Можно рискнуть и не облагать взносами компенсации работникам «на спорт»

Можно рискнуть и не облагать взносами компенсации работникам «на спорт» – все о налогах

В нашей стране ежегодно увеличивается интерес граждан к фитнесу и другим видам спорта. Не последнюю роль в этом играет тот факт, что многие работодатели обнаружили взаимосвязь между качеством работы сотрудников и их физическим и психологическим здоровьем.

А не так давно этим вопросом озаботилось и государство, а компании получили возможность вернуть часть средств, затраченных на оплату занятий спортом сотрудников.

Итак, каким образом осуществляется компенсация работодателем занятий спортом и как получить вычеты от государства, расскажем в статье.

Обратите внимание

Суть нововведений касалась вопроса привлечения работающих граждан к занятию спортом с целью улучшения своего здоровья и повышения уровня работоспособности.

Стимулом должна являться финансовая сторона – часть затрат на фитнес или другие спортивные мероприятия компенсируют работодатель и государство.

Но, как обеспечить эту компенсацию за занятия спортом, работодатель решает самостоятельно, потому что средства могут быть использованы по-разному:

  • Денежная выплата сотрудникам, предъявившим документы о затратах на фитнес и количестве посещений.
  • Оснащение спортивной комнаты или площадки непосредственно на территории рабочего места (тренажерный зал).
  • Выбор другого вида спортивных занятий – футбол, баскетбол, бассейн, коллективная йога и другие виды.
  • Организация соревновательных мероприятий в спортивном духе среди своих работников.

Одним словом, закон дает право выбора предпринимателю в решении данной задачи, если есть желание создать сотрудникам более комфортные условия для работы и отдыха.

Что получают работники

Закон о компенсации сотрудникам затрат на занятия спортом предусматривает не полную оплату потраченных средств, а лишь 75%, из которых:

  • 50% оплачивает предприниматель из собственных средств.
  • 25% возмещает государство из федерального бюджета.

Казалось бы, приличная сумма. Но все не так просто. 75% рассчитываются, исходя из МРОТ в конкретном регионе и общих расходов организации. Работодатель может использовать лишь 0,2% от всей суммы расходов, потраченных на производство или реализацию (ст. 226 ТК РФ). По вопросам о возмещении из федерального бюджета стоит обратиться в администрацию своего региона.

Важен еще стаж сотрудника. В организации нужно отработать не менее 3 лет, чтобы получить бонус от компании.

Если человек посещает спортзал нерегулярно, то в денежном бонусе может быть отказано.

Действия работодателя

Исходя из того, что включение пункта о компенсации затрат на спорт для своих работников в перечень мероприятий по улучшению условий и охраны труда не входит в обязательства предпринимателей, то это решение остается личной инициативой руководителя. Некоторые предприниматели заботились о здоровье подчиненных и оплачивали занятия спортом в качестве поощрения еще до появления данного законопроекта. Фактически теперь они могут рассчитывать на возврат 25% от этих затрат.

  • Для обеспечения таких условий руководству необходимо составить перечень спортивных мероприятий, которые будут предоставляться работникам за счет работодателя и государства.
  • Составленный документ должен быть утвержден профсоюзом или специалистами, отвечающими за соблюдение условий труда.
  • Бонусная программа может быть отражена в трудовом или коллективном договоре.

Остается понять, как списать эти средства на затраты, чтобы не нарушить закон и не получить штрафных санкций (ст. 5.27 КоАП РФ).

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

  • Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
  • Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Приведем пример

Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

Работодатель обязан оплатить взносы:

  • ПФР = 440 рублей
  • ФСС = 62 рубля
  • ФОМС = 102 рубля.

Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

Включить компенсацию в категорию социального пакета для сотрудников тоже нельзя, потому что это не предусмотрено налоговым законодательством. Предпринимателям, находящимся на УСН или ЕНВД, выплаты на компенсацию занятий спортом тоже нельзя включать в уменьшение налоговой базы при исчислении налога на прибыль:

  • При УСН такие расходы не входят в закрытый перечень расходов при исчислении единого налога (согласно Налоговому кодексу, ст. 346.16, 346.18).
  • При ЕНВД платится единый налог вмененного дохода и расходы совсем не учитываются.

Чтобы не допустить ошибок в том, как списать средства на компенсацию за занятия спортом сотрудникам, лучше обратиться к налоговому инспектору за консультацией.

Поощрение сотрудника любыми бонусами, премией всегда находит отклик у подчиненных и настраивает их на большую работоспособность. Если вы можете поддержать стремление людей заботиться о своем здоровье, то стоит изучить тонкости рекомендаций Министерства труда и создать благоприятную атмосферу на предприятии.

Источник:

Как теперь безопасно списывать расходы на спорт для сотрудников

Чем поможет эта статья: Пересмотреть перечень проводимых в компании мероприятий по улучшению условий труда так, чтобы в налоговом учете списать больше расходов. От чего убережет: Компания избежит споров с налоговиками, проверяющими из Роструда и фондов.

Осторожно! Каждая компания обязана тратить деньги на улучшение условий труда. Иначе возможен штраф до 50 000 руб.

С 8 июля у компаний появилась возможность при расчете налога на прибыль учитывать больше расходов.

Теперь мероприятия, которые компания проводит для развития физкультуры и спорта, считаются улучшением условий труда сотрудников (утв. ). Статья подскажет вам, какую сумму спортивных расходов можно признать в налоговом учете, надо ли платить с них НДФЛ и взносы.

А ниже приведен образец приказа, который обезопасит новые налоговые затраты.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Можно внести спорт в список мер по улучшению условий труда

Типовой перечень мероприятий, которые компания может профинансировать, Минтруд с 8 июля дополнил новым «спортивно-физкультурным» пунктом ().

Теперь к расходам на улучшение условий труда можно отнести возмещение работникам стоимости занятий в спортклубах и секциях, организацию и проведение спортивных мероприятий, обустройство спортзалов, покупку спортивного инвентаря, устройство и содержание спортивных площадок.

На основе типового перечня каждая компания обязана утвердить в приказе свой. В него необязательно включать все пункты из перечня Минтруда. Можно выбрать несколько, скажем, покупку кулеров и обогревателей и возмещение расходов на фитнес. Кроме того, можно добавить еще и свои — например, ввести доплату за отказ от курения (см. подверстку ниже).

Важно

Премия некурящим сотрудникам напрямую связана со стимулированием производственного процесса, ведь она снижает потери рабочего времени. Значит, расходы на нее обоснованны и их можно учесть при расчете налога на прибыль. Это подтверждают судьи (). Правда, в таком случае с каждой премии нужно платить страховые взносы.

А вот за отсутствие перечня трудовая инспекция может оштрафовать организацию на сумму до 50 000 руб. ().

По правилам Трудового кодекса РФ компания должна тратить на улучшение условий труда как минимум 0,2 процента от своих затрат (). О том, как именно рассчитать минимальную сумму расходов в 0,2 процента, не сказано ни в  Трудового кодекса РФ, ни в .

Например, прописать, что общую сумму затрат на весь год вы рассчитываете один раз в начале года исходя из величины расходов за прошлый год по данным бухучета. Предположим, в 2013 году ваши расходы составили 10 млн руб.

Значит, в 2014 году, чтобы выполнить требование Трудового кодекса РФ, достаточно потратить 20 000 руб. (10 000 000 руб. × 0,2%).

Расходы на спорт ФСС РФ не возмещает в отличие, например, от обучения по охране труда. Источник финансирования — собственные деньги компании. Но эти расходы можно списать при расчете налога на прибыль.

Значит, надо внести изменения в утвержденный директором перечень мероприятий по улучшению условий труда, который должен быть в каждой организации. Подойдет приказ директора.

Расходы можно учесть при расчете налога на прибыль

Новые расходы на спорт, как и другие затраты на улучшение условий труда, можно учесть при расчете налога на прибыль. Ведь они обязательны в силу трудового законодательства.

Основанием тут является пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. Это касается и питьевой воды (), и обогревателей (), и прочих мероприятий из перечня. Главное включите все эти затраты в ваш внутренний перечень.

Тогда претензии со стороны налоговиков будут исключены.

При этом безопаснее, чтобы в этом перечне был установлен норматив, в пределах которого компания учитывает данные расходы. Он не обязательно должен равняться лимиту в 0,2 процента от затрат компании, о котором идет речь в  Трудового кодекса РФ.

Совет

Обучающий курс по теме  Посмотреть новую презентацию по страховым взносам можно в Высшей Школе Главбуха.

Верхняя граница в законодательстве не прописана. 0,2 процента от затрат — это минимальный порог. Поэтому компания вправе утвердить для себя лимит больше 0,2 процента, к примеру в размере 1 процента от затрат. И в его пределах списывать расходы при расчете налога на прибыль.

Безопаснее платить взносы и НДФЛ со спортивных компенсаций

По мнению ревизоров из фондов и налоговых инспекций, взносами и НДФЛ облагаются любые выплаты сотрудникам, которые не упомянуты в льготных перечнях (, , ).

Налоговики дополнительно ссылаются на  Налогового кодекса РФ, из которой следует, что НДФЛ облагается оплата организацией питания, отдыха, обучения работника ().

А потому компаниям безопаснее и после 8 июля платить взносы и НДФЛ со стоимости фитнеса и бассейна. Такой подход в отношении взносов нам подтвердили в Минтруде.

Кроме того, сумма этих компенсаций не зависит от того, как работник выполняет свою трудовую функцию и не привязана к его зарплате. Значит, у работника, получающего возмещение, не возникает облагаемый НДФЛ доход. А компания не должна платить с этой суммы страховые взносы. Но такая точка зрения наверняка приведет к спору с фондами и налоговиками.

Источник:

Расходы на спорт — бухучет и налоги

Каждый работодатель хочет иметь в своей организации здоровых сотрудников. Если работник часто болеет, устает, снижается его работоспособность, а  это все в дальнейшем сказывается на результатах деятельности организации.

Работодатель все чаще принимает участие в создании здорового образа жизни сотрудников и несет связанные с этим расходы.

Какие виды спортивных расходов несет работодатель? Обязан ли он возмещать расходы на спорт? Как учесть данный вид расходов в бухгалтерском учете и какие виды налогов требуется начислить?

Читайте также:  Не пропустите: 1 апреля – крайний срок сдачи 2-ндфл

Основные виды расходов на спортивные занятия

Спорт – это сфера социально-культурной деятельности как совокупность видов спорта, сложившаяся в форме соревнований и специальной практики подготовки человека к ним.

А спортивная подготовка — тренировочный процесс, который подлежит планированию, включает в себя обязательное систематическое участие в спортивных соревнованиях, направлен на физическое воспитание и совершенствование спортивного мастерства лиц, проходящих спортивную подготовку, и осуществляется на основании государственного (муниципального) задания на оказание услуг по спортивной подготовке или договора оказания услуг по спортивной подготовке в соответствии с программами спортивной подготовки (ст. 2. ФЗ № 329-ФЗ).

В настоящее время организация занятий спортом стала популярным  в трудовых коллективах. Основной целью при организации занятий спортом для сотрудников является сплочение коллектива, поддержание физического состояния и здорового образа жизни сотрудников, а также высокой работоспособности и эффективности труда, а также улучшение условий труда и стимулирование сотрудников.

Вариантами организаций спортивных занятий для сотрудников может служить:

  • выдача сертификатов в фитнес-клубы,
  • открытие в своей компании корпоративных секций по теннису, футболу, баскетболу и другим видам спорта,
  • оборудование собственного тренажерного зала,
  • проведение корпоративных спортивных выездов и т. д.

Вне зависимости от того, какой вариант организации спортивных занятий выбирает работодатель, это несет определенные расходы.

В бухгалтерском учете расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации. (п.2 ПБУ 10/99).

К основным расходам при организации занятий спортом для сотрудников относится (п. 32 Типового перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда):

  • компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  • организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  • приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;
  • устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
  • создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.

Чем регулируется

  1. ФЗ № 329-ФЗ от 04.12.2007 «О физической культуре и спорте в Российской Федерации»;

Источник:

Путин поручил проработать налоговый вычет за расходы на спорт :: Общество :: РБК

Правительство должно изучить возможность введения такого вычета до 10 сентября. Ранее эксперты предлагали ввести такую льготу за покупку абонемента в учреждении, оказывающем соответствующие услуги

Источник: http://nalogmak.ru/drugoe/mozhno-risknut-i-ne-oblagat-vznosami-kompensatsii-rabotnikam-na-sport-vse-o-nalogah.html

Облагаются ли питание, компенсация за транспорт и путевки страховыми взносами: ликбез по выплатам, включенным в соцпакет

Многие компании частично или полностью компенсируют работникам затраты на питание.

С этой целью сотрудникам ежемесячно сверх основной зарплаты перечисляется определенная сумма, предназначенная для оплаты обедов.

Как правило, размер выплаты одинаковый для всех работников, и составляет фиксированную величину, например, 300 рублей в день. Иногда деньги переводят не работникам, а напрямую предприятиям общепита.

Минфин России занял в отношении указанной дотации непримиримую позицию. Во многих письмах министерства говорится, что на такие выплаты необходимо начислить страховые взносы. С точки зрения чиновников, компенсация стоимости обедов производится в рамках трудовых отношений. Следовательно, она является объектом обложения взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Что же касается компенсации стоимости питания, которая упомянута в перечне выплат, освобожденных от взносов (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ), то, как считают в Минфине, данной нормой могут воспользоваться только те компании, в которых оплата питания происходит на основании федерального, регионального или местного законодательства.

Если же дотация на питание выплачивается по инициативе работодателя, то на нее придется начислить взносы. Такие разъяснения содержатся, в частности, в письмах Минфина России от 10.05.18 № 03-04-07/31223 (см. «Оплата питания на основе коллективного договора облагается НДФЛ и взносами») и от 23.10.17 № 03-15-06/69405 (см.

«Минфин сообщил, облагаются ли НДС суммы, которые работодатель переводит на смарт-карты работников для оплаты питания»).

Обратите внимание

Однако есть свежая арбитражная практика, которая опровергает позицию Минфина. Так, организация сумела доказать в суде, что работодатель перечислял компенсацию на питание сотрудников вне рамок трудовых отношений.

Основным аргументом явилось то обстоятельство, что размер дотации не зависел ни от стажа работы, ни от трудовых усилий каждого работника. Значит, компенсация стоимости обедов носит социальный характер, и взносами не облагается, решили судьи (постановление АС Уральского округа от 29.01.

18 № Ф09-8503/17, определением ВС РФ от 04.06.18 № 309-КГ18-5970 отказано в передаче дела для пересмотра в кассационном порядке).

Оплата фитнеса

Нередко в социальный пакет сотрудника входит компенсация стоимости занятий в фитнес-центре или в спортивной секции. Данную привилегию обычно закрепляют в коллективном договоре.

Специалисты Минфина России полагают: доплату за фитнес необходимо включать в облагаемую базу по страховым взносам, поскольку такая дотация, как и доплата за обеды, производится в рамках трудовых отношений.

При этом в перечне необлагаемых взносами выплат компенсация стоимости спортивных занятий не значится. Как следствие, работодатель обязан начислить взносы (письмо от 13.10.17 № 03-04-06/67116, см.

«Минфин: компенсация работникам стоимости их спортивных занятий облагается НДФЛ, страховыми взносами и не уменьшает налогооблагаемую прибыль»).

У чиновников есть и другие доводы. Они ссылаются на письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.10 № 1239-19. В нем сказано, что страховыми взносами облагаются все выплаты, производимые на основании внутренних положений организации, в том числе на основании коллективного договора. И раз компенсация на фитнес прописана в коллективном договоре, то с этой суммы нужно заплатить взносы.

Тем не менее, организациям удается выиграть судебные споры, возникшие из-за начисления взносов на стоимость спортивных занятий сотрудников. В частности, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа указал, что дотации на спорт не связаны с условиями труда и не зависят от трудовых функций работников.

Поэтому, несмотря на упоминание о них в коллективном договоре, такие выплаты не являются зарплатой и не облагаются пенсионными и медицинскими взносами (постановление от 21.04.16 № А45-18641/2015). Аналогичные выводы судьи сделали и в отношении взносов «на травматизм» (постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.06.16 № А45-17581/2015).

Добавим, что хотя эти судебные решения приняты до того, как контроль над взносами перешел к ФНС, на них можно ориентироваться и сейчас.

Оплата транспортных расходов

Еще одной составляющей соцпакета в ряде организаций является возмещение стоимости проезда на общественном транспорте до места работы и обратно.

В отношении этих выплат чиновники применяют точно такой же подход, как и в отношении дотаций на питание и фитнес. То есть считают, что компенсацию транспортных расходов надо включать в базу, облагаемую страховыми взносами (письмо ФНС России от 30.

Важно

10.17 № ГД-4-11/22062@, см. «ФНС: оплата проезда в общественном транспорте облагается взносами»).

Аналогичным образом обстоит дело и с оплатой парковочных мест, выделенных для личного транспорта сотрудников. Если работодатель перечисляет деньги владельцу стоянки, либо компенсирует работнику плату за парковку, взносы нужно начислить. Такие комментарии дала на сайте «Бухгалтерия Онлайн» заместитель управляющего отделением ПФР по г. Москве и Московской области Тамара Дашина.

Аренда жилья

Некоторые компании берут на работу иногородних работников и за свой счет снимают им жилье. Чаще всего условие об оплате аренды оговаривается заранее, во время предварительных переговоров с будущим работником.

Но возможен и другой вариант, при котором сотрудника сначала принимают в штат, а потом решают компенсировать его расходы на аренду. Как бы то ни было, организации придется начислить взносы на сумму арендной платы за жилье для работника. Об этом говорится в письме ФНС России от 17.10.17 № ГД-4-11/20938@ (см.

«Налоговики высказались о начислении НДФЛ и взносов на компенсацию расходов работников по аренде жилья»).

Путевки в санаторий

В Минфине убеждены, что стоимость санаторно-курортной путевки, которую работник получил бесплатно, облагается страховыми взносами. При этом не имеет значения, кто за нее заплатил: сам работодатель или Фонд соцстрахования.

В любом случае оплата путевки является выплатой, произведенной в рамках трудовых отношений, и признается объектом обложения взносами (письмо Минфина России от 12.04.18 № 03-15-06/24316, см.

«Оплата санаторных путевок для работников и их детей: надо ли платить НДФЛ и взносы?»).

К слову, в этом же письме рассказывается и о путевках, которые предназначены не для сотрудников, а для их детей. По мнению чиновников, в этом случае в связи с отсутствием трудовых отношений между работодателем и детьми сотрудников, взносы можно не платить.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2018/7/13652

Компенсация работодателем занятий спортом

Компенсация работодателем занятий спортом

https://www.youtube.com/watch?v=FmQBO0XMEms

Оглавление статьи

Возмещение работодателем затрат на фитнес

Минтруд Рф включил в список раз в год реализуемых работодателем мероприятий, которые связаны с улучшением критерий охраны труда и понижением проф рисков, меры, направленные на развитие физической культуры и спорта. На эти нужды организация должна будет выделять 0,2% издержек на создание продукции либо оказание услуг.

Опрос, проведенный компанией «HeadHunter», показал, что 83% респондентов поддерживают эту идею. Но опрошенные «Вечёркой» специалисты по-разному оценили нововведение.

Нормативные документы компенсации за занятие спортом

Компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях — это одно из мероприятий, направленных на развитие физической культуры и спорта в рабочих коллективах, которые включены в состав типовых мероприятий по улучшению критерий и охраны труда.

Если реализация данного мероприятия предусмотрена разработанным предприятием каждогодним планом мероприятий по улучшению критерий и охраны труда, расходы, связанные с компенсацией, можно учитывать в целях налогообложения прибыли в составе иных расходов на основании пп. 7 п. 1 стат.. 264 НК РФ.

Правда, есть риск, что налоговые органы не согласятся с таким подходом, делая упор в том числе на отрицательную позицию Министерства Финансов.

226 ТК РФ финансирование мероприятий, направленных на улучшение критерий, укрепление здоровья и охрану труда, производится работодателем в размере 0,2% от общей суммы расходов, затраченных на создание основного вида продукции. Новый законопроект предугадывает возмещение работникам компании расходов, которые они несут на оплату спорта.

Компенсация за заниания спортом

  • 50% должен восполнить управляющий из личных средств;
  • 25% компенсируется за счет муниципального бюджета путем перечисления средств работодателю.

Если учитывать, сколько на сегодня стоят абонементы в спортзал, можно представить, что суммы хорошие.

Есть ли закон о том что работадатель оплачивает работнику фитнес

И список этих мероприятий содержит в себе не только лишь развитие физической культуры. Определять, как сотрудникам необходимы занятия спортом, наниматель может, исходя из специфичности проф рисков либо даже деятельности организации. Никто не мешает ему сделать обычной щит и повесить на него рисунки о полезности здорового стиля жизни, а сами занятия спортом не оплачивать.

Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пт контракта либо добавлены в особое соглашение. В данном случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и другие доплаты», указывается сумма компенсации, но определенная цель не указывается.

Можно рискнуть и не облагать взносами компенсации работникам «на спорт» — все о налогах

Однако в налоговую бежать необходимости нет, за вас налог уплатит букмекер, за ранее удержав сумму с вашего сч.. А сейчас разберем тщательно, как все происходит.

В феврале идею ввести с 2019 года налоговые вычеты для стимулирования россиян к занятиям спортом высказали в Центре стратегических разработок и НИУ ВШЭ.

СМИ: Работодателей обяжут оплачивать занятия сотрудников спортом

Посреди вероятных мер предусмотрены, а именно, «компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению обозначенных мероприятий».

Кроме того, Валерий Коржик отметил, что на выделенные средства организация может «приобретать, содержать и обновлять спортивный инвентарь, обустраивать новые помещения и площадки для занятий спортом и проводить реконструкцию имеющихся, создавать и развивать физкультурно-спортивные клубы, организованные в целях массового вербования людей к занятиям физкультурой и спортом по месту работы».

Читайте также:  Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках

Список платных спортивных мероприятий любая организация устанавливает без помощи других. Трудовые коллективы могут сами предложить работодателю оплатить абонемент в спортклуб. Итоговый перечень занятий спортом управление должно будет согласовать с профсоюзом либо другим органом, представляющим интересы сотркдников.

Совет

помойму это абонемент в Освенцим

написано же 3,5к за пищу, делим на 30 дн., получаем 100 р в день на пищу, здесь хочешь не хочешь будешь ролтоном только питаться

Ндфл с компенсации работникам со стоимости занятий спортом

П. 29 стат.. 270 Кодекса предвидено, что расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках либо клубах, также другие подобные расходы, произведенные в пользу сотркдников, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются.

Список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, установлен стат.. 217 Кодекса.

Оснований для освобождения от налогообложения сумм компенсаций организаций работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, также сумм компенсации полисов добровольческого страхования от злосчастных случаев при приобретении авиабилетов и жд билетов командированным сотрудникам стат.. 217 Кодекса не содержит. Как следует, обозначенные суммы подлежат обложению НДФЛ в утвержденном порядке.

Оплата спортивных занятий работодателем налогообложение

Необходимо ли облагать страховыми взносами выплаты работникам, связанные с компенсацией расходов на фитнес, на спорт, на обеспечение доступа в спортивные залы?

Все виды спорта объединены во Всероссийском реестре видов спорта.

Если управление вашей компании решило тормознуть на таком методе, то для вас как бухгалтеру принципиально корректно оформить и учитывать такие выплаты.

Вести-Хабаровск. Занятия спортом за счет работодателя

N 375н были внесены конфигурации в «Типовой список раз в год реализуемых работодателем мероприятий по улучшению критерий и охраны труда и понижению уровней проф рисков» .

Источник: https://nakompensaciu.ru/kompensacija-rabotodatelem-zanjatij-sportom/

Спортивный налоговый вычет одобрен Минфином

5 октября 2018 г.

Возможность предоставления россиянам вычета по налогу на доходы физических лиц для компенсации затрат на спорт поручил министерству рассмотреть президент Владимир Путин. SULARU предлагает гораздо более действенную меру, хотя и немного пятничную.

Министерство финансов проработало вопрос появления в России спортивного налогового вычета и готово поддержать эту идею, пишет «Российская газета».

“Минфин направил свою позицию в правительство. Считаем, что налоговые вычеты можно распространить на расходы людей на занятия физической культурой и спортом”, – сообщили в пресс-службе министерства.

Возможность предоставления россиянам вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с тех сумм, которые граждане тратят на занятия спортом и физкультурой, поручил министерству рассмотреть до 10 сентября президент Владимир Путин. Предложений по параметрам вычета пока нет – правительство собирает позиции заинтересованных ведомств.

В майских указах президент РФ поставил задачу к 2024 году увеличить до 55% долю россиян, занимающихся физкультурой и спортом. Предоставление налогового вычета поможет приблизиться к этой цели.

Экспертное мнение

В долгосрочной перспективе вычет снизит нагрузку на медицинские учреждения, хотя количественный эффект здесь просчитать сложно, полагает Арсений Столяров, сотрудник Лаборатории спортивных исследований НИУ “Высшая школа экономики”.

“Во-первых, не очень понятно, какая именно группа населения увеличит потребление спортивных товаров и услуг.

Очевидно, что заявления на вычет будут чаще подавать люди с большими тратами на спорт, многие из которых государственной медициной вообще не пользуются.

С другой стороны, важно понимать, что рост расходов на занятия спортом и физкультурой не всегда влечет за собой улучшение состояния здоровья. Многие люди покупают абонемент в спортзал, но не посещают его”, – отмечает он.

Обратите внимание

По его словам, возможно, более важным эффектом от вычета может стать то, что государство даст явный сигнал о поддержке здорового образа жизни.

“Наравне с введением дополнительных баллов для абитуриентов, сдавших нормы ГТО, это действительно может увеличить моду на занятия спортом, возведя ее чуть ли не в статус национальной идеи. Опять же в долгосрочной перспективе это будет способствовать повышению качества человеческого капитала нации”, – уверен Столяров.

Такие показатели, как процент занимающихся физкультурой и спортом, обеспеченность спортивными сооружениями, количество проводимых спортивных мероприятий и соревнований, тесно связаны со здоровьем и благополучием населения и, как следствие, уровнем жизни в стране.

В связи с этим государства по всему миру принимают различные льготы, в том числе налоговые, для поощрения организаций, связанных со спортом. В докладе Центра стратегических исследований в области спорта РЭУ им. Г.В.

Плеханова, посвященном мерам налогового стимулирования развития спорта, отмечалось:

– в США и Канаде некоммерческие спортивные организации освобождены от налога на прибыль, земельного и имущественного налогов, – В Германии и Великобритании спортивные организации могут быть освобождены от уплаты налогов, если их доходы не превышают порог в 30-40 тысяч евро в год в зависимости от конкретной страны. Также льготы могут получать любые организации, занимающиеся продвижением спорта.

– В Китае большинство спортивных баз расположено на территориях особых экономических зон с льготными налоговыми режимами.

Nota bene

SULARU считает, что налоговый вычет за занятие спортом – это ложный и ненаучный путь. Льготу получат те, кто и так спортом занимается.

Эффекта увеличения любителей спорта, наоборот, будет почти не наблюдаться. Пример с покупкой абонемента в фитнесс-клубе и непосещение этого клуба стоит признать очень верным.

А покупка калорийного спортивного питания за госсчёт и вовсе увеличит проблему ожирения.

Есть надёжный способ, также вполне себе экономический, сделать мотивацию к спорту сильнее, а интерес к ОФП интенсивнее.

Надо взимать налог с тех, кто не занимается спортом, как в СССР брали налог на бездетность (тоже стоит срочно вернуть, а то рождаемость плохая).

Самый простой способ администрирования – дать работодателю право компенсировать часть выплат на обязательное медицинское страхование (ОМС) работника за счет его дохода.

Кстати, для полноты картины необходимо делать подобное с теми, кто курит или выпивает (также вредят здоровью).

Важно

Если пришел на работу после посиделок в баре накануне, то будь добр заплатить в ОМС за первую половину рабочего дня самостоятельно. Если выпил накануне и куришь в течение дня, то за весь рабочий день.

А не сдал раз в квартал нормы ГТО, то пей и кури, так как весь ОМС в последующий квартал будешь платить самостоятельно.

Так сказать, всем выгодно – работодатель сокращает фонд оплаты труда, работник честно платит за вредные привычки до 5,1% от зарплаты (взнос в ОМС в 2018 году), Федеральная налоговая служба не тратится на администрирование такого налога. Лепота.

Да, чуть не забыли про важный нюанс: Минздрав может проигнорировать нездоровые инициативы Минпромторга по продаже алкоголя ночью и на АЗС, которые возникли за последнюю неделю. Всё равно, никому не будет интересно пить в любой день недели, кроме вечера пятницы и полного дня в субботу.

Другими словами, нуступит естественный “сухой закон” под страхом регулярной головомойки от супруги за получение неполной зарплаты.

Единственным пострадавшим окажется в долгосрочной перспективе Пенсионный фонд России, так как Минздрав добьётся своей цели по резкому увеличению как ожидаемой продолжительности жизни, так и ожидаемой продолжительности здоровой жизни. И если не вернуть налог на бездетность, то лет через 15 (как раз к окончанию пенсионной реформы) придется поднять пенсионный возраст до 70 лет для обоих полов или сделать его динамическим, как ранее предлагали российские ученные.

На всякий случай, мнение SULARU было небольшим пятничным сарказмом на старую тему “ненужных работ”.

Появились подробности от 23 января 2019 года: Фитнес со скидкой: налоговый вычет за спорт всё-таки появится

Источник: https://www.sularu.com/theme/10599

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами: нормы законодательства и порядок отчислений

Облагается ли страховыми взносами компенсация отпуска при увольнении, и как обстоят дела с другими видами выплат? Зависит ли количество платежей и облагаются ли налогами начисления, положенные при разном виде расторжения трудовых отношений? Стоит разобраться подробнее.

Виды выплат, удержание налогов и взносы при увольнении

Страховые взносы – те суммы, которые выплачивает наниматель внебюджетным фондам для того, чтобы в дальнейшем при возникновении непредвиденного случая или же выхода сотрудника на пенсию была возможность финансово поддержать его. Выплаты носят регулярный, ежемесячный характер и обычно представлены определенной процентной ставкой по отношению к доходу работника.

При прекращении трудовых отношений сотруднику должны быть выплачены определенные начисления, первая из которых – оклад, вторая – деньги за неиспользованный отпуск. Если при прекращении трудового контракта в какой-либо период рабочий не успел отгулять положенный отдых, организация выдаст компенсационные деньги.

Кроме этого, в некоторых ситуациях рабочему полагаются такие выплаты:

Совет

Иногда предусматриваются трудовым договором иные деньги, которые работодатель обязуется заплатить, например, при высокой производительности на протяжении нескольких лет сотрудника.

Бухгалтера интересуются, нужно ли удерживать страховые взносы на какую-либо компенсацию при увольнении, а кроме этого, какими налогами облагается компенсация. Законодательно установлены ситуации и перечень выплат, с которых взимаются различные платежи, а с каких удерживать проценты не имеют права.

Неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении, как и выплата той же суммы при продолжении работ в организации, должна подвергаться налогообложению и другим удержаниям процентов.

Страховые взносы направляются в следующие организации:

В общей сложности, вместе со страхованием в случае травматизма, нанимателю за сотрудника нужно заплатить 30% от той суммы, которую он собирается платить в качестве компенсируемого начисления. Подоходный налог, 13% высчитывается уже из этой выплаты.

Пособие при увольнении

Выходное пособие при увольнении – тот платеж, который может стать неплохой поддержкой для уволенного работника. Поскольку любой тип этого начисления, будь то компенсирующая плата при сокращении или же те начисления, которые будет выплачивать руководитель по заключенному контракту, на законодательном уровне не считается доходом, проценты с него не удерживаются.

Исключение составляют те ситуации, когда начисления, положенные при прекращении контракта, превышают трехкратную месячную зарплату. Для тех категорий рабочих, которые осуществляют трудовую деятельность на территории Крайнего Севера или приближенных к таким же климатическим условиям областям, с этих денег не удерживают проценты, если зарплата не превышает шестикратный размер зарплаты.

Компенсация за увольнение по соглашению сторон

С выплатой, на которую договорились обе стороны трудовых отношений, возникает больше всего споров. Размер такого начисления нигде не установлен, кроме этого, начисление ее не является обязательным. Большинство юристов, специализирующихся на трудовом праве, склонны к тому, чтобы не взимать налогов и не вносить взносы в страхующие компании с этого вида платежа.

Но некоторые специалисты считают, что, если определенная сумма оговорена в письменной форме в соглашении, взносы вместе с НДФЛ выплачивать необходимо.

Пока работник числится в организации нанимателя, руководство должно вносить в страхующие организации и налоговую службу некоторые отчисления из выплачиваемых сотрудникам денег. Правильно оформленные бухгалтерские проводки смогут помочь начальству избежать проблем и нарушений.

Читайте также:  Фсс прояснил правила замены лет расчетного периода, если страхслучаю предшествовал длительный декрет

Источник: https://zarabativaem.com/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-oblagaetsya-strahovyimi-vznosami/

Возмещение затрат на спорт работодателем – Законники

Овчинникову (3480 руб.) 91-2 69 Расчеты с ПФР Зачислены пенсионные взносы с компенсации затрат (880 руб.) 91-2 69 Расчеты с ФСС по соцстрахованию Зачислены взносы на соцстрахование с компенсации затрат (116 руб.

) 91-2 69 Расчеты с ФФОМС Зачислены взносы на медстрахование с компенсации затрат (204 руб.) 91-2 69 Расчеты с ФСС по страхованию от профзаболеваний и т. д. Зачислены страховые взносы от несчастных случаев и т. д.(8 руб.) Компенсация не учитывалась при подсчете налога на прибыль.

Вышеописанные записи были учтены и сделаны в налогообложении и бухучете организации.

Актуальные вопросы по компенсации Вопрос №1: Обязаны ли улучшать трудовые условия организации, которые занимаются торговлей? Обязанность улучшать трудовые условия распространяется на всех нанимателей без исключения. Вопрос состоит в том, какие из мероприятий для этого выберет работодатель из Типового перечня.

Согласовывать составленный годовой список избранных мероприятий по улучшению трудовых условий надо с нанимателем.

Важно

Вопрос №5: Затраты по каким мероприятиям и как может возместить наниматель? Полный список представлен Типовым перечнем.

Туда входят, помимо оплачивания занятий в спортклубах (либо секциях), проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий, оплачивание работы медиков, привлекаемых специалистов иных областей, покупка, содержание спортинвентаря и т.
д. Оцените качество статьи.

Получи компенсацию и пособие

Внимание

Комментарий: Выплата компенсаций по расходам на оплату абонемента в спортзал производится на добровольной основе, Правительство РФ не принуждает работодателей принимать подобные меры.

Комментарий: Поступать таким образом нельзя. Разрешено включить компенсацию в «Премии и иные доплаты» без указания цели выплат.

Ответы на распространенные вопросы о том, выплачивается ли компенсация занятий спортом Вопрос №1: Должен ли работодатель каким-либо образом закрепить выплату компенсаций за занятия спортом сотрудниками документально? Ответ: Да, нужно будет составить список спортивных занятий, подлежащих компенсации, передать документ в профсоюзную организацию, прописать условия выплаты компенсации в трудовом и коллективном соглашении.

Компенсация сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях. учет

Впоследствии изменить либо отменить что-то можно лишь в определенном порядке (ст. 74 ТК РФ) либо по соглашению сторон.

Внести изменения в коллективный договор можно аналогично порядку, по которому он заключался либо установленным способом (ТК РФ, ст.
44).

Обратите внимание

Локальный акт как односторонний документ изменяется путем издания нового, например, приказа, который отменяет либо заменяет предыдущий. Организация вправе на свое усмотрение прописать в документах условия предоставления компенсации.

Сюда могут включаться конкретные клубы (секции), определенные виды спортивных занятий, список работников по должностям для компенсационных выплат, сумма к возмещению затрат, порядок ее перечисления, необходимые документы для подтверждения понесенных расходов сотрудниками по занятиям.

Оплатят ли россиянам занятия спортом за счёт бюджета?

В арбитражной практике есть примеры судебных решений как в пользу организаций (постановление ФАС Московского округа от 14 апреля 2011 г.
№ КА-А40/2726-11), так и в пользу налоговых инспекций (см.

, например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24 января 2013 г.
№ А45-15793/2012). Однако устойчивой арбитражной практики не сложилось.

Пример отражения в бухучете и налогообложении компенсации сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях В августе 2014 года менеджеру организации А.С. Кондратьеву была выплачена компенсация оплаты занятий спортом в фитнес-клубе.

В соответствии с дополнительным соглашением к трудовому договору размер компенсации, положенной Кондратьеву, составляет 3000 руб.
В учете организации сделаны следующие записи: Дебет 91-2 Кредит 73– 3000 руб.

Фитнес для работников с налоговой выгодой: это возможно?

В Правительстве полагают, что большинство сотрудников отказывается от спорта в силу дороговизны абонементов в спортзал, в то время как физические нагрузки благотворно влияют на здоровье и работоспособность.

С 2015 года всем руководителям предприятий было рекомендовано пересмотреть финансовые планы и учесть в них расходы на частичную компенсацию работникам расходов на посещение спортзала.

Но это нововведение не является обязательной мерой, то есть работодатель вправе отказаться от создания для подчиненных более комфортных условий труда. А если наниматель решил прислушаться к совету властей, он вправе решить сам, как обеспечить компенсацию.

Компенсация здесь — денежные суммы, которые возмещает наниматель своим работникам за траты, понесенные в связи с оплачиванием посещения занятий спортом.

Примечательно, для нанимателей, занимающимся улучшением трудовых условий, предусмотрено льготирование (НК РФ, ст.252 и 264).

К примеру, снижается величина доходов на размер затрат при лечении профзаболеваний сотрудников, работа которых связана с вредными и сложными условиями труда и др. За нарушение законодательства относительно улучшения трудовых условий предусмотрена административная ответственность (КоАП РФ, ст.5.27, ч. 1).

Компенсация работникам абонементов в спортзал: начислять ндфл или нет?

В качестве документального подтверждения сумм, затраченных сотрудником на занятия спортом, могут выступать платежные квитанции, договоры, чеки, акты оказания услуг и т. д. Помимо этого, организация может вписать пункт, касающийся ситуаций, когда подобные компенсации не будут выплачиваться.

Обычно преимущество при распределении компенсационных выплат имеют сотрудники, работающие на постоянной основе, для которых установлен полный режим рабочего времени, не имеющие дисциплинарных либо административных нарушений, взысканий.

Остальная категория лиц, включая работающих по совместительству, на половину ставки не включаются в списки для компенсационных выплат по расходам. Пример 1.

Компенсация работникам оплаты абонемента на посещение бассейна ЗАО «Стрела», руководствуясь Положением организации, компенсирует своим сотрудникам, работающим на постоянной основе, оплату занятий плаванием в бассейне.

Налоги и взносы с расходов на фитнес

  • 1 Документальное оформление
  • 2 Бухучет
  • 3 НДФЛ и страховые взносы
  • 4 Налог на прибыль
  • 5 УСН
  • 6 ЕНВД
  • 7 ОСНО и ЕНВД

Работодатель обязан ежегодно проводить за свой счет мероприятия по улучшению условий и охраны труда в организации. Типовой перечень таких мероприятий утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. Перечень включает в себя мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах (п. 32

Типового перечня). Все их проводить не обязательно. Организация может выбрать из них те, которые посчитает наиболее подходящими исходя из специфики своей деятельности, и утвердить свой список.

ЕНВД На расчет налоговой базы расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях не влияют.

Важно

Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). ОСНО и ЕНВД Расходы на компенсацию сотрудникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях при расчете налога на прибыль учесть нельзя (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ). На расчет налоговой базы по единому налогу такие расходы не влияют.

Ведь объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п.

1 ст. 346.29 НК РФ).

Источник: http://advokat55.com/vozmeshhenie-zatrat-na-sport-rabotodatelem/

Налог на имущество для фитнес клуба

Видео: судебным приставам пришлось — заняться спортом — во время описи имущества фитнес-клуба

В Уфе судебным приставам пришлось «заняться спортом» после описи имущества. Дело в том, что люди в форме наведались в фитнес-центр, хозяин которого, кстати, крупный бизнесмен в городе, перестал платить по кредитам. В итоге сотрудникам пришлось изрядно попотеть, чтобы вытащить все гантели и тренажеры. На пороге этого фитнес-клуба оказалась целая делегация.

В распоряжении РЕН ТВ появились кадры – мужчины в форме, но не в спортивной, а с погонами.

Есть повод не облагать взносами абонементы в фитнес-клуб

Чиновники считают, что это неправильно (см. здесь ), и фонды регулярно взносы доначисляют.

Но с такой же регулярностью доначисления снимают суды.

Они не признают данные выплаты «трудовыми», тем самым поддерживая социально-ответственных работодателей.

Очередное выигрышное для компании решение по взносам в ФСС принял АС Северо-Западного округа 14.09.2019 (дело № А56-86642/2015). Летом к подобным выводам, но в части взносов «на травматизм», приходил суд Западно-Сибирского округа (см. «Можно рискнуть и не облагать взносами компенсации работникам «на спорт»» ).

Линия защиты для всех подобных дел уже устоявшаяся, аргументы привычные и давно используемые – с упором на социальный характер любых, в том числе и «спортивных» компенсаций, предусмотренных коллективным договором.

А значит, есть все основания взносы сэкономить.

Налоговая стратегия: следовать законам

Обособленных подразделений в местонахождении каждого из клубов нет. Такая практика — разделение бизнеса на несколько юридических лиц — очень распространена в сфере оказания спортивных услуг.

Однако весь наш бизнес — это одно юридическое лицо.

Этим мы отличаемся от большинства компаний. Головной офис находится в Москве, и есть один филиал в Санкт-Петербурге. Нет у нас и отдельных обслуживающих структур для каждого клуба.

Российские малые компании в сфере торговли, общественного питания и бытовых услуг могут лишиться права использовать упрощенную и вмененную систему налогообложения.

Совет

Лишить их права использовать спецрежимы предлагает Минэкономразвития – с тем, чтобы остальные малые компании освободить от налога на имущество, стоимость которого определяется по кадастру.

Об инициативе РБК сообщили в самом министерстве, пояснив, что это один из способов скорректировать решение об отмене льгот по налогу на имущество для малого бизнеса.

Окончательное решение пока не принято, подчеркивает представитель министерства.

Оплата фитнеса сотрудникам

Расходы в виде оплаты фитнеса сотрудникам включены в Типовой перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков (утв.

приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 № 181н (далее — Типовой перечень)). Так, в пункте 32 этого документа определены мероприятия, направленные на развитие физической культуры и спорта в трудовых коллективах, в том числе:

  1. устройство новых и (или) реконструкция имеющихся помещений и площадок для занятий спортом;
  2. организация и проведение физкультурных и спортивных мероприятий, в том числе мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО), включая оплату труда методистов и тренеров, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  3. создание и развитие физкультурно-спортивных клубов, организованных в целях массового привлечения граждан к занятиям физической культурой и спортом по месту работы.
  4. организация и проведение физкультурно-оздоровительных мероприятий (производственной гимнастики, лечебной физической культуры (далее — ЛФК) с работниками, которым по рекомендации лечащего врача и на основании результатов медицинских осмотров показаны занятия ЛФК), включая оплату труда методистов, тренеров, врачей-специалистов, привлекаемых к выполнению указанных мероприятий;
  5. компенсация работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях;
  6. приобретение, содержание и обновление спортивного инвентаря;

Деловой Ростов

Физлица-собственники недвижимости в Ростовской области могут начать платить налог на имущество по его кадастровой стоимости уже в 2019 году.

Цель нововведения — вовлечь в налогообложение недвижимую собственность граждан, приобретенную после 1 марта 2013 года, рассказала министр финансов области Лилия Федотова. Лилия Федотова:

.

Источник: https://miroleeva.ru/nalog-na-imuszestvo-dlja-fitnes-kluba-80471/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector