Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Списание ндс кредиторской задолженности проводки

Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.

  • налоговым законодательством РФ не предусмотрено запрета на включение НДС, уплаченного в бюджет при получении авансов, в состав расходов при списании этого аванса как кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности;
  • принимая во внимание положения п. 7 ст. 3 НК РФ, налогоплательщик вправе учесть «авансовый» НДС в части кредиторской задолженности в составе внереализационных расходов в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Каким образом осуществляется списание дебиторской и кредиторской задолженности

  • Приказ руководства фирмы о списании просроченного долга. Он составляется в абсолютно произвольной форме, с указанием размера суммы списываемого долга, а также с указанием основания, по которому должно быть произведено списание.
  • На руках должна быть копия претензионного письма должнику. Такое письмо составляется в свободной форме.
  • Для того чтобы у бухгалтера имелось подтверждение списания, составляется специальная бухгалтерская справка, она и служит подтверждением проведённой процедуры.
  • Результат проведённой инвентаризации (акт и справка к нему).

По итогам очередной инвентаризации был выявлен долг с истёкшим сроком давности, претензионное письмо было отправлено. При этом случилась ликвидация юр. лица либо же был получен акт государственного органа.

Для подтверждения этого у вас должны быть такие документы:

О компании фирма жилсервис

“Фирма “Жилсервис” — это коллектив профессионалов, оказывающий широкий спектр юридических услуг. Главный принцип в нашей работе — мы оказываем услуги так, как хотели бы, чтобы их оказывали нам.

Именно поэтому мы предпочитаем индивидуальный подход к каждому клиенту, ведь только в этом случае специалисты нашей компании смогут в полной мере выполнить Ваши требования и оградить Вас от подстеригающих неприятностей. Кроме этого, мы предлагаем нашим клиентам воспользоваться услугами секретарско-почтового обслуживания.

Обратившись к нам Вы получаете Качество, а значит экономите деньги, время и нервы.

При включении в состав расходов истребованной (т. е.

Обратите внимание

после решения арбитража или официального подтвержденного банкроства дебитора) ДТ задолженности она отражается по ДТ забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в размере списанной суммы.

При истечении 5 лет или при погашении должником задолженности ее сумма списывается с КТ 007. То что Вы «поссорились» с контрагентом значения не имеет, Вы не можете просто так взять и списать ДТ задолженность себе на затраты.

Профессиональная Бухгалтерия

Если предприятие прекратило свою деятельность до дебеторку можно сразу списывать на расходы, только в налоговом учете она не будет признаваться как расходы.

Только по истечению трех лет (Украинское законодательство) , вы сможете включить их в расходы по налоговому учету (Отчет о прибылях и убытках) .

Точнее говоря они в отчете будут всегда но на размер прибыли по налоговому учету не влияют.

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/spisanie-nds-kreditorskoj-zadolzhennosti-provodki

Ндс со списанной кредиторской задолженности

  1. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. При этом «входной» НДС покупатель принял к вычету.
  2. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. «Входной» НДС покупатель НЕ принял к вычету.
  3. Поставщик получил аванс в счет будущих поставок, с которого он исчислил НДС.

    Однако отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) не произошло.

Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС.

Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.

Согласно п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй НК РФ и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (Далее Закон) плательщики НДС, указанные в п. 2 ст.

2 Закона по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, принятым на учет до вступления в силу данного Федерального закона, производят налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, в порядке, установленном ст.

172 НК РФ, при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС.

Таким образом, указанные суммы списанной кредиторской задолженности (включая НДС) учитываются при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов (п. 18 ст. 250 НК РФ). Суммы НДС, относящиеся к указанной задолженности, включаются в составе внереализационных расходов (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Ндс по списанной дебиторской задолженности

o соответственно у налогоплательщика-кредитора возникают проводки: Дебет 91 – Кредит 62 на величину списываемой задолженности и Дебет 76 НДС – Кредит 91 на величину НДС.

Сальдо оборотов по счету 91 составляет сумму, которую мог бы получить кредитор как выручку в случае оплаты покупателем задолженности, но которая в результате списания последней приводит к увеличению расходов кредитора.

В шестом разделе уже упоминалось Письмо МНС РФ от 28 января 2002г.

№ 03-1-09/161/14-В601 «О налоге на добавленную стоимость», которое трактует списание дебиторской задолженности как безвозмездную передачу права собственности, ссылаясь при этом на статьи 3 и 8 Закона РФ от 6 декабря 1991г. № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость». Тогда я обещал вернуться к этому еще раз. И вот эти статьи из последней редакции Закона № 1992-1:

Списана кредиторская задолженность ндс проводка

При включении в состав расходов истребованной (т. е.

Обратите внимание

после решения арбитража или официального подтвержденного банкроства дебитора) ДТ задолженности она отражается по ДТ забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в размере списанной суммы.

При истечении 5 лет или при погашении должником задолженности ее сумма списывается с КТ 007. То что Вы «поссорились» с контрагентом значения не имеет, Вы не можете просто так взять и списать ДТ задолженность себе на затраты.

Читать еще –>  Больничный лист для центра занятости

При списании дебиторской задолженности -НДС не восстанавливается, так как НДС учитывается по отгрузке. А вот по кредиторской задолженности надо будет восстанавливать, так как вы его принимали если к зачету из бюджета. ПРоводки списана кредиторская з-ть Д-т 60 К-т 91.1 и НДС Д-т 91.2 К-т 68

Как списать кредиторскую задолженность, если срок исковой давности истек и кредитора не существует

Таким образом, налогоплательщики включают в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, просроченную кредиторскую задолженность, за исключением кредиторской задолженности, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

Порядок списания сумм кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, определен пунктом 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.

Важно

Согласно этому пункту указанные суммы кредиторской задолженности списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.

Списанная таким образом задолженность относится на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

Порядок списания дебиторской и кредиторской задолженности

О вышеуказанном порядке списания дебиторской задолженности Минфин Российской Федерации напоминает в Письме от 24 августа 2006 года №07-05-06/221 «О дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и других долгах, нереальных для взыскания».

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г.

№34н, дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном указанным Положением, или на увеличение расходов у некоммерческой организации».[3]

Кредиторской называется задолженность организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.

Данная задолженность образуется при закупке сырья, материалов, товаров для перепродажи, другого имущества, при начислении налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, начислении заработной платы, дивидендов учредителям, при получении авансов, кредитов и займов.

Данная задолженность показывает, сколько мы должны заплатить по долгам. Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками.

Задолженность по начисленной заработной плате работникам, по суммам, начисленным в бюджет и внебюджетные фонды, называют обязательствами по распределению. Кредиторов, задолженность которым возникла по другим операциям, называют прочими кредиторами.[9]

Налог на добавленную стоимость (кредиторская задолженность)

ООО «В» в январе 2006 года получило от поставщика товары, стоимостью 118 000 рублей (в том числе НДС — 18 000 рублей), которые так и не были оплачены. Срок исковой давности истек 20 января 2009 года. По результатам инвентаризации ООО «В» выявило кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 118 000 рублей.

Читать еще –>  Сколько получает герой россии в месяц в 2018

14) расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным материально-производственным запасам, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде в соответствии с пунктом 18 статьи 250 настоящего Кодекса».

Списание дебиторской и кредиторской задолженностей при УСН

Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения.

Совет

Исключением из этого правила являются кредиторы третьей и четвертой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

Налогоплательщики довольно часто включают просроченную кредиторскую задолженность в доходы в том налоговом периоде, когда издан приказ руководителя о ее списании. Фискалы же настаивают на включении в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, в отчетном (налоговом) периоде, когда произошло это событие.

Списана дебиторская и кредиторская задолженность

Обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость с сумм списанной дебиторской задолженности возникает у организации только в том случае, если на дату отгрузки товара она работала по оплате. В этом случае организация должна была по состоянию на 1 января 2006 г. провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженностей, числящихся в учете на указанную дату.

Прежде всего отметим, что истечение трех лет с момента возникновения задолженности (как дебиторской, так и кредиторской) автоматически не влечет за собой истечения срока исковой давности и признания долга безнадежным.

В общем случае срок исковой давности хотя и равен трем годам, но его течение может прерваться. Например, срок исковой давности прерывается в случаях, установленных ст. 203 ГК РФ. После перерыва он начинает течь заново.

Списание дебиторской задолженности и налог на прибыль

Заметим, что исключение фирмы-должника из ЕГРЮЛ может быть произведено как в связи с ликвидацией, так и при реорганизации, т. е. существование правопреемника должника не дает оснований считать задолженность безнадежной, если срок истребования по ней не закончился.

Обращают внимание и на срок давности, который по общим правилам продолжается 3 года, но существуют и специфические. Например, по договорам транспортно-экспедиционных услуг, исковой срок составляет 1 год. Кроме того, при подтверждении должником сумм задолженности, заключения дополнительных соглашений или оплаты части долга, срок начинает новый отсчет.

Общая продолжительность его с момента возникновения – не более 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Уточним, что, в отличие от бухучета, в налоговом учете резерв может быть образован лишь по задолженности, непосредственно связанной с реализацией.

Кроме того, для целей налогообложения компания вправе не создавать резерв, при этом списание суммы долга напрямую увеличит внереализационные затраты фирмы.

Таким образом, НК РФ дает возможность уменьшить базу на размер реально не полученного долга дебитора.

Источник: http://firstjurist.ru/pereplanirovka/nds-so-spisannoj-kreditorskoj-zadolzhennosti

Списание кредиторской задолженности ндс проводки

Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности Чтобы провести списание выявленной кредиторской задолженности, надо признать ее просроченной. По правилам ст.

196 ГК РФ общий срок давности равен 3 годам. Важно! Данный период времени будет каждый раз исчисляться заново при подтверждении взаимных требований.

? какие при этом делать проводки? Заранее спасибо. Ответ: НДС при списании просроченной кредиторской задолженности *Наталия* . есть несколько маршрутов. 1-й самый простой: дождаться срока исковой давности и списать невостребованную кредиторку на прибыль.

Обратите внимание

2-й вызовит тошноту: попросить от контрагентов акты сверок расчётов и по ним восстановить свой БУ, подав уточнёнку и выплатив всё, что полагается в бюджет. __________________ «Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно.

Меню пользователя vsv-boss статус: ведущий бухгалтер Re: НДС при списании просроченной кредиторской задолженности Девочки,подкажите пожалуйста в тему:организация выполняла нам работы, мы не заплатили,повисла кредиторка.

Какой бухгалтерской проводкой списывается кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности

Списание кредиторской задолженности возможно в случае, когда срок исковой давности по ней истек. Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается равным трем годам.

Его течение может быть приостановлено или прервано в случаях, предусмотренных ст. ст. 202 и 203 ГК РФ.

Списанные суммы, в соответствии с Планом счетов, отражаются по кредиту счета 91 в корреспонденции со счетами учета кредиторской задолженности.

Организация в счет предстоящей поставки получила от покупателя аванс. Поставка не состоялась, аванс не был возвращен покупателю. Организация в налоговом учете создает резерв по сомнительным долгам.

Каков порядок списания данной кредиторской задолженности после истечения срока исковой давности? Налог на прибыль При формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций налогоплательщик учитывает подлежащие налогообложению доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационные доходы (п.

Предположим, что организация по каким-либо причинам не погасилакредиторскую задолженность. При этом кредитор не предпринимал никакихдействий для того, чтобы взыскать сумму этой задолженности с организации.

Когда же у организации возникнет обязанность списать кредиторскуюзадолженность? Это нужно сделать по истечении срока исковой давности,продолжительность которого в общем случае составляет три года (ст.

196 ГКРФ)

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

2. Как отразить списание задолженности в бухгалтерском и налоговом учете. 3. Особенности списания и включения в расходы безнадежной дебиторской задолженности.

Задолженность дебиторов и кредиторов, по которой истек срок исковой давности, а также другие долги, признаваемые безнадежными, подлежат обязательному списанию.

В бухгалтерском учете своевременное списание безнадежной задолженности обеспечивает достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности являются неотъемлемыми составляющими активов и пассивов организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Разберем, как отразить в налоговом учете списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности и какие документы понадобятся.

Условия списания кредиторской задолженности Кредиторская задолженность возникает, если организация не рассчиталась с контрагентом.

Важно

Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог (сбор, пени, штраф), не погасила задолженность по кредиту (займу) и т.

В большинстве своем предприятия покрывают свои долги, эффективно работая с кредиторами. Но есть задолженность, которая нереальна к покрытию из-за определенных обстоятельств. Когда возникает данная задолженность В общем виде КЗ – это сумма, которую предприятие должно другому лицу (лицам). Как правило, к этому виду задолженности относятся средства .

Учет кредиторской задолженности (счета 66, 67)

Счета Бухгалтерский учет кредиторской задолженности необходим для: контроля за сроком погашения обязательств организации, анализа ее финансовой независимости и разработке стратегии развития компании.

Кредиторская задолженность отражается на таких счетах как: 60 – «расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 – «расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 62 – «расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 –«расчеты по налогам и сборам»; 69 – «расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 – «расчеты с персоналом по оплате труда»; 66 – «расчеты по краткосрочным займам», 67 – «расчеты по долгосрочным займам»; 71 – «расчеты с подотчетными лицами». Учет кредиторской задолженности важен как для бухгалтерского, так и налогового учета для расчета налоговой базы и размера налоговых выплат. Списание и учет кредиторской задолженности при общей системе налогообложения Списание кредиторской задолженности может быть в следующих случаях: Истечение срока исковой давности кредиторской задолженности (п. 7 ПБУ 9/99, п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности)

Сумма кредиторской задолженности должна быть отнесена в состав внереализационных доходов с учетом НДС. При этом сумма НДС по неоплаченным материальным ценностям (работам, услугам), ранее не принятая к вычету, включается в состав внереализационных расходов.

Если на момент списания кредиторской задолженности суммы НДС, относящиеся к этой задолженности, ранее были предъявлены к вычету, то НДС в этом случае не восстанавливается и не учитывается в составе расходов для исчисления налога на прибыль.

Как разъяснено в письме Минфина России N 07-05-06/18, при списании кредиторской задолженности следует руководствоваться положениями ГК РФ.

Списание просроченной кредиторской задолженности в состав доходов должно производиться за вычетом уплаченного НДС

Указанная норма в полной мере распространяется и на случаи получения предварительной оплаты, которая в соответствии со статьями 153 и 167 НК РФ является основанием для формирования налоговой базы по НДС.

Д51 К62 – получен аванс в счёт будущих поставок; Д76/АВ К68 – начислен НДС с суммы полученного аванса; Д68 К51 – перечислен начисленный НДС; Д62 К91 – списана сумма просроченной кредиторской задолженности; Д91 К76/АВ – списана сумма НДС, относящаяся к просроченной кредиторской задолженности. Вместе с тем, ФАС СЗО при вынесении Постановления от 24.10.2011 года № А42-9052/2010 принял решение в пользу налогоплательщика.

Проводки по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность прекращается в случае исполнения обязательства либо списана как невостребованная. Списания кредиторской задолженности возможно при: истечение срока ее исковой давности; невозможности исполнения обязательства или ликвидации организации;

нереальности взыскания. Рассмотрим, как списать кредиторскую задолженность на примере: Фирма «А» имела задолженность — 12 000 руб.

Совет

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ.

Списание просроченной кредиторской задолженности: НДС, налог на прибыль

Перечень ситуаций, при которых налогоплательщик обязан полностью или частично восстановить НДС, ранее правомерно принятый к вычету, приведен в п. 3 ст. 170 НК РФ. Данный перечень имеет закрытый характер и не подлежит расширенному толкованию.

Указанным перечнем не предусмотрено восстановление НДС, ранее принятого к вычету по полученным товарам (работам, услугам), при списании с учета кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности. Таким образом, оснований для восстановления НДС в рассматриваемой ситуации нет.

Отметим, что по общему правилу срок исковой давности устанавливается в три года (ст. 196 ГК РФ)

Источник: http://urist-rostova.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti-nds-provodki-49627/

Списание кредиторской задолженности НДС

Налог-налог 07 января 2019 53360

Списание кредиторской задолженности неразрывно связано с НДС. Продавцы и покупатели пытаются найти ответ на вопрос: как быть с НДС при списании кредиторской задолженности? Основные проблемные ситуации и способы их разрешения приведены в нашей статье.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Ндс при списании кредиторской задолженности у покупателя: «входной» ндс принят к вычету

Списание просроченной кредиторской задолженности у покупателя: «входной» НДС не был принят к вычету

Списание просроченной кредиторской задолженности с НДС у продавца с аванса

Списание кредиторской задолженности НДС: проводки

Итоги

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Чтобы провести списание выявленной кредиторской задолженности, надо признать ее просроченной. По правилам ст. 196 ГК РФ общий срок давности равен 3 годам.

Важно! Данный период времени будет каждый раз исчисляться заново при подтверждении взаимных требований. Документом-основанием может стать акт сверки расчетов, подписанный сторонами.

Если 3-летний период все же прошел, подготавливается документация на списание:

  • акт проведения инвентаризации задолженности;
  • распоряжение директора о списании;
  • бухгалтерская справка — обоснование списания.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется в том отчетном периоде, который соответствует сроку истекшей давности и оформляется последним днем периода.

Если выявленная в ходе инвентаризации задолженность должна была списаться более ранним периодом, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период. В противном случае при выявлении налоговыми органами сумм просроченной задолженности могут возникнуть негативные последствия, вплоть до усмотрения занижения налоговой базы и наложения штрафа в соответствии со ст. 122 НК РФ.

О позиции чиновников и судей см. наш материал «В каком периоде включается в доходы просроченная кредиторская задолженность?»

Важно определить порядок действия при списании НДС кредиторской задолженности.

Возможны 3 сценария развития событий:

  1. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. При этом «входной» НДС покупатель принял к вычету.
  2. Покупатель получил товары (работы, услуги), но оплату не произвел. «Входной» НДС покупатель НЕ принял к вычету.
  3. Поставщик получил аванс в счет будущих поставок, с которого он исчислил НДС. Однако отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) не произошло.

Рассмотрим каждую из этих ситуаций подробнее.

Есть вопросы по списанию кредиторской задолженности? Заходите на наш форум. Например, в этой ветке опытные бухгалтера дают советы о том, какими проводками оформляется списание предоплаты покупателя с истекшим сроком исковой давности.

Ндс при списании кредиторской задолженности у покупателя: «входной» ндс принят к вычету

Если покупатель приобрел товары (работы, услуги), принял «входной» НДС к вычету, но оплату за них не произвел, то по окончании срока исковой давности кредиторскую задолженность нужно списать. В этом случае возникает вопрос: нужно ли восстановить НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), ранее принятый к вычету?

В п. 3 ст. 170 НК РФ содержится закрытый перечень случаев восстановления «входного» НДС. Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно.

См. также наш материал «Когда восстанавливать НДС»

Источник: https://rebuko.ru/spisanie-kreditorskoj-zadolzhennosti-nds/

Ндс при списании кредиторской задолженности проблемные ситуации

Списание просроченной кредиторской задолженности

Если фирма-продавец своевременно не отгрузила товары (выполнила работы, оказала услуги), полученный аванс остается в ее учете в составе кредиторской задолженности до истечения срока исковой давности. При этом у бухгалтера неизбежно возникают вопросы, решение которых требует тщательного анализа налогового и гражданского законодательства.

В этой статье мы рассмотрим вопросы бухгалтерского и налогового учета, а также документального оформления операций по списанию просроченной кредиторской задолженности. Гражданское законодательство определяет срок исковой давности как период времени, в течение которого лицо, права которого были нарушены, имеет право защищать их через суд (ст.

195 ГК РФ). Для кредиторской задолженности по авансу это означает, что покупатель товаров (работ, услуг) может в течение трех лет с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), установленной договором, обратиться в суд с требованием о возврате денежных средств (ст. 196. 200 ГК РФ). Если покупатель предъявит иск либо фирма со своей стороны признает задолженность (ст.

203 ГК РФ), срок исковой давности прерывается. Подтвердить признание задолженности могут следующие документы:

  1. письма, свидетельствующие о признании долга, а также о частичной отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).
  2. акты сверки с указанием суммы задолженности, подписанные уполномоченными лицами с обеих сторон;

В налоговом учете компании-продавцы, применяющие метод начисления, по истечении срока исковой давности включают кредиторскую задолженность в состав доходов на последнюю дату отчетного периода (п.

18 ст. 250 НК РФ, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ). При этом документальные основания для отнесения «кредиторки» на финансовые результаты в бухгалтерском и налоговом учете совпадают.

К таким основаниям относятся:

  1. инвентаризационная ведомость (по форме № ИНВ-17 (утв. пост. Госкомстата России от 18.08.1998 № 88));
  2. приказ или решение руководителя компании о списании кредиторской задолженности и письменное обоснование.
  3. приказ о проведении инвентаризации расчетов;

На практике может возникнуть следующая ситуация. Документы на списание «кредиторки» были сформированы позднее отчетного (налогового) периода, в котором истек срок исковой давности.

В данном случае, независимо от того, когда фактически была проведена инвентаризация расчетов и создан приказ на списание кредиторской задолженности, компания должна показать доход именно в том периоде, в котором срок исковой давности истек.

Источник: https://garant-dz.ru/nds-pri-spisanii-kreditorskoj-zadolzhennosti-problemnye-situacii-11639/

Куда девать НДС при списании кредиторской задолженности?

   Юровский Борис, кандидат экономических наук
   Консультант бухгалтера (рус) № 14 (762) (Июль 2014)
   

   Различная природа возникновения кредиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете не имеет значения до тех пор, пока не возник вопрос о ее списании. Для признания кредиторской задолженности доходом (то есть для списания ее в учете) одного желания предприятия-налогоплательщика мало. Следует руководствоваться критериями признания дохода как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Для того чтобы не пропустить время отражения списания кредиторской задолженности и признания дохода, следует контролировать аналитические данные по таким счетам, прежде всего, в бухгалтерском учете. Самым сложным и неоднозначным при списании кредиторской задолженности остается вопрос с корректировкой налогового обязательства по НДС.

   

КУДА ДЕВАТЬ НДС ПРИ СПИСАНИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ?

   

   Практики хорошо знают, что разд. IV НК Украины, регулирующий порядок начисления и уплаты НДС не дает ответа на многие практические вопросы, возникающие при наступлении событий, которые нельзя рассматривать как поставку товара/услуги.

   

   Возьмем, к примеру, получение плательщиками НДС аванса (предоплаты) и последующее списание возникшей при этом кредиторской задолженности после признания задолженности безнадежной. Не будем сейчас рассматривать условия признания кредиторской задолженности безнадежной, они определены пп. 14.1.11 п. 14 ст. 14 разд. I НК Украины, и здесь, как говорят, не прибавить и не убавить.

   

   А начнем мы с момента получения аванса, так как этот момент, согласно п. 187.1 ст. 187 разд. V НК Украины, является датой возникновения налоговых обязательств. При этом, объектом обложения НДС, согласно п. 185.1 ст. 185 разд. V НК Украины, является:

       • поставка товаров, место которой расположено на таможенной территории Украины, согласно ст. 186 разд. V НК Украины, в том числе операции по передаче права собственности на объекты залога заемщику (кредитору), на товары, передаваемые на условиях товарного кредита, а также по передаче объекта финансового лизинга в пользование лизингополучателю/арендатору;        • поставка услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, согласно ст. 186 разд. V НК Украины;        • ввоз товаров на таможенную территорию Украины;        • вывоз товаров за пределы таможенной территории Украины;        • поставка услуг по международным перевозкам пассажиров и багажа и грузов железнодорожным, автомобильным, морским и речным и авиационным транспортом.        Получается, что если поставка товара/услуги не произойдет, то и объекта обложения НДС не будет. Значит начисленные при получении аванса налоговые обязательства надо сторнировать. Что можно возразить против такой логики?        «Нет поставки — нет налогового обязательства»! Но, специалисты фискальных дел понаторели в манипуляциях, они умеют выстраивать «цепочку доказательств» объезжая «на кривой козе» правила формальной логики.    

Обратите внимание

   Образец такого рода «доказательств» продемонстрировал совсем недавно журнал «Вестник Министерства доходов и сборов»[1] (см. № 22 журнала за 2014 г., стр. 7. Полный текст консультации приведен в конце статьи.).

Рассматривая вопрос о налоговых последствиях списания кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, авторы публикации утверждают, что если в течение срока исковой давности не произошло фактической поставки товара (услуг), а средства, полученные от покупателя в виде предварительной оплаты за товары (услуги), не были возвращены, то продавец не имеет законодательных оснований для корректировки суммы налоговых обязательств по НДС при списании безнадежной кредиторской задолженности.

   

   Как, видим, авторы считают, что налоговые обязательства возникают без объекта налогообложения.

       Оригинально и абсолютно нелогично.        Какие еще основания для уменьшения налоговых обязательств, кроме отсутствия объекта налогообложения нужны? Неужели кто-то всерьез оспаривает принцип — «нет объекта налогообложения — нет налога».        И откуда берутся такие странные идеи?        Оказывается, что из НК Украины и берутся. Налоговый кодекс Украины — странный законодательный акт. Противоречий в нем не перечесть.    

   Вот на этих-то противоречиях и строится позиция «запрета на уменьшение налоговых обязательств при списании безнадежной кредиторской задолженности».

   

   В НК Украины есть ст. 192 «Особенности определения базы налогообложения в отдельных случаях (порядок корректировки налоговых обязательств и налогового кредита)», само название которой свидетельствует об эклектичном[2] мнении разработчиков НК Украины, которое осталось незамеченным законодателем.

   

   В ст. 192 разд. V НК Украины есть п. 192.1, который определяет, что для корректировки налогового обязательства и налогового кредита необходимо любое изменение суммы компенсации стоимости товаров/услуг после поставки товаров/услуг.

       К таким изменениям относятся:        • пересмотр цен;    • возврат товаров;    • возврат предварительной оплаты.    

   Конечно, же внимательный читатель не может не обратить внимание на то, что у авторов текста п. 192.1 ст. 192 разд. V НК Украины точно явные проблемы с логикой. Судите сами — авторы текста (а после принятия НК Украины и законодатели) считают, что возврат предоплаты это событие после поставки товара/услуги[3]. Что тут скажешь?…

       Только одно — «совсем ребята зарапортовались». Но «закон – есть закон», НК Украины тем более. И мы видим, в п. 192.1 ст. 192 НК Украины признание безнадежной кредиторской, возникающей вследствие получения аванса за поставку товаров/услуг, не указано в качестве основания для корректировки НО. Это обстоятельство и является основанием для утверждения о том, что «при списании безнадежной кредиторской задолженности нет оснований для корректировки НО».        Что можно на это возразить?    

   Многое. Во-первых, по смыслу п. 192.1 ст. 192 НК Украины перечень признанных в нем оснований для корректировки НО не является исчерпывающим и не исключает принципа – «нет объекта – нет налога, нет поставки – нет НО». Во-вторых, если стать на позицию, что перечень оснований для корректировки НО, приведенный в п. 192.

Важно

1 ст. 192 НК Украины является исчерпывающим, то надо признать, что в НК Украины есть явное противоречие, а это значит, что в данном случае следует применять пп. 4.1.4 п. 4.1 ст. 4 разд.

I НК Украины, который называют презумпцией правомерности решений налогоплательщика и применяется эта норма как раз в таких случаях:

   

   «

если норма закона или другого нормативно-правового акта, изданного на основании закона, или если нормы разных законов или разных нормативно-правовых актов допускают неоднозначную (множественную) трактовку прав и обязанностей налогоплательщиков или контролирующих органов, вследствие чего есть возможность принять решение в пользу как налогоплательщика, так и контролирующего органа».

       Это принцип должен применяться не только судами (до суда еще надо дойти), он должен неукоснительно применяться должностными лицами контролирующих органов, не применяя его они совершают противоправные действия.    

   Следовательно, кто бы, что не говорил, и кем бы этот КТО ни был, при признании кредиторской задолженности безнадежной у налогоплательщика, получившего аванс, есть право на уменьшение налогового обязательства. К тому же правило относительно исковой давности в 1095 дней в данном случае не действует[4].

   Следовательно, если поставка не состоится, то налоговые обязательства надо уменьшать. О том, что поставки не будет — свидетельствует либо возврат аванса (предоплаты), либо признания долга безнадежным при наступлении обстоятельств, определенных в пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 разд. V НК Украины.

       Корректировка налогового обязательства осуществляется путем оформления Приложения № 2 к налоговой накладной, которое называется «Расчет корректировки».        На первый взгляд может показаться, а в чем собственно проблема?    

   Если есть основания считать кредиторскую задолженность безнадежной — оформляем «Расчет корректировки» и уменьшаем налоговые обязательства.

       Но! Не ту-то было. В графе 2 Приложения 2 к налоговой накладной надо указать «причину корректировки». И если указать «списание безнадежной кредиторской задолженности», то при проверке налогоплательщику могут указать на то, что согласно п. 20 Порядка № 10 корректировка налоговой накладной оформляется только в случаях, определенных п. 192.1 ст. 192 НК Украины. Как видим, Миндоходов Укераины как главный нормотворец налоговых инструкций, формально подошел к имеющему место противоречию, проще говоря, Миндоходов не заметил (а может, не захотел заметить?) проблемы с корректировкой налогового обязательства, которая возникает на практике.        Так как быть тем «счастливцам», которые получили аванс и не поставили товары/услуги в течение срока исковой давности или до ликвидации поставщика? Уменьшать налоговое обязательство или не уменьшать?        Автор давно взял за правило не давать советов. Я могу только еще раз сказать «нет поставки — нет налогового обязательства», а те кто считают иначе нарушают НК Украины.    

   Кстати, если лицо, уплатившее аванс, на момент признания задолженности безнадежной (у такого лица эта задолженность — дебиторская), получит корректировку к налоговой накладной, то оно должно уменьшить налоговый кредит. А если не получит?

   

   Все равно налоговый кредит уменьшается. Поставки ведь не было и уже не будет. Об этом в НК Украины тоже прямо ничего не сказано, но принцип — «нет объекта — нет налога, а значит — нет и налогового кредита» должен применяться неукоснительно.

       Как видите, автор вовсе не на стороне налогоплательщиков, автор на стороне ЗАКОНА, который должны соблюдать и дебиторы и кредиторы и налоговые инспекторы.    

Совет

   Теперь давайте посмотрим, какие последствия для налогообложения прибыли имеет списание безнадежной кредиторской задолженности.

   

   Согласно пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 разд. III НК Украины сумма безнадежной кредиторской задолженности включается в состав прочих доходов.

Как известно, сумма НДС, если предполагаемая поставка облагается этим налогом, входит в сумму кредиторской задолженности и не зависит от того отразило или не отразило предприятие, получившее аванс, налоговые обязательства в бухгалтерской и налоговой отчетности.

   

   Поэтому, при признании кредиторской задолженности вся ее сумма, включается в доходы. В пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 разд.

III НК Украины нет даже намека на то, что сумма этого налога должна вычитаться из суммы задолженности, что лишний раз подтверждает тот факт, что при признании кредиторской задолженности безнадежной сумма налогового обязательства плательщика НДС должна уменьшаться, так как в противном случае возникает двойное налогообложение.

   

   Миндоходов также против двойного налогообложения, отстаивая запрет на корректировку налогового обязательства при признании долга безнадежным, налоговики «милостиво» соглашаются, что на сумму НДС надо уменьшать кредиторскую задолженность через включение ее в состав доходов.

Так, в соответствии с пп. 136.1.1 п. 136.1 ст. 136 разд. III НК Украины сумма предварительной оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг для определения объекта налогообложения, в составе доходов, по мнению налоговиков, не учитывается.

   

   Авторы консультации не затрудняют себя в поиске какого-либо обоснования такой позиции, так как исходят из принципа «минимизации налоговых поступлений».

       Попробуем им помочь найти хоть какое-то обоснование такой позиции.    

Обратите внимание

   Хоть какое-то обоснование есть в п. 136.1. ст. 136 разд. III НК Украины, согласно пп. 136.1.2 этого пункта суммы НДС, полученные/начисленные плательщиком НДС на стоимость продажи товаров, выполненных работ, оказанных услуг в доходы для целей налогообложения не включаются. Возможно, именно эту норму имели ввиду те, кто готовил консультацию!??

   

   Однако, если аккумулировать эту норму не предвзято, то становится ясно, что в ней речь идет о НДС, который начислен при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг. А в наше случае как раз продажи нет, а значит налоговое обязательство предприятия уменьшается на сумму НДС, а вот кредиторская задолженность в полном объеме включается в доходы.

   

   Сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по истечении срока исковой давности, считается безвозвратной финансовой помощью (пп. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 разд. I НК Украины).

       Для целей бухгалтерского учета списание кредиторской задолженности — это операция по признанию дохода с одновременным исключением из учета числящейся непогашенной (не оплаченной кредитору), достоверно определенной суммы кредиторской задолженности.    

   Для отражения признанного дохода от списания кредиторской задолженности, возникшей в ходе операционного цикла (по окончании срока исковой давности), в соответствии с Инструкцией № 291 используется субсчет 717 «Доход от списания кредиторской задолженности».

   

   Пример. 15 июня 2011 года предприятие А — продавец по договору купли-продажи получило предварительную оплату за продукцию в сумме 6000 грн (в том числе НДС — 1000 грн).

По договору отгрузка продукции должна была состояться до 24 июня 2011 года. Отгрузка не состоялась. Срок исковой давности истек 25 июня 2014 г. и принято управленческое решение о ее списании 30 июня 2014 года.

Покупатель никаких мер по взысканию кредиторской задолженности не предпринимал.

       Порядок отражения операции по списанию безнадежной кредиторской задолженности (предварительной оплаты) в бухгалтерском и налоговом учете предприятия А — плательщика налога на прибыль и НДС представим в табл.    

№п/пСодержание хозяйственной операцииСумма, грнБухгалтерский учетНалоговый учетдебеткредитдоход,грнрасходы,грн
1 Получение предоплаты за продукцию от покупателя (15.06.2011 г.) 6000 311 681
2 Начисление налогового обязательства по НДС (первое событие) (15.06.2011 г.) 1000 643 641/НДС
3 Признание дохода в сумме списанной безнадежной кредиторской задолженности (30.06.2014 г.) 6000 681 717 6000
4 Списание отраженного ранее налогового обязательства по НДС при отражении дохода от списании кредиторской задолженности в июне 2014 года (30.06.2014 г.) -1000* 643 641/НДС
Примечание. * Если предприятие примет решение следовать рекомендациям специалистов контролирующих органов и не будет корректировать налоговое обязательство по НДС, то в этом случае начисленное налоговое обязательство по НДС будет откорректировано следующей проводкой: дебет субсчета 944 «Сомнительные и безнадежные долги» и кредит субсчета 643 «Налоговые обязательства» на сумму 1000 грн. Также в этом случае доходы в налоговом учете следует признавать в сумме 5000 грн, то есть без учета НДС.

   
   Если в конечном счете подсчитать сумму уплаченных налогов по приведенным нами рекомендациям, то в бюджет из безнадежной кредиторской задолженности будет уплачено 1080 грн (6000 грн х 18 %) налога на прибыль.    

   В соответствии с рекомендациями контролирующих органов в бюджет будет уплачено 1900 грн, в том числе НДС — 1000 грн, а также налога на прибыль — 900 грн (5000 грн х 18 %), то есть на 820 грн больше. Вот и вся разница.

   

   P.S.[5] Понятное дело, что закон же, особенно НК Украины, надо писать четко и непротиворечиво. Понятно, что добиться этого быстро невозможно. А вот навести порядок в мозгах некоторых консультантов надо немедленно (никого не хочу обидеть и никого конкретно не имею ввиду!).

   

   P.S.S.[6] Налогоплательщики в последние года не рискуют спорить с налоговиками по спорным вопросам (прошу прощение за тавтологию), так как такой спор ранее не сулил для налогоплательщика ничего хорошего. Но теперь иные времена и «жить надо по-новому». Посмотрим, как этот призыв заработает в налоговой сфере.

       

   Список использованных документов

   

   НК Украины — Налоговый кодекс Украины

   Инструкция № 291 — Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина Украины от 30.11.1999 г. № 291
   Порядок № 10

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-119425.html

Списание ндс с полученного аванса при истечение срока давности

Теперь допустим, что покупатель списывает кредиторскую задолженность, но он не принимал НДС к вычету. Проводка будет аналогична предыдущей ситуации, правда, не будет отображена проводка по принятию налога к вычету.

Не принятый к вычету НДС требуется отнести на расходы: Дт 91 Кт 19.

При списании просроченной кредиторской задолженности с учетом НДС, исчисленного с предоплаты у продавца, необходимо отразить факт получения аванса: Дт 51 Кт 62, после чего начислить на него налог: Дт 76 Кт 68.

Когда кредиторская задолженность признана просроченной, списание происходит без учета НДС: Дт 62 Кт 91. НДС с предоплаты входит в состав расходов: Дт 91 Кт 76. Напомним, уменьшение базы по налогу на прибыль на сумму НДС может послужить причиной для предъявления претензий представителями налоговой инспекции.

Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Если у вас остались вопросы по теме, то предлагаем получить бесплатную консультацию специалистов компании «Бизнес Ресурс». Почему десятки компаний Санкт-Петербурга предпочли услуги «Бизнес Ресурса»:

  • Экономия средств – до 30 % (по сравнению с бухгалтером в штате).
  • Компания поддерживает единый стандарт обслуживания 1С.
  • Компания оказывает комплексные бухгалтерские услуги, включая автоматизацию документооборота и оптимизацию налогов.

Подсчитайте, сколько ежемесячно стоит вашей компании содержание штатного/приходящего бухгалтера, и непременно звоните по телефонам:

  • 8 (951) 652-55-06;
  • 8 (931) 975-44-15.

Что делать с ндс при списании кредиторской задолженности?

«в» п. 3.48

Восстановление ндс при списании кредиторской и дебиторской задолженности

НК РФ, признаются внереализационным доходом. Основанием служит п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ. Таким образом, в связи с истечением срока исковой давности организация обязана при определении налоговой базы по налогу на прибыль включить в состав доходов сумму ранее полученного аванса.

Учитывая, что товар не реализован, положения подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ на эту операцию не распространяются. Поэтому сумма ранее полученного аванса включается в состав доходов с учетом суммы налога на добавленную стоимость.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются суммы налогов и сборов. Списание кредиторской задолженности по полученному авансу подтверждает факт отсутствия реализации.
Согласно подп. 14 п. 1 ст.

Источник: http://dolgoteh.ru/spisanie-nds-s-poluchennogo-avansa-pri-istechenie-sroka-davnosti/

Списание просроченной кредиторской задолженности проводки

Бухгалтерский учет в торговле 1998 1

п.

Обязательства, возникающие у предприятия, организации по расчетам перед другими юридическими и физическими лицами, называются кредиторской задолженностью, а сами эти лица — кредиторами.

Обязательства других юридических и физических лиц по расчетам в отношении предприятия, организации называются дебиторской задолженностью, а сами эти лица — дебиторами.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведут, как правило, для учета расчетов по уже оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам.

Как списать кредиторскую задолженность, если срок исковой давности истек и кредитора не существует?

Согласно этому пункту указанные суммы кредиторской задолженности списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации. Списанная таким образом задолженность относится на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации.

составить и утвердить приказ руководителя организации о проведении инвентаризации (например, используя унифицированную форму № ИНВ-22, утв.

Ндс при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации

Документом-основанием может стать акт сверки расчетов, подписанный сторонами.

Списание кредиторской задолженности осуществляется в том отчетном периоде, который соответствует сроку истекшей давности и оформляется последним днем периода.

Если выявленная в ходе инвентаризации должна была списаться более ранним периодом, то нужно подавать уточненную декларацию за тот период.

Необходимые документы для списания кредиторской задолженности

№ 03-03-06/1/38 .

Поэтому настоятельно рекомендуется проводить инвентаризацию на конец каждого отчетного периода. То есть ежеквартально или ежемесячно. В зависимости от того, какой период является отчетным для вашей компании.

Так вы будете своевременно выявлять кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности. А теперь давайте разберемся, какие документы и как нужно оформить, когда проводится списание кредиторской.

Прежде всего проведите инвентаризацию расчетов с дебиторами и кредиторами.

Проводки при списании просроченной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей

N 148н (далее — Инструкция N 148н). Записи по списанию будут следующими:

— списание дебиторской, нереальной к взысканию, на основании подтверждающих документов в части задолженности по расходам по распоряжению главного распорядителя бюджетных средств.

— списание дебиторской, нереальной к взысканию, на основании подтверждающих документов в части задолженности по доходам по распоряжению главного администратора доходов бюджета.

Одновременно делается запись по дебету забалансового счета 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В налоговом учете посредством списания нереальных для взыскания долгов корректируется налоговая база, что влияет на правильность исчисления налогов.

На первый взгляд списание не представляет собой больших сложностей, но это только на первый взгляд.

Когда перед бухгалтером встает конкретная задача списать безнадежные долги, возникает множество вопросов: как оформить, как отразить в учете, как эта операция повлияет на расчет налога на прибыль, НДС, УСН и т.д.

Важно

Например, не оплатила поставщику отгруженные товары, не выплатила зарплату сотруднику, не перечислила налог (сбор, пени, штраф), не погасила задолженность по кредиту (займу) и т. п. а также если покупателю (заказчику)не отгружены товары (работы, услуги) в счет полученной предварительной оплаты.

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Однако по закону для отдельных видов требований срок может быть сокращен или увеличен (ст.

Списание кредиторской задолженности

При этом сумма НДС по неоплаченным материальным ценностям (работам, услугам), ранее не принятая к вычету, включается в состав внереализационных расходов.

Если на момент списания кредиторской задолженности суммы НДС, относящиеся к этой задолженности, ранее были предъявлены к вычету, то НДС в этом случае не восстанавливается и не учитывается в составе расходов для исчисления налога на прибыль.

Как разъяснено в письме Минфина России от 29.01.2008 N 07-05-06/18, при списании кредиторской задолженности следует руководствоваться положениями ГК РФ.

Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности устанавливается в три года.

Списание просроченной задолженности в бухгалтерском учете

Источник: http://burkurs.ru/spisanie-prosrochennoj-kreditorskoj-zadolzhennosti-provodki-92121/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector