Некоторым ип на усн обещаны двухгодичные «налоговые каникулы»

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

  • научная;
  • социальная;
  • производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Внимание!

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года.

Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона.  По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/subsidii/business/nalogovye-kanikuli-dlya-ip.html

Налоговые каникулы 2019: условия получения, ограничения

Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.

В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.

Одним из самых эффективных методов стимулирования деловой активности является предоставление налоговых каникул.

Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.

Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

  1. Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
  2. Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
  3. Использование различных комбинаций двух указанных мер.
    Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.

Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

Закон о налоговых каникулах 2019

Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ. Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2019 года.

Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.

Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.

Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.

Общие условия налоговых каникул

Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.

Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:

  • индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
  • юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.

Читайте также!  Что такое субсидиарная ответственность

Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.

При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.

В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.

Читайте также:  Куда подать 2-ндфл, если среди года компания переехала

Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2019 году

Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.

Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:

  • научное направление;
  • социальная сфера;
  • производственная деятельность.

Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:

  1. Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
    Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
  2. Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.

Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)

Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.

Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.

Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.

А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:

  • Санкт-Петербург;
  • Приморский край;
  • Волгоградская область;
  • Краснодарский край.

Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.

Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.

Читайте также!  Бизнес на дому – идеи для мужчин по производству

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

Льготы для малого бизнеса

Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

  1. В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.
    Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.
  2. Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
  3. Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.

Какие ограничения могут быть установлены

При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.

В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире – до 2020 года.

В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.

Важно!

Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взиматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.

Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.

Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.

Разработка Федерального закона позволила оживить малый и средний бизнес во всех регионах России.

Количество зарегистрированных частных предприятий, отвечающих установленным требованиям, возросло.

Не исключено, что практика применения действующего законодательства будет корректироваться в случае успешной реализации первого этапа.

О налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году узнайте из видео.

Источник: https://vesbiz.ru/svoj-biznes/nalogovye-kanikuly.html

Налоговые каникулы для ИП в 2018, 2019 и 2020 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Совет!

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:  https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Читайте также:  Круглая печать перестанет быть обязательной

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2019 год
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/nalogovye-kanikuly-ip-v-2017-godu

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

  • Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
  • Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
  • Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
  • ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

  • количество зарегистрированного персонала;
  • предельная сумма дохода в течение года;
  • по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам.

В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится.

Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  • нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  • даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  • обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
  • налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ
Виды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на УСН .pdfВиды деятельности, попадающие под налоговые каникулы, для ИП на ПСН .pdf

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

  1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
  2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
  3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
  4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации.

Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность.

Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат.

Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников.

Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП.

Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки.

Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП

Главная » Актуально » Актуальные вопросы по теме — налоговые каникулы

Стараясь минимизировать разрушительные последствия экономического кризиса, Государственная дума по инициативе российского правительства в середине декабря прошлого года приняла новый закон, более известный как Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ. Действовать он начал с 1 января текущего года. Целью его является поддержка малого бизнеса на территории России.

Кто имеет право на налоговые каникулы

В соответствии с этим законом часть индивидуальных предпринимателей имеет право на двухлетние налоговые каникулы. Однако для того, чтобы воспользоваться этим шансом, предприниматель должен соответствовать ряду условий:

  1. Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые, то есть если до того вы уже открывали ИП, а потом его закрыли, то этот закон к вам не относится;

  2. Предприниматель должен в течение первых двух лет перейти на упрощенную систему налогообложения или на патент;

  3. ИП должен работать в производственной области, либо в научной или социальной сфере.

Если индивидуальный предприниматель отвечает этим условиям, то в течение следующих двух лет его ставка по налогу будет составлять 0%. Решение об этом принимается на уровне регионов (в законе – субъектов РФ).

Внимание!

Так же руководство регионов определяет конкретные виды деятельности (ОКВЭД), которые могут осуществлять индивидуальные предприниматели, желающие получить налоговые каникулы.

Читайте также:  Налогообложение дохода от продажи недвижимости индивидуальным предпринимателем на усн

При этом предприниматель может заниматься и другими видами работ, но его доля доходов от «разрешенной» деятельности по итогам налогового периода должна достигать 70%.

Кто теряет право на налоговые каникулы

Необходимо заметить, что в некоторых случаях ИП, соответствующий указанным выше условиям, может утратить право на данную льготу. Происходит это тогда, когда предприниматель выходит за пределы установленных ограничений.

Ограничения вводятся властью субъектов Федерации и могут затрагивать два аспекта – среднюю численность наемных работников и максимально допустимый размер доходов (статья 249 НК).

В тех случаях, когда ИП нарушает ограничения, он должен уплатить налог в размере, определяемом статьей 346.20 пункты 1,2,3 Налогового Кодекса.

Таким образом, несмотря на привлекательность данной налоговой льготы для начинающих предпринимателей пользоваться ею надо осторожно. Для того чтобы точно знать, соответствуете ли вы требованиям закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ, проконсультируйтесь со специалистами нашей компании.

Если Вы только собираетесь стать предпринимателем или открыть юридическое лицо, для Вас услуга «регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя» может быть оказана БЕСПЛАТНО, но с условием заключения с нами договора на ведение бухгалтерского учета (включает в себя услугу Составление и сдача отчетности и/или Бухгалтерское сопровождение).

Если появились вопросы задайте их с помощью формы обратной связи или заполните форму для комментария расположенную ниже.

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/articles/nalogovyie-kanikulyi/nalogovyie-kanikulyi.html

Налоговые каникулы для ИП и ООО в 2019 году

Закон о введении налоговых каникул был принят с целью облегчения налогового бремени предпринимателей и стимулирования развития некоторых отраслей экономики.

Содержимое страницы

Порядок и сроки предоставления налоговых каникул регламентируются федеральным законом №477-ФЗ от 29.12.2014 г., который вступил в силу 1 января 2015 года.

Согласно принятому закону, региональные власти наделены полномочиями вводить или не вводить налоговые каникулы на территории своего региона, устанавливать налоговые ставки, предоставлять льготы, определять условия, лимиты и так далее.

Суть данного нововведения состоит в том, что в течение некоторого времени после регистрации ИП, предприниматель может осуществлять свою деятельность и не платить налоги по закону.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Чтобы воспользоваться возможностью получения налоговых каникул, необходимо соответствовать некоторым условиям.

  1. Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям. Если когда-либо вы открывали на свое имя ИП, затем закрывали, то данной льготой воспользоваться вы уже не сможете. Любой гражданин России имеет ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который присваивается ему и сохраняется на протяжении всей жизни. Для регистрации ИП обязательно нужен ИНН, поэтому система автоматически определяет, регистрировался ли когда-нибудь на определенный номер бизнес или нет, так как все данные сохраняются.
  2. Налоговые каникулы предоставляются только для ИП, перешедших на УСН или применяющих ПСН. Предприниматели, применяющие основной режим налогообложения, ЕНВД или ЕСХН, не могут воспользоваться налоговыми каникулами.
  3. Налоговые каникулы предоставляются только предпринимателям, осуществляющим свою деятельность в производственной, социальной или научной сфере. Причем, региональные власти самостоятельно могут определять виды деятельности: они вправе решать, включить в список коды всех видов деятельности указанных сфер или выбрать отдельные категории.
  4. Налоговые каникулы в регионе могут применяться только после принятия соответствующего закона на региональном уровне. Вступление в силу федерального закона о налоговых каникулах не подразумевает обязательное введение каникул на территории всей России. Правительство России дает право на введение налоговых каникул, а региональные власти самостоятельно решают, воспользоваться таким правом или нет.
  5. Налоговые каникулы действительны в том случае, если предприниматель получает 70% доходов именно от деятельности, на которую распространяется данный закон. Например, если организация занимается несколькими видами бизнеса, то 70% прибыли она должна получать именно от вышеуказанной деятельности. В противном случае, в конце налогового периода налоги пересчитываются по стандартной ставке.
  6. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать ограничения в виде максимального лимита на доходы или прибыль ИП, а также на максимальное количество наемных работников.

Налоговые каникулы для ООО

Первоначальный законопроект предусматривал введение налоговых каникул как для ИП, так и для ООО. Однако в итоге было принято решение о предоставлении такой возможности только индивидуальным предпринимателям.

Одной из причин, почему налоговые каникулы не были введены для ООО, является сложность контроля предпринимателей, желающих неправомерно воспользоваться льготой.

Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным предпринимателям.

Важно!

Если количество регистраций и ликвидаций ИП легко отследить по ИНН физического лица, то ситуация с организациями сложнее. Каждая организация при регистрации получает свой индивидуальный номер.

В связи с этим будет сложно отследить, с какой целью зарегистрирована новая организация: с целью развития нового бизнеса или получения льготы.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то налоговая служба намерена проводить тщательный контроль вновь зарегистрированных ИП с целью выявления перерегистраций на имена жен, детей, родственников и так далее.

Какие ОКВЭД попадают под налоговые каникулы

Как уже упоминалось выше, закон о налоговых каникулах применим к следующим сферам деятельности ИП: научная, производственная, социальная.

Конкретные виды деятельности, которые будут попадать под закон или не будут попадать под закон, региональные власти вправе установить на свое усмотрение. Они могут включить как весь список видов деятельности, так и выбрать некоторые из них.

Налоговый период

Федеральный закон №477 рассчитан на период 2015 – 2020 годы. Однако стоить понимать, что один индивидуальный предприниматель сможет воспользоваться налоговыми каникулами максимальным сроком на 2 года. Конкретный срок (иногда 1 год) зависит от региональных властей, поскольку установление длительности налоговых каникул входит в их полномочия.

Любой предприниматель, зарегистрировавший ИП и применяющий УСН либо ПСН до 2020 года, сможет получить налоговые каникулы и не платить налоги на законных основаниях на протяжении до 2-х лет.

Также нужно учесть, что налоговые каникулы исчисляются в годах. Если ИП зарегистрировано в сентябре 2019 года, то первый год налоговых каникул будет до 31 декабря 2019 года, а второй год будет полным.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Отчетность для ИП на налоговых каникулах

На сегодняшний день Федеральной налоговой службой утверждена новая форма заявления на переход на патентную систему налогообложения и новая форма декларации по УСН для ИП, решивших воспользоваться налоговыми каникулами.

Новая форма заявления перехода на ПСН утверждена письмом №ГД-4-3/11496@ФНС от 1.07.2015 г. В новой форме изменен штрих-код (на 09205017) и внесено новое поле, в котором требуется указать реквизиты регионального закона.

Новая форма декларации по УСН утверждена письмом № ГД-4-3/8533@ФНС от 20 мая 2015 г. В ней изменен номер штрих-кода на 03011010.

Что касается обязательных страховых взносов за себя и за работников в ПФР и ФОМС, то они остаются неизменными, и никаких дополнительных льгот не предусматривается.

Таким образом, на федеральном уровне принят закон, позволяющий освободить от уплаты налогов впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Закон будет действительным с 2015 года до 2020 года.

Порядок и условия предоставления налоговых каникул регулируется региональными властями и могут отличаться.

Желающим воспользоваться правом на налоговые каникулы, в первую очередь необходимо внимательно ознакомиться с региональными законами.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: Есть ли двухгодичные налоговые каникулы?

Ответ: Да, 2 года – максимальный срок налоговых каникул, который вправе установить региональные власти на основании федерального закона о налоговых каникулах.

Вопрос: Попадает ли розничная торговля под налоговые каникулы?

Ответ: Нет. Налоговыми каникулами вправе воспользоваться только ИП, которые выбрали производственную, социальную или научную сферу деятельности.

Источник: https://investingclub.ru/nalogovye-kanikuly.html

Налоговые каникулы для ИП: отчетность, страховые взносы — Контур.Бухгалтерия

Налоговые каникулы — это период, когда предпринимателю можно получать доходы и не платить с них налоги благодаря применению нулевой налоговой ставки. Цель каникул — побуждение предпринимателей в условиях кризиса открывать свое дело.

Налоговые каникулы для ИП

Программа налоговых каникул действует с начала 2015 и до конца 2020 года. Предприниматель в рамках этой программы может работать не более 2 лет.
Получить такую льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Условия работы по нулевой ставке закреплены в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ.

Требования закона для предпринимателей, претендующих на каникулы:

  • Применять льготу могут те ИП, которые прошли регистрацию в первый раз. Налоговые каникулы не распространяются на уже действующих индивидуальных предпринимателей. Важно! Если предприниматель снялся с учета и вновь зарегистрировался в качестве ИП, действие закона на него не распространяется.
  • Предприятие должно находиться на УСН (упрощенная система налогообложения) или ПСН (патентная система налогообложения).
  • Нулевая ставка применяется только первые два года после регистрации ИП.
  • Нулевая ставка распространяется на социальные, научные и производственные виды деятельности. Доход от этих видов деятельности не может быть менее 70% от всего дохода ИП.
  • Законодательные органы субъектов могут ввести дополнительные ограничения (на среднюю численность работников, доход, виды деятельности и т. д) – изучите законы вашего региона на этот счет.

Отчетность и взносы предпринимателей

В рамках каникул предприниматель освобождается от единого налога по УСН или платежей по ПСН, но он обязан платить страховые взносы и сдавать отчетность. 

Отчеты о доходах нужно сдавать в обязательном порядке. Также вы должны вносить взносы за наемных работников в ФСС, ПФР И ФОМС, платить НДФЛ с их зарплат и отчитываться по сотрудникам.

Другие налоговые льготы для малого бизнеса

Для поддержки малого и среднего бизнеса предусмотрены и другие меры, помимо каникул:

  • Для индивидуальных предпринимателей на УСН: местным властям предоставляется право снижать налоговую ставку с 6% до 1% на объекте налогообложения “доходы” и с 15% до 7% на объекте налогообложения “доходы минус расходы”.
  • Для индивидуальных предпринимателей на ПСН: список  видов деятельности, попадающих под патент становится больше, также субъекты РФ могут снизить максимальный размер дохода за год для ИП, служащий “границей” при переходе на патент.
  • Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД: местные власти субъектов РФ могут снизить налоговую ставку с 15% до 7,5%.
  • Увеличены в 2 раза предельные значения выручки от реализации товаров и услуг: микропредприятия — с 60 до 12 млн. рублей, малые предприятия — с 400 до 800 млн. рублей, средние предприятия — с 1 до 2 мдрд. рублей.

Как оформить льготы ИП, находящемуся на налоговых каникулах  в 2018 году

Для уточнения своих прав и льгот совершите ряд действий:

  • Уточните в ФНС по месту регистрации ситуацию в вашем регионе.
  • При регистрирации ИП подайте заявление о переходе на УСН или оформите Патент.
  • Во время налоговых каникул сдавайте отчетность со ставкой 0%.
  • Если вы купили патент, укажите его нулевую стоимость в отчетах.

Важно! В любом регионе, где действует «налоговый отдых», есть определенные условия, которые могут  регулировать федеральные власти. Например, в Алтайском крае нулевая ставка распространяется только на предпринимателей, работающих на ПСН. В Санкт-Петербурге налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на УСН вступили в силу в 2016 году.

Как сложилась ситуация с ООО

При старте законопроекта о налоговых каникулах предусматривались льготы и для организаций. Но в 2018 году льготы на ООО распространяться не будут: правительство решило, что в льготах нуждаются только предприниматели. Кроме того, чиновникам сложнее отслеживать деятельность организаций, которые могут использовать льготы неправомерно. 

К чему приведут налоговые каникулы

Чиновники предполагают, что применение нулевой ставки приведет к снижению уровня безработицы и социальной напряженности. Также законопроект поддерживает развитие сельского хозяйства, повышает качество предоставляемых услуг.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/478-nalogovye-kanikuly

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector