Можно ли учесть проценты за пользование чужими деньгами?

Взыскать процент за пользование чужими денежными средствами в 2019 году

У физических и юридических лиц по закону имеется возможность взыскать процент за пользование чужими денежными средствами. В данной статье мы расскажем о том, что такое процент за пользование чужими денежными средствами, когда можно взыскать процент, как правильно его рассчитать.

Что такое процент за пользование чужими деньгами

Чтобы разобраться с тем, что такое процент за пользование чужими денежными средствами, необходимо сперва понять, что означает “пользоваться чужими деньгами”. Ответ на вопрос, что представляет собой пользование чужими деньгами, содержится в тексте п. 1 ст. 395 ГК РФ. Такая ситуация возникает, если лицо:

  • неправомерно удерживает чьи-либо денежные средства;
  • уклоняется от возврата полученных ранее средств;
  • не возвращает вовремя деньги, полученные неосновательно;
  • не возвращает в срок денежные средства, полученные путем неосновательного их сбережения.

Теперь можно разобраться с вопросом о взыскании процента. Во всех упомянутых выше случаях лицо, у которого находились денежные средства, обязано не только возвратить их, но у уплатить процент на сумму этих денег – это и будет процент за пользование чужими деньгами.

Как определяется размер процента за пользование чужими деньгами

В общем случае, если процент не установлен для конкретного случая законом, размер процента, по которому будет рассчитана компенсация за пользование деньгами, определяется актуальной учетной ставкой процента банковского учреждения (на дату исполнения денежного обязательства или его соответствующей части), находящегося:

  • по месту постоянного проживания кредитора (физического лица);
  • по месту нахождения кредитора (юридического лица).

Суд может принять в расчет ставку банка на дату подачи искового заявления или на дату вынесения судебного решения по рассмотренному делу.

Характеристика процента за пользование чужими денежными средствами

В соответствии с судебной практикой и содержанием рассматриваемой нами нормы права, можно охарактеризовать процент за пользование чужими деньгами следующим образом:

  1. Требовать процент можно именно за пользование деньгами. Нельзя апеллировать к ст. 395 ГК РФ в случаях, когда подписывается договор мены или какое-либо иное соглашение, не предполагающее выплату денег как способ исполнения обязательства по договору.
  2. Чтобы иметь возможность взыскать процент за пользование денежными средствами, нужно заявить о том, что ответчик пользуется деньгами неправомерно – неосновательно получил их, не возвращает или не выплачивает их вовремя, удерживает без права на хранение. Должна быть заявлена дата отсчета (календарная), то есть день, с которого пользование денежными средствами истца стало неправомерным, но когда ответчик отказался их возвращать и продолжал ими пользоваться для своей выгоды.
  3. Истец должен предпринять все возможные досудебные методы возврата своих денег – требовать выплаты средств с ответчика, направлять ему претензии. Если же истец не требовал возврата средств или намеренно не упоминал об их возврате, суд не примет решение в его пользу. Важно, чтобы ответчик действительно уклонялся от возврата денег.
  4. Если речь идет о возврате процентов за пользование деньгами, выданные по договору кредитования, апеллировать к ст. 395 ГК РФ нельзя – в данном случае действует норма ст. 809 ГК РФ.
  5. Истец имеет право требовать взыскания процентов за пользование его деньгами в судебном процессе, основным исковым требованием в котором является возврат неосновательного обогащения.

В каких случаях можно взыскать процент за пользование чужими денежными средствами

Истец имеет возможность потребовать уплаты процента за неправомерное пользование его деньгами в следующих случаях:

  1. Если должник вовремя не исполнил (или исполнил ненадлежащим образом) обязательства, оговоренные в договоре, по выплате некоторой суммы денег (или по их возврату).
  2. Если ранее суд принял решение о взыскании средств с ответчика, но тот так и не исполнил судебное решение и не выплатил истцу деньги.
  3. Если имеет место неосновательное обогащение ответчика за счет истца (если нет законных оснований или положений договора, позволяющих удерживать деньги).

Как рассчитать процент за пользование чужими денежными средствами

Верховный и Арбитражный суд России установили следующие правила расчета величины процента за неправомерное пользование чужими денежными средствами:

  1. Для проведения вычислений год принимается равным 360 дням.
  2. Для расчета процента в рублях, следует брать за основу учетную ставку Центрального Банка России.
  3. Если процент рассчитывается в иностранной валюте, учитывается средневзвешенная процентная ставка по валютным кредитам.
  4. Если истец уточняет сумму заявленных требований в ходе судебного разбирательства, учитывается ставка ЦБ РФ на день принятия решения судом. В ином случае – на день подаче искового заявления.

Схема расчета размера процента за незаконное пользование чужими деньгами выглядит следующим образом:

  1. Для определения процента за 1 день пользования деньгами, принятая для расчета процентная ставка делится на 360 календарных дней.
  2. Для расчета процента в денежном выражении за пользование деньгами, сумму денег, которую должен вернуть ответчик, далее умножают на процент за 1 день пользования деньгами.
  3. Для получения суммы, которую и нужно требовать с ответчика в суде, умножаем процент в денежном выражении за 1 день пользования деньгами, на количество дней, в течение которых тот использовал чужие деньги без законных на то оснований.

Пример расчета процента за пользование чужими деньгами

Иванов А.А. должен был до 2.07.2017 вернуть Никифорову 15 000 000 рублей

Источник: http://kompensacii.ru/vzyskat-procent-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami/

Проценты по статьям 395 и 317.1 ГК РФ: новые правила

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Наступило лето, а вместе с его приходом вступил в силу блок поправок в ГК РФ, посвященный обязательственному праву. Вопросов у практикующих юристов по этому поводу возникает масса. Как понимать эту норму? А как применять ту статью? А о чем эта новая статья?

В числе прочего очень многих волнует, что стало с процентами, взыскиваемыми по ст. 395 и что это за ст. 317.1 ГК о процентах по денежным обязательствам? Об этом и поговорим.

Проценты за пользование чужими денежными средствами

О процентах за пользование чужими денежными средствами я уже рассказывал в этой статье. Там подробно раскрыта суть этих процентов, поэтому советую перечитать ее.

Раньше в ст. 395 ГК РФ говорилось об учетной ставке банковского процента. Что это такое никто не знал. Понятия такого в банковской практике не было. В 1996 г.

Пленумы ВС и ВАС РФ в совместном Постановлении разъяснили, что учетная ставка — это ставка рефинансирования.

И вполне благополучно почти десятилетие размер процентов за пользование чужими денежными средствами рассчитывали на ее основе.

Обратите внимание

И вдруг в 2013 году ЦБ РФ вводит ключевую ставку, а ставку рефинансирования временно «замораживает». В Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов ЦБ указал, что ставка рефинансирования до 2016 г. будет носить только справочный характер.

В процессе реформирования гражданского законодательства про ст. 395 вспомнили. Поняли, по-видимому, что учетная ставка — это нечто абстрактное, от реальной жизни оторванное и решили статью поправить.

Поправили… Для большинства юристов содержание поправки стало неожиданным.

В основу расчета процентов положили имевшие в соответствующие периоды средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц.

Многие в недоумении (я в том числе) — что за ставки? Где их брать? Почему именно они?

Начнем с последнего вопроса. Попробуем понять логику законодателя.

Процент по вкладу — это доход, который лицо получает за размещение своих денежных средств в коммерческом банке.

По-русски это означает следующее.

Положил человек в банк определенную сумму денег — это вклад. Через какое-то время банк возвращает сумму вклада и сверху выплачивает еще некоторую сумму в качестве дохода. Размер дохода — определенный процент от суммы вклада. Если ставка процента составляет 10% годовых, то положив в банк 100 рублей, через год банк возвращает 110 рублей.

Логика законодателя, по-видимому, сводится к установлению гарантии для кредитора получить в качестве компенсации сумму, равную доходу, на который могло бы рассчитывать физическое лицо, разместившее удерживаемую должником сумму в банке (банковский вклад). Не стоит забывать, что ст. 395 применяется не только в предпринимательской практике. Ее действие распространяется на любые денежные обязательства.

Таким образом, ответственность по указанной статье устанавливается в минимальном размере. Кстати, на сегодняшний день ставка по вкладам является реально действующей, в отличие от ставки рефинансирования. Просрочил уплату денежной суммы — заплати столько, сколько выплатил бы на эту сумму банк в виде дохода своему вкладчику.

Средние ставки по вкладам физических лиц, согласно ст. 395, публикуются Банком России. Ранее им публиковались сведения по депозитам физических лиц и нефинансовых организаций в рублях, долларах США и евро. В июле Банком России вместо них начали публиковаться сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физических лиц в рублях для целей применения ст. 395 ГК РФ.

Важно

Размеры ставок были привязаны к месту исполнения обязательства и разбиты по федеральным округам.

Итак, новые ставки для расчета ввели.

Сперва я предполагал, что считать размер процентов придется за каждый месяц. Потом оказалось, что чаще. Если период просрочки составляет два месяца, значит размер процентов по ст. 395 должен рассчитываться отдельно за каждый период, в течение которого действует ставка. Я понимаю это следующим образом.

Раньше, когда применялась учетная ставка, в расчет бралась либо ставка на день предъявления иска, либо на день вынесения судебного решения. Такова была позиция Пленумов ВС и ВАС РФ.

В новой редакции прямо сказано, что размер процентов определяется средними ставками «имевшими место в соответствующие периоды» просрочки.

Иными словами будет применяться не ставка  на дату предъявления иска или дату вынесения решения, а ставки, которые имели место в каждый из периодов просрочки. В примере выше это наглядно показано.

Каждые полмесяца используется отдельная ставка, и каждый из периодов — привязывается к своей ставке.

При длительных сроках просрочки считать придется очень много. Год просрочки — это 24 отдельных расчета за каждые полмесяца. Юристам это все считать, судьям — проверять.

Другой размер процентов может быть установлен договором. Причем этот размер может быть снижен судом по заявлению должника, если сумма, подлежащая уплате, явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства.

Совет

Разумеется, такую несоразмерность должнику нужно будет доказать. Снизить размер можно будет до суммы, рассчитанной по тем же самым средним ставкам по банковским вкладам.

Об этом говорится во введенном в статью 395 пункте 6.

Пунктом 4, которого также раньше не было, предоставлена возможность включить в договор условие о том, что проценты за пользование чужими денежными средствами могут быть взысканы сверх неустойки. Иными словами, можно будет взыскать и неустойку, и проценты по ст. 395. Но только если это предусмотрено законом или договором! По общему правилу такое не допускается.

Читайте также:  Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?

И, наконец, по общему правилу, не допускается начисление процентов на проценты (сложных процентов). Из него есть два исключения:

  1. если иное не предусмотрено законом;
  2. начисление сложных процентов можно предусмотреть в договоре при исполнении обязательств в сфере предпринимательской деятельности.

Таким глобальным изменениям подверглась статья 395 ГК РФ.

Что произошло потом?

Законные проценты по денежному обязательству

В ГК РФ введена новая статья 317.1. Касается она только коммерческих организаций. Эта статья предоставляет кредитору по денежному обязательству право на получение с должника процентов на сумму долга за пользование денежными средствами.

Казалось бы, чем эти проценты отличаются от процентов за пользование чужими денежными средствами.

Статья 317.1 ГК РФ включена в главу «Исполнение обязательств». О процентах за пользование чужими денежными средствами речь идет в главе «Ответственность за нарушение обязательств». Отсюда вывод — ст. 317.1 устанавливает проценты за правомерное, а ст. 395 — за неправомерное пользование денежными средствами.

Проценты по денежному обязательству подлежат уплате кредитору в случае, если есть в наличии одновременно два условия:

  1. стороны обязательства — коммерческие организации;
  2. должник пользуется денежными средствами предоставленного коммерческого кредита.

Последнее нужно пояснить.

В чем суть кредита? Получаю имущество сейчас, деньги плачу потом.  С коммерческим кредитом то же самое. Ему посвящена ст. 823 ГК РФ.

Можно выделить две разновидности коммерческого кредита (объясню на примере договора поставки):

  1. Покупатель вносит аванс или предварительную оплату. Товар поставляется через какое-то время после этого.
  2. Предусмотрена отсрочка или рассрочка оплаты товара. Товар поставлен, но оплата производится через какой-то промежуток времени, предусмотренный договором (отсрочка платежа) и возможно по частям (рассрочка).

Статья 317.1 действует только во втором случае — отсрочке или рассрочке платежа. Продавец товар передал, но оплату пока не получил. Или скажем по-другому. Покупатель стулья получил утром, деньги заплатил вечером.

Какой-то период должник пользуется деньгами кредитора. Но это пользование носит правомерный характер, поскольку отсрочка платежа предусмотрена договором. В этом кардинальное отличие от ст.

395, устанавливающей ответственность за неправомерное пользование чужими денежными средствами.

При отсутствии в договоре размера процентов, он определяется на основе ставки рефинансирования, действовавшей в соответствующие периоды.

Короче, ставка рефинансирования перекочевала в статью 317.1. Хорошо, хоть не учетной ставкой назвали…

Начисление сложных процентов запрещено, как и в случае со ст. 395. И точно также предусмотрены исключения. Сложные проценты разрешено начислять по вкладам в банках и по предпринимательским договорам.

Одновременное применение ст. 317.1 и ст. 395 ГК РФ

Очень интересный вопрос — можно ли взыскать одновременно проценты по статье 317.1 и статье 395?

Пока срок оплаты не истек проценты по ст. 395 ГК взыскать однозначно нельзя, поскольку отсрочка предусмотрена договором. В этот период начисляются только проценты по ст. 317.1. А если срок оплаты истек, а должник платить и не думает? Представляется, что с этого момента можно начислять проценты по ст. 395 ГК РФ.

А что же происходит со ст. 317.1? Они прекращают начисляться или продолжают начисляться наряду с процентами по ст. 395?

Начислять оба вида процентов, в общем-то, ничего не мешает. Запрета в ГК РФ нет. О двойной ответственности тоже говорить нельзя, поскольку ст. 317.1 устанавливает не ответственность, а порядок исполнения обязательства.

Выводы

Источник: https://lawyerlife.ru/izmeneniya-v-zakonodatelstve/procenty-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami.html

Проценты за использование чужих денежных средств и как их взыскать

Взыскание процентов за использование чужих денежных средств — одна из форм защиты прав хозяйствующих субъектов. Чтобы судья не отказал в удовлетворении иска, истцу необходимо ознакомиться с законодательным механизмом взыскания. ГК РФ четко определяет, как следует действовать субъекту в подобных обстоятельствах, обозначает его права.

Оглавление: 1. Правовая база взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами 2. Порядок расчета процентов за пользование чужими денежными средствами 3. Пример исчисления процентов за пользование чужими денежными средствами 4. Взыскание процентов через суд 5. Порядок подачи иска

Основным законодательным актом, регламентирующим вопрос взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами, является ГК РФ, в частности, его ст. 395. В ней определяются следующие положения:

  1. Если гражданин удерживает не принадлежащие ему денежные средства на незаконной основе, отказывается рассматривать или игнорирует законные требования по их возвращению владельцу, либо просрочивает крайнюю дату возврата денег, на общую сумму займа, исходя из ставки ЦБ РФ в отчетном периоде, начинают начисляться проценты.

Обратите внимание

Данное правило справедливо для всех субъектов, заключающих подобного рода сделки, если условиями делового соглашения не предусмотрено иного.

  1. Если кредитор понес финансовые потери или материальные убытки, которые стали прямым следствием несвоевременного возврата задолженности, он вправе заявить о намерении возмещения с заемщика полной суммы потерь.
  2. Проценты за использование чужими деньгами начисляются за весь период, включая день возврата, если деловым соглашением между сторонами или законодательными нормами не предусмотрено иного.
  3. В случае, когда деловым соглашением предполагается возмещение неустойки за неисполнение обязательств по договору или игнорирование его условий, проценты с заемщика взысканы не будут.

Обратите внимание

Данное правило справедливо, если в соглашении отсутствуют иные условия касательно этого вопроса.

  1. Исходя из ст. 395 ГК РФ, использование в сложившейся ситуации механизма исчисления сложных процентов неприемлемо, если это не оговорено соглашением или не освещено другими законодательными положениями.
  2. Должник вправе подать ходатайство в суд, если считает, что совершенное им нарушение не соразмерно взимаемому штрафу. Если будут приведены достаточные доказательства, судья может уменьшить сумму долга и процентов до оптимального объема.

Важно

Даже если суд вынесет вердикт о понижении суммы средств, подлежащих возврату, проценты будут исчисляться, основываясь на ставке ЦБ РФ, поскольку они не могут быть меньше.

  1. ГК РФ не содержит понятия «учетной ставки банковского процента». Во избежание неправильных толкований, Постановлением Верховного Суда №6/8 от 01.07.1996г. определено, что оплачивать проценты необходимо на основе единой учетной ставки ЦБ РФ (ставки рефинансирования) на дату совершения операции.

Взимание процентов по факту использования чужих денег может осуществляться в таких случаях:

  • должник имеет невыполненное по договору, выполненное не полностью или нарушившее условия соглашения и законодательства обязательство;
  • суд обязал ответчика (должника) выполнить свое обязательство перед истцом (займодателя) об оплате тела долга и процентов по нему;
  • в ситуации, когда соглашение было оформлено с целью неправомерного обогащения кредитора. Например, между стороной А и стороной Б был оформлен договор на покупку квартиры в строящемся доме. Сторона А полностью оплатила стоимость квартиры. Через некоторое время, сторона А узнает, что сторона Б не имела права заключать договор на продажу квартиры до окончания строительства. Сторона А вправе требовать у суда возврата оплаченной суммы, а также возмещения процентов за использование ее деньг со дня, когда сумма поступила на банковский счет стороны Б, и до даты иска.

Взыскание процентов неправомерно, если:

  • займ был осуществлен в вещественном выражении (имущество, к примеру), а не в денежном;
  • гражданин, нарушивший условия соглашения, не мог использовать заемные средства по объективным причинам. К таким ситуациям относят, например, передачу денег через курьера;
  • ошибки банковских сотрудников, несвоевременная обработка платежных документов.

Чтобы иметь возможность взыскать проценты с ответчика, необходимо доказать, что он использовал денежные средства кредитора неправомерно. Не всегда представляется возможным четко определить момент возникновения прав на использование денег. Так, если договор предусматривает передачу прав на финансовые средства другому лицу, то использование им этих ресурсов является законным.

Основываясь на отечественной и зарубежной практике, моментом передачи прав собственности на средства кредитору признается дата окончания договора. 

Порядок расчета процентов за пользование чужими денежными средствами

Для исчисления процентов требуются такие данные:

  • первая дата начисления процентов;
  • последняя дата начисления процентов;
  • текущая ставка ЦБ РФ;
  • порядок осуществления расчетов.

Основываясь на ст. 191 ГК РФ, началом начисления процентов по невыплаченной задолженности является день, идущий за последним днем срока. Если долг должен был быть выплачен 17 декабря, но погашен не был, первый день начисления процентов — 18 декабря.

Законодательно предусмотрено, что проценты будут начисляться до того дня, когда задолженность будет полностью погашена, если в условиях соглашения или законодательством не предусмотрено иного.

Ставка процентов должна соответствовать ставке ЦБ в том регионе РФ, в котором зарегистрирован должник.

Пленумом Высших судов РФ постановлено, что исчисление процентов должно основываться на 360 днях, т.е. на 30 днях в месяце. Формула начисления процентов имеет следующий вид:

Пр = (С * О * Д) / 36 000,

где:

Пр — проценты, начисляемые за нарушение условий и сроков соглашения;

С — ставка рефинансирования, определенная ЦБ РФ (с 2016 года — основная ставка Центробанка);

О — объем долговых обязательств;

Д — просроченные дни, включая день, когда полная сумма задолженности была погашена заемщиком;

36.000 — 360 дней, умноженные на показатель, необходимый для исчисления доли, приходящейся на один процент.

Пример исчисления процентов за пользование чужими денежными средствами

Источник: https://pravo.moe/vzyskanie-procentov-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami/

Учет процентов за пользование чужими денежными средствами

Взыскание процентов за пользование чужими денежными средствами в результате их несвоевременного перечисления регулируется ст. 395 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Эти нормы применимы к контрагентам, которые нарушили свои договорные обязательства: не оплатили товар, не оформили его возврат и прочее. Взыскать суммы процентов имеет право только та сторона, которая ждет оплаты.

Если в договоре не указана определенная сумма взыскания, проценты высчитывают на основании процентной банковской ставки по вкладам физических лиц. Ее устанавливает и публикует Центральный Банк.

Все перечисления должника в виде процентов за использование чужих материальных ценностей отражаются в бухгалтерском учете. Эта норма указана в ст. 15 п. 2 Гражданского Кодекса РФ.

В статье рассказано не только про убытки лиц, чьи права были нарушены в результате невыполнения договорных обязательств, но и про упущенную выгоду.

К ней относят неполученные доходы, которые пострадавшая сторона могла получить при должном выполнении обязательств контрагента.

Бухучет процентов за пользование чужими денежными средствами

Как и суммы санкций, предъявленные контрагенту, так и суммы процентов за пользование чужими денежными средствами отражаются в бухгалтерском учете. Они включены в состав прочих и внереализационных доходов. Это правило указано в п. 7 ПБУ 9/99.

Суммы по процентам отражают на счете 76-2 – «Расчеты по претензиям». Согласно пунктам 7, 10.2 и 16 ПБУ 9/99 они должны быть зафиксированы в отчете за тот период, когда должником была переведена соответствующая сумма.

Стоит учесть, что сумма процентов или неустойки, которую получил кредитор, не включается в базу по расчету НДС. Эти нормы указаны в ст.162 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налог на прибыль с полученной суммы нужно рассчитывать в соответствии с установленным законодательством.

Читайте также:  Какие сроки проведения камеральной налоговой проверки?

Проценты за пользование чужими денежными средствами: проводки

В балансе предприятия любая сумма должна быть отражена. Начисление процентов за пользование чужими ден. средствами будет записано так:

Дебет – 76-2   Кредит – 91-1

Это означает, что на баланс предприятия начислены проценты за несвоевременное выполнение денежных обязательств.

Санкции за просроченный платеж нужно начислить в день, когда должник их признал. Также сделать это можно в день, когда суд принял соответствующее решение. Проводку нужно подтвердить документально.

Обратите внимание

Для этого к отчету прилагают соглашения или договоры, в которых должник соглашается оплатить проценты.

Можно предоставить акт сверки задолженности и документы, подтверждающие полную или частичную оплату процентов.

Источник: https://glavbuhx.ru/articles/uchet-protsentov-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami.html

Неустойка за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ

5/5 (4)

Внимание! Что говорится в статье 395 ГК РФ:

  • в случаях, когда противозаконно удерживают деньги, уклоняются от возврата, или есть просрочка в уплате денежных средств, имеет место быть оплата неустойки или процентов по неуплате. Размер неустойки определяют по ключевой ставке Центробанка РФ, которая действовала в данный период. Данное правило предусматривается в том случае, если размер процентов не указан в договоре или законодательном акте;
  • в случае причинения неправомерных убытков кредитору в результате пользования его деньгами, которые превышают размер процентов, предусмотренных первым пунктом статьи, кредитор имеет право потребовать от должника денежные суммы, которые будут возмещать все убытки, которые превышают сумму, предусмотренную первым пунктом статьи;
  • за пользование чужими деньгами взимаются проценты, включая день поступления оплаты на счет кредитора, если законодательством России или иными документами не предусмотрен другой срок для уплаты процентов;
  • в некоторых случаях уплата неустойки предусмотрена за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств, выраженных в денежной форме. Обратите внимание, что данная статья не предусматривает взыскание процентов, если иное не установлено законодательством или соглашением;
  • проценты не начисляются на проценты, если это не установлено законодательством. В случае исполнения договорных обязательств, которые связаны с предпринимательской деятельностью, начисление процентов на проценты недопустимо, только если иное не установлено законодательством или соглашением;
  • если сумма процентов не соответствует последствиям нарушения обстоятельств, суд может уменьшить проценты, но только по заявлению заемщика, но не меньше суммы, которая определяется пунктом 1 статьи.

Внимание: Калькулятор расчета процентов по договорной неустойке (фиксированный процент неустойки).

Недопустимость одновременного взыскания и неустойки, и процентов по ст. 395

По общему правилу, озвученному Постановлением Пленума Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда от 08.10.1998 года № 13/14, не допускается одновременное взыскание процентов за использование чужих денежных средств и неустойки.

Пункт 6 Постановления гласит, что денежные обязательства, возникающие из соглашений, которые предусматривают обязанность заемщика производить оплату товара, работы или услуги или же уплачивать полученные на условиях возврата деньги, на просрочку оплаты подлежат начислению процентов в соответствии со статьей 395 ГК РФ.

Законодательно или на основании договора может быть предусмотрено, что заемщик обязан оплатить пени (неустойку) в случае просрочки исполнения денежных обязательств.

Источник: https://potreb-prava.com/vziskanie-deneznih-sredstv/neustojka-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami-po-st-395-gk-rf.html

Бухгалтеру

Название документа:

Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/1/29315

Комментарий:

Налогоплательщики в своей хозяйственной деятельности нередко сталкиваются с невыполнением контрагентами условий заключенных договоров. В связи с этим, в частности, образуются задолженности, которые при определенных условиях могут быть признаны сомнительными или безнадежными к взысканию.

Для организаций согласно ст. 266 НК РФ предусматривается право создания резерва по сомнительным долгам с целью признания суммы сомнительной задолженности в расходах на более раннюю дату.

Сомнительной признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг, если она не погашена в установленные договором сроки и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).

В соответствии со ст. 395 ГК РФ за неисполнение денежного обязательства, то есть за неправомерное удержание денежных средств, уклонение от их возврата и иную просрочку в их уплате, а также за неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица установлена ответственность в виде уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами.

Указанные суммы могут быть в том числе взысканы в судебном порядке. Согласно п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.

1998 “О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами” если законом или соглашением также предусмотрена обязанность должника уплачивать неустойку (пени) при просрочке исполнения денежного обязательства, то кредитор вправе предъявить требование о применении одной из этих мер. Таким образом, проценты за пользование чужими денежными средствами могут рассматриваться как штрафные санкции за неисполнение условий договора.

По мнению Минфина России, выраженному в рассматриваемом Письме, задолженность по уплате таких процентов, взысканных арбитражным судом на основании ст.

Важно

395 ГК РФ, не признается сомнительной в целях формирования соответствующего резерва.

Свою позицию финансовое ведомство аргументировало тем, что данный долг не является возникшим в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Следует отметить, что ранее подобные разъяснения уполномоченные органы направляли в отношении учета сумм штрафных санкций в виде неустоек, пеней или платежей за несвоевременный возврат предмета лизинга (см., например, Письма Минфина России от 23.10.2012 N 03-03-06/1/562, от 15.06.2012 N 03-03-06/1/308, от 23.09.2010 N 03-03-06/1/612 и др.).

В некоторых Письмах финансовое ведомство указывает на следующее. Положениями гл. 25 НК РФ четко определено, что в целях налогообложения прибыли доходы в зависимости от способа их возникновения подразделяются на связанные с производством и реализацией и внереализационные.

Штрафные санкции возникают лишь при нарушении установленных договором условий, а не при производстве и реализации продукции.

Кроме того, такие доходы учитываются только в случае признания их должником или на основании решения суда, тогда как доходы, связанные с производством и реализацией, включаются в базу по налогу на прибыль с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), то есть с даты перехода права собственности. Такой подход отражен в Письмах Минфина России от 29.09.2011 N 03-03-06/2/150, от 05.05.2006 N 03-03-04/2/129.

Однако, как указывалось выше, сомнительной признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 266 НК РФ).

В данной норме не предусмотрено условия о том, что такой долг должен образоваться в результате операций, поступления по которым признаются в доходах, связанных с производством и реализацией, а не во внереализационных доходах.

Совет

Задолженность по процентам за пользование чужими денежными средствами, взысканная по решению суда в связи с несоблюдением условий договора, предметом которого является реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, может считаться возникшей в связи с этой реализацией (выполнением работ, оказанием услуг). Следовательно, при просрочке погашения она может быть признана сомнительным долгом и включена в состав соответствующего резерва.

Обращаем внимание, что ФАС Московского округа в Постановлении от 13.08.2009 N А40-95810/08-139-457 подтвердил правомерность учета задолженности по штрафным санкциям в резерве по сомнительным долгам.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

 Вернуться к списку новостей

Источник: http://www.consultant-so.ru/news/show/type/bookkeeper/year/2013/month/08/alias/uchest_v_sostave_rezerva_po_somnit_dolgam_sum_protsentov_za_polzovanie_chuzhimi_denezh_sredstvami

Период взимания процентов за пользование чужими денежными средствами | Заключение договора аренды

Как следует из п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются за весь период пользования и начисляются по день уплаты суммы этих средств кредитору.

Стороны вправе установить в договоре более короткий период, за который будут уплачиваться проценты (п. 3 ст. 395 ГК РФ), т.е. ограничить ответственность должника. В договоре может быть условие о том, что проценты взимаются не с первого дня просрочки.

———————————

Пример формулировки условия:

«Проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются с 10-го дня просрочки исполнения арендатором обязанности по уплате арендной платы».

———————————

Кроме того, стороны могут согласовать взимание процентов за пользование чужими денежными средствами до какого-либо момента, который наступит раньше момента погашения задолженности перед кредитором.

———————————

Пример формулировки условия:

«Проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются до момента предъявления арендодателем требования о погашении задолженности».

———————————

Если договором не установлен период взимания процентов по ст. 395 ГК РФ

В этом случае проценты уплачиваются за все время пользования чужими денежными средствами по день фактической уплаты этих средств кредитору (ст. 395 ГК РФ, п. 51 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума ВАС РФ N 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Начало периода пользования чужими денежными средствами

Период пользования чужими денежными средствами может начинаться с момента:

— заключения договора;

— начала фактического пользования имуществом;

— приобретения в собственность объекта недвижимости на земельном участке (при невнесении платы за пользование земельным участком).

Обязанность по внесению арендной платы исходя из п. 1 ст. 425 ГК РФ возникает после заключения договора. Следовательно, с этого момента возможно и применение мер ответственности к арендатору.

Вместе с тем обязанность по оплате пользования объектом аренды может возникнуть и ранее. Например, договор аренды, заключенный на срок не менее года и подлежащий государственной регистрации, считается заключенным с момента такой регистрации (п. 2 ст. 651 ГК РФ).

Тем не менее при фактическом использовании объекта аренды в отсутствие государственной регистрации договора в случае, если достигнуто соглашение о размере платы и об иных условиях такого пользования, с арендатора может быть взыскана арендная плата (п. 14 Постановления Пленума ВАС РФ от 17.11.

Обратите внимание

2011 N 73 «Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды»). Следовательно, с него можно истребовать проценты за пользование чужими денежными средствами.

За использование имущества без оформления арендных отношений, в том числе при признании договора аренды недействительным, может быть взыскана плата в виде неосновательного обогащения (п. 1 ст. 1102 ГК РФ). В этом случае проценты за пользование чужими денежными средствами подлежат начислению с начала фактического пользования имуществом (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).

Источник: https://sud-jurist.ru/period-vzimaniya-protsentov-za-pol-zovanie-chuzhimi-denezhny-mi-sredstvami/

Как практически произвести расчет процентов за пользование чужими денежными средствами – формулы расчета

Пользование чужими деньгами предусматривает обязательство возврата основной суммы долга и возможность взыскания процентов.

Чужие деньги, находящиеся в просрочке определенное время, могли бы послужить и принести прибыль лицу, которому они принадлежат. Из этого принципа и следует возможность взыскать пеню, штраф или проценты с должника.

Это предусмотрено законом, так же как и расчет процентов за пользование долговой суммой. Рассмотрим законодательную базу для взыскания процентов и примеры расчетов.

Все о пользовании чужими финансовыми средствами

В Гражданском кодексе РФ ст.395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» прописаны гарантии для лица, деньги которого незаконно удерживаются. Так может быть нарушен срок возврата взятой в долг суммы, нарушение оплат за полученный товар по договору, обогащение за счет удержания чужих средств и другие подобные случаи.

Читайте также:  Какие не облагаемые ндс товары закреплены в налоговом кодексе?

Это дополнительное взыскание в виде процентов от общей суммы долга может быть косвенной страховкой от уклонения возврата долга. Заемщик, зная что долговые требования будут расти, приложит больше усилий к прилежному исполнению своих обязательств.

Так, руководствуясь ст. 395 можно подать в суд на недобросовестного контрагента и взыскать с него сумму за пользование вашими деньгами.

Принципы расчета, определенные законом

Расчет должен производиться в соответствии с правилами, которые установлены законом. Во-первых, проценты взимают по день уплаты суммы долга, если нет исключений, установленных законом и другими правовыми постановлениями.

Во-вторых, расчет процентов производится на основе ставки банковского рефинансирования ЦБ РФ на момент уплаты долговой суммы.

А если дело дошло до суда, то берут в расчет процент рефинансирования на день вынесения судом решения или по дате поданного иска.

Где можно быстро рассчитать сумму процентов за пользование чужими денежными средствами для своего случая? Многие юридические сайты располагают специальным калькулятором, который рассчитывает эти данные онлайн. Нужно только внести начальные сведения, такие как сумма задолженности, просрочка в днях и ставка рефинансирования. Такой калькулятор можно использовать для проверки своих расчетов.

Правда в суде, итоговая цифра из онлайн расчета не может быть рассмотрена как качественное основание взыскания с заемщика дополнительных денег за пользование чужими средствами. Нужно иметь подробный и прозрачный расчет , который будет тщательно проверен. В случае составления иска в суд, вам понадобится составить и письменный расчет, выполненный на бумаге или Excel .

Как рассчитываются проценты за пользование чужими денежными средствами

Как говорилось ранее, для расчета денежных требований за пользование чужими деньгами нужно знать несколько составляющих:

  • ставку Центрального банка РФ;
  • сумма долга в просрочке ;
  • срок просрочки в календарных днях.

Как определить ставку рефинансирования ЦБ РФ для расчета?

Если говорить о ставке рефинансирования, то в течение срока просрочки он может меняться по нескольку раз. Принцип ее определения для проведения расчетов указан в Постановлении Пленумов Высшего Верховного и Арбитражного Судов РФ от 8 октября 1998 г. №13/14.

В этом нормативном документе определено, что в случае изменения ставки рефинансирования в течение срока просрочки, целесообразно взять за основу то значение, которое наиболее приближено ко всем значениям ставки за этот период. Это усредненное значение и используют для вычисления.

Например, просрочка в течение 210 дней, на протяжении которых ставка рефинансирования принимала следующие значения: 7,5%, 7, 8%, 8% . Исходя из этих данных, целесообразно взять значение 7,8% , которое наиболее близко и к первому и к последнему значению.

Формула и пример расчета

Говоря о непосредственном расчете искомого значения для взыскания нужно взять следующую формулу:

Сумма процентов = Долг * Ставка ЦБ РФ/360 /( банковских дней) * Просрочка в днях .

Стоит рассмотреть пример расчета процентов за пользование чужими денежными средствами в конкретных цифрах.

Пример: нужно рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами исходя из следующих данных:

  • долг в просрочке составляет 100 000 руб.;
  • Ставка рефинансирования РФ определена в 7,8% (как в примере ранее) ;
  • Просрочка составила 210 календарных дней.

Рассчитаем сумму процентов поэтапно, разбивая большую формулу на несколько коротких формул:

Сумма процентов за год = 100 000 руб.*7,8%=7 800руб.,

Сумма процентов за 1 день = 7 800 руб./ 360 (банковских дней) =21,67 руб. ,

Сумма процентов за период просрочки = 21,67 руб. * 210 к. д .=4 550 руб.,

или рассчитывая в одну формулу:

Итак, должник по 100 000 рублей, которые просрочил на 210 дней, должен будет помимо основной суммы вернуть дополнительную пеню в 4 550 рублей.

Исковое заявление и денежное требование

Расчет может дать в итоге малое значение в рублевом выражении, если долг небольшой и просрочка составила не так много дней.

Даже если итог дополнительного взыскания в денежном выражении будет небольшой или даже незначительной на ваш взгляд, все равно внесите ее в требование по иску.

Поскольку общая сумма иска может включать много мелких требований, таких как моральный вред, оплата услуг представителя, неустойка, которые в итоге складывают ощутимую сумму.

Важно

По усмотрению суда сумма может быть уменьшена, если полученная в результате вычислений цифра будет несоизмеримо больше самих последствий от нарушения денежного обязательства. Так, суд будет использовать в качестве аргумента ст. 333 ГК РФ.

Отсутствие денег у должника не является аргументов к невыплате основного долга и процентов. Очередность выплат предусматривает, что должник обязан вначале погасить основной долг, после чего другие платежи будут зачислены как сумма процентов за пользование чужими денежными средствами.

Пользуясь этими принципами и формулами, вы без труда сможете рассчитать подлежащую взысканию итоговую цифру. Такой подробный расчет удовлетворит и разбирательство в суде и вы можете указать сумму для взыскания в исковом заявлении, а при рассмотрении дела предоставить полный расчет в формулах в письменном либо печатном виде.

Источник: https://urhelp.guru/kredity/raschet-procentov-za-polzovanie-chuzhimi-denezhnymi-sredstvami.html

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами: задолжал – верни с процентом!

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Так уж сложилось, что мы живём в мире кредиторов и должников: одни должают, другие взыскивают. Для запугивания будущих должников (тех, кто гипотетически может ими стать) придумали меры ответственности, чтобы не расслаблялись и вовремя расплачивались. Иначе наши суды будут завалены делами о нерадивых должниках.

Как меру ответственности можно предусмотреть в договоре начисление пеней за просрочку платежа. Сумма может набежать приличная, даже если установить всего 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Но как быть, если стороны упустили такой существенный момент предупредительных мер, поддавшись сначала обманчивым доверительным отношениям, и забыли указать меру ответственности в случае просрочки уплаты денег.

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Законодательство позаботилось о кредиторах в этом случае и предусмотрело другую ответственность за просрочку платежа. При отсутствии в договоре условия о неустойке, кредитор может насчитать должнику проценты за пользование чужими денежными средствами. Сумма их может быть не так значительна, как сумма пеней, но лучше хоть что-то, чем совсем ничего.

Если вы столкнулись с расчётом процентов впервые, сразу возникает вопрос «а как их рассчитать». Этому я вас и собираюсь научить. Для этого не обязательно обращаться к юристам, главное усвоить формулу. Но сначала обсудим, в каких же случаях мы можем начислить проценты за пользование чужими денежными средствами.

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Основанием для начисления процентов является неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств, а именно: неправомерное удержание чужих денежных средств, уклонение от их возврата или иная просрочка в уплате, а также неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица. Все эти нарушения можно заключить в одну форму – просрочка платежа полностью или частично. Ответственность наступает при невозврате денежных средств в установленный договором срок.

Условия получения в своё распоряжение денежных средств различны: по договорам займа, кредита, поручения, комиссии, агентского договора, несвоевременной оплаты товара и несвоевременной передачи предварительно оплаченного товара, выполненной без оплаты работы или услуги, и т.п.

Совет

Исключения представляют случаи, в которых деньги используются не в качестве средства погашения денежного долга (обязанности клиента сдавать наличные деньги в банк по договору на кассовое обслуживание, обязанности перевозчика, перевозящего денежные знаки, и т.д.).

Проценты начисляются на сумму невозвращённых средств.

 Размер процентов определяется ставкой рефинансирования Центрального банка РФ, если законом или договором не установлена другая ставка и иной порядок расчёта, что встречается довольно редко.

   При обращении в суд с иском указываемая в расчёте ставка подтверждается нормативно-правовым актом ЦБ РФ. Размер ставки рефинансирования и динамику её изменений можно найти на сайте Центрального банка.

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Ставка рефинансирования банковского процента частенько меняется. В настоящее время она составляет 8 %.

При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки на день предъявления иска или на день вынесения решения, если долг не погашен.  Логично предоставлять суду расчет с той ставкой, которая больше.

Если стоит цель насчитать проценты вплоть до вынесения судом решения, придётся менять расчёт в каждом судебном заседании. Боюсь, что суд будет не в восторге от постоянной проверки ваших перерасчётов.

В случаях, когда сумма долга уплачена с просрочкой, также можно взыскать проценты, но по ставке рефинансирования, установленной на день погашения долга. Хотя к этому редко кто прибегает.

В любом случае проценты за пользование чужими средствами могут взиматься по день уплаты долга кредитору.

Обратите внимание

 Суд в своем решении указывает момент, с которого начисляются проценты, их размер, а также может указать, что проценты взыскиваются в твёрдой сумме, либо начисляются по день фактического взыскания долга.

Следующий показатель расчёта годовых процентов по ставке рефинансирования — это число дней в году, которое принимается равным 360 дням (месяц – 30 дней). Оно может быть изменено соглашением сторон, но лично я с этим в практике ни разу не сталкивалась. И кредиторы, и суды руководствуются расчётом, установленным законодательно.

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Как рассчитать проценты за пользование чужими денежными средствами

Итак, наконец мы добрались до заветной формулы. Сначала разберём используемые в ней показатели (все цифры взяты для примера):

50 000 р. – сумма долга с учётом НДС;

150 дней – количество дней просрочки оплаты долга (в своём расчёте вы должны указать даты);

8 % — ставка рефинансирования (берём для примера ставку, установленную в настоящий момент);

360 – установленное законодательством количество дней в году.

Считаем:

50 000 х 150 х 8 % / 360 = 1 666-67 рублей

Итак, наши проценты за пользование чужими денежными средствами составили 1 666-67 рублей.

Подытожим. Проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются только на сумму основного долга, образовавшегося вследствие просрочки платежа, и при отсутствии в договоре условий о взыскании неустойки. Теперь вы можете рассчитать проценты самостоятельно, осталось только запомнить формулу расчёта.

Если у вас возникали некие трудности при взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, поделитесь своими историями в комментариях к статье.

Удачного взыскания, ваш юрист.

P.S.

Важно

Материал основан на ст. 395 Гражданского кодекса, Постановлении Пленума Верховного Суда РФ и Пленуме Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.98 г. № 13/14 «О практике применения положений Гражданского Кодекса РФ о процентах за пользование чужими денежными средствами», и на личном опыте.

Источник: http://svoyurist.com/processualnie-sudebnie-tonkosti/procenty-za-polzovanije-chuzhimi-denezhnimy-sredstvami

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector