходимо оплачивать не только юридическим, но и физическим лицам.

Вот только вопрос в том, кто еще должен совершать уплату. Разберем этот вопрос подробней.

Законодательная база

В первую очередь необходимо понимать, что НДФЛ напрямую имеет отношение к тем, кто, собственно говоря, и является этим лицом. Но при этом знания законодательной базы, которая имеет прямое отношение к этим налогам,  может понадобиться и для остальных категорий налогоплательщиков.

Сам порядок начисления и оплаты НДФЛ должны отлично знать и понимать юридические лица, поскольку они являются налоговыми агентами. В первую очередь это связано с тем, что именно они занимаются удержанием налогов с физических лиц, которым выплачивают ежемесячную заработную плату.

Согласно статье 232 Налогового Кодекса РФ, налоговые агенты должны предоставлять в ФНС определенную информацию, а именно:

  • размер НДФЛ, который был, не только начислен, но и удержан, а также перечислен в бюджет за определенный налоговый период;
  • о прибыли физического лица в пределах истекшего периода.

Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным.

В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

Кто должен платить данный налог

Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью  соблюдать указанные сроки.

Речь идет о таких категориях, как:

  • категория лиц, которые не относятся к налоговым агентам, но в это же время получают определенные доходы согласно гражданско-правового соглашения;
  • те лица, которые в качестве основного вида заработка используют аренду какой-либо недвижимости;
  • категория лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью, но при этом не оформляли статус юридического лица;
  • граждане, которые получили в качестве дохода определенную сумму выигрыша;
  • лица, которые получили в дар определенную финансовую сумму, ценные бумаги и так далее;
  • та категория граждан, которая, невзирая на то, что являются резидентами РФ, но прибыль получают за рубежом;
  • граждане, которые сумели получить прибыль непосредственно от доли уставного капитала;
  • юридические лица, которые получают доход от осуществления предпринимательской деятельности.

Порядок и сроки самостоятельной уплаты

Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года.

В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.

Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц.

Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей.

Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.

НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики).

Важно

Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода.

В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.

Периоды оплаты в различных ситуациях

В зависимости от ситуации, существуют свои сроки уплаты НДФЛ. Рассмотрим подробней.

При увольнении

При увольнении сотрудника, уплата НДФЛ осуществляется не позднее того дня, когда работодатель получил наличные в банковском учреждении, необходимые для осуществления выплаты увольнительных сотруднику.

Если при этом еще начисляется выплата за не отгулянный отпуск, то уплата НДФЛ осуществляется в этот же день, когда и сотруднику.

С отпускных

Согласно Налоговому Кодексу РФ, уплата НДФЛ с отпускных производится не позднее последнего числа календарного месяца, в котором были выплачены отпускные.

С зарплаты

Сроком для оплаты НДФЛ принято считать следующий день, после осуществления выплаты заработной платы сотрудникам. В том числе к этим срокам относятся и те заработные платы, которые выданы работникам  с опозданием.

С дивидендов

Срок уплаты НДФЛ в подобной ситуации напрямую зависит от организационно-правовой формы самой компании.

В том случае, если их выплатила ООО, тогда сроком уплаты считается следующий календарный день. Если же это АО, тогда срок составляет в течение календарного месяца с момента получения самих дивидендов.

По больничным листам

Если говорить об уплате НДФЛ по больничным листам, то это осуществляется до конца того месяца, в котором были выплаты сотрудникам по больничным листам.

Читайте также:  Порядок расчета енвд в 2019–2019 годах

В том случае, если последний день месяца преподает на выходной, тогда считается следующий рабочий день, даже если это уже будет в следующем месяце.

С премии

В этом случае уплатить НДФЛ необходимо не позднее следующего дня, перед которым были получены премиальные.

Нарушение сроков

В жизни встречаются разные ситуации вплоть до возникновения несоответствия срока уплаты НДФЛ.

В данной ситуации единственное, что можно предпринять – это оформить пояснительную записку в налоговый орган, которая содержит в себя следующую информацию:

  • наименование – “Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ”;
  • ИНН;
  • адрес отправителя;
  • контакты для связи;
  • объяснения причин нарушения.

Сама пояснительная записка отправляется по почте и составляется на фирменном бланке компании. Если это делает физическое лицо, тогда форму необходимо взять в самой налоговой инспекции.

При этом стоит отметить, что если сроки будут проигнорированы, то могут возникнуть определенные штрафные санкции.

Если говорить о типах ответственности, то меры наказания можно условно разделить на несколько категорий:

  • ответственность непосредственно самих физических лиц;
  • ответственность налоговых агентов.

Если говорить о размере штрафов, то они определяются в зависимости от суммы платежа – 20% является размер штрафа.

Также может быть начисляться пеня, но она возможна лишь в том случае, если налог был удержан, но самого перечисления не было.

Размер пени составляет 1/360 ставки рефинансирования согласно Центробанку Российской Федерации.

Вебинар по изменениям в учете НДФЛ представлен ниже:

posobie-help.ru

Общий порядок и сроки уплаты ндфл

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ должны быть известны юридическим лицам, поскольку они признаются как налоговые агенты.

Налоги и налогообложение

Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 1 декабря 2015 г.

Обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет возложена на самих налогоплательщиков и в некоторых случаях на налоговых агентов.

24. порядок и сроки уплаты ндфл

Порядок и сроки уплаты имеют некоторые особенности для налоговых агентов, физических лиц, получающих определенные виды доходов; ИП и других лиц, занимающихся частной практикой. Налоговые агенты исчисляют сумму налога:

  • нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным налогоплательщику за данный период доходам, облагаемым по ставке 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога;
  • отдельно по каждой сумме доходов, облагаемых иными ставками (9, 15, 30 и 35%);
  • без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов и удержанных другими агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Физическим лицам

Удержание начисленной суммы налога производится при фактической выплате дохода, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы дохода. Налог перечисляется в бюджет в день получения денег в банке на заработную плату или в день перечисления дохода получателю со счетов в банке налогового агента.

Порядок исчисления и срок уплаты ндфл

Его доход за этот период составил 214 589 рублей. Таким образом, он имеет право получить налоговый вычет с подтверждённых расходов. Следовательно, ИП заплатит НДФЛ с суммы 214 586 — 69 452 = 145 134 рубля. Отчётность по налогу Сдавать отчётность по налогу на доходы необходимо не позднее 30 апреля следующего года.

Но, в течение налогового периода, только ИП и лица, которые осуществляют частную практику (нотариусы и адвокаты) обязаны уплачивать авансовые платежи. Уплачивать их нужно не позднее 15 июля (за I-ое полугодие), не позднее 15 октября (за III—ий квартал) и не позднее 15 января (за IV—ый квартал).

Авансовые платежи уплачиваются согласно уведомлениям, которые налоговая инспекция рассылает сама. В налоговую инспекцию представляется налоговая декларация.

Срок уплаты ндфл

  • в день, когда фактические денежные средства для выплаты налога были получены в банке.

Важно приложить усилия, чтобы произвести оплату не позднее этих дат, поскольку в противном случае возможны штрафы. Есть и другие условия перечисления суммы платежа:

  • на следующие сутки после того, как сумма налога была фактически удержана (актуально для той формы доходов, которые получены в виде материальной выгоды или в натуральной форме);
  • в день, который следует за фактическим получением налогоплательщиками дохода (речь идет о денежной форме).

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет особенно важны для бухгалтерии, когда на предприятии большой штат сотрудников, получающих доходы различного типа: материальная выгода, пособия по временной нетрудоспособности, заработная плата, отпускные и др.

Кто, когда и сколько платит ндфл — налог на доходы физических лиц

Такой налоговый вычет можно считать актуальным также для опекунов или попечителей до того момента, когда их доход при ставке в 13% не превысит отметку в 40 тыс. рублей. С того месяца, в котором будет отображена данная заработная плата, налоговый вычет в размере 600 р.

более не выплачивается. Как налоговые агенты должны рассчитывать размер уплаты Существующая налоговая ставка, согласно которой нужно платить НДФЛ, равна 13%. Поэтому во время определения налоговой базы сумма уплаты должна исчисляться как соответствующая указанной ставке.

При этом полная информация, в которой отображены сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом, содержится в статье 224 НК РФ.

Согласно ей исчислять, удерживать и платить налог на доход физических лиц должны все ИП, российские организации и представительства иностранных компаний, в результате сотрудничества с которыми граждане России получают денежные вознаграждения.

Сроки и порядок уплаты налога ндфл

Касаясь темы точных дат, стоит отметить, что здесь есть некоторые нюансы, которые стоит знать во избежание неприятных ситуаций.

Как известно, после закрытия налогового года предприниматель на основании налоговой декларации должен совершить соответствующие платежи до 15 июля года, следующего за отчетным.

Но при этом налоговый агент обязан делать еще и авансовые платежи. Вот как выглядят срок уплаты НДФЛ в такой ситуации:

  • Авансовый платеж за январь-июнь производится не позже 15 июля. При этом заплатить нужно половину годового объема авансовых выплат.
  • Отчисления за июнь-сентябрь вносятся не позже, чем 15 октября. В этом случае речь идет о четверти годового объема.
  • Период с октября по декабрь подразумевает совершение платежей до 15 января следующего года.

Порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет

Способ выплаты зарплаты Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст.

226 НК РФ) Перечисление денег на счета (банковские карты) работников Не позднее дня перечисления зарплаты Наличными из кассовой выручки Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты Наличными, которые получены для этой цели из банка Не позднее дня получения денег на выплату зарплаты в банке В эти же сроки уплачивается НДФЛ и с других доходов (за исключением дивидендов), выплачиваемых физлицам. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2015 году Срок уплаты налога зависит от организационно-правовой формы компании, выплачивающей дивиденды физлицам. Организационно-правовая форма Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Общая сумма социального налогового вычета принимается в суме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК.

То есть эти вычеты, за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, представляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не боле 120 тыс. руб. в налоговом периоде.

В противном случае налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Совет

Группа Имущественные налоговые вычеты предусматривает следующие вычеты: — при продаже жилых домов, дач, квартир, комнат, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет, — в суммах, полученных налогоплательщикам в налоговом периоде от их, продажи, но не более 1 млн. руб.

advokatdokin.ru

Уплата НДФЛ в 2018 году: сроки

По общему правилу, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ, единый срок уплаты НДФЛ со всех видов дохода (исключение — больничные пособия и отпускные) — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. При этом не имеет значения, как юридическое лицо — налоговый агент перечисляет деньги сотрудникам — с расчетного счета, из кассы или выручки.

Срок уплаты НДФЛ с больничных (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных — не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен доход.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2018 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году: таблица для юридических лиц

Вид дохода, c которого надо платить налогДата получения доходаСрок уплаты НДФЛ 2018
Зарплата Последний день месяца, за который начислен заработок Не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода
Отпускные День выплаты или перечисления на счет Не позднее последнего числа месяца, в котором компания выплатила деньги
Больничные
Доход в натуральной форме День передачи дохода Не позднее даты, следующей дня за днем выплаты дохода
Дивиденды Дата поступления денег на расчетный счет (в кассу) В ООО — не позднее даты, следующей за днем выплаты доходаВ АО — не позднее месяца с более ранней даты (окончания налогового периода, выплаты денег)

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году

срок оплаты ндфл с заработной платы в 2018 году

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она начислена. А срок оплаты НДФЛ с заработной платы в 2018 году — не позднее дня, следующего за днем ее выплаты.

Когда надо перечислить платить НДФЛ с зарплаты за декабрь? Допустим, что юридическое лицо вторую часть зарплаты выдает 5-го числа следующего месяца, поэтому за декабрь рассчитается с сотрудниками заранее — в последний рабочий день года.

В этом случае крайний срок уплаты НДФЛ — первый рабочий день нового года. По НК РФ надо перечислить НДФЛ с зарплаты не позднее дня, следующего за выдачей дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Компания выдаст зарплату в последний рабочий день года, а затем следуют праздники.

Поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день в новом году (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

Источник: https://otkroybiznes.guru/nalogooblazhenie/ndfl/poryadok-i-sroki-uplaty-ndfl.html

Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Главная – Конституционное право – Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Если же документов на расходы нет, то налоговый вычет будет равен 20% от суммы дохода, который ИП получил от своей деятельности;

  • лицам, которые работают не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (например, подряда);
  • лицам, которые получили вознаграждение за авторство или изобретение.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении . Расчет земельного налога описан здесь. О расходах будущих периодов вы можете прочитать по адресу http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/raskhody-buduschikh-periodov.html.

Примеры расчёта по налоговым вычетам Пример стандартного вычета. Работник имеет 2 несовершеннолетних детей. Его доход за год равен 314 536 рублей. Согласно, п. 4 ст. 218 НК РФ, на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1 400 рублей.

То есть у сотрудника в месяц 2 800 рублей не облагаются подоходным налогом.

Общий порядок и сроки уплаты ндфл

ВажноВ категорию таких расходов входят следующие затраты:

  • оплата труда;
  • материальные расходы;
  • амортизация;
  • затраты другого типа.

Наряду с этим от каждого субъекта требуется ведение книги доходов и расходов, в которой будет отображаться весь ход деятельности, которую осуществляет ИП.

Если сотрудник часто ездит в командировки, то стоит учитывать следующий принцип: налоговым резидентом признается лицо, которое на протяжении 183 дней в году пребывает на территории РФ.

При этом к дням нахождения в России можно отнести даты выезда и въезда.

В случае с иностранцем, который был взят на работу, его налоговый статус следует определять по такой схеме: если он пребывает на территории РФ менее 183 дней, то его доходы облагаются налогом по ставке 30%. Если же время пребывания внутри страны превышает 183 дня, ставка снижается до 13%.

Налоги и налогообложение

Агенты обязаны перечислить налог сразу же, как только деньги на выплату дохода были получены в наличной форме или перечислены безналично (день в день).

Налог для агента рассчитывается нарастающим итогом с начала года и на конец каждого месяца, и уплачивается он по месту регистрации агента, а не основного налогоплательщика.

Сроки уплаты налога Датой получение налога по факту, согласно ст.
223 НК РФ, является:

  • День, когда была произведена выплата дохода, либо произошло перечисление на счёт получателя;
  • Если говорить о получении дохода в натуральной форме, то считается дата получения;
  • Если речь идёт о процентах по различным выданным займам, кредитам или приобретённым ценным бумагам — день получения выгоды от этих вложений.

Доходами, которые получаются в натуральной форме, признаются те доходы, которые были получены товарами, услугами или имуществом.

Читайте также:  Командированный работник застраховался от несчастного случая в пути: что с ндфл?

24. порядок и сроки уплаты ндфл

  • о суммах НДФЛ, который был начислен, удержан и перечислен в бюджет за текущий налоговый период;
  • о доходах физлиц в рамках истекшего периода.

При этом сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом ограничиваются 1 апреля (не позже) года, который следует за отчетным. Если уплата соответствующих отчислений была задержана, то ответственность за это несет работодатель.

Физическим лицам

  • лица, которые являются резидентами РФ, но доход получают за пределами государства;
  • те, кому удалось получить доход посредством доли уставного капитала;
  • начисление и срок уплаты НДФЛ является актуальным для тех, кто стал правопреемником автора произведения искусства и науки, а также получил за вознаграждение авторство конкретного изобретения;
  • лица, получающие доход от своей частной профессиональной практики;
  • граждане РФ, которые получили денежные средства при помощи продажи недвижимого и движимого имущества, находившего в их собственности менее 3 лет;
  • физлица, получившие денежные средства любым путем и не осуществившие перечисление НДФЛ.

Те физические лица, которые являются наемными работниками, не должны помнить сроки уплаты НДФЛ за год, поскольку все расчеты и платежи осуществляет работодатель.

Порядок исчисления и срок уплаты ндфл

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.

При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми налоговые агенты, выплачивающие доход, принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

Налоговые агенты, являющиеся источником выплаты дохода, совокупную сумму налога уплачивают по месту своего учета в налоговом органе.

Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Срок уплаты ндфл

Внимание

Удержание налоговой суммы происходит при выплате доходов работнику. Если так случилось, что возможности удержать определенную законом сумму налоговый агент не имеет, то он обязан сообщить о данном обстоятельстве в соответствующий орган (отделение ФНС) по месту фактического учета. При этом будет зафиксирована задолженность налогоплательщика.

Более подробно о сроках уплаты Предприниматель должен самостоятельно рассчитать, задекларировать и соблюсти срок уплаты НДФЛ.

Кто, когда и сколько платит ндфл — налог на доходы физических лиц

НК РФ) и только в том случае, если учебное заведение имеет лицензию;

  • он оплачивал медицинские услуги, оказанные ему, супругу или несовершеннолетним детям. Также можно вычесть расходы на лекарства для проведения медицинского лечения. Вычет предоставляется, если средства были потрачены на закупку лекарств в соответствии с перечнем.Вычет равен всем фактическим расходам;
  • он вносил денежные суммы по договору негосударственного пенсионного страхования на свою пенсию, или же дополнительные взносов на накопительную часть своей пенсии.

По истечении налогового периода (года), гражданин вправе подать налоговую декларацию на предоставление вычета. Вместе с декларацией представляются и документы, которые могут подтвердить расходы, которые имело физическое лицо. Только в этом случае, будет представлен социальный вычет.

Сроки и порядок уплаты налога ндфл

  • доход по трудовым или гражданско-правовым договорам.

Исчисление и уплату НДФЛ осуществляют налоговые резиденты РФ, а именно:

  • налогоплательщики, получившие доход от организаций и физических лиц, которые не являются налоговыми агентами, по трудовым договорам, договорам найма и аренды, договорам гражданско-правового характера;
  • налогоплательщики, которые получили доход от налогового агента, не удержавшего НДФЛ;
  • налогоплательщики, получившие доход от выигрыша в лотерее и азартных играх (исключением является выигрыш, выплачиваемый в букмекерской конторе или тотализаторе);
  • налогоплательщики, получившие доход от продажи собственного имущества или имущественных прав;
  • налогоплательщики, получившие доход в виде подарков от ИП или ФЛ, кроме подарков, не облагаемых налогом (п. 18.1 ст.

Порядок и сроки уплаты ндфл в бюджет

Вместе с тем все остальные категории налогоплательщиков могут, но не обязаны представлять декларацию для получения налоговых вычетов. В декларациях физические лица указывают:

  1. все полученные ими в налоговом периоде доходы;
  2. источники их выплаты;
  3. налоговые вычеты;
  4. суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  5. суммы уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей.

В случае прекращения существования источников доходов до конца налогового периода лица, обязанные представлять декларацию, в пятидневный срок со дня прекращения существования источников представляют декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц

Но такие вычеты способны уменьшить только сумму дохода, который облагается НДФЛ. В этом случае используется ставка в 13%. При этом сумма дохода, облагаемого по другой налоговой ставке, скажем, 9%, на объем налоговых вычетов уменьшаться не будет. Изучая порядок и сроки уплаты налога НДФЛ, нужно уделить внимание профессиональным вычетам.

Этот тип уменьшения выплат предоставляется со стороны предприятия только тем лицам, сотрудничество с которыми осуществляется посредством гражданско-трудового договора. Это может быть договор поручения, подряда или авторский.

Уменьшение дохода работников на сумму налогового вычета происходит каждый месяц. Размер налоговых вычетов Порядок и сроки уплаты НДФЛ подразумевают знание точной суммы вычетов из дохода работников.

Если говорить о стандартных цифрах, то в этом случае речь идет о нескольких суммах: 3000, 500, 600 и 400 рублей.

Источник: http://buh-nds.ru/poryadok-i-sroki-uplaty-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits/

Каков срок уплаты НДФЛ?

Юристам часто задают вопрос, каков срок уплаты НДФЛ.

Эта аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц – главный государственный тип прямого налогообложения, который является источником по наполнению бюджетной системы страны.

Тем самым уплата НДФЛ – это не что иное, как оплата налога на заработную плату. Сбор рассчитывается из комплекса денежных средств, получаемых физическим лицом.

Порядок уплаты налога

Порядок уплаты НДФЛ содержится в Налоговом кодексе Российской Федерации. По нему, исходя из целей налогообложения, физические лица, которые платят налог на доходы, подразделяются на 2 категории:

  1. В первую попадают люди, находящиеся в пределах России более 183 дней в течение следующих друг за другом 12 месяцев.
  2. Вторая для людей, не вписывающихся в эти временные рамки, но зарабатывающих на территории России.

Этот факт означает, что человек может быть налоговым резидентом государства, не будучи его гражданином. Даже выезд за границу страны на время не дольше, чем срок в 6 месяцев, не прервет нахождение физического лица в РФ.

По отношению к этим категориям определяется и тип дохода, который подвержен налогообложению. Если дата прибытия в РФ физических лиц входит в период упомянутого выше срока, налогом облагается денежная или натуральная прибыль, исходящая от источников как в границах Российской Федерации, так и вне ее.

С каких доходов платят ндфл?

Нерезиденты Российской Федерации платят подоходный налог только от источников, находящихся в России. Налоговый кодекс ясно определяет виды дохода, с которых физическое лицо обязано уплатить сбор. Такими источниками могут быть заработная плата, какие-либо вознаграждения в трудовой или иной сфере, деньги, приобретенные от продажи имущества, выплаты по страховке и так далее.

Однако процент, взимаемый по отдельным источникам, может отличаться. Основная ставка налога в 13% касается средств, заработанных преподавательской деятельностью и консультативными занятиями, торговли транспортными средствами, недвижимости или передачи его в аренду, дивидендов, выигрышей и прочее.

Налог в размере 35% придется заплатить в случае, если приз или размер выигрыша, приобретенного в результате проведения конкурса в качестве рекламной кампании какого-либо товара и услуги, больше 4 тыс. рублей. 9% облагается доход от дивидендов до 2015 года, а 30% обязаны платить нерезиденты России.

Налоговым кодексом приводится перечень тех средств, которые не требуют уплаты подоходного налога физическим лицом. К ним относятся пособия или компенсации, государственные и трудовые пенсии, социальные доплаты к ним, любые разновидности восполняющих выплат, которые предназначены для возмещения нанесенного ущерба, причинения вреда здоровью, при увольнении рабочих.

Не подлежат налоговому обложению алименты, которые получают резиденты; гранты, выданные в поддержку развития науки, образования, культуры России; премии за достижения в различных областях и прочее.

Обратите внимание

Единовременная выплата при чрезвычайных ситуациях или природных катастрофах работающему при утрате члена семьи или ближайшим родственникам при смерти работника не затрагивается подоходным налогом.

Как и гуманитарная помощь от благотворительной организации, социальная поддержка, пособие подвергшимся деятельности террористов и при рождении ребенка, но не более 50 тыс. Стипендия не считается доходом, облагаемым налогом.

Налогоплательщик, получивший прибыль от продажи недвижимости или имущества, которыми владел более 3 лет, не должен платить налог с этого дохода.

Средства, полученные донорами крови или материнского молока, прибыль от сбыта произведенной в хозяйствах РФ продукции, сбора лекарственных растений, дикорастущих плодов для организаций, имеющих дозволение на приобретение данной продукции, не входят в список облагаемых НДФЛ доходов.

Аналогичная ситуация относительно средств, которые получают промысловые народы Севера, охотники-любители, сбывающие добытую продукцию охотничьим обществам, имеющим лицензию.

Не подлежат НДФЛ доходы от обществ акционеров или иных организаций, призы спортсменов, полученные в результате участия в Олимпийских, Паралимпийских играх, Чемпионатах Европы и так далее.

То же касается доходов, полученных военными и матросами, проходящими службу, и выплат от профсоюзов.

Каков порядок уплаты НДФЛ, необходимо знать каждому. Налогоплательщиком является физическое лицо, но несмотря на это, вопросы уплаты данного налога очень значимы и для юридических лиц, называемых налоговыми агентами. Задача последних – высчитать и изъять налог с доходов рабочих, сотрудников и других людей, которые получают средства.

Срок уплаты НДФЛ необходимо строго соблюдать.

НК Российской Федерации возлагает ответственность на налоговых агентов по своевременной передаче взноса на доходы физических лиц в бюджетную систему, по корректному расчету и начислению налога.

Сумма НДФЛ должна быть перечислена не позже дня, когда налоговый агент получит средства из банка для выплаты дохода, момента перечисления денег на счет уплачивающего налоги.

Важно

Когда платить НДФЛ, рассказано далее. Ко всему прочему, налоговый агент переводит сумму налога не позже чем через 24 часа после получения физическим лицом своего дохода.

Чем у компании частного предпринимателя больше рабочих, тем внимательнее бухгалтерия рассчитывает налог на доход физического лица, учитывая все возможные виды дохода сотрудников этой организации: зарплата, отпускные, иные пособия.

Каковы порядок и сроки уплаты НДФЛ? Налоговые агенты исполняют 3 прямые обязанности: рассчитать налог на доход, отчислить его из суммы средств, получаемых лицом, оплачивающим сборы, передавать полученный взнос в бюджет. При этом указанное лицо не имеет права уплатить этот взнос из своих средств. Данный факт обязательно учитывается в составлении каких-либо договоров и заключении сделок.

Налоговыми агентами признаются нотариусы, частные предприниматели, адвокаты, организации, реализующие свою деятельность в России, некоторые подразделения других государств на территории РФ.

По Трудовому кодексу, сотрудник должен получать от работодателя зарплату 2 раза в месяц. Деньги, полученные в первую часть, называются авансом.

По Налоговому кодексу, полученные работником авансы не считаются доходами, поэтому не подлежат налогообложению.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/srok-uplaty.html

Порядок исчисления и срок уплаты НДФЛ :

Для успешной деятельности как физических, так и юридических лиц на территории РФ необходимо выполнение тех требований, которые зафиксированы в НК. По этой причине особое внимание нужно уделить НДФЛ. Сроки уплаты налога, схема его удержания и декларирования – все это важные элементы деятельности для предпринимателей и лиц, самостоятельно обеспечивающих себе занятость.

Для кого актуальна информация об уплате НДФЛ

Изначально стоит определиться с тем, что налог на доходы физических лиц имеет непосредственное отношение именно к тем, кто этими лицами и является. Но знания, касающиеся данного вида налога, важны и для других категорий плательщиков.

Порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ должны быть известны юридическим лицам, поскольку они признаются как налоговые агенты.

Совет

Эта информация важна по той причине, что, согласно законодательству РФ, именно они должны удерживать налог с лиц, которым выплачивают заработную плату.

Более того, если обратить внимание на второе положение статьи 232 НК РФ, то можно будет заметить, что от налоговых агентов требуется предоставлять в ФНС по месту учета определенные сведения:

  • о суммах НДФЛ, который был начислен, удержан и перечислен в бюджет за текущий налоговый период;
  • о доходах физлиц в рамках истекшего периода.

При этом сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом ограничиваются 1 апреля (не позже) года, который следует за отчетным. Если уплата соответствующих отчислений была задержана, то ответственность за это несет работодатель.

Нюансы отчислений

Когда нужно осуществлять уплату НДФЛ, который был начислен и удержан, определить достаточно просто:

  • день, в который было произведено перечисление средств в банке со счетов налоговых агентов на счета налогоплательщика или третьих лиц, согласно его поручению;
  • в день, когда фактические денежные средства для выплаты налога были получены в банке.

Важно приложить усилия, чтобы произвести оплату не позднее этих дат, поскольку в противном случае возможны штрафы.

Есть и другие условия перечисления суммы платежа:

  • на следующие сутки после того, как сумма налога была фактически удержана (актуально для той формы доходов, которые получены в виде материальной выгоды или в натуральной форме);
  • в день, который следует за фактическим получением налогоплательщиками дохода (речь идет о денежной форме).

Сроки уплаты НДФЛ в бюджет особенно важны для бухгалтерии, когда на предприятии большой штат сотрудников, получающих доходы различного типа: материальная выгода, пособия по временной нетрудоспособности, заработная плата, отпускные и др. В этом случае расчеты, связанные с удержанием и выплатой налога на доходы физических лиц, занимают много времени.

Читайте также:  Упрощенная система налогообложения: изменения 2019

Наиболее распространенным видом дохода, с которым приходится сталкиваться налоговому агенту, является денежное вознаграждение за выполнение различных видов обязанностей, услуг и работ, то есть заработная плата.

Налоговые вычеты

Изучая порядок исчисления и сроки уплаты НДФЛ, стоит обратить внимание на тот факт, что сумму обложения налогом можно уменьшить посредством вычетов, установленных Налоговым кодексом РФ.

Под налоговыми вычетами стоит понимать определенную законом сумму, которую можно отнять от налоговой базы в процессе исчисления НДФЛ. Узнать конкретный размер и виды налоговых вычетов можно в статьях НК РФ от 218 до 220 включительно. По своему типу вычеты могут быть социальными, профессиональными, имущественными и стандартными.

При этом важно знать, что налоговый агент имеет возможность отнимать от дохода все перечисленные виды налоговых вычетов, за исключением социальных. Для того чтобы получить эти средства, наемному работнику стоит обратиться в отделение ФНС. Его запрос будет удовлетворен после того как он представит декларацию о доходах за последний отчетный год.

Что касается имущественного налогового вычета, то компании представляют его лишь в двух случаях:

  • Тогда, когда работник приобретает квартиру или начинает строительство собственного жилья. В этой ситуации со стороны сотрудника обязательным является представление бухгалтерии предприятия справки из налоговой, которая подтверждает право на имущественный вычет.
  • Во время выплаты физическим лицам доходов, являющихся следствием операций, связанных с куплей-продажей ценных бумаг, которые им принадлежат.

Предоставление налоговых вычетов стандартного типа возможно не только штатным работникам, но и тем специалистам, которые осуществляют свою деятельность в интересах компании на основании гражданско-правового договора.

Но такие вычеты способны уменьшить только сумму дохода, который облагается НДФЛ. В этом случае используется ставка в 13%.

При этом сумма дохода, облагаемого по другой налоговой ставке, скажем, 9%, на объем налоговых вычетов уменьшаться не будет.

Обратите внимание

Изучая порядок и сроки уплаты налога НДФЛ, нужно уделить внимание профессиональным вычетам. Этот тип уменьшения выплат предоставляется со стороны предприятия только тем лицам, сотрудничество с которыми осуществляется посредством гражданско-трудового договора. Это может быть договор поручения, подряда или авторский.

Уменьшение дохода работников на сумму налогового вычета происходит каждый месяц.

Размер налоговых вычетов

Порядок и сроки уплаты НДФЛ подразумевают знание точной суммы вычетов из дохода работников. Если говорить о стандартных цифрах, то в этом случае речь идет о нескольких суммах: 3000, 500, 600 и 400 рублей.

Если так случилось, что налоговый вычет превышает доход работника, то НДФЛ удерживать необходимости нет (согласно статье 210 НК РФ). Теперь более конкретно о приведенных выше цифрах:

– На вычет размером в 3000 руб. могут рассчитывать те работники, которые пострадали в результате испытаний ядерного оружия (ст. 218).

Данный пункт налогового законодательства актуален для тех, кто имеет отношение к событиям, произошедшим на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк» и объекте «Укрытие».

Подобные вычеты справедливы и для инвалидов I, II и III групп, которые стали таковыми по причине увечья, ранения или контузии при защите СССР, равно как и Российской Федерации.

  • Вычеты в сумме 500 рублей применяются по отношению к работникам, имеющим звание Героя Российской Федерации или Советского Союза. Также данная сумма вычитается из доходов тех, кто с детства является инвалидом, награжден орденом Славы трех степеней, стал инвалидами I-II групп или пострадал от ядерных и атомных катастроф (здесь речь идет о работниках, которые не имеют права на вычет в размере 3000 руб.).
  • В том случае, когда сотрудники предприятия не попадают в две приведенные выше группы, то с их дохода отнимается сумма в 400 рублей, что является стандартным ежемесячным налоговым вычетом. Но в этой ситуации есть некоторые ограничения: такой вычет будет производиться до тех пор, пока доход работника не превысит уровень в 20000 р. Как только это произойдет, 400 р. более не будут вычитаться.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в случае с теми работниками, которые имеют детей, производятся с корректировкой на налоговый вычет, составляющий 600 р. ежемесячно на каждого ребенка, не достигшего возраста 18 лет, или же учащегося на дневной форме обучения (в возрасте до 24 лет).

Такой налоговый вычет можно считать актуальным также для опекунов или попечителей до того момента, когда их доход при ставке в 13% не превысит отметку в 40 тыс. рублей. С того месяца, в котором будет отображена данная заработная плата, налоговый вычет в размере 600 р.

более не выплачивается.

Как налоговые агенты должны рассчитывать размер уплаты

Существующая налоговая ставка, согласно которой нужно платить НДФЛ, равна 13%. Поэтому во время определения налоговой базы сумма уплаты должна исчисляться как соответствующая указанной ставке. При этом полная информация, в которой отображены сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом, содержится в статье 224 НК РФ.

Согласно ей исчислять, удерживать и платить налог на доход физических лиц должны все ИП, российские организации и представительства иностранных компаний, в результате сотрудничества с которыми граждане России получают денежные вознаграждения.

Что касается таких специалистов, как адвокаты, то с их дохода налог исчисляется, удерживается и уплачивается юридическими консультациями, адвокатскими коллегиями и бюро. Эти и перечисленные выше организации определяются законодательством РФ как налоговые агенты.

Исчисление налога должно производиться со всех доходов физлица, в качестве источника которых выступает налоговый агент.

Удержание налоговой суммы происходит при выплате доходов работнику. Если так случилось, что возможности удержать определенную законом сумму налоговый агент не имеет, то он обязан сообщить о данном обстоятельстве в соответствующий орган (отделение ФНС) по месту фактического учета. При этом будет зафиксирована задолженность налогоплательщика.

Более подробно о сроках уплаты

Предприниматель должен самостоятельно рассчитать, задекларировать и соблюсти срок уплаты НДФЛ. Касаясь темы точных дат, стоит отметить, что здесь есть некоторые нюансы, которые стоит знать во избежание неприятных ситуаций.

Как известно, после закрытия налогового года предприниматель на основании налоговой декларации должен совершить соответствующие платежи до 15 июля года, следующего за отчетным. Но при этом налоговый агент обязан делать еще и авансовые платежи.

Вот как выглядят срок уплаты НДФЛ в такой ситуации:

  • Авансовый платеж за январь-июнь производится не позже 15 июля. При этом заплатить нужно половину годового объема авансовых выплат.
  • Отчисления за июнь-сентябрь вносятся не позже, чем 15 октября. В этом случае речь идет о четверти годового объема.
  • Период с октября по декабрь подразумевает совершение платежей до 15 января следующего года. Здесь также придется перечислить одну четвертую годового объема авансовых выплат.

Сам процесс расчета суммы авансовых платежей производится непосредственно налоговой службой на основе той информации, которая была получена посредством декларации налогоплательщика за прошедший отчетный год.

Если проигнорировать обязательство, касающееся выплат авансовых платежей, то придется иметь дело со штрафами.

Кто должен платить НДФЛ

Для того чтобы не стать объектом штрафных санкций, важно знать, какие категории налогоплательщиков обязаны подавать декларацию и соблюдать срок уплаты НДФЛ. Речь идет о следующих группах граждан:

  • лица, не являющиеся налоговыми агентами РФ, но при этом получающие доходы на основании гражданско-правового договора;
  • те, кто использует аренду недвижимости в качестве источника дохода;
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, не создавая при этом юридического лица;
  • физические лица, получившие определенную сумму путем выигрыша;
  • граждане, источником дохода которых является дарение денежных средств, имущества, ценных бумаг, исключая близких родственников и членов семьи;
  • лица, которые являются резидентами РФ, но доход получают за пределами государства;
  • те, кому удалось получить доход посредством доли уставного капитала;
  • начисление и срок уплаты НДФЛ является актуальным для тех, кто стал правопреемником автора произведения искусства и науки, а также получил за вознаграждение авторство конкретного изобретения;
  • лица, получающие доход от своей частной профессиональной практики;
  • граждане РФ, которые получили денежные средства при помощи продажи недвижимого и движимого имущества, находившего в их собственности менее 3 лет;
  • физлица, получившие денежные средства любым путем и не осуществившие перечисление НДФЛ.

Те физические лица, которые являются наемными работниками, не должны помнить сроки уплаты НДФЛ за год, поскольку все расчеты и платежи осуществляет работодатель.

Но в случае получения доходов из тех источников, которые не были ранее зафиксированы, необходимо заполнить декларацию. Для процесса декларирования таких доходов предусмотрена форма 3 НДФЛ.

В этом документе должны быть отображены сведения о тех доходах, которые подлежат налогообложению, а также о различных вычетах и льготах.

Срок уплаты 3 НДФЛ

Данную форму отчетности физические лица, попадающие в категорию самозанятых, должны представить в местный налоговый орган в период с 1 января до 30 апреля года, который следует за отчетным.

Таким образом, срок уплаты налога 3 НДФЛ позволяет физическим лицам оформить необходимую отчетность в течение 4 месяцев. Что касается фактической оплаты, то она должна быть совершена до 15 июля того года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Что касается декларации о предполагаемом доходе, то ее нужно сдать в течение 5 дней с того момента, как был получен первый доход.

Как платить НДФЛ с отпускных

Изначально стоит отметить, что у сотрудника, проработавшего в организации 6 месяцев, есть право на оформление отпуска авансом. При этом работники иногда увольняются, не успев отработать данный отпуск. В этом случае задолженность может быть удержана бухгалтерией при окончательном расчете. Но при этом максимум, который может быть удержан, ограничен 20% от заработной платы.

Если этих процентов оказалось недостаточно для погашения задолженности, бывший сотрудник обязан в добровольном порядке внести недостающую сумму. В противном случае средства будут возвращены при помощи суда.

Когда данный вопрос решен, бухгалтерия вносит соответствующие корректировки в записи по удержанию НДФЛ с отпускных. Для того чтобы определить срок уплаты НДФЛ с отпускных, необходимо знать два принципа, определенных НК:

  • платеж должен быть внесен не позже дня, следующего за датой, когда сотрудником по факту были получены отпускные в кассе предприятия;
  • совершить перечисление нужно не позже даты, когда на счет сотрудника были перечислены деньги через банк.

Если отпуск не был использован, то работнику могут предложить денежную компенсацию, которая также определяется как доход и подлежит обложению налогом.

Как платят НДФЛ индивидуальные предприниматели

Основной массой плательщиков налога на доходы физических лиц являются ИП. В их случае доход, который подлежит налогообложению, необходимо рассчитывать за вычетом расходов, понесенных предпринимателем в процессе осуществляемой им деятельности.

В категорию таких расходов входят следующие затраты:

  • оплата труда;
  • материальные расходы;
  • амортизация;
  • затраты другого типа.

Наряду с этим от каждого субъекта требуется ведение книги доходов и расходов, в которой будет отображаться весь ход деятельности, которую осуществляет ИП.

Если сотрудник часто ездит в командировки, то стоит учитывать следующий принцип: налоговым резидентом признается лицо, которое на протяжении 183 дней в году пребывает на территории РФ. При этом к дням нахождения в России можно отнести даты выезда и въезда.

В случае с иностранцем, который был взят на работу, его налоговый статус следует определять по такой схеме: если он пребывает на территории РФ менее 183 дней, то его доходы облагаются налогом по ставке 30%. Если же время пребывания внутри страны превышает 183 дня, ставка снижается до 13%.

Важно

Что касается граждан Республики Беларусь, то в отношении к ним применяется следующий принцип: те доходы, которые получает такой работник в течение года на территории РФ, облагаются налогом в соответствии со ставками и в порядке, предусмотренном по отношению к налоговым резидентам РФ.

При этом важно напомнить, что даже при верно задекларированных данных сроки уплаты НДФЛ физическим лицом очень важны, и их стоит придерживаться.

Во всех остальных нюансах как форма подачи декларации, так и форма уплаты налога не имеют существенных отличий от схемы, применяемой в случае с физическими лицами.

Стандартный вид имеет и форма для заполнения платежного поручения. Что касается квитанции для оплаты НДФЛ, то ее можно без проблем получить в любом банке, канцелярском магазине и налоговой службе.

Последствия неуплаты налога

Если сроки уплаты НДФЛ юридическими лицами, равно как и физическими, были проигнорированы, то в силу вступает достаточно широкий спектр штрафных санкций. Если брать во внимание тип ответственности, то меры наказания можно разделить на две категории:

  • ответственность плательщиков налога – физических лиц;
  • ответственность индивидуальных предпринимателей и организаций – налоговых агентов.

Если не уплачен НДФЛ, сроки уплаты налога проигнорированы, то законодательством предусматривается штраф в размере 20% от суммы платежа. Пеня может начисляться только в том случае, когда агентом был удержан налог, но перечисления в бюджет не последовало.

Если при совершении отчислений по НДФЛ сроки уплаты налога не были соблюдены, то ежедневный процент пени равен 1/360 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

В качестве заключения стоит напомнить, что срок уплаты в бюджет НДФЛ наступает:

  • для самозанятых лиц и ИП – до 15 июля следующего за налоговым периодом года (одним платежом) и в течение года тремя платежами;
  • в случае с наемными сотрудниками вопросом оплаты занимается работодатель и производит ее не позже того дня, когда работнику компании был выплачен доход (ст. 226 НК РФ).

Таким образом, немного вникнув в суть темы, можно более не иметь вопросов относительно сроков и нюансов уплаты налога на доход физических лиц.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-poryadok-ischisleniya-i-srok-uplaty-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector