Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился недавно, с 2016 года, и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Зачем нужен этот документ?

Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет. По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели:

Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

  • уплаты налогов;
  • проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
  • упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров. Это означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

  • Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
  • структура регистра должна быть простой и понятной;
  • включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
  • заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента. Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные. Таблица также имеет и другие возможности, упрощающие работу с данными:

  1. Сортировка и фильтры;
  2. Математические формулы. Использование формул программы позволяет во многом автоматизировать ввод данных. Благодаря соответствующим настройкам Excel, при заполнении прибыли физических лиц можно автоматически рассчитать налог с учетом вычетов и других нюансов.

Несмотря на то, что регистр налогового учета по НДФЛ самостоятельно разрабатывается и утверждается каждой организацией, предусмотрен порядок, где обязательно должны отражаться:

  • Сведения о сотрудниках компании, позволяющие четко идентифицировать каждого налогоплательщика (ФИО работника, дата рождения, ИНН, адрес и т.д.);
  • налоговый статус сотрудника;
  • перечень доходов;
  • сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
  • дату выплаты вознаграждений;
  • размер рассчитанного и удержанного налога;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

  • Ставка налога;
  • авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
  • налог, который не получилось удержать;
  • налог, возвращенный предприятием;
  • дату получения дохода;
  • крайний срок уплаты налога, по закону.

Когда бухгалтер все же решит составить отдельный регистр на 6 НДФЛ, целесообразно указать в нем те же сведения, которые содержатся в бланке отчета. Поскольку форма сдается по всем работникам компании, графу с информацией по налогоплательщику (сотруднику) нужно заменить и указать графу с количеством работников, которым выплачивался доход.

Другие особенности заполнения отчета, какие необходимо учесть при составлении налогового регистра:

  • Сдается каждые три месяца;
  • заполняется нарастающим итогом по налоговым ставкам;
  • заполняется по каждой разновидности дохода.

Образец заполнения налогового регистра для 6 НДФЛ

Скачать бланк налогового регистра для 6 НДФЛ.

Какова ответственность при отсутствии документа

Отчет должен заполняться по данным регистра, поэтому его отсутствие является нарушением законодательства, и виновник несет ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ.

Это карается штрафными санкциями в размере 10 – 40 тыс. рублей.

На каждого правонарушителя штраф накладывается в индивидуальном порядке, в зависимости от длительности нарушения и того, как оно повлияло на расчет налоговой базы.

Налоговый агент может оспорить наложенные на него санкции в судебном порядке в следующих случаях:

  1. Регистры есть и ведутся в организации, но они не зафиксированы в учетной политике. В этом случае претензии контролеров не правомерны, так как это требование не носит обязательный характер. Однако, во избежание судебных споров, лучше утвердить формы документов в УП;
  2. Документ ведется, но сведения в графах заполнены не полностью. Инспекция может посчитать такой документ не действительным, так как он нарушает требование по полноте учета. Недействительный регистр приравнивается к отсутствию документа, а за это полагается штраф. Но, если речь идет о дополнительных сведениях, а не обязательных, это не может служить основанием для признания такого регистра недействительным;
  3. Отсутствие “построчных” регистров. В ходе проверки у налоговиков, могут возникнуть вопросы по заполнению той или иной строки, и они могут запросить дополнительный документ, расшифровывающий ее. При отсутствии такового, накладывают штраф. Однако НК РФ не содержит такого требования, значит, данная позиция ИФНС незаконна.

Заключение

Сведения в отчетности по НДФЛ должны соответствовать информации в регистре. Его заполнение является обязательным для всех налогоплательщиков. Бланк утверждается самостоятельно. На предприятии может вестись один регистр по подоходному налогу или несколько по каждому виду отчетов. За отсутствие или неверное заполнение, предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nalogovyj-registr-dlya-6-ndfl-blank.html

Налоговый регистр для 6-НДФЛ: образец

Отчетность по подоходному налогу – одна из главных бухгалтерских задач. Чтобы с ней успешно справляться, расскажем, о налоговом регистре для 6-НДФЛ.

Зачем нужен

До 2016 года налоговым агентам было достаточно заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ. С 1 января появилась новая форма квартальной отчетности – расчет 6-НДФЛ. Соответственно, нужен и свой налоговый регистр для 6-НДФЛ. Принципиальное отличие этих двух документов заключается в том, что новый отчет содержит в себе информацию сразу обо всех физических лицах, а 2-НДФЛ – о каждом отдельно.

Все налоговые агенты по НДФЛ в соответствии со ст. 230 НК РФ должны вести учет выданных физлицам доходов за отчетный период. Также они обязаны включать в отчет информацию о полученных работниками налоговых вычетах, размере рассчитанного и удержанного подоходного налога. Для заполнения этих данных и предусмотрен налоговый регистр для 6-НДФЛ.

В ходе заполнения этого документа у налоговых агентов могут возникать вопросы. Чтобы отображать информацию правильно и в полной мере, необходимо ознакомиться с порядком и формой заполнения данного регистра.

Свободная форма и обязательные позиции

Только осенью 2015 года налоговая служба приняла приказ, обусловивший необходимость представлять в ИФНС отчеты по форме 6-НДФЛ. Его образец был разработан, а вот регистр налогового учета для 6-НДФЛ готовой и установленной законом формы не имеет. По сути, это дает возможность заполнять информацию в свободном режиме. Также см. «Куда сдается расчет 6-НДФЛ».

Статья 230 НК РФ подтверждает этот вывод. В ней сказано, что формы регистра должны разработать ответственные лица внутри организации. При этом важно, чтобы в документе была отображена обязательная информация. Так, налоговый регистр для 6-НДФЛ, образец которого можно составить самостоятельно, должен содержать следующие данные:

  • информацию, позволяющую определить, кто именно является налогоплательщиком (она может быть аналогична той, которая указана в 2-НДФЛ на каждого работника отдельно);
  • разновидности получаемых доходов каждого физического лица;
  • имеющиеся налоговые вычеты;
  • точные значения и наименования (коды) тех расходов, которые уменьшают базу налогообложения;
  • размеры каждой разновидности дохода и даты их поступления;
  • статус физлица (резидент / нерезидент / нерезидент, имеющий специализацию и высокую квалификацию; соответственно – коды 1, 2 и 3);
  • размер удержанного НДФЛ и соответствующая дата этого действия с указанием реквизитов платежного документа.

Также см. «Коды периодов в форме 6-НДФЛ».

Дополнительные позиции

Организация может сделать заполнение налогового регистра для 6-НДФЛ еще более подробным. В документ можно включить следующую информацию:

  • дату фактического получения дохода;
  • величину НДФЛ;
  • размер рассчитанного и удержанного с физлица налога отдельно по каждой разновидности дохода;
  • размеры авансовых платежей, имеющих фиксированный характер (указывают в случае работы на предприятии, использующем ПСН, иностранцев, которые делают отчисления подоходного налога самостоятельно);
  • размер НДФЛ, который не был удержан;
  • сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом;
  • срок, в который подоходный налог должен быть перечислен по закону в казну.

Подробный реестр данных позволит заполнять отчет по форме 6-НДФЛ быстро и качественно: в этом документе найдут отражение все необходимые данные, что серьезно упростит задачу бухгалтерам.

Вот, как приблизительно может выглядеть налоговый регистр для 6-НДФЛ:

Можно выбирать

Естественно, такое подробное заполнение информации актуально только для тех организаций, которые используют автоматизированные системы обработки. Они позволяют мгновенно сгруппировать и рассортировать данные.

Напоследок заметим, что для быстрого составления отчетов по подоходному налогу можно заполнять сразу два отдельных регистра. Но в этом случае лучше избежать дублирования информации.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/nalogovyj-registr-6ndfl.html

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год

Необходимость оформления отчетности по форме 6-НДФЛ для предпринимателей России появилась только в 2019 году, в связи с чем многие не знают о том, как правильно нужно заниматься составлением этих документов.

При этом стоит отметить, что ситуация еще сильнее усложнилась тем, что на протяжении 2019 года сотрудники налоговых служб давали многочисленные пояснения и поправки касательно того, как правильно должна оформляться и сдаваться 6-НДФЛ, в связи с чем даже те, кто успели разобраться с подачей этой документации, в конечном итоге запутались в правилах.

Именно поэтому многие ищут, как выглядит образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год, чтобы понять, как правильно нужно заполнять и подавать все эти бумаги.

Главные требования

В процессе оформления отчетности по данной форме, в первую очередь, нужно учитывать общие правила, которые установлены для составления бумаг в приложении №2 к официальному приказу Налоговой службы №ММВ-7-11/450@, который был издан 14 октября 2019 года.

При этом, как говорилось выше, на протяжении 2019 года представители налоговых органов неоднократно давали различные пояснения, которые также нужно учитывать, и в частности, это касается следующих важных норм:

  • отчетность по форме 6-НДФЛ подается отдельно по всем обособленным подразделениям компании, которые имеют наемных сотрудников и, соответственно, занимаются расчетом, удержанием и дальнейшим перечислением налогов;
  • в процессе оформления отчетности нужно действовать в соответствии с установленным порядком отражения информации с нарастающим итогом, но это правило относится в полной мере исключительно к первому разделу;
  • определение даты получения прибыли в виде зарплаты осуществляется в соответствии с особыми требованиями, прописанными в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса, а также официальном письме представителей Налоговой службы №БС-3-11/2169@, которое было опубликовано 16 мая 2019 года;
  • форма 6-НДФЛ должна оформляться с учетом разных сроков выплаты суммы налога по прибыли от разных видов деятельности, а также возможности перенесения стандартного срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий, который идет после него;
  • использование возможности не начисления налога к выплате в случае необходимости выдачи аванса по заработной плате, а также брать в учет возможность возникновения такой ситуации, при которой второй раздел останется незаполненным.

Помимо всего прочего, не стоит забывать о том, что вся информация, которая указывается в отчетности по форме 6-НДФЛ, лучше всего проверять самостоятельно с использованием контрольных соотношений, использующихся сотрудниками налоговых органов в процессе обработки поданных документов.

Формирование и бланки

Компания имеет право самостоятельно определиться с тем, каким образом будет проводиться учет прибыли, а также удерживаемая сумма налога и виды учетных бланков.

Налоговый кодекс в данном случае регулируется только то, что должно отражаться в налоговых регистрах, и в частности, это касается следующей информации:

  • идентификационная информация по каждому отдельному сотруднику;
  • все разновидности выплат, которые перечисляются работникам компании;
  • полный перечень льгот по НДФЛ, которые могут сократить базу для вычисления налогов;
  • перечень выплаченных сумм;
  • даты, когда указанные суммы были перечислены персоналу;
  • суммы налога, который был удержан со всех выплат;
  • даты, когда был удержан и перечислен налог;
  • информация о платежной документации, которой подтверждается выплата.
Читайте также:  Порядок восстановления ндс при переходе на усн (нюансы)

Вся указанная информация прописывается в разрезе по каждому отдельному работнику компании.

Бланк налогового регистра по этому налогу разрабатывается с учетом того, чтобы добиться максимально удобного взаимодействия с информацией, а также сделать ее представление наиболее наглядным.

При этом стоит отметить, что в бланк включается вся необходимая информация, которая может потребоваться налоговой службе.

Разработанный компанией бланк должен соответствовать нескольким важным качествам:

Простота Предоставление нужной информации по сотрудникам не должно вызывать никаких сложностей.
Наглядность Указанная информация должна легко читаться, а бланк должен позволять максимально быстро переносить нужные данные в 2-НДФЛ.Скачать образец формы 2-НДФЛ
Краткость Должны отсутствовать какие-либо лишние сведения, которые сами по себе не имеют никакой значимости и могут только, наоборот, создавать трудности в восприятии различной информации.

В бланке регистра должны учитываться ключевые особенности деятельности компании, а также все выплачиваемые виды доходов, в связи с чем на сегодняшний день не существует какого-то универсального бланка регистра. Каждая отдельная компания имеет право составить такой документ, в котором будет указываться вся необходимая информация, но при этом он должен соответствовать указанным выше свойствам.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Действующее налоговое законодательство в данном случае не создает никаких ограничений для работодателей, и в частности, они имеют право разработать отдельные регистры по отношению к каждому отдельному виду прибыли или для каждого физического лица.

В основном компании в качестве основы используют существующий ранее бланк 1-НДФЛ, и в дальнейшем уже корректируют его для создания подходящего регистра.

В разрабатываемом регистре должна присутствовать информация, указанная в пункте 1 статьи 230, и в частности, нужно оформлять его с указанием следующих сведений:

Обязательная информация Содержание
Идентификационная информация о каждом плательщике Информация о сотрудниках компании, включая их ФИО, дату рождения, данные из паспорта, адрес регистрации, гражданство и ИНН.
Перечень всех видов прибыли физических лиц Для каждого отдельного вида дохода нужно указать соответствующее поле со специальным цифровым кодовым обозначением. Все эти коды прописаны в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11/387@, опубликованном 10 сентября 2019 года.В данном случае не обязательно указывать информацию по тем видам прибыли, которые не облагаются НДФЛ, потому что они не формируют базу, но при этом обязательно указывать те доходы, которые облагаются налогами в ограниченном пределе.
Полный перечень налоговых вычетов Отражать в 6-НДФЛ налоговые вычеты нужно соответствующими кодовыми обозначениями. Коды вычетов указаны в том же приказе, которым регулируются коды доходов.
Суммы полученной прибыли Рекомендуется указывать полный перечень доходов, включая как те, которые были начислены до удержания налогов и соответствующих вычетов, так и те, которые уже были сокращены на эти вычеты.
Дата перечисления выплат В форме 6-НДФЛ предусматривается отдельное поле, в котором указывается дата фактической выплаты зарплаты или других видов прибыли наличными или на карты. Также рекомендуется при разработке бланка отдельно выделить поле, в котором будет указываться дата получения прибыли физическими лицами в соответствии с правилами, прописанными статьей 223 Налогового кодекса.
Статус каждого налогоплательщика Пишется информация о том, является ли указанное лицо резидентом России.
Дата удержания налога Пишется фактический день, когда был удержан налог из прибыли физических лиц их работодателем.
Дата перечисления налога в государственный фонд Информация указывается в соответствии с данными, указанными в платежной документации.
Реквизиты п/п В данной графе указывается номер, а также дата п/п и сумма налога, которая по нему перечисляется.
НДФЛ В регистре в обязательном порядке должна указываться сумма рассчитанного и удержанного налога.

Если сотрудников в компании работает достаточно много, то в таком случае удобнее будет разработать регистр, которым бы отражалась информация по отдельным физическим лицам. Именно по этому принципу разрабатывался бланк 1-НДФЛ, в связи с чем его и используют для адаптации под современные правила путем добавления недостающей информации, а также исключения лишних, неактуальных сведений.

Позиции в образе налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год

Таким образом, оформление 6-НДФЛ предусматривает необходимость в заполнении следующей информации:

  • информация о том, кто именно является налогоплательщиком;
  • перечень доходов, получаемых каждым лицом;
  • перечень налоговых вычетов;
  • коды затрат, сокращающих базу налогообложения;
  • сумма каждого вида доходов, а также даты их начисления;
  • статус физического лица;
  • сумма удержанного налога с указанием даты его удержания;
  • дата фактического получения прибыли;
  • сумма удержанных налогов по каждым отдельным видам дохода;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога на доходы, которая не была удержана работодателем;
  • сумма налога, которая была возвращена плательщику за счет вычетов;
  • сроки, в которые нужно перечислить указанную сумму в государственный бюджет.

Конечно, настолько подробное указание всех сведений является актуальным исключительно для тех компаний, которые пользуются автоматизированными системами обработки, за счет чего предоставляется возможность мгновенной группировки и сортировки информации.

Бланк налогового регистра 6-НДФЛ

Особенности заполнения

Изначально заполняется титульный лист, где в поле «Период представления» нужно прописать даты, за которые подается отчетность.

В обязательном порядке нужно указать год периода, а помимо этого, также прописать код того отделения налоговой службы, в которое будет отправляться данный отчет.

После этого заполняется поле «По месту нахождения», в котором указывается особенность самой ситуации, то есть отчет компании, предпринимателя на УСН или другие.

Ставку налога нужно прописать в строке 010, в то время как в строке 020 указываются доходы всех сотрудников компании, и этот показатель должен быть прописан с нарастающим итогом.

Обратите внимание

Помимо этого, предусматривается также учет вариантов переходящей зарплаты, в связи с чем в конечном итоге суммы прибыли, указанные в первом и втором разделах, могут вообще не совпадать между собой.

Если же сотрудник компании получил доход в виде дивидендов, то в таком случае его нужно будет прописать в строке 025.

Итоговая сумма вычетов должна быть отражена в строке 030, а в строках 040 и 070 указываются суммы рассчитанного и удержанного налога соответственно. В строке 060 при этом обязательно нужно указать общее количество сотрудников, которые получают заработную плату на данном предприятии.

Помимо этого, при наличии такой информации в отчетности нужно обязательно указать в строке 050 сумму аванса, а также прописать в строке 090 ту сумму налога, которая была возвращена в конечном итоге.

Если же компания в принципе не смогла удержать сумму налога на доход физических лиц, то в таком случае ее нужно будет отразить в поле 080.

Дата получения дохода, которая указывается в поле 100, регламентируется статьей 223 Налогового кодекса.

При этом для того, чтобы корректно отображать сумму зарплаты, нужно указать последнее число отчетного месяца, в то время как для отпускных и больничных пишется дата фактического получения выплаты.

В поле 110 пишется дата удержания налога, и эта процедура в соответствии с действующим законодательством осуществляется в тот день, когда был получен доход.

Срок перечисления налога, прописанный в строке 120, зависит от типа полученного дохода. Изначально это следующий день, идущий за фактической датой получения выплат, в то время как больничные и отпускные должны оформляться только после окончания отчетного месяца.

Строка 130 заполняется суммой фактического дохода до того, как был удержан НДФЛ, в то время как удержанный налог уже указывается в строке 140.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-nalogovogo-registra-po-6-ndfl/

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка

ИНН, адрес и т.д.);

  • налоговый статус сотрудника;
  • перечень доходов;
  • сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
  • дату выплаты вознаграждений;
  • размер рассчитанного и удержанного налога;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

  • Ставка налога;
  • авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
  • налог, который не получилось удержать;
  • налог, возвращенный предприятием;
  • дату получения дохода;
  • крайний срок уплаты налога, по закону.

Внимание! Если организация уже применяет подобный документ для 2 НДФЛ, его можно просто вести дальше и использовать при сдаче 6 НДФЛ.

Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл

  • коды затрат, сокращающих базу налогообложения;
  • сумма каждого вида доходов, а также даты их начисления;
  • статус физического лица;
  • сумма удержанного налога с указанием даты его удержания;
  • дата фактического получения прибыли;
  • сумма удержанных налогов по каждым отдельным видам дохода;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога на доходы, которая не была удержана работодателем;
  • сумма налога, которая была возвращена плательщику за счет вычетов;
  • сроки, в которые нужно перечислить указанную сумму в государственный бюджет.

Конечно, настолько подробное указание всех сведений является актуальным исключительно для тех компаний, которые пользуются автоматизированными системами обработки, за счет чего предоставляется возможность мгновенной группировки и сортировки информации.

Как вести налоговый регистр для 6 ндфл

Также рекомендуется при разработке бланка отдельно выделить поле, в котором будет указываться дата получения прибыли физическими лицами в соответствии с правилами, прописанными статьей 223 Налогового кодекса.

Статус каждого налогоплательщика Пишется информация о том, является ли указанное лицо резидентом России. Дата удержания налога Пишется фактический день, когда был удержан налог из прибыли физических лиц их работодателем.

Дата перечисления налога в государственный фонд Информация указывается в соответствии с данными, указанными в платежной документации. Реквизиты п/п В данной графе указывается номер, а также дата п/п и сумма налога, которая по нему перечисляется. НДФЛ В регистре в обязательном порядке должна указываться сумма рассчитанного и удержанного налога.

Онлайн журнал для бухгалтера

Что нужно сделать с 23 по 28 апреля На следующей неделе нас ждет целых 6 рабочих дней. Для успешного прохождения этого трудового марафона нужно правильно распределить свои силы. А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.< < …

< …

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-ндфл за 2018 год

Более того, в НК указано, что формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налоговые агенты разрабатывают самостоятельно (абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налоговый регистр для 6-ндфл: образец

ВниманиеНеобходимость оформления отчетности по форме 6-НДФЛ для предпринимателей России появилась только в 2018 году, в связи с чем многие не знают о том, как правильно нужно заниматься составлением этих документов.

При этом стоит отметить, что ситуация еще сильнее усложнилась тем, что на протяжении 2018 года сотрудники налоговых служб давали многочисленные пояснения и поправки касательно того, как правильно должна оформляться и сдаваться 6-НДФЛ, в связи с чем даже те, кто успели разобраться с подачей этой документации, в конечном итоге запутались в правилах.

Именно поэтому многие ищут, как выглядит образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2018 год, чтобы понять, как правильно нужно заполнять и подавать все эти бумаги.

Регистр налогового учета по ндфл в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

ВажноЭто означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме. Важно! Рекомендуется утвердить формы документов в учетной политике организации.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

  • Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
  • структура регистра должна быть простой и понятной;
  • включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
  • заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента.

Читайте также:  Должен ли комитент (принципал) исчислить ндс с суммы полученной агентом дополнительной выгоды?

Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные.

Налоговый регистр для 6-ндфл образец

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ Актуально на: 4 августа 2016 г. Налоговые агенты по НДФЛ обязаны вести учет полученных от них физлицами доходов за налоговый период, предоставленных физлицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ (абз.

Новая форма 6-ндфл с 2018 года: что изменилось и когда сдавать

НДФЛ при задержке заработной платы Отметим, что формирование регистров является обязательным условием контролирующего органа, однако, установленного образца он не имеет, соответственно каждый предприниматель сам решает, как формировать структуру налогового регистра. При этом такой образец утверждается учетной политикой предприятия. Общие требования Независимо от того, какую форму предприниматели утвердят в своей учетной политике, она должна соответствовать обобщенным нормам:

  • хронологическая последовательность бесперебойного создания учета налоговых сумм;
  • полное отражение базы налогообложения;
  • учет в электронных таблицах или в амбарных книгах;
  • простота и легкость формирования и восприятия информации.

Помимо общих требований по формированию аналитического учета налоговых сумм законодательство (статья 230 НК РФ) предъявляет особые критерии.

НДФЛ, реквизиты соответствующего платежного документа.Добавляем к обязательным сведениям дополнительные Для составления и проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ указанные выше сведения можно дополнить следующими показателями:

  • ставка НДФЛ;
  • сумма исчисленного и удержанного налога (по соответствующему виду дохода);
  • сумма фиксированного авансового платежа (по «патентным» иностранцам, самостоятельно уплачивающим НДФЛ);
  • сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом;
  • сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом;
  • дата фактического получения дохода;
  • установленный срок перечисления налога по НК.

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете.

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланках

Налоговой службы №БС-3-11/[email protected], которое было опубликовано 16 мая 2018 года;

  • форма 6-НДФЛ должна оформляться с учетом разных сроков выплаты суммы налога по прибыли от разных видов деятельности, а также возможности перенесения стандартного срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий, который идет после него;
  • использование возможности не начисления налога к выплате в случае необходимости выдачи аванса по заработной плате, а также брать в учет возможность возникновения такой ситуации, при которой второй раздел останется незаполненным.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ Помимо всего прочего, не стоит забывать о том, что вся информация, которая указывается в отчетности по форме 6-НДФЛ, лучше всего проверять самостоятельно с использованием контрольных соотношений, использующихся сотрудниками налоговых органов в процессе обработки поданных документов.

Налоговый регистр по 6 ндфл 2018 образец в бланка ms excel

НДФЛ. Этот отчет появился недавно, с 2016 года, и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра. Содержание

  • 1 Зачем нужен этот документ?
  • 2 Какова ответственность при отсутствии документа
  • 3 Заключение

Зачем нужен этот документ? Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет.
По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели: Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

  • уплаты налогов;
  • проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
  • упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров.

Источник: http://law-uradres.ru/nalogovyj-registr-po-6-ndfl-2018-obrazets-v-blanka/

Регистр налогового учета по НДФЛ в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

Регистр налогового учёта по НДФЛ разрабатывается организациями самостоятельно. Бухгалтеру следует подробно изучить вопрос о составлении регистра и его грамотном заполнении.

Поскольку правильность оформления и заполнения — залог правильного начисления и удержания самого налога. Есть общие требования по наличию обязательных данных в регистре. Разработанная форма и образец должны быть утверждены учётной политикой организации.

Какая информация должна содержаться в регистре по НДФЛ рассмотрим в статье.

Обязательные данные, которые должны содержаться в регистре по НДФЛ

Статьей 230 НК РФ определено, какие данные обязательно должны отражаться в регистре учёта по НДФЛ:

1. Данные об идентификации налогоплательщика;

Это данные об организации — налоговом агенте и о самом налогоплательщике — физическом лице.

Об организации следует указать:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • полное наименование организации.

О физическом лице:

  • ФИО полностью;
  • ИНН;
  • паспортные данные;
  • дата рождения;
  • гражданство;
  • адрес по месту регистрации или нахождения;
  • статус (резидент/нерезидент)

От последнего пункта зависит ставка налога для физических лиц. Согласно налоговому кодексу, резидентом является лицо, которое находится на территории России более 183 дней в году. Ставка налога для нерезидента 30 %, для резидента от 9 до 13 %, в зависимости от вида дохода.

2. Вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

Каждый вид дохода или вычета имеет свой код. Информация формируется по каждому коду отдельно. Например, заработная плата отражается под кодом 2000, а расчеты по больничному листу 2300. С 2018 года добавились новые коды дохода. Например, для компенсации за отпуск — 2013, начисления в виде выходного пособия — 2014, 2611 — код для списанной с организации безнадежной задолженности.

3. Суммы дохода и даты их выплаты;

4. Статус налогоплательщика;

5. Даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации;

Дата получения дохода — это последний день месяца, это закреплено в налоговом кодексе. При увольнении сотрудника в середине месяца, датой получения дохода будет являться последний рабочий день.

Важно

При выплате отпускных — дата выплаты. Тоже самое касается и оплаты по больничным листам. Перечислить НДФЛ с этих выплат следует до конца месяца, в котором они были начислены.

6. Реквизиты соответствующего платежного документа.

Особенности заполнения регистра

Данные по каждому сотруднику заполняются отдельно. То есть на каждого сотрудника создаётся отдельный регистр. Все начисления указываются помесячно с разбивкой по кодам, аналогично и вычеты.

Выплаты с разными кодами дохода указываются отдельно.

Если имеются выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то их можно не указывать.

Однако если выплаты не облагаются до какой-то определенной суммы, то их нужно указать. Поскольку тогда будет сразу видно, когда следует начать начислять НДФЛ.

Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан платить заработную плату не реже 2 раз в месяц. Однако выплата аванса не считается доходом, НДФЛ с этой суммы не перечисляется. И в регистре дату аванса можно не указывать.

Периодичность составления определяется работодателем. Но лучше составлять его ежемесячно, чтобы данные отражались своевременно и всегда были актуальными. От этого зависит правильность исчисления вычетов и удержаний.

Заполнение регистра обеспечивает быстрое и достоверное составление форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Пример заполнения регистра по НДФЛ

Заполним регистр по НДФЛ на одного сотрудника за первый квартал 2018 года.

Сидоров Александр Алексеевич получает ежемесячную заработную плату в размере 50000 рублей, в том числе НДФЛ. Он написал заявление на предоставление стандартного вычета, так как имеет несовершеннолетнего ребенка. Вычет в размере 1400 рублей предоставляется до тех пор, пока совокупный доход сотрудника за год не достигнет 350000 рублей.

В первом разделе указываются реквизиты организации — налогового агента:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового органа;
  • наименование организации;
  • ОКТМО.

Второй раздел содержит данные налогоплательщика — физического лица:

  • ФИО;
  • ИНН (при наличии). В случае отсутствия поле следует оставить пустым;
  • Паспортные данные;
  • Дата рождения;
  • Адрес проживания;
  • Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент, 3 — высококвалифицированный иностранец).

Третий раздел:

  • Доход, облагаемый по ставке 13 % с предыдущего места работы, если имеется;
  • Основание для предоставления стандартных вычетов (заявление на вычет);
  • Для имущественного вычета необходимо указать реквизиты документа (обычно это справка с налоговой инспекции, в которой указаны код ИФНС, дата выдачи, номер справки или уведомления).

Далее за каждый месяц заполняется табличная часть. Заполним на основании имеющихся данных. Предположим, что сотрудник полностью отработал три месяца, без отпуска и больничных листов.

Тогда за каждый месяц проставляем полную заработную плату за месяц в размере 50000 рублей. Это оплата по трудовому договору, поэтому код дохода 2000.

Совет

Если имеется доход по другим кодам, то добавляются отдельные строки и вписываются суммы, относящиеся к этим кодам.

Следующая строка — стандартные налоговые вычеты. Сотрудник получает данный вид вычета за ребенка — код вычета 126. Поскольку предела 350000 рублей суммарный доход за три месяца не достиг, вычет предоставляется все три месяца.

Строка «имущественный вычет» не заполняется, так как вычет не предоставляется.

Строка «налоговая база по ставке 13 %» заполняется в соответствии с условиями примера за каждый месяц и нарастающим итогом. Сумма определяется как разность между начисленной заработной платой и применяемыми вычетами. В нашем случае:

Строка «налоговая база по ставкам 9 %, 30 %, 35 %» не заполняется, поскольку сотрудник — резидент и получает доход только по трудовому договору.

Строка «сумма дохода, с которого налог не удержан» не заполняется, так как по условиям примера налог с сотрудника удержан и перечислен полностью.

Строки «сумма налога исчисленного» и «сумма налога удержанного» в нашем случае совпадают. Дата удержания — последний день месяца.

Строка «сумма налога перечисленного, номер платежного документа» заполняется по реквизитам платежного поручения. Дата перечисления — день, следующий за днем выплаты. Поскольку в марте последний день месяца — суббота, то дата перечисления сместилась на понедельник 02 апреля 2018 года.

Ответственность за неправильное ведение регистра по НДФЛ

Если при проверке налоговыми органами будет обнаружено неправильное ведение или отсутствие налогового регистра по НДФЛ, то штрафа не избежать. Данный проступок попадает под грубое нарушение учёта доходов и расходов организации.

При первичном обнаружении ненадлежащего ведения регистра в течение одного налогового периода накладывается штраф в размере 10000 рублей. Если регистр не вёлся более одного налогового периода, то штраф — 30000 рублей.

А в случае, когда ненадлежащее ведение регистра привело к занижению налоговой базы — штраф составляет не менее 40000 рублей.

Скачать бланк регистра по НДФЛ за 2018 год

Источник: https://delovoymir.biz/registr-nalogovogo-ucheta-po-ndfl-v-2018-godu-obrazec-zapolneniya-forma-blank.html

Как вести регистры налогового учета по НДФЛ – НалогОбзор.Инфо

  • 1 Что отражать в регистре
  • 2 Форма регистра
  • 3 Как вести регистр

Налоговые агенты обязаны вести регистры налогового учета для расчета НДФЛ. Утвержденного образца регистра нет, поэтому разработайте его форму самостоятельно. Сориентироваться в том, какие показатели включить в регистр, поможет таблица.

Что отражать в регистре

Налоговые регистры нужны для того, чтобы правильно составить расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ. Поэтому вести регистры нужно ежемесячно по каждому гражданину с подведением нарастающих итогов с начала года. В регистре отразите:

1. Доходы, которые начислили и выплатили гражданам. Учет доходов ведите по каждому коду и по каждой дате выплаты. Дело в том, что в форме 6-НДФЛ нужно указывать даты, когда:

  • налоговый агент удержал налог с этого дохода;
  • налог с выплаченной суммы должен быть перечислен в бюджет.
Читайте также:  Для уточняющих сведений 2-ндфл – прежняя форма

2. Вычеты, которые предоставили за месяц и нарастающим итогом с начала года. Учет вычетов ведите по каждому виду и по каждому коду. Кроме того, отражайте реквизиты уведомлений из налоговой инспекции, на основании которых были предоставлены имущественный и социальные вычеты.

3. НДФЛ, рассчитанный, удержанный и перечисленный с каждой выплаты, по каждой дате. Отдельно учитывайте суммы: излишне удержанные, не удержанные и которые вернул налоговый агент.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в регистре отражать не нужно. Например, это пенсии, компенсационные выплаты и т. д. Кроме того, можно не отражать доходы, выплаченные:

  • гражданам при приобретении у них имущества и имущественных прав, принадлежащих им на праве собственности;

НДФЛ с полученных доходов они рассчитывают и платят в бюджет самостоятельно.

Это следует из положений абзаца 1 пункта 1 статьи 230, пункта 2 статьи 226, статей 227 и 228 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 1 февраля 2011 г. № 03-04-06/3-14, от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ доходы, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленного лимита?

Да, нужно.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита, отразите в регистре в полной сумме. Это нужно, чтобы контролировать лимит.

Обратите внимание

Например, не облагают НДФЛ подарки стоимостью не больше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сотрудник получил от организации подарок в марте стоимостью 2000 руб., в мае – стоимостью 2000 руб., и в июне – стоимостью 2000 руб.

, все эти суммы укажите в регистре. Общая сумма подарков за год составит 6000 руб. и превысит установленный лимит. Но в этом случае НДФЛ удержите только с разницы в 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.).

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-04-06/9-54.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ данные о доходах, которые новый сотрудник получил на прежней работе?

Да, нужно.

С того момента, как сотрудник поступил в организацию, доходы, которые он получает от других налоговых агентов, в регистре отражать не надо. Однако сумму дохода, которую сотрудник получил на предыдущей работе, в регистре следует зафиксировать (для справки).

При расчете налоговой базы эту сумму не учитывайте, однако она нужна, чтобы правильно определить сумму стандартных вычетов, положенных сотруднику на новом месте работы. Если с учетом выплат по старому месту работы доход с начала года превысит 350 000 руб.

, детский вычет не положен.

Сведения в регистр заносите на основании справки по форме 2-НДФЛ, которую сотруднику выдали на прежней работе.

Это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218, пункта 3 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли отражать в регистре по НДФЛ суммы, которые выплатили гражданам за продукцию их личного подсобного хозяйства?

Нет, не нужно.

Граждане, которые реализуют собственное имущество, платят налог самостоятельно. В этом случае организация-покупатель не признается налоговым агентом. Поэтому нет и оснований, чтобы включать выплаченные суммы в регистр.

Такой вывод следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ, статей 24 и 226 Налогового кодекса РФ. Его подтверждают письма Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-04-06/5607, от 11 апреля 2012 г. № 03-04-05/3-484.

Важно

Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ. Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле. Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения.

Если продавец представил документ, подтверждающий право на льготу, НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам.

Это следует из положений пункта 13 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 г. № 112-ФЗ.

Форма регистра

Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать эту форму самостоятельно.

Включите в регистр следующие сведения:

  • данные налогового агента: наименование, ИНН, КПП;
  • персональные данные гражданина, которому выплачиваете доход (в т.ч. его ИНН – при наличии);
  • виды доходов, выплачиваемых гражданину, – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
  • виды предоставленных вычетов – по каждому коду (в соответствии с приказом ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
  • налоговый статус гражданина;
  • дату и номер платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет.

Это следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.

Учтите, что основное назначение регистра – сформировать показатели для составления справок 2-НДФЛ и расчетов 6-НДФЛ. Поэтому, разрабатывая регистр, придерживайтесь структуры этих форм, а также справочников, приведенных в приложениях к приказам ФНС России, которыми утверждены эти формы.

Пример, как заполнить налоговый регистр для расчета НДФЛ

А.С. Кондратьев работает в организации «Альфа» с 1 августа 2011 года. Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения – 15 июня 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД «Войковский» г. Москвы 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 125127, г. Москва, ул. 2-я Радиаторская, д. 5, к. 1, кв. 40, ИНН 703254479214.

Реквизиты «Альфа»: Код по ОКТМО – 45338000;

ИНН 7708123456, КПП 770801001.

Директор – Александр Владимирович Львов, тел. (495) 154-60-90.

У Кондратьева один ребенок девяти лет. Сотрудник получает стандартный налоговый вычет на ребенка 1400 руб.

В течение года «Альфа» ежемесячно начисляет Кондратьеву зарплату 15 000 руб. Выплачивают ее два раза в месяц: не позднее 20-го числа – аванс (3000 руб.) и не позднее 5-го числа следующего месяца – окончательный расчет.

16 мая организация выплатила сотруднику пособие по временной нетрудоспособности по больничному листку в размере 4932 руб. Зарплата за май – 10 000 руб.

27 июня Кондратьеву выплатили материальную помощь в размере 6000 руб.

С 15 августа Кондратьеву предоставили очередной оплачиваемый отпуск на 14 дней. 10 августа бухгалтер начислил и выплатил отпускные – 7200 руб.

Доходы, которые начислили Кондратьеву в 2016 году, вычеты, а также суммы НДФЛ отражены в налоговом регистре.

Совет

Если налоговый агент не ведет налоговый регистр, его могут наказать за грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. За это предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Налоговая инспекция оштрафует организацию на 10 000 руб. Если регистр не вели несколько лет, штраф – 30 000 руб. При этом, если занизили налоговую базу, штраф серьезнее: 20 процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Такие меры ответственности содержит статья 120 Налогового кодекса РФ.

Если не представить регистры по требованию налоговой инспекции, привлекут к ответственности по статье 126 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа:

  • 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдали;
  • 10 000 руб. за отказ сдать документы и сведения.

Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Как вести регистр

Регистр налогового учета рассчитан на один календарный год. Регистр можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Заводить его нужно при первом же начислении и выплате доходов человеку. Даты выплаты доходов в регистре указывайте в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса РФ.

Регистры ведите помесячно и нарастающим итогом с начала года. Чтобы корректно заполнить этот документ, включите в него графу «Месяц налогового периода». В ней отражайте тот месяц, в котором полученный гражданином доход включен в расчет налоговой базы по НДФЛ.

Разделы, в которых отражаются доходы, выплаченные сотруднику, целесообразно заполнять не только помесячно, но и в разрезе каждой выплаты. Это позволит правильно определить налоговую базу и сумму исчисленного и удержанного НДФЛ по доходам, которые переходят с одного месяца на другой. Например, по отпускным, выплаченным авансом.

Доходы группируйте по налоговым ставкам и разносите по разным разделам регистра.

Структурируйте раздел, в котором отражают вычеты. Их удобнее показывать отдельно по каждому коду. Суммы вычетов, которые полагаются сотруднику и которые предоставлены ему фактически, тоже лучше показывать отдельно.

Все показатели в регистре (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону). Валютные показатели пересчитывайте по курсу Банка России на дату получения доходов (дату расходов, если они принимаются к вычету).

Заполняйте регистр с учетом справочников, утвержденных ФНС России:

  • персональные данные человека заполните с помощью справочников «Коды документов» и «Коды регионов»;
  • гражданство, адрес и код страны постоянного проживания нерезидентов посмотрите в Общероссийском классификаторе стран мира, который утвержден постановлением Госстандарта России от 14 декабря 2001 г. № 529-ст. В отношении налоговых резидентов укажите код России – 643;
  • коды доходов и налоговых вычетов смотрите в приложениях 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387.

Не забывайте, что налоговые вычеты положены только резидентам в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Ситуация: как отразить в регистре налогового учета по НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

В налоговом регистре отпускные отражайте в том месяце, когда их выплатили.

В регистре доходы отразите на дату их фактического получения. Дата фактического получения дохода в виде отпускных – это день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника).

Обратите внимание

Поэтому в регистре сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором их выплатили. Так поступайте и в случаях, когда отпуск начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом.

Например, отпуск закончится в феврале 2016, отпускные выплатили в январе, в регистре всю сумму отпускных отразите в январе 2016 года.

Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Пример, как отразить отпускных в налоговом регистре по НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом

Организация ежемесячно выплачивает А.С. Кондратьеву оклад в размере 15 800 руб. С 25 ноября по 13 декабря ему предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет. Стандартные вычеты ему не положены.

20 ноября сотруднику выдали аванс по зарплате за отработанное время в первой половине ноября в сумме 7900 руб. НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

21 ноября Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:
10 000 руб. – 1300 руб. = 8700 руб.

В тот же день организация перечислила сумму налога (1300 руб.) в бюджет.

Несмотря на то, что отпуск сотрудника закончился в декабре, сумму начисленных отпускных бухгалтер включил в его налогооблагаемый доход за ноябрь.

28 ноября бухгалтер начислил Кондратьеву зарплату за ноябрь (за период с 1 по 24 ноября) в размере 13 158 руб. С общей суммы зарплаты Кондратьева бухгалтер удержал и уплатил в бюджет НДФЛ – 1711 руб.

Зарплату за вторую половину ноября Кондратьеву выплатили 5 декабря в сумме 3547 руб. (13 158 руб. – 1711 руб. –7900 руб.).

Важно

В графе «Ноябрь» регистра налогового учета за год бухгалтер указал сумму отпускных 10 000 руб. с кодом дохода 2012 и сумму начисленной за ноябрь зарплаты 13 158 руб. с кодом 2000.

Ситуация: какой код дохода указать в регистре по НДФЛ при выплате компенсации за неиспользованный отпуск?

Укажите код 4800 «Иные доходы».

Коды доходов в регистре указывают в соответствии с приложением 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Однако в этом справочнике нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск.

Раньше, разъясняя порядок заполнения формы 2-НДФЛ в отношении таких доходов, налоговая служба рекомендовала использовать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

Этими рекомендациями можно руководствоваться и в настоящее время.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_vesti_registry_nalogovogo_ucheta_po_ndfl/3-1-0-907

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector