Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-ндфл?

Сроки сдачи 3-НДФЛ (декларации ) 2019 – кто сдает, для физических лиц, для ИП

Все официально трудоустроенные граждане освобождены от необходимости сдавать отчет по форме 3-НДФЛ. Это обусловлено тем что из их официальной заработной платы взимаются налоги и уплачиваются в бюджет. Обязанность по сдачи отчета возлагается на организацию работодателя. Это основной доход гражданина.

Однако не все граждане ограничиваются получением основного дохода. Многие ищут дополнительные источники. Это обуславливает необходимость сдачи декларации и уплаты налогов самостоятельно.

Что это такое?

Отчет о налоге 3-НДФЛ – это документ, подтверждающий уплату налога физическим или юридическим лицом. Отчет сдается в отделении налоговой инспекции, согласно региона проживания. Альтернативным вариантом сдачи отчета является заполнение документа онлайн.

Отчет заключает в себе такую информацию о доходах налогоплательщика:

  • информация о прибыли с которой не был вычтен налог, за отчетный период;
  • информация о масштабных покупках;
  • информация о совершении финансовых операций с акциями и облигациями.

В первую очередь вопрос самостоятельной сдачи отчета стоит перед частными предпринимателями, работниками юстиции.

Правила подачи

Необходимость сдачи декларации 3-НДФЛ обусловлена двумя факторами:

  • Получение прибыли, которая не облагалась налогом и не была зарегистрирована иным субъектом.
  • Приобретение права на налоговый вычет.

Декларация должна быть заполнена и сдана в соответствии с условиями:

  • Подавать заявление о доходах могут только лица проживающие на территории страны и не покидавшие территорию РФ в течение 183 дней за действительный отчетный период.
  • Постоянный, временный или единичный источник дохода помимо официальной заработной платы.

Чтобы задекларировать доходы, нужно предоставить отчет не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.

Нюансы заполнения отчета:

  • В бланке обязательными для заполнения являются страница 1 и страница 2, далее данные вносятся по мере необходимости.
  • Декларация заполняется посредством программы. Важно чтобы программа была обновлена и актуальна для года за который сдается отчет. Программу можно скачать на интернет сервисе ИФНС.
  • Если отчет заполняется вручную, то данные должны быть внесены печатными буквами и черной ручкой исходя из образца.
  • Сдать декларацию можно, лично посетив отделение налоговой инспекции, отправив заказное письмо или отправив файл на электронную почту.

При сдаче отчета нужно приготовить документы, подтверждающие доходы или траты, а именно чеки, контракты и т.д.

Подав декларацию, нужно получить от работника налоговой инспекции расписку или справку о получении отчета.

Закон

Законодательной базой касательно вопроса подачи декларации 3-НДФЛ являются такое статьи Налогового Кодекса:

  • ст.11 предполагает принадлежность субъекта уплаты налогов к ИФНС;
  • ст.78 регулирует вопрос возврата налоговых выплат, которые начислены свыше;
  • ст.88 предусматривает порядок отчетности и сроки подачи декларации 3-НДФЛ в отделение ИФНС;
  • ст.208 определяет виды доходов, подлежащие декларированию;
  • ст.231 предусматривает необходимый пакет документов подтверждающих доходы, расходы и право на налоговый вычет;
  • ст.218 – 221 перечисляют причины и правила приобретения права на налоговый вычет;
  • в статьях 227, 228 и 229 указываются категории граждан, которые могут сдавать 3-НДФЛ.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Каждый отчетный период сопровождается уплатой подоходного налога. Для незнающего гражданина важным вопросом является срок подачи отчета. Законодательно предусмотрена сдача декларации не позже 30 апреля, следующего после отчетного периода года. Данный вопрос оговаривается в статье 229 Налогового Кодекса.

Срок подачи декларации может быть отложен на один день если 30 апреля праздник или календарный выходной.

Еще один важный аспект касается предприятий, которые закрываются. При прекращении предпринимательской деятельности отчет необходимо сдать не позже дней после закрытия организации. Этот вопрос регулируется также статьей 229 Налогового Кодекса.

Иностранные граждане ограничены 1 месяцем до выезда за приделы РФ.

Для физических лиц

На основании ст. 228 Налогового Кодекса Российской Федерации, отчет 3-НДФЛ формируют физические лица, а именно:

  • жители РФ, которые имеют дополнительный доход, сдавая в аренду помещение, оказывая платные услуги;
  • лица, которые осуществили продажу недвижимости или автотранспорта;
  • лица, получающие пассивный доход из-за границы;
  • граждане, выигравшие в лотерею;
  • граждане, получившие в наследство источник дохода.

Не подлежат декларации подарки и финансы, полученные от родственников.

Для ИП

Юридические лица, предприятия, организации, имеющие в своем штате работников, сдают отчет по форме 2-НДФЛ. Относительно своих доходов, юридические лица не вносят в отчет, но являются агентом между своими сотрудниками и ИФНС.

Если работник организации имеет право на налоговый вычет, он может обратиться непосредственно в бухгалтерию работодателя с соответствующими подтверждающими документами. Возврат денежных средств при этом произойдет вместе с выдачей заработной платы.

Ответственность налогоплательщика за нарушение сроков

Законодательно предусмотрена ответственность за несвоевременную подачу декларации. Данный вопрос регулируется статьей 119 Налогового Кодекса. Штраф – это основная мера наказания, предусмотренная законодательством.

Касательно налогоплательщиков физических лиц существует два аспекта:

  • штраф не может быть меньше 1000 рублей;
  • штраф не может быть больше 30% налога.

Нулевая отчетность также нуждается в декларировании. Если предприниматель не подал отчет вовремя, он уплачивает штраф в сумме 1000 рублей.

Существуют санкции относительно нарушителей и кроме штрафа. Это касается адвокатов, судей и индивидуальных предпринимателей. Если отчет не подан вовремя, то по истечении 10 дней банковские счета данных лиц будут заблокированы.

Если причины уважительные

Как и любой вопрос, вопрос ответственности за нарушение правил имеет свои нюансы.

Не сдать в срок декларацию могут позволить себе только благонадежные налогоплательщики, лица не имеющие долга перед налоговой.

Главное, чтобы налоговый агент своевременно перечислял налоговые взносы своих подопечных.

При возврате налогового вычета, граждане имеют право подачи отчета в течение трех лет. В текущем 2019 году, каждый налогоплательщик имеет право обратится в налоговую за возвратом налога из бюджета за покупки недвижимости, обучение или лечение в период с 2015-2017 года.

На видео о сроках подачи декларации

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/sroki-sdachi-3-ndfl/

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ и ответственность

             Согласно статье 80 НК РФ налоговая декларация 3НДФЛ представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Подтвердить достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации 3НДФЛ, может представитель налогоплательщика, поставив на соответствующих листах налоговой декларации свою подпись. При этом к налоговой декларации 3НДФЛ прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика подписать налоговую декларацию 3НДФЛ. В главе 23 НК РФ определены две основные категории налогоплательщиков, представляющих налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

   1. налогоплательщики, которые в обязательном порядке представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2018 года:

* от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет (5 лет- в отношении недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016), ценных бумаг, долей в уставном капитале;

* от сдачи в аренду квартиры, комнаты, иного имущества;

* полученные доходы в порядке дарения;

* в виде выигрышей в лотереи и т.д.;

* от предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО.

   2. налогоплательщики, которые вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Ко второй группе налогоплательщиков, в частности, относятся:

* физические лица, которые не в полном размере получили стандартные налоговые вычеты у источника получения дохода;

* физические лица, которые имеют право на уменьшение налоговой базы по окончании налогового периода в связи с получением социальных, профессиональных и имущественный налоговый вычет.

         С 2017 года НДФЛ уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого вам налоговой инспекцией, если не удержана налоговым

агентом. При этом сдавать декларацию не надо, но налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря.

Обратите внимание

            На подачу деклараций исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ срок подачи 30 апреля не распространяется. Их можно сдать в любое время в течение года, но не позднее 30 апреля.

          Уплата налога производится не позднее 15 июля.

          Проверка налоговыми органами декларации и прилагающихся документов производится в течение з месяцев с даты подачи в налоговый орган.

Читайте также:  Как правильно хранить электронные счета-фактуры?

          Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению, в течение одного месяца, но не ранее окончания камеральной проверки. Такие же сроки при подаче заявления на возврат НДФЛ при налоговом вычете.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по итогам года представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет (по месту жительства). Налогоплательщики, перечисленные в статье 227 НК РФ, кроме налоговой декларации, представляемой за истекший налоговый период, также представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ о предполагаемом доходе на текущий налоговой период.

          В случае прекращения предпринимательской деятельности и частной практики и (или) прекращения выплат, указанных в статье 228 НК РФ, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Это нужно сделать в 5-дневный срок со дня прекращения указанной деятельности или указанных выплат.

Если иностранный гражданин в течение календарного года прекращает деятельность, доходы от которой облагаются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, и выезжает за пределы России, то он должен представить налоговую декларацию 3НДФЛ не позднее чем за один месяц до выезда.

В налоговой декларации следует отразить сведения о доходах, фактически полученных за период пребывания иностранного гражданина в текущем налоговом периоде в Российской Федерации. Согласно пункту 7 статьи 80 НК РФ форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) и порядок ее заполнения устанавливает

Важно

           Минфин России. В последнее время финансовое ведомство ежегодно утверждает новую форму налоговой декларации, что связано с изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ.

Положения, содержащиеся в налоговой декларации по НДФЛ, должны соответствовать нормам законодательства, действующим в конкретном налоговом периоде.

Следует отметить, что по налогу на доходы физических лиц не установлено ограничений по сроку взыскания налога, не уплаченного за предшествующие налоговые периоды.

Поэтому, если необходимо подать в налоговый орган декларацию по 3-НДФЛ за предшествующий налоговый период, налогоплательщиком заполняется форма налоговой декларации, действующая за данный налоговый период. В частности, форма декларации по 3 НДФЛ за 2007 год заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552, а за 2017 год — приказом  ФНС России, который надеемся опубликуют до конца 2017 года .

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации 1.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок подачи налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

        Декларация представляется налогоплательщиком

* лично, или через представителя;

* почтовым отправлением с описью вложения (1экз декларации);

* в электронном виде через Интернет. См. статью в электронном виде или на бумаге?

Налоговый орган может не принят декларация на определенных основаниях:

* Отсутствие паспорта, если представитель- отсутствие доверенности;

* Отсутствие подписи в декларации налогоплательщика или доверенного лица;

* Сдача декларации не по месту постановки на учет;

* Декларация составлена не по установленной форме;

* Отсутствие в полях декларации ФИО

                     Для заполнения налоговой декларации приглашаем вас в один из наших офисов, где специалисты грамотно составят декларацию, проконсультируют по всем вашим вопросам, сорганизует порядок ваших дальнейших действий по сдаче декларации. Оптимизирует налогообложение.

Источник: https://1mnk.com/fl/srok-sdachi-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl-i-otvetstvennost

3-НДФЛ: срок сдачи

Согласно НК РФ и официального приказа ФСН, который был утвержден 24 декабря 2014 года за № ММВ-7-11/671, отчитываться за заполненную форму 3-НДФЛ, срок сдачи и критерии заполнения, прописанные в пункте 1 статье 227 (1), 228 Налогового кодекса России(дополнения и преобразования были внесены в начале 2016 года 15 марта), обязаны следующие лица:

  • держатели частного бизнеса, в уставе которого прописано ведение полного бухгалтерского учета и общего режима налогообложения;
  • организации и лица. Основная деятельность связана с оказанием юридических, адвокатских и нотариальных услуг населению. В рамках частной практики, а не на государственном уровне;
  • физ­ические ли­ца, самостоятельно уплачивающие налог с полученной прибыли, ранее задекларированной.

3-НДФЛ: срок сдачи, определенный на законодательном уровне

Заполненные действующим бухгалтером, или выполняющим его должностные обязанности лицом, декларации в форме 3-НДФЛ (сроки сдачи указаны в статье 220, пункте 1 НК России) отдаются до 30 апреля текущего года, который следует за отчетным (за 2016 год в начале 2017 года).

Срок подачи 3-НДФЛ выпадает на праздничные или нерабочие дни? Декларация предъявляется в соответствующие органы по месту регистрации фирмы и деятельности физического лица в первый день после праздничного, нерабочего. Эта допустимая задержка считается нормой и указана в налоговом законодательстве: п. 7, ст. 6.1.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году критичный срок подачи декларации 3-НДФЛ за предыдущий год попадает на 2 мая, и последний день апреля – это воскресение, 1 мая – праздник. Данные даты условны, так как могут быть официально перенесены рабочие будни на другие даты.

Несоблюдение даты подачи налоговой декларации 3-НДФЛ: взыскания

Были сорваны сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Какие ждут последствия?

Несоблюдение правил НК является причиной для применения штрафных санкций по отношению к нарушителю. Штраф начисляется в размере 5 (Пяти) процентов от общей рассчитанной, начисленной суммы налога, начиная с 30 апреля. Учитывается частично месяц, либо весь.

Задержка срока сдачи 3-НДФЛ за 2016 год с нулевой прибылью?

Даже если индивидуальный предприниматель сработал по факту себе в убыток, и его налогооблагаемая база стремится к нулю: он решил сознательно нарушить срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год, то за непредставление декларации своевременно он обязан перечислить в бюджет 1 000 (Одну) тысячу российских рублей.

Следствием задержки сроков подачи 3-НДФЛ за 2016 год для нотариальных контор, адвокатской деятельности (кабинетов) и ИП по истечению 10 календарных дней будет являться полный арест банковских счетов, которыми можно будет воспользоваться только в случае правильного заполнения декларации, ее передачей налоговым органам и уплаты соответствующего штрафа (пункт 3; 11, статья 76 НК России).

Что будет если нарушить даты сдачи 3- НДФЛ за 2016

Привилегией не сдачи 3-НДФЛ за 2016 имеют физические лица, воспользовавшиеся официально услугами агента по месту регистрации своей деятельности и заявившие свое законное право на имущественный вычет в форме НДФЛ (один из вариантов).

Данный налогоплательщик имеет полное преимущество сдать декларации в течение 3-х лет, начиная с последней сдачи НДФЛ в органы бюджета (пункт 7, статья 78 НК России).

В 2017 году физлицо может потребовать льготы на удержание, после подачи одной из необходимых деклараций в ИФНС за 2016, 2015 и 2014 год.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/3-ndfl-srok-sdachi

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ физическими лицами и ИП

Если физлицо трудоустроено и не имеет дополнительных заработков, НДФЛ с заработка удерживает, перечисляет в казну и отчитывается в электронном виде работодатель.

Если получены вознаграждения, с которых подоходный никто не исчислил, обязанность подавать налоговую декларацию 3 возлагается на гражданина и на предпринимателя.

Рассмотрим в данном обзоре все особенности передачи информации по доходам в ИМНС, сроки сдачи 3 НДФЛ в 2017 и 2018 годах, а также, когда нужно отчитываться о понесенных расходах для возмещения подоходного.

Кто должен формировать и сдавать бланк по форме 3

Налоговый период декларации 3 для отражения доходов – календарный год. Формировать бланк 3 НДФЛ должны следующие категории граждан:

  • предприниматели, за исключением тех, кто работает с освобождением от НДФЛ;
  • узкопрофильные специалисты, в том числе и физлица, занимающиеся адвокатской практикой, нотариальной деятельностью;
  • физлица-нерезиденты, которые перечисляют патентные авансовые платежи. Они должны подать отчет только в том случае, если начисленный НДФЛ выше, чем уплаченные авансы по нему;
  • физлица, которые выполняли работу по договорам ГПХ;
  • главы фермерских хозяйств;
  • граждане, которые получили вознаграждения от реализации недвижимости, от принятия ценных подарков. Полный список физлиц утвержден в статье 228 пункте 1 НК.
Читайте также:  С 01.01.2019 пени начисляются и за день уплаты (взыскания) недоимки по взносам

Кроме обязательного представления декларации 3 существует еще и добровольная подача отчета в ИМНС. Сдать бланк могут граждане, претендующие на возврат подоходного из бюджета, иными словами физлица, которым положен вычет. Нужно помнить, что срок давности по ним – 3 года.

Образец заявления на возмещение налога

Особенности подачи декларации 3

К особым случаям относят следующие категории граждан.

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2018 году

При получении вознаграждений форму 3 подают физлица, которые можно условно разделить на 2 категории:

  • те, кто получал доходы в течение календарного года. Срок подачи декларации по форме 3 НДФЛ в 2018 году установлен по 30 апреля 2019 года;
  • для возмещения НДФЛ отчет подается в любое время, но только за три последних года. Сроки рассмотрения заявлений и деклараций 3 налоговиками не превышают трех календарных месяцев. При необходимости могут быть затребованы дополнительные документы.

Правом на возврат НДФЛ могут воспользоваться граждане, которые затратили личные средства на обучение и лечение, в том числе и близких родственников. Кроме того, в случае приобретения или строительства квартиры, частного жилья, а также, если была оформлена ипотека – в размере процентов по ней. Более подробно весь перечень можно уточнить у инспектора.

https://www.youtube.com/watch?v=F90pMZPbdyQ

Срок подачи декларации 3 в данном случае законодательством не установлен, но здесь в интересах физлица сдать бланк как можно раньше. Деньги с годами обесцениваются, да и пройдет некоторое время пока налоговики рассмотрят пакет документов и примут решение о возмещении.

Срок уплаты налога – не позднее 15 июля года подачи бланка в налоговую.

Образец заполнения титула в декларации 3 с налогом к уплате

Сроки сдачи 3 НДФЛ в 2017 году

Законодательством установлен предельный день подачи бланка 3 НДФЛ – 30 апреля. В том случае, когда он приходится на общероссийские праздничные или выходные дни, сдать справку можно в первый трудовой день после них.

Срок сдачи справки 3 НДФЛ за 2017 год для физических лиц перенесен на 3 мая 2018 года, поскольку:

  • 30 апреля – выходной в связи с переносом рабочих дней. Это закреплено на законодательном уровне;
  • первое и второе мая – общероссийские праздничные дни согласно трудовому кодексу;
  • первый рабочий день – третье мая 2018 года.

Срок проверки налоговой декларации 3 – до конца июля или не более трех месяцев.

Ответственность за форму 3

За 3 НДФЛ предусмотрены несколько видов наказаний:

  • если не подана нулевая декларация, когда вычеты полностью перекрывают рассчитанный НДФЛ – инспектор выпишет 1,0 тыс. руб. штрафа;
  • если справка не подана в срок или представлена с опозданием, в ней фигурирует сумма удержанного налога к перечислению – санкции составят 5% за каждый месяц. Ограничены верхние и нижние границы наказания: 30% и 1,0 тыс. руб. соответственно;
  • если оплата подоходного в казну в срок до 15 июля не произведена, сумма штрафа увеличит платеж на 20%. Если будет доказано умышленное сокрытие фактов и не предоставление третьей формы в ИМНС, ставку увеличат до 40%. В особо крупных размерах, когда НДФЛ превышает 600,0 тыс. руб. предусмотрено уголовное наказание.

Кроме того, в любом случае, если налог вовремя не поступит в казну, инспектор рассчитает пеню за каждый день неуплаты;

  • если в определенные сроки проверки декларации по форме 3 НДФЛ будут обнаружены ошибки в сведениях, придется уплатить 200 руб.;
  • если сотрудники гослужб забудут сдать бланк 3 НДФЛ, к ним будет дополнительно применено наказание в виде штрафа 300-500 руб.;
  • предпринимателям налоговики могут заблокировать текущий счет.

Срок проверки декларации 3 установлен на законодательном уровне и не должен превышать трех месяцев со дня получения отчета фискальными органами.

Заключение

Справки по форме 3 НДФЛ продают в налоговую по месту жительства или регистрации. Оформить данные можно вручную, но гораздо удобнее скачать бланк с сайта ФНС и внести показатели в автоматическом режиме. Кроме того, так легче проконтролировать все этапы рассмотрения декларации через личный кабинет.

Если при заполнении появляются вопросы, получить консультацию следует у своего инспектора или на горячей линии ФНС, телефоны которой работают совершенно бесплатно.

Итоги камеральной проверки будут отражены в личном кабинете.

Не все физлица знают, что документы, которые подтверждают право на возмещение подоходного, также можно отправить через сайт ФНС, в том числе и заявление с реквизитами на возврат.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ физическими лицами и ИП Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/3/srok-sdachi-3-ndfl-fizicheskimi-licami.html

Сроки сдачи 3-НДФЛ в 2019 году для физических лиц

Данная статья посвящена не только срокам по отправке налоговой декларации 3-НДФЛ, но и описывает круг лиц, которые по закону обязаны отчитываться о своих доходах с помощью бланка, а также санкции и штрафы за несвоевременную подачу документа.

  1. Ссылка на незаполненную налоговую декларацию.
  2. Ссылка на пример оформления бланка 3-НДФЛ.
  3. Ссылка на программное обеспечение для работы с 3-НДФЛ.

Срок в 2019 году

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ предназначена для оформления только физическими лицами и имеет два различных направления.

Первое касается уплаты или возмещения налога прямого типа (НДФЛ) в государственную бюджетную систему.

Как правило, это обязаны регулярно делать те физические лица, которые занимаются частной деятельностью либо своевременно не платили налоговый сбор с заработной платы. И второе направление — это оформление налогового вычета.

Кто обязан отчитываться с помощью декларации

Поскольку НДФЛ является наиболее универсальным из всех видов налоговых сборов, а также обязательным, то и снимается он практически со всех типов доходов физических лиц.

Некоторые организации по умолчанию выдают сотрудникам заработные платы уже с высчитанным подоходным налогом.

В таком случае, если работники за данный налоговый период помимо зарплаты больше не имели никаких доходов, то заполнять и подавать 3-НДФЛ им не нужно.

Однако некоторые фирмы не являются налоговыми агентами. Иначе говоря, в их обязанности не входит удержание подоходного налога с прибыли подчиненных. Однако это не освобождает физических лиц от уплаты налоговых сборов. Сделать это нужно при помощи оформления декларации по форме 3-НДФЛ, главное, успеть сдать документ и внести материальные средства до определенной даты.

Кроме того, в налоговом законодательстве России закреплен ряд категорий физических лиц, которые в случае игнорирования оформления и подачи декларации будут признаны нарушителями и наказаны. Речь идет о налогоплательщиках, которым посвящены следующие номера статей Налогового кодекса:

  • 227 – в данной статье сказано о том, что все физические лица, получающие прибыль без удержанного с нее подоходного налога, обязаны осуществлять данный процесс самостоятельно. Как правило, это касается налогоплательщиков, деньги которым приносят частные виды деятельности (например, предпринимательство, различного рода юридические услуги и так далее);
  • 227.1 – в этом законодательном акте зафиксировано, что если физическое лицо не имеет российского гражданства, но работает на территории России по найму на основании свидетельства, дающего право на осуществление торговли или иного вида деятельности, то с полученного заработка оно обязательно должно уплатить НДФЛ. Выполнить это необходимо самостоятельно;
  • 228 – иногда физические лица заключают различные договоры, по которым они получают доход в виде денежной суммы. Например, документ о продаже недвижимости или предоставления ее в аренду. В таких ситуациях также стоит не забыть выделить часть полученных материальных средств в казну государства.

Временные лимиты на подачу документа

Тем физическим лицам, в обязанности которых входит сдача отчета в виде бланка 3-НДФЛ, а также уплата налогов, нужно ориентироваться во времени, выделенном законодательством. Подавать на рассмотрение документ нужно после полного окончания налогового периода. Сделать это можно в январе, феврале, марте или апреле (до тридцатого числа включительно) следующего года.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/srok-sdachi.html

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Декларация по налогу на доход физлиц 3-НДФЛ подается в ИФНС предпринимателями, не применяющими налоговые спецрежимы, частными адвокатами и нотариусами, а также физическими лицами, получившими доход, с которого налог не удерживался налоговыми агентами, либо желающими получить налоговый вычет. Сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ установлены законодательством. Рассмотрим их подробнее, а также выясним, чем грозит представление 3-НДФЛ не вовремя и когда декларацию можно сдать с нарушением срока.

Читайте также:  Порядок признания амортизационной премии в налоговом учете

До какого числа сдавать 3-НДФЛ в 2017 году

Декларацию о доходах нужно направлять в налоговую инспекцию по месту жительства, а если такого нет, то по месту пребывания физлица. 3-НДФЛ можно принести в ИФНС лично, переслать по почте (обязательно с описью вложения и уведомлением о получении), либо отправить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.

Физлица, которые декларировать свои доходы обязаны, сдают декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Последний день сдачи 3-НДФЛ в 2017 году перенесен на 2 мая, поскольку 30 апреля выпало на выходной день, а также в связи с весенними праздниками. В этот срок должны отчитаться о своих доходах за 2016 год:

  • Физлица, которые рассчитывают и уплачивают НДФЛ со своих доходов самостоятельно – ИП, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы (ст. 227 НК РФ).
  • Физлица, получившие доход по трудовым и иным договорам (в том числе аренды и найма) от организаций и граждан, не являющихся налоговыми агентами (п. 1 ст. 228 НК РФ),
  • Иностранные граждане, которые трудятся в России по найму на основании патента (ст. 227.1 НК РФ).

Все остальные, кто желает задекларировать свои доходы добровольно, тоже должны успеть сделать это в установленный законом срок.

В 2017 году срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год переносится, так как день сдачи приходится на выходной – на этот раз на 2 мая (Постановление Правительства РФ от 04.08.2016 №756).

В случае, когда ИП, или частнопрактикующее лицо решили прекратить свой бизнес, действует иной срок для отчета по доходам. Декларацию 3-НДФЛ им следует сдать в течение пяти дней со дня прекращения деятельности, не дожидаясь окончания налогового периода (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Если по 3-НДФЛ сроки сдачи нарушены

Статья 119 НК РФ за непредставленную вовремя декларацию предусматривает наложение штрафа. Его сумма за каждый полный или неполный, просроченный для сдачи, месяц  составит 5 процентов от налога, который следует уплатить по данной декларации. При этом минимальный штраф составит 1000 рублей, а максимальный – 30 процентов от суммы налога к уплате.

Даже если подается нулевая 3-НДФЛ, срок сдачи не должен нарушаться, ведь в этом случае налоговики, помимо требования предоставить декларацию, все равно начислят должнику штраф в минимальной сумме 1000 рублей. 

Когда декларацию можно сдать с нарушением срока

Предоставить декларацию с нарушением установленного срока, и не быть при этом оштрафованным, можно только в одном случае:

  • когда физлицо, у которого НДФЛ в налоговом периоде полностью был удержан налоговым агентом, подает декларацию, чтобы вернуть часть уплаченного  налога из бюджета, заявляя свое право на налоговый вычет.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае не ограничен. Заявить о возврате налога можно за период его уплаты, не превышающий 3-х лет (п.7 ст. 78 НК РФ). Это означает, что до конца 2016 года можно подавать декларации на возврат НДФЛ, уплаченный за период с 2013 по 2015 год, а в течение 2017 года – по периоду с 2014 по 2016 годы.

Обратите внимание: если физлицо представляет декларацию с целью получения налогового вычета, и одновременно заявляет в ней подлежащие декларированию доходы, то такая декларация должна быть представлена не позднее установленного срока – 30 апреля года, следующего за отчетным, а если этот день приходится на выходной, то в ближайший, следующий за ним, рабочий день.

Таким образом, декларируя свои доходы, во избежание штрафов не стоит нарушать сроки подачи 3-НДФЛ. Если же декларация сдается лишь в целях возмещения налога, то установленный срок для сдачи отчета значения не имеет и санкции в этом случае применяться не должны. 

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-sdachi-3-ndfl

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Для отчета перед государством ряд категорий физических лиц обязан сдавать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. По окончании отчетного периода делают перевод денежных средств в уплату подоходного налога. Чтобы не опоздать с подачей документов, необходимо знать срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ.

Кто сдает

В НК РФ (ст. 227 – 228) четко прописано, кто именно сдает отчетность в виде 3-НДФЛ. К таким категориям относят:

  • ИП, выбравших в качестве режима ОСНО;
  • резидентов РФ, получивших прибыль в другой стране;
  • нотариусов и адвокатов, работающих сами на себя и иных физлиц, ведущих частную практику;
  • простых физлиц, сдающих самостоятельно декларацию для получения вычета (при условии, что налоговый агент удерживал с них нужную сумму для перевода средств по НДФЛ в бюджет) или же когда налоговый агент не удержал с них налог;
  • людей, которые имели другие источники поступлений, кроме основных, подпадающих под НДФЛ (речь идет о продаже движимого и недвижимого имущества, лотерейных выигрышах, получении ренты и других видах дохода).

Также см. «3-НДФЛ при покупке квартиры».

Когда сдавать

Те, кто впервые сталкивается с необходимостью отчитаться перед налоговой инспекцией, часто не знают, до какого числа сдавать 3-НДФЛ. Так вот: нести ее в соответствии со ст. 229 НК РФ нужно до 30 апреля года, идущего после отчетного периода. Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Бывают ситуации, когда окончание срока выпадает на выходной или праздничный день. В этих случаях он продлевается до первого рабочего дня.

Время подачи отчетности в 2016 году

За 2015 год физлица должны были сдать декларацию не до 30 апреля (это выходной день), а до 4 мая 2016 года (1, 2 и 3 мая тоже не в счет, так это были выходные праздники). Всё это означает, что сдача 3-НДФЛ в 2016 году протекала несколько дольше, чем обычно.

За текущий отчетный период люди будут сдавать 3-НДФЛ, скорее всего, вплоть до 2 мая 2017 года. Как видим, это на два дня дольше установленного срока. Изменения связаны с тем, что 30 апреля выпадает на воскресенье, а 1 мая – традиционно праздничный в России день.

Вполне возможно, что праздничными днями могут стать и еще несколько дней в мае (2, 3-е число). Это означает, что срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год может быть перенесен еще на один или два дня, что позволит заполнять отчетность на несколько дней дольше обычного. Также см.

«Переносы выходных дней в 2017 году».

Уважительные причины нарушения срока

Подобное право есть исключительно у тех лиц, которые не являются должниками по НДФЛ перед казной, так как уплата была полностью произведена их налоговым агентом.

За возвратом из бюджета налога они могут обратиться в ИФНС в любое время. В этом случае срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами.

ПРИМЕР
В 2017 году человек сможет обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2014 – 2016 годов.

Что будет за несвоевременную подачу

Статья 119 НК РФ устанавливает меру наказания физическому лицу за несвоевременную подачу отчетности. Если срок подачи 3-НДФЛ был нарушен ответственным лицом, то предусмотрена выплата штрафа в размере 1/20 от причитающейся бюджету суммы за каждый месяц просрочки, начиная с числа, следующего за последним днем сдачи декларации.

Есть еще ряд требований относительно выплачиваемого физлицом штрафа:

  • не может быть меньше 1000 рублей;
  • максимальный размер не должен превышать 30% от всей суммы налога.

Имейте в виду: в случае несвоевременной сдачи нулевой отчетности, вашему бизнесу придется выплатить штраф в 1000 рублей, хотя выплачиваемый в бюджет НДФЛ по документам за период равен нулю.

Штраф – не единственная мера, применяемая налоговой службой. Если сроки сдачи декларации 3-НДФЛ нарушают адвокат, нотариус или частный предприниматель, то по истечении 10 рабочих дней с момента последнего дня подачи отчетности на основании ст. 76 НК РФ будут заморожены их расчетные счета в банках.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/sroki-sdachi-3-ndfl.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector