Ндфл с нерезидентов рф в 2019-2019 годах

Изменения в налогообложении нерезидентов

Новости и публикации

06.12.18

С января 2019 года вступают поправки в налоговый кодекс РФ, которые, в том числе, касаются взимания налога на доходы физических лиц – налоговых нерезидентов при продаже недвижимости (далее налог).

Напомним, что до этой даты по отношению к налоговым нерезидентам в РФ не распространяются п. 17.1 статьи 217, п.1 статьи 217.1 и статья 220 Налогового кодекса РФ.

Поэтому при продаже недвижимости (независимо от сроков владения и затрат на приобретение) нерезидент выплачивает налог в размере 30% от её стоимости.

Примечание: Налоговыми нерезидентами признаются физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом является ли данное физическое лицо гражданином РФ или не является им, на данный статус не влияет.

Т.е. даже гражданин РФ может быть признан налоговым нерезидентом.

Что же изменилось?

С 1 января 2019 года, вступают в силу поправки в Налоговый Кодекс РФ, регламентированные Федеральным законом № 424 от 27 ноября 2018 года, касающиеся налогообложения нерезидентов при продаже недвижимости.

Эти поправки вносят изменения в п. 17.1 статьи 217 и п. 1 статьи 217.1 НК РФ, распространяя их действие на налоговых нерезидентов.

Т.е. с января 2019 года нерезиденты, которые продают свою недвижимость, не выплачивают налоги в случае владения ею на праве собственности более трех или пяти лет, в зависимости от ситуации:

  • три года – если право собственности возникло на основании приватизации, в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника, на основании договора пожизненного содержания с иждивением
  • пять лет – во всех остальных случаях*

*(см. оговорку номер 1 ниже)

А что, если нерезидент владеет недвижимостью менее этого срока?

В отличие от нерезидентов, для резидентов РФ, в случае владения недвижимостью менее указанных выше сроков, есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу на размер налогового имущественного вычета, регламентированного п. 1 статьи 220 НК РФ.

К сожалению, законодатель, внося поправки в Налоговый Кодекс в рамках, указанного выше закона, обошел своим вниманием нерезидентов в этой статье.

Обратите внимание

Поэтому, как и раньше, статья 220 НК РФ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на налоговых нерезидентов РФ.

А это значит, что если нерезидент владел недвижимость на праве собственности менее сроков, которые указаны выше, то при продаже этой недвижимости он в любом случае выплачивает налог в размере 30% от её стоимости.

Оговорки

1. Нужно учесть, что пункт 17.1 статьи 217 действует на объекты недвижимости, которые были получены в собственность после 01 января 2016 года. Соответственно, указанными поправками могут воспользоваться только те нерезиденты, которые приобрели недвижимость после января 2016 года.

Так что, если физическое лицо приобрело квартиру, например, в 2000 году, и продает её в 2019 году, являясь при этом налоговым нерезидентом, то налог при продаже такой квартиры, как и раньше, будет составлять 30%.

2. Субъект Российской Федерации может своим законом уменьшить указанные выше сроки владения недвижимостью «вплоть до нуля» для всех или отдельных категорий налогоплательщиков или объектов недвижимого имущества.

Пока этим правом никто из субъектов РФ не «злоупотреблял», но это всегда может произойти.

Поэтому прежде чем продавать свою недвижимость (являясь при этом резидентом РФ или не являясь им), уточните, не было ли установлено подобного рода изменение «вашим» субъектом Российской Федерации.

Константин БарсуковГенеральный директор «РЕЛАЙТ-Недвижимость»

Подпишитесь на нас в Telegram

Источник: http://www.relait.ru/news_426.html

Удержание ндфл с иностранных граждан в 2019 году

Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2019 году

В соответствии с НК Российской Федерации, к налоговым резидентам относятся люди, которые находятся на ее территории больше 183 дней на протяжении последних 12 месяцев. Если иностранец получил этот статус, тогда с него удерживаются налоги в тех же суммах, что и с граждан России, Таким образом, НДФЛ с временно проживающего иностранца в 2019 году удерживается так же, как с нерезидента.

Налогообложение иностранцев в 2019 году практически не изменилось: если иностранец является резидентом РФ, тогда он платит в казну 13% отчислений с дохода. Для нерезидентов этот процент значительно выше и составляет 30%.

  1. физлица из стран ЕАЭС: Беларуси, Армении, Казахстана;
  2. граждане других стран, работающие по патенту;
  3. высококвалифицированные специалисты;
  4. беженцы.

Миграционным законодательством статус высококвалифицированного специалиста определяется критерием дохода – это месячная зарплата в пределах 83 500-167 000 рублей либо участие в проектах «Сколково».

Ндфл с нерезидентов рф в 2017 году

НДФЛ нерезиденты в 2017 годудолжны платить, как и прежде, по ставке 30%.

Такой размер налогообложения предусмотрен п. 3 ст. 224 НК РФ. Однако для некоторых случаев и отдельных налогоплательщиков есть исключения из правил. Рассмотрим их в данной статье.

    Налоговая ставка будет равна 15%, если любые физические лица, которые не признаны резидентами РФ, получали доходы в виде дивидендов как участники российских компаний (п. 3 ст. 224 НК РФ). Налоговая ставка будет равна 13%, если доходы получены от трудовой деятельности в РФ следующими категориями нерезидентов:

иностранцами, работающими по патенту (п.

3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ); иностранцами, являющимися высококвалифицированными специалистами (п.

3 ст. 224 НК РФ); соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ)

Удержание НДФЛ с иностранцев

, работающих в России, подчиняется особым правилам. Как платят НДФЛ налоговые резиденты РФ и нерезиденты разных категорий, в том числе иностранцы, купившие патент на работу, проверьте с помощью этой статьи.

Удержание НДФЛ – один из основных источников благосостояния страны, поэтому НДФЛ взимается со всех доходов физлиц, полученных на территории России. Распространяется этот налог и на иностранцев, работающих в Российской Федерации.

НДФЛ с иностранцев удерживает работодатель, с которым у иностранного гражданина (или лица без гражданства) заключен трудовой либо гражданско-правовой договор.

Частичное исключение из этого правила – иностранцы, купившие патент.

Особенности удержания НДФЛ с иностранца

При выплате зарплаты иностранным гражданам образовательная организация должна удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

2 ст. 207 Налогового кодекса РФ).

При определении статуса учитываются все дни, когда иностранец находился на территории России, включая дни приезда и отъезда, которые устанавливаются по отметкам пограничного контроля в паспорте.

Иностранные работники

В декабре 2014 года Трудовой кодекс пополнился новой главой 50.1, регулирующей особенности труда работников, не являющихся гражданами РФ, т.е. иностранцев и лиц без гражданства.

На таких работников распространяются нормы российского трудового права, а кроме того — специальные правовые нормы о положении иностранцев в России.

Вопрос трудоустройства иностранцев в России всегда был непростым: с одной стороны, массы нелегалов, работающих и находящихся в обстановке, непозволительной для цивилизованного государства, коррупция и криминал, с другой – громоздкая процедура официального оформления с учетом квотирования рабочих мест и огромные штрафы за любые нарушения при оформлении иностранных работников. Так, на сегодня за нарушение этих правил в отношении российских работодателей установлены следующие меры ответственности: штраф до 800 тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (статья 18.15 КоАП РФ).

Налог на доходы физических лиц

В связи с принятием 23.03.2017 ВР Украины законопроекта № 6210, в ставках НДФЛ, касающихся дивидендов, в ближайшее время произойдут изменения.

Мы их внесем, как только произойдет официальное опубликование данного документа и он, таким образом, вступит в силу.

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ).

Важно

Особо отметим, что для подавляющего большинства сограждан в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), теперь (с 2019 года) составит 18%.

Редакция НКУ 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения, касающиеся налогобложения пенсий, вступили в силу с 1 января 2017 года и затронули налогообложение дивидендов.

Ставки НДФЛ

Источник: http://pravo-38.ru/uderzhanie-ndfl-s-inostrannyh-grazhdan-v-2018-godu-76633/

Продажа недвижимости нерезидентом в 2019: изменения в налогообложении

В прошедшем 2018 году в Налоговый Кодекс РФ было внесено много изменений. Часть из них коснулись купли-продажи недвижимости. И здесь особенно приятные новости ждут нерезидентов.

Теперь они, как и резиденты РФ, смогут избежать уплаты НДФЛ в случае, если жильём человек владеет более 3 или 5 лет, в зависимости от того, каким образом было получено право собственности.

Давайте разберемся подробнее, кто такие нерезиденты и какие налоги на продажу недвижимости они выплачивали до 2019, как это будет происходить теперь.

Кто такой нерезидент

По российским законам нерезидентом считаются не только иностранцы, но и граждане РФ, которые проводят в течение года за границей в совокупности более 183 дней. Т.е.

Читайте также:  Взыскание долга в судебном порядке не позволяет списать его по сроку давности

вы можете иметь паспорт гражданина РФ, получать зарплату и платить налоги в России.

Но если вы при этом много путешествуете или проводите длительное время за рубежом в командировках, у вас есть риск оказаться в числе нерезидентов.

Что важно понимать:

  1. 183 дня считаются в совокупности с 1 января по 31 декабря текущего года. Т.е. вы можете выезжать и въезжать в РФ даже через день, каждые проведенные за границей сутки будут считаться. И если их окажется больше указанного числа, в текущем году вы окажетесь нерезидентом.
  2. Если вы не отказываетесь от гражданства РФ, то после года в статусе нерезидента вы вполне можете стать снова резидентом. Для этого нужно просто проводить в стране немного больше времени. Налоги на продажу недвижимости, как и другие виды налога на прибыль, оплачиваются по итогам года. И тогда можно посчитать, сколько времени вы провели в России, в каком статусе вы будете оплачивать налог на прибыль.

Налог на прибыль оплачивается резидентами в размере 13%, а продажа недвижимости нерезидентом потребует выплаты в пользу государства 30% от суммы сделки. Разница существенная. А потому, если вы хотите продать в России квартиру, дом или даже автомобиль, имеет смысл разобраться с нюансами. И по возможности осуществлять продажу в статусе резидента.

Нерезиденты и налоги при продаже жилья

Еще совсем недавно никакие налоговые льготы на эту категорию налогоплательщиков не распространялись. Независимо от срока владения недвижимостью, ее стоимости или типа, продажа недвижимости нерезидентом РФ облагалась НДФЛ в размере 30% от суммы сделки, но не ниже 70% цены по кадастру.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

В то же, время резиденты не только платят в 2 раза меньше налогов, но через 3 или 5 лет владения жильем могут продавать его вообще без каких-то отчислений в бюджет. Срок продажи без налога на прибыль зависит от обстоятельств получения в собственность.

Если недвижимость была приобретена у застройщика или на вторичном рынке, то придется подождать 5 лет. В случае получения дома или квартиры по наследству, в результате приватизации или заключения договора пожизненной ренты, достаточно подождать 3 года и можно продавать без оплаты НДФЛ.

Теперь ситуация изменилась. В соответствии с ФЗ №424 от 27 ноября 2018 года нерезиденты также могут осуществить продажу недвижимости без оплаты налога через 3 или 5 лет, в зависимости от аналогичных причин.

Какие минусы остались для нерезидентов:

  1. При продаже ранее указанного в законе срока налог будет составлять 30%.
  2. Нерезидент не имеет права на налоговые вычеты или снижение продажной стоимости за счет вычета расходов при продаже.

Срок владения недвижимостью рассчитывается с даты регистрации нового собственника. Если вы покупаете квартиру в новостройке на основе долевого участия, этот срок считается не с заключения договора с застройщиком, а с даты получения документов собственника в доме, введенном в эксплуатацию.

Как гражданину РФ понять: резидент он или нет?

Чтобы понять, осуществляете вы продажу недвижимости нерезидентов в России или в качестве резидента, давайте разберемся в этом вопросе немного подробнее.

Итак, мы уже писали, что нерезидент проводит за пределами страны суммарно более 183 дней в течение года. При этом важно понимать, что дни считаются в рамках календарного года, а не с даты осуществления сделки купли-продажи.

Например:

Цифры наглядно показывают, что продажа недвижимости нерезидентом в России в случае необходимости оплачивать налоги намного менее выгодна, чем аналогичная операция для резидента.

А потому всем гражданам РФ, которые часто выезжают за рубеж, мы советуем внимательно считать дни пребывания вне страны. И если в текущем году вы явно не сможете остаться в числе резидентов, стоит подумать, не лучше ли отложить продажу на следующий год.

Еще выгоднее будет дождаться 3 или 5-летнего срока владения и продать недвижимость вообще без налоговых отчислений.

Когда и как оплачивают налог на продажу недвижимости

Процедура и сроки оплаты НДФЛ для резидентов и нерезидентов одинаковы:

  1. По итогам календарного года вам нужно подать налоговую декларацию, где будет указана сделка продажи недвижимости.
  2. До конца первого квартала года, следующего после сделки, необходимо оплатить налог на прибыль.
  3. В случае нарушения сроков подачи декларации или оплаты налогов, начисляются пеня и штрафы.

Подробно об этом мы уже не раз писали, а потому не будем останавливаться на суммах и особенностях расчета.

В статье речь идет о нерезидентах. С этой точки зрения гражданам РФ важно понимать, что оплачивать налоги нужно в следующем году после того, когда была продана недвижимость. По этой причине вы уже при заполнении декларации точно можете определить, являетесь вы на текущий год резидентом или нет. И с учетом этого факта вы сможете верно посчитать процент налоговых отчислений.

А если продажа недвижимости нерезидентом в Краснодаре вызывает у вас дополнительные вопросы, вы всегда можете их задать консультантам нашего портала. Опытный специалист всегда сумеет найти для вас лучшее решение, независимо от того, покупаете вы жилье в новостройке или продаете квартиру.

Источник: https://23kvartiri.ru/nalogi-na-prodazhu-nedvizhimosti-dlya-nerezidentov-v-2019/

Поправки для нерезидента

Подписан закон, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, исключено условие о налоговом резидентстве РФ при освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества и скорректированы правила получения имущественного налогового вычета.

До сих пор физические лица, не являющиеся резидентами РФ, при продаже принадлежащей им российской недвижимости, платили налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере 30 %. Напомним, что нерезидентами РФ являются граждане, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение налогового периода.

С 1 января 2019 года, когда изменения в Налоговый кодекс вступят в силу, нерезиденты получат одинаковое право с резидентами не платить НДФЛ при продаже недвижимости при условии владения им не менее 5 лет.

Совет

Есть также три исключения, когда от уплаты НДФЛ освободят при продаже недвижимости после 3 лет владения – данная недвижимость передана по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты); передана по наследству или по договору дарения между близкими родственниками; недвижимость была приватизирована продавцом-собственником.

Если физическое лицо – нерезидент РФ продаёт недвижимость без соблюдения перечисленных выше условий, то даже после 1 января 2019 года ему всё равно придётся заплатить НДФЛ 30 % (резиденты платят 13 % от полученного дохода).

Иное имущество, не относящееся в недвижимому, и резидентам, и нерезидентам можно продавать без налоговых последствий при условии владения этим имуществом не менее трёх лет

Пока новые правила не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, которые они получили от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Однако с 1 января 2019 года многое изменится: вступит в силу ст. 2 закона № 425-ФЗ от 27 ноября 2018 г., которая приравняет жилую недвижимость физических лиц (индивидуальных предпринимателей), используемую в предпринимательской деятельности, к обычным жилым объектам.

То есть жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или доли в них, а также транспортные средства, которые использовались для предпринимательской деятельности, можно будет продавать через 5 лет без уплаты НДФЛ.

Данное правило будет распространяться и на нерезидентов.

Стоит обратить внимание, что это правило не будет распространяться на жилую недвижимость, принадлежащую юридическим лицам или коммерческую недвижимость индивидуальных предпринимателей, а также «самозанятых».

В Налоговый кодекс также внесена новая статья следующего содержания:

«При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли в них, а также транспортных средств в случае, если налогоплательщик учитывал расходы, связанные с приобретением указанного в настоящем абзаце имущества, в составе расходов при определении налоговой базы при применении специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1 и 26.2 (при выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов) настоящего Кодекса или в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 221 настоящего Кодекса, имущественный налоговый вычет представляется в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением этого имущества, уменьшенных на расходы, учтённые при определении налоговой базы при применении налогоплательщиком указанных специальных налоговых режимов или учтённые налогоплательщиком в составе профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьёй 221 настоящего Кодекса, при условии представления в налоговый орган документов, подтверждающих расчёт суммы такого имущественного налогового вычета».

Документы:

Источник: http://xn—-8sbagnv0bvv.xn--p1ai/1478-popravki-dlya-nerezidenta

Нерезиденты в 2019 году получат льготы в налогообложении

27 ноября 2018 года вступил в силу Федеральный закон N 424-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах». Он заметно облегчил жизнь нерезидентов, тех, кто находится в России менее 183 дней в году. О новых налоговых льготах для них рассказывает старший юрист АН «ТРИУМФАЛЬНАЯ АРКА»  Инесса Демина:

  • Данный закон вносит очень важные изменения в абзац 1 п. 17.1 статьи 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»  и  в п. 1 статьи 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Изменения вступают в силу  с 1 января 2019 года.  По новым правилам,  лица,  являющиеся  на момент  продажи недвижимого имущества  нерезидентами,  освобождаются от уплаты налога  на доходы, полученные от продажи объекта недвижимого имущества,  при условии, что объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения (5 лет) и более. Таким образом,  внесенные изменения  уравняли  в правах  налогоплательщиков резидентов и нерезидентов.  
Читайте также:  Взносы с возмещения платы за жилье можно оспорить

Следует напомнить, что в соответствии с нынешней редакцией Налогового кодекса РФ, налогоплательщики нерезиденты при продаже объекта недвижимости  в любом случае обязаны были платить налог на  доходы  физических лиц по ставке 30 % и никакие льготы к ним не применялись.

Статья 217.1 Налогового кодекса  РФ «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества»  вступила  в силу с 1 января 2016 года и применяется  в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность  после  указанного срока.

  Так в частности, в отношении объектов недвижимости приобретенных в порядке  наследования или по договору дарения  между близкими родственниками,  в результате приватизации или передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, минимальный предельный срок владения  составляет по-прежнему три года.

Во всех остальных случаях, такой срок владения составляет пять лет.  

Обратите внимание

Таким образом, можно предположить, что  при продаже нерезидентами недвижимого имущества после 1 января 2019 года  и при  соблюдении условий, перечисленных в статье 217.

1 НК РФ о предельном минимальном сроке  владения, доходы полученные нерезидентами от продажи недвижимого имущества будут освобождены от налогообложения.

  Правда, пока не совсем понятно, будут ли эти правила применяться при продаже  объектов недвижимости, приобретенных  после 1 января 2016 года или приобретенных уже после 1 января 2019 года, после вступления указанных изменений в силу. На сегодняшний момент четкие разъяснения по данному вопросу пока отсутствуют.  

При размещении активная ссылка и указание автора обязательны!

Сегодня, 16:25

По данным специалистов отдела аналитики компании Est-a-Tet, сегмент премиальных апартаментов насчитывает 29 проектов общим объемом предложения 211,7 тыс. кв. м, или более 2 тыс. лотов.

Сегодня, 16:19

Утверждена концепция благоустройства территории жилого комплекса «Крылья». Проект разработан ведущими российскими ландшафтными архитекторами компании ARTEZA.

Источник: http://www.realto.ru/journal/articles/nerezidenty-v-2019-godu-poluchat-lgoty-v-nalogooblozhenii/

Продажа российской недвижимости налоговым нерезидентом // Изменения в законодательстве с 1 января 2019 г

В конце 2018 года в сети появилась новость о том, что в 2019 году налоговые нерезиденты при продаже российской недвижимости якобы приравняются в правах к налоговым резидентам в части ставки 13%, а также в части остальных особенностей (срока владения более 5 лет и права применять к вычету расходы на первоначальную покупку).  Вопрос, действительно, крайне актуален для тех граждан РФ, которые уехали на ПМЖ в другую страну, но при этом, у которых в РФ осталась недвижимость, которую возможно когда-то необходимо будеть продать.

Давайте разберемся, что же в действительности поменялось для налоговых нерезидентов с 2019 года в отношении их российской недвижимости и КАК максимально правильно продать российскую недвижимость, являясь налоговым нерезидентом РФ.

Нормативная база

1 января 2019 года вступили в силу поправки в п.17.1 ст.217 и п.1 ст.217.1 НК РФ (вносятся п.9 и п.10 ст.2 ФЗ-424 от 27.11.2018 г.

), в соответствии с которыми налоговые НЕРЕЗИДЕНТЫ с 2019 года получили право продавать недвижимость, находящуюся в России, без уплаты НДФЛ, в случае владения этой недвижимостью (по состоянию на 2019 г.) более 5 лет. Напомним, что до 1 января 2019 г.

данное правило распространялось только на налоговых резидентов, если же лицо уезжало из России и получало статус налогового нерезидента, то даже при сроке владения более 5 лет нерезиденты были вынуждены платить налог при продаже своей недвижимости, расположенной в России.

Обращаю внимание, что более НИКАКИХ изменений в законодательстве, в том числе связанных со ставками НДФЛ, для нерезидентов не произошло!

Владение недвижимостью свыше 5-ти лет и 3-х лет

Остановимся более подробно на сроке владения.

3 года

Напомню, что, для недвижимости, приобретенной ДО 1 января 2016 г., действует срок владения 3 года, то есть начиная с 2019 года нерезиденты, имеющие такую недвижимость, уже могут продавать ее без уплаты налога.

Помимо этого, 3-х летний срок владения в соответствии с п.3 ст.217.1 НК РФ распространяется на объеты недвижимости, если:

  • право собственности получено в порядке наследования;
  • право собственности получено по договору дарения от физического лица-члена семьи и (или) близкого родственника;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате приватизации;
  • право собственности на объект недвижимого имущества получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением

Таким образом, во всех указанных выше случаях нерезиденты уже могут, начиная с 2019 года, продавать свою российскую недвижимость БЕЗ уплаты налога.

5 лет

В случае, если объект недвижимости был приобретен ПОСЛЕ 1 января 2016 г., то чтобы нерезидент мог продать ее без налога с момента ее покупки должно пройти 5 лет, то есть самый ранний срок – (01.01.2016 + 5 лет) = 01.01.2021 г.

Таким образом, нерезидентам теперь только нужно выждать необходимое время, после чего они смогут без налога продать свой российский объект недвижимости.

Подача декларации 3-НДФЛ

В случая соблюдения указанного выше минимального срока владения при продаже недвижимости нерезидентам по общим правилам НЕ требуется подача декларации 3-НДФЛ. Достаточно осуществить сделку по отчуждению и далее в случае вопросов со стороны налоговиков – быть готовым подтивердить минимальный срок владения объектом недвижимости (первоначальный договор купли-продажи).

Ставка НДФЛ: 30% или 13% при продажи российской недвижимости

Подчеркнем, что изменения 2019 года НЕ коснулись ставки НДФЛ: для нерезидентов она продолжает составлять 30% (вместо 13% для резидентов). То есть если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30%.

Право применить расходы на приобретение при определении налоговой базы

Обращаю внимание также на существенный момент: в соответствии с п.4 ст.210 НК РФ налоговые нерезиденты при определении налоговой базы НЕ ВПРАВЕ принять к вычету расходы на приобретение объекта недвижимости.

То есть, если нерезидент все же захочет продать свой объект недвижимости ДО наступления минимального срока владения (3 или 5 лет), то ему будет необходимо заплатить НДФЛ в размере 30% со ВСЕЙ цены продажи.

В данный пункт НК РФ изменения также НЕ вносились.

Как узнают, что я нерезидент

Часто возникает вопрос, как ФНС сможет узнать, что лицо является именно нерезидентом, ведь единой базы с пограничной службой у них нет, и если лицо не снималось с регистрационного учета по месту жительства, то налоговики на практике часто продолжают рассматривать его как российского налогового резидента. И, например, что будет, если такое лицо при продаже недвижимости задекларирует доход не по ставке 30%, а по ставке 13% или же подаст “нулевую” декларацию, заявив расходы на приобретение большие, чем цена покупки.

Если подобные махинации вскроются, то лицо ожидают:

  • доначисление до 30% со всей суммы продажи;
  • ст. 122 НК РФ: штраф за неправильное исчисление налога 20%-40% от суммы налога (представляется, что в данном случае налоговикам будет легко доказать умысел на неуплату налога, а значит применить штраф не 20%, а именно 40%)
  • пени 1/300 ставки рефинансирования

Иными словами, если лицо проживает за границей, но иногда приезжает в РФ, то в случае обнаружения факта нарушения и привлечения к налоговой ответственности, у лица могут возникнуть трудности при пересечении границы РФ в связи с исполнительным производством, которое может быть возбуждено по результатам этих нарушений.

Вариант продажи: ИП 6%

По-прежнему на практике встречается вариант продажи российской недвижимости от имени ИП.

Для этого нерезиденту необходимо зарегистрировать ИП, поставить объект на баланс ИП, начать использовать объект в предпринимательсих целях – сдавать его (это является обязательным “условием”, т.к.

иначе налоговики смогут доказать отсутствие экономической цели в регистрации ИП) и далее через 0,5-1 год – продать объект от имени ИП.

Особенности:

  • необходим иметь постоянную или временную регистрацию в том субъекте, где находится недвижимость;
  • ИП несет ответственность по обязательствам всем своим имуществом;
  • необходимо вести бухгалтерию и ежегодно платить налоги и социальные взносы ИП;
  • необходимо заплатить +1% с дохода, превышающего 300 тыс.руб.
  • ИП запрещено применять имущественный налоговый вычет (1 млн. или в размере расходов на покупку), а также льготу при сроке владения свыше 3 лет – при продаже налоговая нагрузка составит 6% со всей стоимости продажи объекта недвижимости.
Читайте также:  Бывший ип не может рассчитывать на ндфл-вычет, если проданное имущество когда-то использовал в бизнесе

Источник: https://zakon.ru/blog/2019/01/08/prodazha_rossijskoj_nedvizhimosti_nalogovym_nerezidentom_-_izmeneniya_v_zakonodatelstve_s_1_yanvarya

Налоговые ставки НДФЛ в 2019 году: таблица – Evle

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с различных видов прибыли. Ставка НДФЛ зависит от категории доходов и колеблется в пределах 13-35%.

Она повышается в случае, если налогоплательщик является нерезидентом Российской Федерации, а также если получает прибыль от нетрудовой деятельности.

Подробнее о размерах налогов для физических лиц и о том, от чего они зависят, рассказано ниже.

По какой ставке уплачивается налог на доходы физических лиц

Существует так называемая основная ставка НДФЛ, которая равна 13% от суммы доходов и выплачивается каждый месяц. Она актуальна для резидентов РФ, которые получают прибыль следующими способами:

  • любая трудовая деятельность (в налоговую базу включена как зарплата, так и премия и надбавки);
  • дивиденды, полученные от деятельности различных организаций или роста стоимости ценных бумаг;
  • продажа имущества (в зависимости от срока владения налог может отменяться).

В первом случае, если резидент РФ осуществляет трудовую деятельность по договору, составлять налоговую декларацию не нужно. Налоговым агентом выступает организация-работодатель.

Специалисты этой компании (налоговый учет касается обязанностей бухгалтеров) составляют отчетность и выплачивают подоходный налог 13% в течение необходимого срока. Точно так же не нужно подавать декларацию при получении доходов в виде дивидендов от деятельности компании.

Организация, акционером которой является физическое лицо, сама должна перечислить 13% от денежных средств в налоговую в день выплаты дивидендов индивиду.

Подавать налоговую декларацию самостоятельно необходимо только в последнем случае. Важно учесть, что при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более трех лет, декларация не требуется.

НДФЛ составляет 13 процентов и для некоторых нерезидентов РФ. Согласно текущему Налоговому кодексу, иностранцы могут выплачивать налоги по данной ставке с заработной платы, если они соответствуют одной из следующих категорий:

  • беженцы, которые имеют официально признанный статус;
  • иммигранты безвизового типа (из стран, с которыми установлен безвизовый режим);
  • сотрудники, которые подтвердили высокий уровень навыков в своей трудовой области при помощи учебных сертификатов, дипломов или в результате участия в различных конкурсах и грантах (регулируется 115-ФЗ);
  • граждане Европейского экономического союза, официально осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ.

Ндфл в размере 35%

Ставка налога на доходы физических лиц может повышаться, если доходы клиентов не подходят ни под один из указанных выше пунктов. Согласно Налоговому кодексу РФ, в следующих случаях процент на определенный вид дохода возрастает до 35%, а право на стандартные вычеты не действует:

  • физическое лицо получает прибыль в качестве выигрыша;
  • присутствует экономия на части процентов по займу;
  • имеется прибыль от кооперативной кредитной организации;
  • доход с действующих депозитов, процент по которым превышает максимально допустимый согласно Центральному банку РФ.

Коснемся подробнее некоторых пунктов. Выплачивать налог в размере 35% при получении выигрыша необходимо только в том случае, если он получен от различных коммерческих спонсорских организаций, в результате победы в лотерее или участия в рекламной акции. Выплачивать налоги в случае выигрыша в конкурсе грантов, при получении денежного приза за научную деятельность не нужно.

Пункт «Экономия на процентах по займу» касается физических лиц, которые в течение налогового периода (одного года) брали официальные процентные займы у юридических лиц.

Экономией на процентах считаются случаи, когда заем выплачивается согласно сниженной процентной ставке.

Важно

Чтобы данный вид дохода попал в категорию налогооблагаемых, ставка обязана составлять лишь две трети от минимально установленной Центральным банком на текущий налоговый период.

Доход с депозитов обычно не облагается процентами, однако в случае превышения определенной процента прибыли уплатить его необходимо. Размер ставки, в случае превышения которой необходимо подавать налоговую декларацию, регулярно устанавливается ЦБ РФ.

На 2019 год средняя официальная ставка по депозитам равна 8,25%. Сколько процентов облагается налогом, также установлено: если ставка по вкладу не превышает среднюю более чем на 5%, в налог можно не платить.

Таким образом, налогоплательщиками становятся только обладатели вкладов с ежегодным доходом более 13,25%.

Ндфл 30%

Третьим вариантов уплаты налога является налогообложение в размере 30%. Данная ставка платится некоторыми категориями нерезидентов и применяется в основном при вычете налогов с доходов, не являющихся результатом трудовой деятельности.

Выше были описаны случаи, в которых с заработной платы иностранцев выплачивается всего 13%.

Однако если иностранный работник не является беженцем, гражданином ЕС, квалифицированным специалистом или иммигрантом безвизового типа, из его премиальных отчислений и регулярной заработной платы вычитается 30%. Налоговую декларацию подавать не нужно, так как в данном случае существует налоговый агент (работодатель).

Налог 30% действует и в следующих ситуациях:

  • нерезидент получает доходы от предпринимательской деятельности;
  • доход более 13,25% процентов при получении прибыли с депозита;
  • нерезидент получил выигрыш в результате участия в каком-либо коммерческом конкурсе или в лотерее;
  • иностранным гражданином был взят заем, проценты по которому на треть ниже минимальной ставки, установленной ЦБ РФ.

Как видно, для иностранных граждан налог на нетрудовую прибыль ниже: сумма налога 30% против 35% для граждан РФ.

Ндфл 15%

Налог в размере 15% уплачивается некоторыми нерезидентами РФ. Существует два вида дохода, которые облагаются налогом по такому расчету.

Первый вид – это прибыль от продажи собственного имущества. В данную категорию входят автомобили, недвижимость, находящаяся во владении менее трех лет, и некоторые другие группы движимой собственности.

Второй вид – дивиденды от участия иностранцев в функционировании различных отечественных компаний. 15% взимается в день выплаты дивидендов, их перечислением в налоговую занимается компания, а не сам иностранный гражданин.

Ндфл 9%

Минимальная ставка Ндфл 9% уплачивается резидентами РФ. Она касается нескольких видов доходов:

  1. Прибыль от владения долей компании, представленная дивидендами.
  2. Доходы от оформления сертификатов на ипотечное кредитования, которые получают ответственные за доверительное управление.
  3. Проценты, полученные в результате различных действий с купонными и бескупонными облигациями.
  4. Ипотечных кредитов.

Особенности уплаты НДФЛ для обладателей первого вида прибыли раскрыты в документе в статье 214 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях гражданин ведет учет и уплачивает налог по стандартной форме.

Текущие налоговые ставки: таблица

Ставки НДФЛ в 2018-2019 году поможет понять таблица. Информация разделена на актуальную для граждан РФ и нерезидентов.

Налоги для граждан РФ:

Категория прибыли Актуальный размер НДФЛ
·         Операции с ценными бумагами;

·         Дивиденды от долевого участия;

·         Ипотечное кредитование.

9%
·         Трудовая деятельность;

·         Продажа предметов собственности;

·         Иные виды дивидендов;

·         Прибыль индивидуальных предпринимателей.

13%
·         Экономия на процентах по займу;

·         Проценты по вкладу, превышающие 13,25%;

·         Коммерческие призы свыше 4000 рублей.

35%

НДФЛ для иностранцев:

Категория прибыли Ставка
·         Заработная плата безвизовых иммигрантов, беженцев, квалифицированных специалистов и граждан ЕС. 13%
·         Дивиденды;

·         Продажа имущества.

15%
·         Прибыль индивидуальных предпринимателей;

·         Экономия процентов;

·         Прибыль выше 13,25% по депозитам.

30%

В каких случаях физическое лицо не облагается налогом

НДФЛ может равняться нулю, если резидент РФ получает прибыль в результате некоммерческой деятельности. Налоговый кодекс устанавливает более 15 видов прибыли, с которых не нужно перечислять средства в налоговый орган по месту жительства.

Основной категорией прибыли, свободной от налогообложения, являются различные виды социальной поддержки.

Сюда входят государственные пенсии, отчисляемые из Пенсионного фонда России на основе наработанного стажа, социальные пособия для льготных групп (инвалиды, многодетные семьи, матери-одиночки, семьи с потерей кормильца), компенсации, от которых зависит гражданин.

Также свободной от налогообложения является государственная материальная помощь, которая предоставляется льготникам для сбора детей в школу 1 сентября, оплаты услуг ЖКХ и проезда. При получении льгот для оплаты проездного школьникам и студентам отдавать налог также не нужно.

В категорию свободных от налогов видов прибыли также относятся:

  • гранты на обучения и стипендии;
  • имущественные и денежные награды за победы в спортивных соревнованиях и научных конкурсах;
  • полученное наследство (при соблюдении установленного РФ порядка передачи имущества от наследодателя ближайшим родственникам);
  • заработные платы и надбавки государственных военных служащих;
  • средства, начисленные на специальный счет в результате получения сертификата материнского капитала;
  • выплаты, получаемые в результате донорской сдачи крови;
  • отчисления в виде алиментов на содержание ребенка;
  • страховые выплаты, пошедшие на лечение.

Законодательство РФ относительно налога на доход физических лиц постоянно меняется. Ознакомиться с обновлениями и узнать, сколько процентов НДФЛ необходимо выплачивать по тому или иному виду дохода, можно при помощи актуальных источников НК РФ. Ставка также определяется Федеральным законом.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/nalogovye-stavki-ndfl-v-2019-godu-tablitsa

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector