На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до 01.01.2019?

Ндфл и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении

Не облагаются  НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты в размере не превышающем 3-х кратного размера среднемесячного заработка (6-ти кратного размерав районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

  1. Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 3 статьи 217 главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Обратите внимание
Важно

Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

[/su_box]

2. Страховые взносы

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 “Страховые взносы” Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.

), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 30 августа 2017 г. N 03-04-06/55737

Источник: http://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ndfl-i-strakhovyye-vznosy-s-kompensatsionnykh-vyplat-pri-uvolnenii

Как выплачиваются страховые взносы при увольнении сотрудника

Страховые взносы и НДФЛ при увольнении

Приложения

  1. Типовая ситуация Как уплачивать страховые взносы в ПФР ФСС (62 kB)
  2. Типовая ситуация Как уволить работника_ (Издательство Глав (238 kB)

Смежные вопросы: В организации установлен суммированный учет рабочего времени. В графике работ не указано количество часов работы т.к.

это не возможно определить.

Особенности и порядок выплаты выходного пособия при увольнении работника

5 причин для перечисления выходного пособия:

  1. несогласие с переводом в другой город вместе с фирмой.
  2. призыв на военную службу специалиста;
  3. ликвидация предприятия:
  4. сокращение служащих;
  5. нарушение порядка заключения контракта по вине руководителя организации;

Дополнительная компенсация устанавливается локальными актами.

Как рассчитать трехкратный средний месячный заработок работника для освобождения от НДФЛ и страховых взносов компенсации, выплачиваемой работнику при увольнении по соглашению сторон без указания периода

И вышеприведенные нормы п. 3 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ также говорят о трехкратном (шестикратном) размере среднего месячного заработка, а не о среднем заработке за три (шесть) месяцев после увольнения.

Иными словами, речь идет о среднем месячном заработке увольняемого работника, умноженном на три (шесть).

Среднемесячное количество рабочих дней следует определить путем деления количества рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю пятидневной рабочей недели на 12.

Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат при увольнении работников

Начисление взносов на выплаты при увольнении не зависит от его основания. Правила освобождения таких выплат от обложения взносами едины.

Они применяются и в случае, когда работник увольняется по соглашению сторон, напомнил Минфин.

Минфин давал аналогичное разъяснение в феврале этого года.

Отметим, на допкомпенсацию при расторжении трудового договора по ст. 180 ТК РФ взносы не начисляются.

Такое разъяснение Минфина недавно направляла инспекциям ФНС.

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат при увольнении работников.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 30 августа 2019 г. N 03-04-06/55737

Обратите внимание
Важно

Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

[/su_box]

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

На какие компенсации при увольнении работника начислялись страховые взносы до?

Компенсация выплачена в точном соответствии Трудовому кодексу РФ

Следует отметить, что существуем мнение экспертов о том, что такие выплаты не могут облагаться страховыми взносами на основании п.

п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, так как они установлены законодательством.

В такой ситуации начисление страховых взносов зависит от размера выплаты.

Если компенсация выплачена в пределах норм, установленных Трудовым кодексом РФ, она страховыми взносами не облагается согласно п. п. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Если компенсация выплачена сверх норм, установленных Трудовым кодексом РФ, она облагается страховыми взносами в соответствии с ч.

1 статьи 7 Закона N 212-ФЗ.

Компенсация выплачена в соответствии с трудовым и (или) коллективным договором, но Трудовым кодексом РФ такая выплата прямо не установлена

Выплаченная компенсация не установлена Трудовым кодексом РФ и не предусмотрена ни в трудовом, ни в коллективном договоре

В этом случае на данные выплаты не распространяется освобождение от обложения взносами, установленное п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Расчет страховых взносов при увольнении

Какой документ подходит для ведения учета выплат по каждому работнику?

Как вариант, можно взять за основу предложенную карточку и по своему усмотрению дополнить ее или, наоборот, лишнее что-то убрать.

Учитываются ли доходы, начисленные работнику до увольнения? Данное решение подкреплено п.1 ст.

7 Закона №212, в котором сказано, что объект обложения страховыми взносами признает все виды выплат (сюда входят прочие вознаграждения), которые были начислены в пользу работников той или иной организации.

Источник: http://myeconomist.ru/kak-vyplachivajutsja-strahovye-vznosy-pri-uvolnenii-sotrudnika-19287/

Со следующего года не нужно будет начислять взносы на компенсацию при увольнении по соглашению сторон

В настоящее время компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена.

Но уже с 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения.

Об этом проинформировал Минтруд России в письме от 24.09.14 № 17-3/В-448.

В ситуации, когда работнику выплачивается пособие при увольнении в связи с ликвидацией или сокращения штата, вопросов по поводу начисления взносов не возникает. Ведь в указанных случаях выплата повышенного пособия прямо предусмотрена статьей 178 Трудового кодекса. А суммы таких пособий и компенсаций не облагаются взносами на основании статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

А вот при увольнении по соглашению сторон никаких дополнительных пособий сотруднику по закону не полагается. Работодатель обязан выплатить увольняющему сотруднику только компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

В связи с этим специалисты Минтруда не раз заявляли: поскольку выплата работникам каких-либо единовременных пособий в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон трудовым законодательством не предусмотрена, то такая компенсация не подпадает под действие статьи 9 Закона № 212-ФЗ, и облагается страховыми взносами. Также см.

«Минтруд: компенсация, выплаченная при увольнении работника по соглашению сторон, облагается страховыми взносами».

Однако уже с 1 января 2015 года вступит в силу новая редакция статьи 9  Закона № 212-ФЗ (см. «Как с 2015 года изменятся страховые взносы и отношения с фондами»).

Совет

В соответствии с поправками в данную норму, от страховых взносов освобождаются связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации.

Правда, не начислять взносы можно будет только с части выплат, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка. А для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка.

Как пояснили чиновники Минтруда, новое положение статьи 9 Закона № 212-ФЗ будет применяться независимо от основания, по которому производится увольнение.

Таким образом, если при увольнении работника по соглашению сторон ему будет выплачено выходное пособие, то на сумму, не превышающую трехкратный размер заработной платы, страховые взносы начислять не нужно.

С суммы превышения придется уплатить взносы.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2014/10/9110

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

В соответствии со статьей 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе:

— с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

Читайте также:  Упрощенная система налогообложения: изменения 2019

— с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Адрес: 367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8

Схема проезда

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Обратите внимание

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Актуально на: 7 июля 2016 г.

У многих работников на момент увольнения остаются дни неиспользованного отпуска. При таких обстоятельствах работник может написать заявление на отпуск с последующим увольнением (при условии, что увольняют его не за виновные действия) или получить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ. п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 ).

Источник: http://pravostoriya.ru/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-oblagaetsya-strahovymi-vznosami/

Страховые взносы на компенсацию за отпуск при увольнении

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74997031372, Санкт-Петербург: +78126271365, Общий: 8 (800) 333-94-83 доб. 826

Главная Налоговое право

Хороший пример поддержит в устранении неудобств при сочинении официального заявления. Это поможет сохранить ресурсы на услугах специалиста. Прежде чем переписывать образец, конечно нужно внимательно исследовать изложенные в нем ссылки закона. На момент чтения они вероятно могли утратить актуальность. Лишние деньги для всех радостны.

Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

Увольняемый или сокращаемый работник, независимо от причины его увольнения, должен получить от работодателя плату за отработанные в последнем месяце работы дни, а также компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии такового (ст. 127 ТК РФ).

При этом это должен быть только неиспользованный плановый ежегодный отпуск либо отпуск, положенный сотрудникам с малолетними детьми. Начисление компенсации при увольнении и её выплата по закону должны быть осуществлены непосредственно в день увольнения.

Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ). Помимо этого ему необходимо совершить платеж по соцстрахованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев (ФЗ №125-ФЗ).

Как начислить компенсацию при увольнении

Поскольку компенсация отпуска при увольнении облагается взносами, все без исключения работодатели относят суммы компенсаций за неиспользованные увольняемыми сотрудниками плановые отпуска в налоговом учете в состав расходов, идущих на оплату труда.

Что касается самих страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц, то эти суммы причисляют к прочим расходам, которые связаны с реализацией (производством).

Таким образом, каждая положенная сокращаемому сотруднику компенсация, за исключением компенсации за неиспользованный плановый отпуск (равно как и отпуск по уходу за детьми), не будет облагаться страховыми взносами. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством
  • компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм
  • Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

    Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

    Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

    Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

    Увольняемый или сокращаемый работник, независимо от причины его увольнения, должен получить от работодателя плату за отработанные в последнем месяце работы дни, а также компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии такового (ст. 127 ТК РФ).

    При этом это должен быть только неиспользованный плановый ежегодный отпуск либо отпуск, положенный сотрудникам с малолетними детьми. Начисление компенсации при увольнении и её выплата по закону должны быть осуществлены непосредственно в день увольнения.

    Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ). Помимо этого ему необходимо совершить платеж по соцстрахованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев (ФЗ №125-ФЗ).

    Как начислить компенсацию при увольнении

    Поскольку компенсация отпуска при увольнении облагается взносами, все без исключения работодатели относят суммы компенсаций за неиспользованные увольняемыми сотрудниками плановые отпуска в налоговом учете в состав расходов, идущих на оплату труда.

    Что касается самих страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц, то эти суммы причисляют к прочим расходам, которые связаны с реализацией (производством).

    Таким образом, каждая положенная сокращаемому сотруднику компенсация, за исключением компенсации за неиспользованный плановый отпуск (равно как и отпуск по уходу за детьми), не будет облагаться страховыми взносами. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством
  • компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм
  • Компенсация при увольнении специалиста: НДФЛ и страховые взносы

    Процентная компенсация, обусловленная задержкой выплат, причитающихся работнику, не облагается страховыми взносами на законных основаниях (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

    Компенсации, облагаемые страховыми взносами

    Порядок предоставления компенсаций работнику при его увольнении установлен Трудовым кодексом РФ. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами.

    Перечень таких выплат, не облагаемых страховыми взносами, ограничен и установлен пунктом 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

    В частности, при увольнении работника, согласно подпункту «д» действующей редакции этой статьи, не облагаются страховыми взносами все установленные законодательством виды выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

    Важно

    Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты при увольнении в связи с ликвидацией организации, а также в случае сокращения штата сотрудников до истечения положенных двух месяцев со дня уведомления об увольнении.

    Отметим, что коллективным или трудовым договорами не может быть предусмотрена выплата работникам компенсаций в любой форме при их увольнении по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ст. 181.1 ТК РФ).

    О выплатах при увольнении в 2015 году

    Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-za-otpusk-pri-uvolnenii.html

    Срок уплаты страховых взносов с компенсации при увольнении в 2018

    В отличие от зарплаты и компенсации отпуска, сумма пособия при сокращении не облагается НДФЛ.Об этом сказано в статье 77 ТК РФ.

    Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ.

    Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.

    Примите к сведению, что финансовое возмещение не всегда связано с увольнением: сотрудник может попросить о замене деньгами дополнительного отпуска, который больше 28 календарных дней. На обычный отпуск данная замена не распространяется. Об этом подробно говорится в ч. 1 ст. 126 ТК РФ. Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст.

    Страховые взносы при увольнении работника в 2018

    Как и в ситуации с основными расчетами по зарплате, денежная компенсация отпуска облагается страховыми взносами в общем порядке, на основании действующих тарифов. Пример 2. Трудовой договор между АО «Конкорд» и Коршуновым Д.Л.

    Страховые взносы в 2018 году: сроки уплаты

    • Страховые взносы при увольнении работника в 2018
    • Онлайн журнал для бухгалтера
    • Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году
    • Когда платить ндфл при увольнении в 2018 году
    • Оплата ндфл при увольнении в 2018 году

    Страховые взносы при увольнении работника в 2018 Выдать документ выдают в день увольнения или окончания договора (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Сотрудник в любое время вправе попросить, чтобы компания выдала ему индивидуальные сведения.

    В таком случае надо подготовить документ в течение 5 календарных дней с момента, когда получили заявление о выдаче.

    Уплата взносов при увольнении в 2018

    Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть. Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель.

    Читайте также:  Принятие к вычету ндс с выданных авансов

    Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.
    Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Страховые взносы и выплаты при увольнении Страховые взносы с зарплаты Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам.

    Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году

    Поделиться вВ некоторых случаях работник может быть трудоустроенным в нескольких подразделениях одновременно. В этой ситуации при увольнении работника бухгалтер должен перечислить налог отдельно по каждому подразделению.

    Важно

    Сроки и порядок уплаты налога НДФЛ Стоит также отметить, что согласно Налоговому Кодексу срок оплаты НДФЛ ограничивается 1 апреля того года, который следует за отчетным. В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность.

    Внимание

    Кто должен платить данный налог Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью соблюдать указанные сроки.

    Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере.

    При увольнении налги и взносы 2018

    В том случае, если сроки уплаты были задержаны, работодатель несет административную ответственность. Важно Кто должен платить данный налог Для того, чтобы исключить возможность получения наказания, необходимо точно знать о том, кто должен не только подавать декларацию, но и полностью соблюдать указанные сроки. Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку, обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере.

    Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году Страховые взносы с выплат при увольнении Страховые взносы до конца 2018 года уплачиваются в фонды (ПФР, ФСС и ФФОМС), с начала 2018 года их нужно будет перечислять в налоговую в связи с переходом к ФНС функций администрирования страховых отчислений. Некоторые выплаты, начисляемые работнику при увольнении, облагаются страховыми взносами, в том числе «на травматизм». В частности, облагаются взносами<\p>

    Источник: http://2440453.ru/srok-uplaty-strahovyh-vznosov-s-kompensatsii-pri-uvolnenii-v-2018/

    Налоги и взносы на компенсацию отпуска при увольнении. Как отразить в 6-НДФЛ и другой отчетности?

    Положения Трудового кодекса РФ дают право работникам брать в течение года отпуск или просить у работодателя денежную замену.

    При этом если граждане, продолжающие работать на предприятии, могут получить компенсацию только за те дни, которые превышают ежегодные 28 дней, то увольняющиеся сотрудники на основании части 1 статьи 127 ТК РФ могут рассчитывать на выплаты за все неиспользованные дни отдыха.

    Однако получить весь объём начисленной выплаты не удастся, поскольку такие компенсации подлежит налогообложению. О том, чем из налогов и в соответствии с каким порядком облагаются указанные выплаты, как их отразить в отчетности, расскажем ниже.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

    Начисляются ли на компенсационные выплаты налоги и взносы?

    Согласно статье 209 НК РФ граждане, получающие доходы в любой форме (как денежной, так и неденежной), обязаны платить НДФЛ (о том, как начисляются НДФЛ и страховые взносы на выходное пособие при увольнении, можно узнать здесь). Доходом физических лиц признаётся приумножение экономических выгод.

    Соответственно, денежные средства, полученные увольняющимся работником в счёт неиспользованного отпуска, являются его доходом (о том, как рассчитывается и в каких случаях можно получить компенсацию за неиспользованный отпуск, читайте здесь, а из этой статьи вы узнаете о правилах начисления компенсации за неиспользованный отдых, а также формулы, по которым производят расчет).

    Вместе с тем статьёй 217 НК РФ закреплены некоторые виды доходов, которые не должны облагаться подоходным налогом. В их числе названы и компенсационные выплаты, связанные с увольнением сотрудников. Однако норма абзаца 7 пункта 3 данной статьи чётко указывает на то, что выплаты за нереализованный отпуск не входят в число освобождаемых компенсаций.

    Совет

    Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в обычном порядке.

    Что касается страховых взносов, согласно пункту 1 статьи 419 НК РФ их уплачивать должен работодатель. При этом компенсация за отпуск при увольнении также входит в объект налогообложения страховыми взносами, как и при исчислении НДФЛ. Это подтверждается абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ.

    Важно! Учитывая вышеизложенное, выплаты за отпуск облагаются НДФЛ у работника и страховыми взносами у работодателя. Следовательно, из начисленной суммы бухгалтером будет удержан только НДФЛ. А страховые платежи должны быть уплачены из средств организации.

    С суммы компенсации, которую получает увольняющийся сотрудник за нереализованное право на отдых, взимается такой обязательный платёж, как НДФЛ. В свою очередь, предприятие должно перечислить во внебюджетные фонды страховые взносы. Исчисляются они также исходя из объёма компенсации. Рассмотрим, каковы размеры перечисленных платежей.

    Подоходный

    Ставка по данному налогу составляет 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов. Механизм расчёта налогового платежа достаточно прост и выражается в том, что начисленный доход умножается на ставку.

    Например, если работнику начислена компенсация на уровне 11 000 руб., то удержание НДФЛ составит 1 430 руб.

    Сумма, которую получит физическое лицо на руки, будет равна 9 570 руб.:

    • 11 000 * 13% = 1 430 руб.;
    • 11 000 – 1 430 = 9 570 руб.

    Страховой взнос в ПФР

    Цель уплаты работодателем взноса в пенсионный фонд – это пенсионное обеспечение граждан. Механизм удержания такого взноса имеет признаки регрессивного обложения.

    Согласно пункту 1 статьи 426 НК РФ в течение периода 2017-2020 гг. ставки принимают следующие значения:

    1. 22%, если совокупный объём полученного физическим лицом дохода в текущем году не превысил 1 021 тыс. руб.;
    2. 10% на суммы свыше указанного предела.

    Например, с суммы компенсации отпуска в размере 11 000 руб. работодатель перечислит в ПФР 2 420 руб. (по ставке 22%). Но в случае если начисления в пользу физического лица начиная с 1 января превысили барьер в 1 021 руб., то взнос составит 1 100 руб.

    Внимание! В целях определения необходимой ставки, совокупный объём полученных физическим лицом доходов считают как сумму заработных плат и иных выплат.

    Такой платёж направляется на формирование денежной базы для выплат пособий на время нетрудоспособности работников и пособий, связанных с материнством. Взнос рассчитывается только в отношении тех доходов, которые меньше 815 тыс. руб.

    При этом пунктом 2 статьи 426 НК РФ утверждены такие ставки:

    • 2,9% от величины доходов граждан РФ;
    • 1,8% от величины доходов иностранных подданных и лиц без гражданства.

    Например, на выплату в размере 11 000 рублей должен быть начислен взнос в сумме 319 руб. (или 198 руб. по ставке 1,8%). А если суммарный доход физического лица, рассчитанный нарастающим итогом с начала финансового года больше 815 тыс. руб., то указанный взнос вовсе не взимается.

    Взнос в ФФОМС

    На цели обязательного медицинского страхования работодатель обязан заплатить 5,1%, рассчитанные исходя из выплат, начисленных работнику.

    Например, при начислении выплаты за нереализованный отпуск в объёме 11 000 рублей предприятие уплатит 561 руб.

    В территориальный ФОМС

    Федеральный и территориальные фонды составляю единую систему, обеспечивающую функционирование ОМС. Поэтому налогоплательщикам не нужно отдельно перечислять взносы в территориальные фонды.

    Справка! Таким образом, на компенсацию отпуска начисляется НДФЛ и 3 страховых взноса. За 11 000 рублей компенсации работник уплатит 1 430 руб., а работодатель – 3 300 руб.

    Как подоходный налог, так и страховые взносы уплачиваются ежемесячно. Несмотря на то, что НДФЛ фактически платится физическим лицом, обязанность по перечислению платежа в бюджет лежит на работодателе.

    При этом предприятие производит выплату денежных средств в пользу физического лица уже за минусом платежа по НДФЛ. А направить платёж в бюджет следует не позже следующего дня.

    По страховым взносам срок уплаты несколько иной. На основании пункта 3 статьи 431 НК РФ организация перечисляет взносы до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

    Как отражать код и вид дохода в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

    Предприятия, являясь налоговыми агентами в отношении выплат в пользу физических лиц, должны не только удерживать и перечислять налоги, но и предоставлять в ФНС России соответствующую налоговую отчётность:

    1. 6-НДФЛ по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев в срок до последнего дня месяца, следующего за периодом, и по итогам года до 1 апреля;
    2. 2-НДФЛ ежегодно до 1 апреля.

    При заполнении данных справок помимо прочих выплат следует указать размеры компенсаций за неиспользованный отпуск с соответствующими кодами. Код по данной компенсации принимает значение «2013».

    Резюмируя информацию, представленную в статье, следует отметить, что увольняющийся сотрудник обязан уплатить 13% налога с суммы выплаты за неиспользованный отдых. В свою очередь, работодатель платит до 30% в качестве страховых взносов.

    Источник: https://urexpert.online/trudovoe-pravo/uvolnenie-s-raboty/protsedura/raschet/nalogooblozhenie-kompensatsii.html

    Всё о выходном пособии при увольнении: как рассчитывается, выплачивается и облагается эта выплата

    Выходным пособием называют компенсационную выплату, которая призвана в некоторой мере поддержать материальное благополучие уволенного гражданина на период отсутствия работы.

    Законодатель делает расчёт на то, чтобы не оставить человека на произвол судьбы, пока он не найдёт другую работу.

    Трудовой кодекс РФ детально регулирует порядок начисления выплаты, ведь такая компенсация положена далеко не каждому увольняемому, а лишь тем, причина увольнения которых расценивается как вынужденная.

    Кому выплачивается выходное пособие при увольнении?

    Выходное пособие — компенсация работнику за вынужденное увольнение

    Законные основания для начисления компенсационных выплат содержатся в ст. 178 ТК РФ.

    Таблица: виды выплат по ст. 178 ТК

    Дополнительные категории сотрудников, которым полагается такая выплата, определяют ещё 9 статей Трудового кодекса: 84, 181, 279, 292, 296, 307, 318, 347, 375 ТК.

    Условия начисления увольняемому работнику среднемесячного заработка

    В день увольнения по указанному в законе основанию работнику выплачивается один среднемесячный заработок. Если гражданин в течение двухмесячного периода так и не нашёл работу, ему выплачивается среднемесячный заработок за второй месяц, следующий за моментом расторжения трудового договора.

    Такую же доплату за третий месяц получает тот, кто так не трудоустроился спустя три месяца, а также предоставил документ из государственного центра занятости (далее — ГЦЗ) с решением о признании безработным. Законным основанием таких выплат являются обстоятельства, изложенные в п. 1 и 2 ст.

    Читайте также:  Ндс исчисляется сверх договорной цены, только если это прямо следует из договора или обстоятельств, предшествующих его заключению

    81 ТК РФ, а также в отдельных пунктах статьи 77 ТК РФ.

    Материальная помощь в размере двухнедельной среднемесячной заработной платы начисляется на основании требований ст. 77 ТК РФ в следующих случаях:

    • при отсутствии в штате свободных рабочих мест, которые бы устраивали сотрудника и не противоречили медицинским показаниям состояния его здоровья;
    • если сотрудник отказывается от перехода в новое месторасположение предприятия;
    • несогласие с новыми условиями работы.

    Основанием для начисления выплаты являются и отдельные пункты ст. 83, то есть следующие обстоятельства:

    • призыв в ряды вооружённых сил или на альтернативную службу.
    • возвращение на должность ранее уволенного сотрудника по решению суда или другого уполномоченного органа.
    • потеря трудоспособности сотрудником, о чём свидетельствуют соответствующие документы, выданные медицинским учреждением.

    Особые случаи начисления выходного пособия

    В трудовом законодательстве содержатся нормы для конкретных единичных случаев, при которых выходное пособие начисляется в определённом особом порядке:

    1. Если трудовые отношения прекращены с нарушением трудового законодательства со стороны работодателя, выплачивается пособие в размере среднемесячного заработка.
    2. Компенсация в размере трехмесячного заработка положена руководителю, заместителю или бухгалтеру, если на предприятии происходит смена владельца.
    3. Подобная компенсация также выдаётся руководителю при его увольнении по инициативе владельца, даже если виновных действий сотрудник не совершал.
    4. Для работников предприятий Крайнего Севера ТК РФ устанавливает выплату пособия на протяжении трёх месяцев. Если ГЦЗ выносит решение о признании гражданина безработным, выплата должна осуществляться в течение полугода.
    5. Двухнедельная выплата производится работникам, которые выполняют сезонную работу в момент сокращения численности сотрудников или при закрытии предприятия.

    Иногда решение вопроса выплаты материальной компенсации возлагается на руководство, при этом основанием являются обоюдные договорённости, зафиксированные в контракте:

    • если трудовой договор заключается на недолгое время (например, на два месяца);
    • в случае привлечения наёмных работников для работы у ИП;
    • если работник — служитель специфической организации (к примеру, религиозной).

    Случаи, когда выходное пособие не положено

    Исходя из вышеизложенного, компенсация не выдаётся по общему правилу, а начисляется лишь при наличии определённых законом обстоятельств. В частности, работник не имеет права на выходное пособие в следующих ситуациях:

    • если он не справился с обязанностями в течение испытательного срока;
    • если увольнение происходит по соглашению сторон или по желанию штатного сотрудника.
    • если имеется нарушение трудового законодательства со стороны работника.

    Если увольнению подлежит работник, относящийся к уязвимым категориям, отдельно оговариваемым законодательством в большинстве случаев (пенсионеры, лица с инвалидностью, беременные, одинокие родители и др.), это само по себе не даёт ему права на получение выходного пособия. В таких случаях сотрудники получают выплату по общим правилам.

    Оформление выходного пособия при расторжении трудового договора

    Процедура начинается с составления приказа, в котором указывается причина расторжения трудового контракта и размер компенсационных выплат.

    При сокращении численности коллектива производятся следующие действия:

    1. Подготовка и утверждение нового штатного расписания.
    2. Составление списка работников, которые подлежат сокращению, в последовательности, соответствующей преимущественному праву сохранить за собой рабочее место.
    3. За два месяца до расторжения трудового соглашения сотрудникам предъявляется предупреждение о сокращении.
    4. Предложение о переходе на другую должность или уведомление работников об отсутствии таких рабочих мест доводятся до работников в письменном виде.
    5. Письменно уведомляется о предстоящем сокращении государственная служба занятости.
    6. Вопросы сокращения согласовываются с профсоюзным органом предприятия.

    Предупредить работников о ликвидации компании необходимо за два месяца до момента увольнения

    Чтобы получить выходное пособие за второй и третий месяц при увольнении по сокращению или закрытию предприятия, сотрудник предъявляет работодателю следующие документы:

    • после истечения второго месяца — трудовую книжку, которая послужит подтверждением нетрудоустроенности (отсутствие записи о принятии на работу);
    • по истечении третьего месяца — трудовую книжку и справку, выданную государственным центром занятости.

    Расчёт суммы пособия производится по общим правилам производства расчёта среднего заработка (Постановление Правительства №922 от 24.12.2007). За основу при исчислении необходимо взять среднюю зарплату одного рабочего дня за последний год работы перед увольнением.

    Пример расчёта среднедневного заработка

    Как рассчитать двухнедельный размер материальной помощи?

    Полученный среднедневной заработок следует умножить на число рабочих дней за две недели.

    Пример расчёта двухнедельной компенсационной выплаты при увольнении

    Облагается ли налогами выходное пособие при увольнении, начисляются ли на него страховые взносы?

    Выходное пособие при увольнении: удержание НДФЛ

    Материальная помощь не подлежит налогообложению, если она производится по требованию ТК РФ. Это подтверждается в статье 217 Налогового кодекса РФ.

    Однако из этого правила имеется и исключение — если размер компенсационной выплаты превышает сумму средней трёхмесячной зарплаты у работодателя физического лица, шестимесячной — для юрлица, НДФЛ подлежит удержанию из начисленной суммы выплаты.

    Рассчитываются они из суммы превышения установленного законом предельного размера выплаты.

    Страховые взносы с выходного пособия при увольнении

    В соответствии со ст. 9 Закона №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», любые материальные пособия по прекращению трудовых обязательств не предусматривают начисление таких взносов. Исключением считается компенсационная выплата за неиспользованный отпуск.

    Коды бюджетной классификации

    Бюджетные учреждения для того чтобы отразить компенсацию при расторжении трудовых отношений в отчётности, используют определённые КБК, основываясь на Указаниях о порядке применения БК РФ (Приказ Министерства финансов РФ от 2 декабря 2010 года №190н).

    Подстатья 211 КОСГУ отражает расходы бюджетных средств РФ при оплате труда по контрактам.

    Эта подстатья предусматривает законные требования к начислению материальной помощи по различным причинам: ликвидация предприятия, сокращение штатов, реорганизация и другие мероприятия подобного характера.

    Подстатья 262 КОСГУ регулирует начисление материальной компенсации по причине, не связанной со штатными изменениями и реорганизацией структуры предприятия или учреждения.

    Своевременные выплаты — социальная защита граждан

    Статья 140 ТК РФ регламентирует сроки произведения компенсационных выплат, и они изложены предельно чётко — в последний день работы увольняемого сотрудника все расчёты с ним произвести обязательно.

    При нарушении срока работодателю предъявляются финансовые санкции, основанные на ст. 236 ТК РФ.

    К тому же такой работодатель может понести административное взыскание в виде штрафа, размер которого будет зависеть от степени его вины в каждом отдельном случае.

    Выплаты компенсации бывшему сотруднику по истечении двух или трёх месяцев, необходимо произвести после предъявления работодателю соответствующих документов, но не раньше, чем закончится соответствующий месяц.

    Можно ли уволить без компенсационной выплаты?

    Безусловно, некоторые работодатели не прочь обойти закон, чтобы таким образом сэкономить средства предприятия. Чаще всего это происходит по причине неосведомлённости граждан в нюансах трудового законодательства.

    К примеру, когда руководитель предлагает сотруднику увольнение по соглашению сторон, выходное пособие не выплачивается. С моральной точки зрения, это, конечно, несправедливо.

    На совести такого руководителя будет ущемление прав человека, который обречён остаться и без работы, и без средств к существованию.

    Обратите внимание

    Уважающий себя руководитель, конечно, не допустит подобной ситуации. Неспроста государством предусмотрена денежная компенсация за потерю работы, причём ограждена эта выплата и от налогообложения, и даже от удержания некоторых видов алиментов.

    Если работодатель законопослушен, с уважением и заботой относится к своим сотрудникам, он может даже увеличить компенсационные выплаты или выплатить дополнительное пособие, предусмотренное трудовым соглашением, несмотря на то, что из дополнительных компенсаций высчитываются налоги, алименты и страховые взносы.

    На практике руководитель, для которого важнее сэкономить деньги компании, умело обойдя интересы уволенного сотрудника, — далеко не редкость. Такие работодатели забывают о том, что в некотором смысле являются распорядителями человеческих судеб. Безусловно, честнее и надёжнее поступать по закону, это всегда будет гарантией защиты от изнурительных судебных разбирательств.

    Источник: http://sb-advice.com/law/3062-vsyo-o-vyihodnom-posobii-pri-uvolnenii.html

    Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск: взимать или нет

    Не только работники, но и работодатели должны знать, компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами или нет. Иначе контролирующие органы могут обвинить компанию в несоблюдении требований закона и оштрафовать ее.

    Чтобы узнать, компенсация при увольнении облагается ли страховыми взносами, нужно разобраться, в каком случае можно не платить в соцфонды. Такие ситуации перечислены в ст. 422 НК РФ. В абз. 6 пп. 2 п. 1 статьи сказано, что освобождаются суммы, связанные с увольнением работников, за исключением определенных ситуаций.

    И прямо указано, что компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами. Как и суммы выходного пособия и выплат на период трудоустройства в течение 3-6 месяцев после сокращения.

    В какие фонды и сколько перечислять

    Поскольку суммы за неиспользованный отпуск облагаются страховыми платежами, расскажем, куда и сколько надо платить. С подобного дохода средства отчисляют на следующие виды страхования:

    • пенсионное;
    • социальное (на период временной нетрудоспособности);
    • медицинское;
    • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на «травматизм»).

    Взносы на медицинское страхование начисляют на общую сумму дохода по тарифу 5,1 %, на «травматизм» — от 0,2 до 8,5 %, в зависимости от того, к какому классу профессионального риска относится работодатель.

    Чтобы правильно рассчитать суммы на пенсионное и социальное страхование, необходимо учитывать общий доход за отработанное в текущем календарном году время.

    Правительством ежегодно устанавливается так называемая предельная база для начисления платежей на будущую пенсию и возможную временную нетрудоспособность.

    На 2019 год она составляет 1 021 000 рублей для пенсионного страхования и 815 000 рублей — для социального.

    Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %.

    Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей.

    Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

    В какие сроки платить

    Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в момент увольнения. А когда надо платить взносы?

    По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

    Напомним, что страховые взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование в 2019 году уплачивают как остальные налоги — в ИФНС. Отчисления на «травматизм» производятся в ФСС. КБК, необходимые в данном случае, смотрите по ссылке.

    Источник: http://ppt.ru/news/141823

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector