Когда не нужно начислять взносы в пфр по доптарифам

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) в РФ предполагает назначение и выплату страховой пенсии не только в связи с достижением общеустановленного пенсионного возраста, но и ранее при наличии стажа на соответствующих видах работ.

Для определения величины дополнительного взноса страхователи, имеющие льготные рабочие места, проводят специальную оценку условий работы, что обеспечивает:

  • реальную картину созданных на рабочем месте условий труда;
  • заинтересованность работодателя в улучшении имеющихся условий в связи с введением дополнительных расходов на них.

Размер дополнительного тарифа зависит от нескольких параметров:

  • факта проведения спецоценки;
  • результата заключения экспертной комиссии и присвоения класса опасности существующих условий труда.

Введены доптарифы были относительно недавно с целью финансового обеспечения пенсионных прав «досрочников», то есть будущих пенсионеров, претендующих на досрочную пенсию.

Система обязательного пенсионного страхования

Система ОПС является для граждан гарантом со стороны государства, обеспечивающим им компенсацию утраченного дохода в связи с наступлением страхового случая. Эта система представляет собой целый комплекс мер:

  • правовую поддержку (принятие различных законодательных актов, регулирующих пенсионные отношения);
  • экономическую составляющую (формирование бюджета Пенсионного фонда для выплаты пенсий);
  • организационные меры (учет и контроль за поступлением платежей).

В системе ОПС взаимодействуют три субъекта:

  • страховщик;
  • страхователи;
  • застрахованные лица.

Отношения вышеперечисленных участников этой системы регулируются законом № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

В результате утраты застрахованным лицом источника дохода наступает страховой случай, который может быть связан с:

  • достижением пенсионного возраста;
  • получением инвалидности;
  • потерей кормильца.

Для финансирования таких выплат Пенсионный фонд осуществляет сбор страховых взносов, плательщиками коих являются страхователи. Ими могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • самозанятое население.

Главным же страховщиком в системе ОПС является ПФР. В его задачи входит учет, контроль и управление пенсионными средствами. В роли страховщика могут выступать и негосударственные пенсионные фонды (НПФ), но только в части формирования накопительной выплаты.

Страховые взносы в Пенсионный фонд (в ФНС)

Согласно законодательно установленным нормативам, взносы, перечисленные страхователем за каждого сотрудника, учитываются на их индивидуальных лицевых счетах благодаря введенной системе персонифицированного учета граждан.

Следует отметить, что с 2017 года всеми страховыми взносами занимается Федеральная налоговая служба (ФНС), т.е. отчисления необходимо переводить напрямую в ФНС (глава 34 НК РФ).

Расчет страховых взносов происходит следующим образом:

  1. Устанавливается база для начисления платежей.
  2. Определяется тариф взносов.
  3. Рассчитывается сумма платежа за прошедший месяц.

Существует несколько видов тарифов на обязательное пенсионное страхование:

  • базовый;
  • дополнительный (при наличии льготных рабочих мест в связи с опасными и тяжелыми условиями труда);
  • пониженный (при отнесении работодателя к той или иной льготной категории плательщиков).

Что же касается базы для начисления взносов, то она определяется в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года. В 2018 году предельная величина взносооблагаемой базы составляет 1021 тысяч рублей (в 2017 году — 876 тысяч рублей). При превышении данной суммы работодатель уплачивает дополнительно 10% тарифа страховых взносов.

Кто должен уплачивать взносы?

Многие думают, что суммы, необходимые для уплаты взносов, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Страхователь, работающий «сам на себя», осуществляет платежи в ПФР самостоятельно.

Помимо уплаты взносов по ОПС, в задачи работодателя входит:

  • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
  • представление необходимых документов страховщику для:
    • осуществления им персонифицированного учета граждан;
    • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
  • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

В свою очередь страховщик с целью обеспечения бесперебойной работы всей системы безвозмездно и своевременно предоставляет работодателям всю необходимую информацию о применяемых тарифах для расчета платежей и законодательных актах, регулирующих отношения всех участников системы ОПС.

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование

Основной тариф страховых взносов на ОПС согласно общей системе налогообложения составляет 22%. Ежемесячно работодатели перечисляют рассчитанную с помощью данного норматива сумму в Пенсионный фонд. Далее поступившие денежные средства распределяются на индивидуальные счета граждан согласно выбранного им варианта пенсионного обеспечения.

В зависимости от выбранной альтернативы общий тариф взносов будет распределяться следующим образом:

  • при формировании только страховой выплаты: 6% пойдет на выплату фиксированной суммы действующим получателям пенсий, а остальные 16% — на финансирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
  • при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование базовых сумм нынешним пенсионерам останется без изменения, а остальные 16% будут распределены на формирование будущей выплаты застрахованного лица, а именно 10% — на страховую часть и 6% — на накопительную.

Стоит отметить, что в настоящее время право выбрать тот или иной способ финансирования своей будущей пенсии имеют только граждане, вновь устраивающиеся на работу. Сделать такой выбор они могут в течение первых пяти лет своей трудовой деятельности.

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Дополнительный тариф страховых взносов устанавливается в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение. К таким категориям застрахованных лиц относятся:

  • занятые на подземных работах, в горячих цехах, на вредных производствах в соответствии со Списком 1

Источник: http://pensiology.ru/ops/budushhim-pensioneram/sistema/strahovye-vznosy/dopolnitelnye/

Не все выплаты работникам, занятым на вредных работах, облагаются взносами по доптарифам

x

Check Also

Расчет сотрудника при увольнении: сроки выплаты При прекращении трудовых отношений с сотрудником руководство компании обязано …

Компенсация за задержку заработной платы Согласно ст. 136 ТК зарплату нужно выдавать не реже, чем …

Расходы на отпускные учитываются по мере их выплаты Минфин России в письме от 8 июня …

Обратите внимание

Расходы на выплату районных коэффициентов учитываются при налогообложении прибыли Расходы на выплату районных коэффициентов, начисленные …

Ранний срок беременности в целях выплаты пособия считается до 12 недель включительно ФСС провел выездную …

Разработаны формы реестров сведений, необходимых для выплаты пособий ФСС подготовил проект ведомственного акта, которым будут …

Разработан порядок осуществления ежемесячный выплаты при рождении ребенка Минтруд представил к публичным обсуждениям на Федеральном …

ПФР разъяснил порядок выплат за счет пенсионных накоплений В информационном письме Пенсионного фонда России приведены …

ПФР озвучил размеры пенсионных и социальных выплат на 2018 год Пенсионный Фонд РФ на своем …

ПФР начал принимать заявления на выплату 20 тыс. руб. из средств материнского капитала Прием заявлений …

Приостановление операций по счету налогоплательщика распространяется и на выплаты по исполнительным листам В соответствии с …

Важно

Приостановлена индексация ряда социальных выплат Постановлением Правительства РФ от 13 августа 2015 г. №840 приостановлена …

Приказ о премии по итогам года: образец Так называемая тринадцатая зарплата выплачивается сотрудникам на основании …

При неоднократной выплате дивидендов в течение года, НДФЛ каждый раз уплачивается отдельно Положение пункта 12 …

При выплате страховщиком страховому агенту денег нужно применять ККТ Минфин России в письме от 23 …

Предприниматели Воронежской области гарантируют своевременную выплату зарплат В Воронеже борются с сокрытием доходов и ФОТ …

Правительство утвердило размер индексации выплат в 2017 году Постановлением Правительства РФ от 26 января 2017 …

Правила выплаты субсидий производителям транспортных колесных средств изменены Постановлением Правительства РФ от 28 марта 2015 …

Протокол заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат Протокол заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат Трудовое …

Совет

Повышение выплат по ОСАГО сократит пробки На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается увеличить …

Пилотный проект по выплате пособий ФСС продлен Постановлением Правительства РФ от 11 декабря 2017 года …

Оценочный лист для стимулирующих выплат Стимулирующие доплаты – действенный инструмент повышения эффективности и качества работы …

Отсутствие подлинника справки не основание для отказа в зачете расходов на выплату пособия ФСС России …

Ответственность работодателя за задержку заработной платы Ответственность работодателя за задержку заработной платы Задержка или невыплата …

Источник: https://operettaclub.ru/vyplaty/ne-vse-vyplaty-rabotnikam-zanyatym-na-vrednyx-rabotax-oblagayutsya-vznosami-po-doptarifam

Дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование

С 2013 года введен дополнительный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд России для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами.

Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.

2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

28 декабря 2013 года принят Федеральный закон №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», в соответствии с которым страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда.

Обратите внимание

В зависимости от итогов проведенной специальной оценки условий труда, созданных работодателем для своих работников, устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, которые уплачиваются с 2014 года.

Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены по результатам специальной оценки, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов необходимо будет уплачивать работодателю в Пенсионный фонд России.

В соответствии с законом условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.

При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2016 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.

При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:

УРОВЕНЬ УСЛОВИЙ ТРУДА ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ТАРИФ
Опасный 4 8%
Вредный 3,4 7%
3,3 6%
3,2 4%
3,1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

Источник: http://www.pfrf.ru/sved_o_per_pens_nak/uplata_str_vz/~406

Процент страховых взносов за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда: при каких условиях начисляются, каков размер надбавок к тарифу, что такое система ОПС.

О системе опс

Обязательное пенсионное страхование помогает всем гражданам, которые теряют возможность получения компенсации в страховых случаях, предусмотренных законом. Система хорошо себя показывает уже долгое время. Гражданин получает следующий комплекс услуг:

  • правовую поддержку;
  • организация платежей и учет их поступлений;
  • формирование бюджета, который будет сохраняться в ПФР до момента наступления страхового случая.
Читайте также:  Енвд: изменения 2019

Система заключает в себе работу с тремя объектами:

  1. Застрахованное лицо.
  2. Страховщик.
  3. Страхователь.

Все отношения между этими объектами управляется Федеральным законом №167, согласно которому страховыми случаями считаются:

Страховые взносы в ПФР

Любой гражданин, участвующий в программе, обладает СНИЛСом – это специальный счет, который выдается гражданину единожды и на всю жизнь. А финансированием проекта занимаются сами граждане или их работодатели, если таковые имеются.

Рассчитываются страховые с помощью следующих переменных:

  • база начисления;
  • тариф взносов;
  • сумма платежа за прошедший месяц.

Сами тарифы взносов делятся на:

  1. Базовые (определяются ежегодно, если база была превышена, то дополнительно начисляется 10% тарифа).
  2. Дополнительные (организуются за счет льгот).
  3. Пониженные (организуются за счет льгот работодателя, если он относится к одной из соответствующих категорий граждан).

Кто и за кого уплачивает

Если гражданин имеет работодателя, то второй должен выплачивать определенную часть суммы заработка своего работника в ПФР. Если гражданин является владельцем организации или индивидуального предприятия, то он самостоятельно должен выплачивать определенную часть от своего заработка в ПФР.

Работодатель обязан не только вносить платежи в установленные сроки, но и:

  1. Зарегистрироваться в ПФР как страхователь.
  2. Представить все документы для учета граждан и управления обеспечением.
  3. Следить за действиями ПФР, а при наличии нарушений – сообщить в соответствующие инстанции.

ПФР также получает некоторые обязанности, которые необходимо выполнять:

  • предоставлять всю актуальную информацию своим клиентам;
  • регулировать отношения между всеми объектами системы в рамках законодательства РФ.

С каких выплат начисляют

  1. Бонусные тарифы в начале года начисляются с полной суммы выплат в пользу работника. Лимиты не действуют. Применять дополнительные тарифы можно с момента начала выплат, сезонность в этом моменте не играет роли. Согласно письму Минтруда России, доплата действует даже за те периоды, когда гражданин не трудился.

  2. Если сотрудник полностью занят работой на вредных предприятиях, то взносы будут работать на все выплаты, основанные на расчетной базе.
  3. Если в месяце лицо не было задействовано на вредных работах, то дополнительные выплаты не начисляются.

  4. А если сотрудник в течение месяца работал как в обычных условиях, так и во вредных, то выплаты будут начисляться только за то время, когда гражданин был занят в опасных условиях.

Тариф в 2019 году

Основной тариф равен 22% по общей ставке налогового кодекса. Именно такой процент от ежемесячной оплаты сотрудника перечисляется в ПФР. Когда средства попадают в фонд, они распределяются по определенному варианту обеспечения.

Гражданин может выбрать одну из двух версий распределения общего тарифа:

Выбрать тариф, согласно которому будет начисляться пенсия – привилегия только тех граждан, которые имеют стаж не более пяти лет при устройстве на новое место работы.

Дополнительные тарифы действуют на граждан, задействованных во вредных работах. Со всеми профессиями и условиями, при которых работы считаются опасными, тяжелыми или вредными можно означиться в статье 30 Федерального закона №400.

Дополнительные тарифы будут образовываться и для работодателей, застраховавших граждан из вышеописанных категорий. Если гражданин, который был задействован на вредных работах, захочет раньше отправиться на пенсию, то учитываются только те месяцы, когда зачислялись бонусные взносы.

Специальная оценка

Специальная оценка необходима, чтобы определять, какие факторы оказывают влияние на работника во время трудовой деятельности. Полноценный комплекс мероприятий прописан в статье 3 Федерального закона №426.

Проводится оценка работодателем минимум раз в 5 лет. Также предусмотрены и факторы, при которых придется проводить незапланированную проверку, например:

  • при обновлении технологического процесса;
  • установке нового оборудования;
  • открытии новых рабочих мест — с полным списком можно ознакомиться в статье 17 закона №426.

Так как у работодателя не достаточно опыта для определения категории, а также есть личные мотивы в укрытии факторов, повышающих оплату, проверки проводятся специальными организациями:

  1. Предприятие должно заключить гражданско-правовой договор, на основе которого будет проводиться проверка.
  2. Сначала комиссия утверждает места для работников, подлежащих оценке, далее определяются факторы, которые могут воздействовать на работников.
  3. Результатом аттестации является один из четырех классов опасности, определяемый при проверке:
    • 1 – оптимальный класс, не представляет никакого вреда для организма работника;
    • 2 – допустимый класс, есть некоторые вредные факторы, последствия от которых уходят за период короткого перерыва;
    • 3 – вредный класс, когда показатели превышают установленные нормы, делится на четыре подкласса;
    • 4 – опасный класс, когда человек трудится, рискуя жизнью или имея возможность получить заболевание, которое будет расцениваться как профессиональное.

Размер отчислений

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда напрямую зависят от класса, определенного проверкой:

1 и 2 классы – 9% или 6% в зависимости от Списка.

3 класс:

  • 1 подкласс – 2%;
  • 2 подкласс – 4%;
  • 3 подкласс – 6%;
  • 4 подкласс – 7%;

4 класс – 8%.

Порядок и сроки уплаты

По правилам уплаты страховых взносов дополнительные суммы выплачиваются аналогичные сроки с основным тарифом. Согласно законодательству, выплата должна произвестись до 15 числа бумажным способом, до 20 — электронным.

В обязанности работодателя входит определение базы и тарифов, по которым будут начисляться выплаты. После чего производятся подсчеты и перевод суммы. В расчет берется не только фиксированная плата, но и вознаграждения. Для выплаты дополнительных тарифов работодатель должен иметь документы с указанием:

  • кодов бюджетной классификации;
  • общей суммы взноса;
  • точной суммы в рублях.

Перечисляются деньги при помощи платежного поручения, которое передается в банк.

Пенсии и компенсации на вредном производстве

При работе на производстве, наносящем вред организму, гражданин не получает надбавок к выплатам в пенсии, размер будет высчитываться по стандартной формуле. Поощрением будут считаться дополнительные начисления за работу, выплачиваемые работодателем.

Размер отчислений работодателя основывается на классе вредности, который присваивается после специальной проверки.

Видео: Консультация специалиста

Источник: https://pensiapro24.ru/vyplaty-dlja-naselenija/budushhim-pensioneram/dopolnitelnye-strahovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-uslovija-truda/

Нужно ли платить взносы по доптарифу за пенсионера: позиция Верховного суда

Нужно ли платить взносы по доптарифу за пенсионера: позиция Верховного суда17 сентября 2018 17 сентября 2018

Обязанность уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам зависит от занятости работников на определенных видах работ.

Поэтому, даже если работник выработал льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии, но при этом продолжает трудиться в особых условиях труда, то на выплаты в его пользу нужно начислять взносы по доптарифу. На это указал Верховный суд РФ в определении от 07.

09.18 № 309-КГ18-5069.

Напомним, что применение дополнительных тарифов пенсионных взносов зависит от результатов специальной оценки условий труда.

Если по итогам спецоценки условия труда признаны вредными или опасными, то работодатели в отношении выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию, должны применять дополнительные тарифы «пенсионных» взносов.

Речь идет только о тех сотрудниках, которые заняты на работах, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ).

Проверяющие из ПФР доначислили организации взносы в размере 320 тыс. рублей. По мнению контролеров, страхователь неправомерно не начислял взносы по доптарифам на выплаты сотрудникам, которые трудились на работах, указанных в подпунктах 1-18 пункта 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ.

Организация обратилась в суд. Страхователь считал, что он не должен был начислять взносы по доптарифу. Обоснование — указанные работники уже выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости и получают пенсию.

Решение суда

Суды первых трех инстанций поддержали организацию. Поскольку работники уже получали трудовую пенсию по старости, то повторного назначения пенсии, и, соответственно, исчисления в этих целях льготного стажа, действующее законодательство не предусматривает.

На этом основании судьи решили, что оснований для применения дополнительных тарифов нет. Однако ФСС дошел до Верховного суда РФ. И как оказалось, не зря: судебная коллегия ВС РФ согласилась с доводами фонда. Отменяя решения нижестоящих судов, Верховный суд указал на следующее.

Важно

Условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по дополнительным тарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ.

Законодательство не содержит каких-либо исключений для сотрудников, которые выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости в связи с работой в особых условиях труда и получают указанную пенсию.

Кроме того, уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных лиц, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений.

Дополнительный тариф взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на упомянутых видах работ (ст. 6 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

То есть дополнительный тариф взносов, уплачиваемый для того, работник получил право на досрочную страховую пенсию по старости, имеет иное целевое назначение — обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе.

На этом основании Верховый суд пришел к следующему выводу. С выплат в пользу работников, которые выработали льготный стаж для досрочного назначения трудовой пенсии по старости и получают эту пенсию, но продолжают работать в особых условиях труда, работодатель обязан исчислять страховые взносы по дополнительным тарифам.

Обсудить на форуме

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/news/2018/9/13875

Страховые взносы по дополнительному тарифу

Все работодатели обязаны исчислять и уплачивать с доходов своего наемного персонала страховые «пенсионные» взносы. По некоторым категориям работников необходимо начислять дополнительные страховые взносы на пенсионное обеспечение, которые регламентированы ст. 428 НК РФ.

Норма актуальна в отношении лиц, которые длительное время работают под воздействием вредных производственных факторов, трудятся в тяжелых и опасных условиях.

При наличии минимально необходимого стажа по обозначенному направлению трудовой деятельности, у них возникает право на досрочное назначение пенсии.

Дополнительный тариф страховых взносов 2018

Размеры допвзносов зависят от степени тяжести труда, категории опасности трудовой деятельности, а также от факта проведения спецоценки условий труда. Тарифы таких взносов могут быть разделены на два типа:

  1. Если спецоценка была проведена и ее результаты на текущую дату не утратили актуальность, осуществляется привязка к классам опасности. Классификация условий труда зафиксирована в ст.

    14 закона «О спецоценке условий труда» от 28.12.2013 г. № 426-ФЗ.

    Шкала допвзносов зависит от присвоенного класса опасности трудовых условий (оптимальные, допустимые, вредные, опасные), тарифы находятся в диапазоне от 0 до 8%.

  2. Если спецоценка не была проведена, работодатель применяет один из двух тарифов допвзносов – 6% или 9% в зависимости от категории работников.

Расчет дополнительного тарифа страховых взносов производится при начислении заработной платы по итогам периода, в котором человек выполнял работы, подпадающие под действие повышенных ставок.

Предельная база для начисления страховых взносов в отношении допвзносов не применяется, этот вид перечислений исчисляется и уплачивается независимо от совокупной величины дохода работника в текущем году.

Тарифы, если спецоценка не проводилась

Страхзносы по тарифу, равному 9% уплачиваются при выполнении следующих условий:

  • работник выполняет подземные работы или другие операции, сопряженные с исполнением трудовых функций на объектах с вредными условиями (применяется Список № 1 из Постановления Кабмина СССР от 26.01.1991 г. № 10).

Примеры профессий, в отношении которых работодатель, не проводивший спецоценку, должен уплачивать допвзнос по ставке 9% за работников: электрики, нормировщики, механики, мастера, занятые добычей полезных ископаемых в подземных шахтах; геофизики, геологи, инженеры, участвующие в подземной геологоразведке; в эту категорию входят и специалисты, работающие в дренажных шахтах. Взносы должны быть начислены и рабочим строительных специальностей, если задание выполняется на условиях полного рабочего дня в шахтах, тоннелях метрополитена и других подземных сооружениях. Норма распространяется и на горноспасателей.

Читайте также:  Срок использования ккт могут продлить до 10 лет

Уплата страховых обязательств за приведенные категории работников (Список № 1) осуществляется по КБК:

  • страховые взносы по дополнительному тарифу 9% без проведения спецоценки – 18210202131061010160.

Страховые взносы по дополнительному тарифу 6% начисляются лицам, перечисленным в пп. 2-18 п. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. (Список № 2 постановления Кабмина СССР № 10), в т.ч.:

  • женщинам, работающим трактористами-машинистами в сельском хозяйстве, машинистами строительных, дорожных, и погрузочно-разгрузочных машин;
  • женщинам, работающим в условиях повышенной интенсивности и тяжести в текстильной промышленности;
  • рабочим локомотивных бригад и водителям грузовых автомобилей, осуществляющих перевозку грузов в подземных шахтах или рудных карьерах;
  • лицам, работающим в экспедициях, на участках и в бригадах на полевых геолого-разведочных, поисковых, геофизических, изыскательских и т.п. работах;
  • рабочим и мастерам на лесозаготовках;
  • докерам-механизаторам;
  • рабочим подземных и открытых горных работ;
  • водителям автобусов, трамваев, троллейбусов, работающим на городских маршрутах;
  • работники по вылову рыбы и ее обработке на судах морского и речного флота рыбной промышленности;
  • летчики гражданской авиации и инженерно-технический состав по обслуживанию гражданских воздушных судов;
  • спасатели аварийно-спасательных служб;
  • рабочие и служащие системы УИН;
  • работники государственной пожарной службы.

Уплата таких взносов осуществляется по отдельному КБК:

  • 18210202132061010160 – для уплаты взноса по тарифу 6% (Список № 2), если спецоценка не проведена.

Допвзнос, в зависимости от должности работника, может уплачиваться по ставке 6% или 9% также применительно к лицам, занятым в процессах рудоподготовки, обогащения и окускования, обжига руд.

В список входит ряд рабочих специальностей доменного, коксохимического, химического, стекольного, целлюлозно-бумажного, полиграфического, электротехнического производства, включены лица, задействованные на участках получения газов в металлургической промышленности.

В перечне обозначены должности работников металлообработки и переработки нефти, газа и угля, атомной промышленности.

Тарифы, если спецоценка проведена

При наличии актуальных результатов итоговой спецоценки необходимо ориентироваться на присвоенный каждой должности класс опасности (ст. 14 закона № 426-ФЗ, п. 3 ст. 428 НК РФ):

  • При оптимальных (то есть безопасных для человека) условиях работы устанавливается 1 категория опасности, по ней размер доптарифа будет нулевым.
  • Ставка равна 0% установлена и по допустимому 2 подклассу опасности.
  • Дополнительные страховые взносы по тарифу 2% назначаются в ситуациях, когда трудовая деятельность осуществляется в контакте с вредными или опасными факторами, что приводит к возникновению стойких изменений в организме работника. Риск нанесения вреда здоровью обусловлен тем, что организму для восстановления требуется более длительный промежуток времени, чем периоды отдыха между сменами (класс опасности 3.1).
  • При классе опасности 3.2 тариф взносов равен 4%. Эта категория сотрудников подвержена развитию профессиональных заболеваний из-за негативного воздействия производственных факторов после 15 лет контакта с вредными веществами, но об утрате трудоспособности речь не идет.
  • Доптариф в размере 6% соответствует подклассу 3.3. Эта ставка используется, когда влияние вредных факторов становится причиной развития профзаболеваний в легкой форме или в средней степени тяжести с одновременной утратой трудоспособности.
  • Если заболевание переходит в тяжелую форму, присваивается подкласс 3.4, по нему тариф дополнительных взносов равен 7%.
  • Максимальная ставка тарифа 8% платится, если работник рискует потерять общую трудоспособность в связи с развитием профзаболевания в острой форме.

При перечислении допвзносов данной категории применяют следующие КБК:

  • При уплате взносов за лиц по Списку № 1, надо указывать код 18210202131061020160.
  • Если доптариф зафиксирован на основании итогов спецоценки для работников, соответствующих Списку № 2, используется КБК 18210202132061020160.

Источник: https://spmag.ru/articles/strahovye-vznosy-po-dopolnitelnomu-tarifu

Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2018 – 2019 году

Главная > Страховые взносы > Дополнительные взносы на пенсионное страхование в 2018 – 2019 году

Вариант начисления дополнительных страховых пенсионных взносов закреплен в ФЗ No 58.3 от 2009 года, также существует ФЗ No 212, согласно которому, происходят перечисления страховым сумм во внебюджетные организации. Дополнительные пенсионные отчисления производятся за вредные и опасные условия труда в связи с потребностью более раннего выхода на пенсию таких категорий работников.

Подобные средства исчисляются с доходов граждан, занятых на выполнении вредных, опасных и сложных работ, базой для применения тарифов по взносам являются доходы данных лиц. Тарифы дополнительных взносов регулируются российским законодательством, ниже представлены актуальные тарифы на 2017 – 2018 год.

За кого перечисляются дополнительные страховые взносы

Кроме работников, занятых на работе, приравненной к опасным и тяжелым, дополнительным страхованием могут воспользоваться:

  • Работодатели в пользу работников по программе добровольных взносов в ПФР;
  • Специалисты самостоятельно;
  • Работодателями экипажей самолетов и вертолетов в ФНС;
  • Работодателями в сфере угольной промышленности в ФНС;
  • Индивидуальными предпринимателями за себя в ФСС.

Дополнительные страховые взносы за вредные условия труда в 2017 – 2018 году

Ставки по дополнительным пенсионным взносам страхователи обязаны исчислять, согласно отдельным тарифам, введенным с 2013 года, кроме обязательных 22%, уплачиваемых по основному пенсионному взносу.

Такие тарифы исчисляются из доходов работников, имеющих право выйти на пенсию досрочно, полный их перечень указан в п.1 ст. 30 №400-ФЗ. Это лица, трудящиеся на вредных и опасных работах.

При этом необходимо учитывать, что не ко всем работниками имеет отношение применения дополнительных тарифов, а также облагаются ими только выполненные опасные и вредные работы, приведенные в таблице этой же 3- статьи.

Совет

Базой для начислений являются те же выплаты в рамках трудовых отношений, что и для начисления стандартных страховых взносов по основному тарифу.

Ограничений для дополнительных взносов по предельной сумме дохода, как для обязательных нет, так что их необходимо начислять, даже если сумма превысила предельный порог для исчисления страховых взносов.

Тарифы дополнительных взносов в ПФР в 2018 году

Согласно законодательству, в зависимости от работ, степени их вредности и опасности взносы имеют разную тарификацию.

Тарифы зависят также от того, проводилась ли спецоценка в отношении рабочих мест.

Если специальная оценка не проводилась 

Для работников в горячих цехах, подземных условиях и связанных с вредными условиями выполнения работ предусмотрена ставка 9% (работы из пп.1 п.1 ст.30 Закона 400-ФЗ), для прочих лиц, перечисленных в пп.2-18 указанной статьи действует тариф – 6%.

Тарифы прописаны в закону 167-ФЗ (ст.33.2).

Если специальная оценка проводилась

Размер тарифа по дополнительному взносу в ПФР зависит от результатов оценки условий труда (ранее аттестации рабочих мест), согласно которой, рабочему месту, где трудится работник, присваивается класс условий труда, влияющей на размер ставки. Чем более вредные и опасные условия труда, тем выше процент страховых отчислений.

Подобная оценка рабочих мест должна проводиться каждые 5 лет, а это значит, что предприятие, не проведшее спецоценку по новым правилам, имеет право исчислять ставку согласно п.1 и 2 ст.33.

2 закона №167-ФЗ по тарифам 6 или 9% в зависимости от выполняемых работ, прочие предприятия обязаны ориентироваться на п.2.1 ст.33.

2 Закона 167-ФЗ, где указаны тарифы по классам условий труда – опасный и вредный.

Таблица с тарифами дополнительных страховых отчислений по классам:

Бухгалтерский учет дополнительных пенсионных взносов

Дополнительные страховые начисления выполняются в дополнение к существующим, а это значит, что для их учета необходимо вести индивидуальный счет.

Обычно на предприятии начисление и перечисление подобных страховых взносов выполняется аналогично прочим платежам, с учетом с принятого плана счетов.

Обратите внимание

Чтобы индивидуализировать данные платежи необходимо использовать субсчета к счету 69, о расчете по соцстрахованию и обеспечению.

Целесообразно для этого использовать аналитический учет с разделением по классам оценки труда:

  • Субсчет 11 – расчет по трудовым тарифам, отнесенным к классу опасности 4, согласно оценке труда;
  • Субсчет 12 – расчет по трудовым тарифам, отнесенным к классу опасности 3.

Отражается дополнительный взнос в бухгалтерских проводках следующим образом: Дт 08 (20, 23, 25, 26) Кт 69-11 (69-12, 69-13).

Как правильно применить тарифы

Так как дополнительные взносы страхового типа в ПФР отчисляются единовременно с основными отчислениями и по единому тарифу, работодатели начинают путаться в правильности их исчисления.

Согласно Письму Минтруда РФ подобные тарифы:

  • Не применяются, если работник не был в текущем месяце занят на выполнении указанных в перечне опасных и вредных работ, и этот период не идет в стаж для начисления досрочной пенсии.
  • Применимы к начислению на все доходы, если работник в текущем месяце был занят, как на вредных работах, так и в условиях обычного труда.
  • Если работник был занят выполнением только опасных работ, то тарифы применяются пропорционально для всех выплат, то есть и в те дни, когда работник полностью отрабатывал согласно графику часы, и в неполных рабочих днях.

При расчете дополнительных взносов в ПФР на дни, когда работник трудился в обычных условиях, необходимо понимать, что начисления выполняются только тогда, когда работник переведен по необходимости предприятия на облегченный труд или по состоянию здоровья, в прочих случаях – отпуск, уход за ребенком и прочие варианты законного отсутствия не используются для начисления дополнительных взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

При участии в производственном процессе пенсионеров, которые выработали свой досрочный стаж и имеют пенсию, к их доходам также применяются тарифы по допвзносам, если они занимают места на вредных и опасных работах.

Для правильно отчисления страховых взносов по дополнительному тарифу нужно:

  1. Определить по каждому работнику, нужно ли проводить дополнительные страховые начисления (были дни или часы, когда работник трудился или числился занятым на вредных работах, то есть как рабочие дни, так и дни отпуска, больничного).
  2. Посчитать базу для взносов – суммируются выплаты за месяц, с которых отчисляются взносы.
  3. Установить актуальный тариф – смотреть нужно либо на вид выполняемых работ либо на класс условий труда в зависимости от проведения спецоценки.
  4. Рассчитать допвзнос по формуле = Выплаты, включаемые в базу * Доп.тариф.

Как и куда платить

Платить нужно в ФНС, сроки уплаты аналогичны основному пенсионному взносу – до 15-того дня включительно следующего месяца (то есть уплачиваются ежемесячно, если в каждом месте работник занят или числится на вредных работах).

КБК для уплаты в 2017 – 2018 году зависит от того, как определялся тариф – по классу труда или по выполняемым работам, то есть по результатам оценки или без нее.

Не уплаченные в срок дополнительные взносы ведут к начислению пени и штрафам, которые уплачиваются по следующим КБК:

Платежное поручение оформляется отдельно на допвзнос от основного пенсионного.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Читайте также:  В госдуме прошло обсуждение перехода на онлайн кассы

Источник: http://buhland.ru/dopolnitelnye-vznosy-na-pensionnoe-straxovanie-v-2017-2018-godu/

С каких начислений берутся доп взносы в пфр

Как рассчитать дополнительные взносы в ПФР

Следует иметь в виду, что при этом предельная величина базы для начисления страховых взносов (в 2013 году – 568 000 руб.) не учитывается.ПримерРаботник ООО «Шахтпроект» А.А. Иванов более 25 лет занят полные рабочие дни на строительстве подземных рудников.В июне 2013 года ему было начислено:

  1. премия за I квартал – 75 000 руб.;
  2. компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на профессиональную переподготовку, – 40 000 руб.
  3. заработная плата – 150 000 руб.;

В базу для начисления взносов в ПФР по дополнительному тарифу данному работнику фирма включит только суммы заработной платы и премии. Всего 225 000 руб. (150 000 + 75 000).

Правила применения дополнительных страховых взносов в 2014

Более конкретные списки соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная трудовая пенсия по старости, утверждены Правительством Российской Федерации (Постановление Правительства РФ от 29 октября 2002 г.

Ими признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

ПФР уточнил, как начислять взносы за «вредников»

Например, когда работник был в учебном отпуске, брал дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом, проходил стажировку, брал дни (дополнительно оплачиваемые по коллективному договору) в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, на похороны и др.

Кроме того, ПФР уточнил, что при частичной занятости взносы по дополнительным тарифам надо исчислить со всех начисленных в этом месяце работнику выплат пропорционально количеству рабочих дней, приходящихся на период, засчитываемый в льготный стаж.

Поэтому если часть месяца работник трудился на обычной работе, а часть месяца находился в отпуске, включаемом в льготный стаж, то дополнительные взносы надо начислить на оплату за рабочие дни этого отпуска . Примечание.

О начислении взносов в ПФР по дополнительным тарифам в различных ситуациях читайте: ГК, 2013, N 17, с.

Уплата взносов в ПФР по дополнительному тарифу

Облагаемые выплаты и база для начисления С облагаемыми выплатами все просто. Здесь нет никаких отличий от начисления взносов в ПФР по обычному тарифу (ч.

7, 8). И включить их в базу нужно даже в том случае, если работник уже выработал «вредный» стаж и ему назначена досрочная пенсия (п.

Источник: http://levconsulting.ru/s-kakih-nachislenij-berutsja-dop-vznosy-v-pfr-96761/

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда

Дополнительные страховые взносы в 2019 году в ПФР за вредные условия труда (тариф 1 и 2) устанавливаются на основе проведенной оценки условий труда. Анализ проводится по факторам среды, которые могут воздействовать в течении рабочего дня на конкретного специалиста. Чем больше класс опасности, тем выше устанавливается тариф.

Кто оплачивает взносы?

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников.

В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога.

В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

Помимо оплаты положенных взносов, работодатель выполняет следующие задачи:

  • Вовремя регистрируется в Пенсионном фонде как страхователь;
  • Предоставляет нужные сведения и документы по учету сотрудников, выплате и назначению пенсионного обеспечения;
  • Устраняет нарушения, если они были обнаружены налоговой службой или Пенсионным фондом.

Для бесперебойности работы системы своевременного предоставления информации работодатель оперативно получает сведения о тарифах для расчета платежей. Пенсионный фонд также уведомляется об изменениях в законодательстве и ведении отчетности.

Основной тариф в размере 22% по обязательному пенсионному страхованию оплачивается в соответствии с системой налогообложения. Предприятие должно ежемесячно перечислять платежи, которые распределяются по индивидуальным счетам граждан в соответствии с выбранным способом пенсионного обеспечения.

В зависимости от способа обеспечения пенсией, который выбрал работник, поступившая сумма распределяется следующими способами:

  1. Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.  
  2. Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

Возможность выбора варианта формирования пенсии появляется у граждан, которые ранее этого не сделали и только поступили на работу. Такой выбор можно сделать в течение первых 5 лет своей рабочей деятельности. Дополнительные выплаты назначаются в зависимости от степени опасности и вредности работы.

Кто оплачивает дополнительные тарифы?

В 2019 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей.

Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах.

Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.

Важно

В соответствии с ФЗ № 426, каждый работодатель обязан обеспечивать безопасность сотрудников в период рабочего времени. Его место работы должно соответствовать установленным государственным нормативам по оплате труда. Если в результате проверки выявлены нарушения, руководству компании придется оплатить обязательные и дополнительные тарифы.

Дополнительные начисления производятся при соблюдении следующих условий:

  • Профессия находится в перечне опасных работ;
  • Проведена специальная оценка трудового места.

С 2019 года также будут учитываться результаты проведенной аттестации. Дополнительные выплаты не начисляются, если комиссия составит акт о том, что работы не признаются вредными или тяжелыми. А работник потеряет возможность досрочно выйти на пенсию.

На сегодняшний день льготное пенсионное обеспечение назначается лицам, имеющим необходимый стаж по профессии. При этом мужчины должны достичь 55 лет, а женщины – 50.

Особенности оплаты

Дополнительные страховые взносы в ПФР за вредные условия труда начисляются помимо обязательных 22%, которые оплачиваются работодателем в виде пенсионных взносов.

Они исчисляются из доходов работников, которые имеют право досрочного выхода на пенсию, так как трудятся на опасных и вредных работах. При этом они применяются не ко всем сотрудникам предприятия, а только к тем, кто непосредственно занят на таких работах.

Не устанавливаются ограничения для дополнительных взносов, как для обязательных. Их необходимо начислять, даже если сумма уже превысила предельный порог.

Тарифы в 2019 году

В соответствии с действующим законодательством, устанавливаются тарифы в зависимости от степени вредности и опасности:

  1. Специальная оценка не проводилась. Для сотрудников, задействованных в горячих цехах, подземных условиях и на вредных работах, предусматривается ставка 9%. Для прочих лиц согласно пп. 2-18 ст. 30 ФЗ № 400, действует тариф 6%.
  2. Оценка проводилась. Размер отчислений формируется в зависимости от ее результатов. Она не является окончательной, так как требует повторного исследования по истечении 5 лет. Если она проведена не была, предприятие платить 6% и 9% соответственно.

Специальная оценка создается, чтобы снизить ставку, если условия труда будут признаны менее тяжелыми и опасными. Если по результатам проверки устанавливается 1 и 2 класс, выплаты не предусматриваются.

Специальная оценка места работы

Подобная работа осуществляется на основе ст. 3 ФЗ № 426. Оценка представлена следующими действиями:

  • Предприятие составляет штатное расписание для работников, определяет места работы, которые необходимо обследовать.
  • К работе по оценке привлекается лицензированная организация, с которой заключается соглашение.  
  • Специалисты исследуют документы, составляют план оценки трудовых условий.
  • Каждый этап работы протоколируется, чтобы невозможно было предъявить претензии по завершении деятельности комиссии.
  • К оценке привлекаются сотрудники исследуемых рабочих мест, благодаря чему все стороны согласуют результаты.

Оценка осуществляется не менее 1 раза каждые 5 лет. Если старые рабочие места переквалифицируются или создаются новые, назначается внеочередная проверка.

По итогу оценки создается заключение, в котором делаются выводы по классу опасности каждого места работы. Например, при оценке сложности условий труда в условиях шахты заключение должно содержать характеристики в отношении следующих лиц:

  1. Работников забоя;
  2. Прораба смены и остальных лиц, работающих в этих условиях;
  3. Водителя кара, который работает в подземных условиях.

Выделяют следующие классы опасности на различных видах работ:

  • К 1 классу относят оптимальные условия работы, не представляющие серьезной опасности или вреда.   
  • Ко 2 классу относят допустимые условия, которые не несут серьезного воздействия на здоровье. Считается, что периоды отдыха полностью восстанавливают состояние человека.  
  • К категории вредной среды относится 3 класс. Наносится вред здоровью, которые во время отдыха устранить не получится. В зависимости от подкласса начисляется от 2 до 7%.
  • К 4 классу относятся опасные условия, приводящие к появлению профессиональных заболеваний и угрожающие жизни. Оплачивается дополнительный тариф в размере 8%.

Когда перечисляются взносы?

Процедура перевода денег за дополнительные тарифы такая же, как и при основных платежах. В результате перечисления должны производиться за прошлый период каждый месяц:  

  1. До 15 числа, если документ ведется в бумажном виде;
  2. До 20 числа в случае использования информационного обмена.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте.

Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями.

Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

Согласно действующим правилам, заполняется платежное поручение, по которому в полях «КПП» и «ИНН» обозначается код ИФНС. Можно указать только ту инспекцию, которая администрирует платеж. В противном случае платеж придется переводить из одной инспекции в другую, что займет дополнительное время. В поле «Получатель» указывается казначейство.

Согласно ч. 11 ст. 431 НК РФ, дополнительные взносы организация платит по месту своего нахождения. Расчеты могут производиться только в рублях и копейках в зависимости от точной суммы.

Новое рабочее место

Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.

Отдельные варианты начислений

Иногда работники, фактически не задействованные на тяжелых работах, получают льготы по досрочной пенсии и дополнительные взносы. Это возможно в следующих ситуациях:

  • Хотя на работу человек еще официально не зачислен, он проходит испытательный срок во вредных или опасных условиях;
  • Методика не меняется, если работник совершил вынужденный прогул, в котором нет его вины;
  • В случае перевода беременной на более легкую работу повышенная ставка в ПФР сохраняется.

Таким образом, дополнительные выплаты производятся в тех случаях, когда условия работы признаются вредными для человека. Устанавливается тарификация в зависимости от рода деятельности и места работы. Отчисления происходят в установленные сроки за предыдущий месяц.

Источник: https://lgotarf.ru/pensiya/article/dopolnitelnye-straxovye-vznosy-v-pfr-za-vrednye-usloviya-truda

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector