Как заполнить счет-фактуру при реализации однородных импортных товаров из разных партий

Бухгалтерские тонкости: вся информация о счет-фактурах на импортный и экспортный товар, образец документа

Важнейшим показателем для любой компании, занимающейся продажей товаров, является товарооборот. Продажа товаров является первостепенным этапом коммерческой деятельности торговых организаций и предприятий.

Значительную роль в процессе товарообращения играет качественная подготовка сопроводительных документов. Законодательством РФ предусмотрен перечень документов, который сопровождает процесс реализации товара.

Обратите внимание

Счет-фактура на товар занимает немаловажное место в пакете сопроводительных документов на реализацию продукции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Для чего необходим при продаже?

При реализации продукции поставщик обязан предъявить к оплате покупателю сумму налога НДС (ст.168 НК РФ). Счет-фактура является документом, удостоверяющим факт реализации товара, а также его стоимость. Он необходим для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции, так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС.

Какие сведения должны содержаться?

Для включения счет-фактуры в налоговый учет необходимо указать следующие сведения:

  • Номер и дата выставления.
  • Реквизиты поставщика и покупателя (наименование, ИНН, КПП, адрес).
  • Наименование и адрес грузополучателя и грузоотправителя.
  • Номер платежно-расчетного документа в случае принятия аванса.
  • Перечень товаров, единица измерения (при возможности ее указания).
  • Количество товаров, указанных в счет-фактуре.
  • Наименование валюты (от 27.07.2010 № 229-ФЗ), (643 – российский рубль, 840 – доллар США, 978 – евро).
  • Цена за единицу измерения без учета налога.
  • Стоимость общего количества без учета суммы налога.
  • Сумма акциза для подакцизной продукции.
  • Налоговая ставка (0%, 10%, 18%).
  • Сумма налога, предъявляемая покупателю в соответствии с применяемыми налоговыми ставками.
  • Стоимость общего количества, с учетом суммы налога.
  • Страна происхождения товара.
  • Номер таможенной декларации (ДТ).

Скачать бланк счет-фактуры

Какие виды бывают?

На экспорт

Справка! Под экспортом понимается вывоз товара за пределы страны для продажи на иностранных рынках.

Экспорт облагается НДС по ставке 0% (ст.164 НК РФ). Данную налоговую ставку следует подтвердить, предоставив в срок 180 календарных дней с даты вывоза товара в таможенном режиме экспорта, соответствующий пакет документов.

Данный пакет предусматривает:

  1. контракт с иностранным контрагентом;
  2. таможенную декларацию;
  3. сопроводительные документы на продукцию и транспорт с отметкой таможни.

Если в качестве покупателя будет выступать российская компания, то ставку НДС 0% применять запрещено. По истечения 180 дней реализация экспорта в декларации по НДС не отражается. Счет-фактура на экспорт оформляется в одном экземпляре, поскольку покупателю ее предоставлять не нужно.

Ставка 0% указывается в графе «налоговая ставка», а в графе «сумма налога» указывается нулевая сумма. В случае, если в установленный срок документы не были поданы в налоговые органы, то необходимо оформить счет-фактуру с налоговой ставкой 10% или 18%.

Важно! При экспорте товара, налоговая ставка 0%.

Скачать образец заполнения счет-фактуры на экспорт

На импорт

Под импортом товара понимается ввоз импортной продукции, произведенной за пределами страны, в которую он ввозится с целью потребления либо перепродажи. На импорт выставлять счет-фактуру не нужно. Это обусловлено тем, что счет-фактура – документ, которым продавец предъявляет покупателю НДС, начисленный по российскому законодательству (ст. 169 НК РФ).

Очевидно, что иностранный поставщик такой НДС предъявить не может, поэтому не имеет возможности выставить счет-фактуру. При импорте, НДС уплачивается на таможне, а основанием для вычета служит таможенная декларация (ст. 171 НК РФ).

При импорте товара счет-фактура не выставляется, однако ниже вы можете посмотреть образец СФ, содержащего импортный товар.

Документы на товарно-материальные ценности

При отгрузке

Под отгрузкой подразумевается передача материальных ценностей продавцом непосредственно покупателю, либо перевозчику с дальнейшей передачей покупателю.

Для сопровождения данной сделки, оформляется стандартная счет-фактура по типовой форме (п.5 ст.

169 НК РФ), а в случае получения предоплаты за товар выставляется авансовая счет-фактура, в которой указывается номер платежного документа (п.5.1 ст.169 НК РФ).

Скачать образец авансовой счет-фактуры

При продаже

Основанием для продажи товара является договор (контракт) купли-продажи продукции. Договор купли-продажи – это письменное соглашение между двумя лицами о передаче продукции по договорной цене. Значительным условием данной сделки считается цена за товар.

Договор купли-продажи предполагает передачу денежных средств в момент заключения, в отличие от договора поставки, когда оплата может осуществляться по мере реализации. Соответственно, на сделку по продаже продукции может оформляться как стандартная счет-фактура типовой формы, так и авансовая, в случае получения предоплаты.

При поставке

Под поставкой подразумевается сделка, по условиям которой продавец обязуется в определенный срок передать товар покупателю, а покупатель принять и оплатить, в соответствии с условиями договора. Поставка осуществляется путем отгрузки, т.е. доставки товара непосредственно покупателю, либо получателю, указанному в договоре.

Таким образом, отгрузка является способом поставки, т.е. ее основным элементом, поэтому существенных отличий между ними нет. Поставка товара, ровно как и отгрузка оформляются аналогичными документами.

Кто должен выставлять?

Счет-фактуру оформляют только плательщики налога НДС. Предприятия, которые применяют упрощенные системы налогообложения (УСН, ЕНВД) счет-фактуры могут не выставлять.

Порядок предоставления отгрузочной документации

Срок выставления счет-фактуры – пять календарных дней (ст.168 НК РФ):

  • со дня получения полного или частичного аванса;
  • со дня поставки товаров.

Внимание! Законодательством РФ не предусмотрена ответственность за нарушение сроков выставления, штрафные санкции могут быть только за отсутствие счет-фактур.

Бланк счет-фактуры заполняется строго по установленной Законодательством РФ форме, с соблюдением всех требований (ст.169 НК РФ). Отклонение от требований может являться причиной для отказа в вычете по налогу.

  1. Документ может быть заполнен как от руки, так и с использованием специальных программ.
  2. В бланке в обязательном порядке должны быть указаны:
    • реквизиты поставщика и покупателя;
    • полный перечень поставляемой продукции;
    • цена;
    • количество;
    • информация о ставке НДС.

Как происходит оформление?

Оформление и составление счет-фактур требует соблюдения всех нормативов и стандартов:

  • Счет-фактурам присваиваются регистрационные номера и даты совершения сделки, которые должны совпадать при проверке у обеих сторон.
  • Документ оформляется от имени поставщика, на имя покупателя.
  • Счет-фактура выписывается в 2-х экземплярах, один остается у клиента, другой и поставщика.

Кто и как подписывает?

Счет-фактуру заверяет руководитель и главный бухгалтер организации, которая его выставляет. Если в компании отсутствует должность главного бухгалтера, и это подтверждено соответствующими документами, документ будет подписан только руководителем. Подписи должны быть оригинальными, запрещено применять факсимиле. Наличие печати не требуется.

Как предоставить?

Счет-фактура может быть выставлен как в бумажном виде и передаваться лично в руки, так и в электронной форме, при наличии технических возможностей у обеих сторон.

Как зарегистрировать?

Для регистрации счет-фактур, законодательством предусмотрены: журнал учета, книга покупок и книга продаж.

  1. В момент выставления или получения счет-фактур, данные отражаются в журнале учета, исходящие счет-фактуры регистрируются по дате их выставления, входящие – по дате получения.
  2. В книги продаж счет-фактуры попадают в момент отгрузки товара, во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.
  3. Счет-фактуры, полученные от продавцов, попадают в книгу покупок по мере возникновения права на вычеты НДС.

Заключение

Претензии налоговых сотрудников к оформлению счет-фактур – самый распространенный повод для отказа в вычете по НДС. Во избежание неприятных последствий, следует соблюдать все правила по оформлению бухгалтерских документов. Правильно организованный документооборот — это залог успеха деятельности любого бизнеса, независимо от его масштаба.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/na-tovar.html

Излишки импортного товара, номер ГТД в счф

По импортному товару обнаружены излишки в момент инвентаризации,возникает ли необходимость в таких случаях указывать ГТД в счет фактуре?

Отвечает Ваш персональный эксперт:
Да, если Вы реализуете импортный товар, всегда в счете-фактуре должны быть отражены данные ГТД.

Другое дело, что при обнаружении излишков импортного товара не всегда возможно определить, по какой ГТД поступил именно данный товар.

В такой ситуации необходимо по возможности все-таки определить из какой партии (по какой ГТД) возник излишек товара, и при его реализации проставлять номер именно этой ГТД.

При полном отсутствии возможности в идентификации товара (при невозможности определить, по какой ГТД он поступил) есть вариант указывать номер последней ГТД, по которой закупался товар данного вида.

В плане налоговых рисков, если данные ГТД не будут указаны в счетах-фактурах вовсе, или будут указаны неверные данные ГТД, то налоговики по таким счета-фактурам снимут вычеты НДС у Вашего покупателя, и доказывать свою правоту ему придется в судебном порядке.

Обоснование

1. Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как оформить счет-фактуру для покупателя

Сведения об импортных товарах

Какие сведения об импортных товарах нужно указать в счете-фактуре

Графы 10 и 10а «Страна происхождения товара» и графу 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» заполняйте лишь по иностранным товарам. То есть по тем, что произведены за рубежом и поставлены в Россию (п. 5 ст. 169 НК РФ).

В графах 10 и 10а укажите страну происхождения товара. То есть запишите цифровой код и соответствующее ему краткое наименование согласно Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Такой порядок предусмотрен подпунктом «к» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Важно

В качестве страны происхождения можно указать и наименование союза нескольких государств. В таком случае в графе 10 поставьте прочерк, а в графе 10а укажите наименование союза стран. Например, «ЕС» или «Европейский союз». Об этом сказано в пункте 1 письма Минфина России от 10 февраля 2012 № 03-07-09/06.

В графе 11 счета-фактуры укажите регистрационный номер таможенной декларации. Возьмите его из первой строки графы А основного и добавочного листов таможенной декларации.

Данную графу заполняйте не только в отношении иностранных товаров, но и в отношении товаров, выпущенных для внутреннего потребления по завершению процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

Такой порядок следует из подпункта «л» пункта 2 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137 и пункта 43 Инструкции, утвержденной решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 № 257. Аналогичные разъяснения есть и в письме ФНС России от 30 августа 2013 № АС-4-3/15798.

Нередки случаи, когда товары одного наименования ввезены в Россию по разным таможенным декларациям. То есть организация продает однородные товары из разных импортных партий. В этом случае в графе 11 по каждому наименованию товаров нужно указать регистрационные номера всех деклараций (письмо Минфина России от 23 апреля 2015 № 03-07-08/23285).

В случаях, предусмотренных статьей 197 Таможенного кодекса Таможенного союза, таможня может выпустить товар до подачи таможенной декларации.

Естественно, что при реализации таких товаров указать в графе 11 регистрационный номер таможенной декларации невозможно.

Минфин России поясняет: в подобных ситуациях в графе 11 счета-фактуры можно указать номер обязательства о подаче таможенной декларации, на основании которого товар был выпущен (письмо от 6 февраля 2015 № 03-07-08/5026).

Совет

Для товаров, которые ввезли в Россию из стран Таможенного союза, правила такие. На внутренних границах таможенного контроля нет. Поэтому при ввозе таких товаров в Россию таможенную декларацию не оформляют.

Читайте также:  Общий порядок и сроки уплаты ндфл

Продавая их в России, страну происхождения и реквизиты таможенной декларации в счете-фактуре не указывайте, а в графах 10, 10а и 11 ставьте прочерки.

Это следует из статьи 2 Таможенного кодекса Таможенного союза и писем Минфина России от 25 июля 2012 № 03-07-13/01-43, от 11 января 2011 № 03-07-08/03.

Так же поступайте и в тех случаях, когда продаете в России товары, которые ввезли из страны Таможенного союза, но производитель находится за его пределами.

Например, если организация купила у белорусского поставщика товары китайского производства.

При реализации этих товаров в России поставьте в графах 10, 10а и 11 счета-фактуры прочерки (письмо Минфина России от 15 сентября 2016 № 03-07-13/1/53940).

Ситуация: можно ли в графе 10 «Страна происхождения» счета-фактуры указывать страну происхождения «Россия»

Нет, нельзя.

Данную графу заполняют исключительно для импортного товара (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Ситуация: должна ли организация при отгрузке импортных товаров указывать в счете-фактуре страну происхождения и регистрационный номер таможенной декларации. Организация не является импортером (декларантом). Страна происхождения товаров и регистрационный номер таможенной декларации указаны в счете-фактуре, который организации выставил поставщик

Да, должна.

Обратите внимание

При реализации импортных товаров продавец обязан указывать в своих счетах-фактурах регистрационный номер таможенной декларации и страну происхождения товара. При этом он несет ответственность только за соответствие этих реквизитов тем, что указаны в счете-фактуре от его собственных поставщиков при покупке товаров. Об этом говорится в пункте 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

Если страна происхождения товаров и регистрационный номер таможенной декларации в полученном счете-фактуре не указаны, организация, которая перепродает импортные товары, не обязана приводить эти данные в своем счете-фактуре.

Не надо указывать эти реквизиты и в том случае, если поставщик вообще не выставлял счет-фактуру. Например, если организация продает импортные товары, приобретенные у поставщика, который не является плательщиком НДС. В этом случае в графах 10 и 11 счета-фактуры на отгрузку проставьте прочерки.

Об этом сказано в письме Минфина России от 20 августа 2015 № 03-07-08/48092.

2. Из рекомендации Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Что проверить в счете-фактуре от продавца: на отгрузку и на аванс. Форма счета-фактуры и основные требования к ее заполнению

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором не указаны регистрационный номер таможенной декларации и страна происхождения товара

Да, можно, но только если страной происхождения товара является Россия.

Если же был приобретен импортный товар, то поставщик обязан указать в нем регистрационный номер таможенной декларации и страну происхождения товара (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Иначе принять к вычету НДС по такому счету-фактуре покупатель не сможет (п. 2 ст. 169 НК РФ).

 Регистрационный номер таможенной декларации может отсутствовать в счете-фактуре, если товары были ввезены в Россию из стран – участниц Таможенного союза.

Главбух советует: даже если товары ввезены из стран, не входящих в Таможенный союз, в суде можно отстоять право на вычет НДС по счету-фактуре, в котором не указаны регистрационный номер таможенной декларации и страна происхождения. Помогут следующие аргументы.

Само по себе отсутствие регистрационного номера таможенной декларации и страны происхождения товара не мешает идентифицировать продавца и покупателя, стоимость товаров, налоговую ставку и сумму НДС. Поэтому такая ошибка может быть признана допустимой, не лишающей покупателя права на вычет.

Важно

Суды подтверждают, что покупатели, которые приобретают импортные товары, не отвечают за правильность реквизитов таможенных деклараций в счетах-фактурах, полученных ими от поставщиков. А покупатели, которые приобретают импортные товары для перепродажи, несут ответственность только за то, что в свои счета-фактуры они правильно перенесли соответствующие данные из счетов-фактурпоставщиков.

Таким образом, если остальные обязательные реквизиты счета-фактуры заполнены корректно, отсутствие или неправильное указание регистрационного номера таможенной декларации (страны происхождения товаров) не может быть основанием для отказа в вычете НДС.

Правомерность такого подхода подтверждают постановления ФАС Северо-Западного округа от 26 марта 2013 № А56-34881/2012, от 25 июня 2012 № А56-29740/2011, Московского округа от 31 января 2013 № А40-26457/12-99-124, от 17 декабря 2012 № А40-15306/12-20-73, Северо-Кавказского округа от 7 февраля 2013 № А32-38889/2011, Центрального округа от 25 декабря 2012 № А54-5589/2011.

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором указан недостоверный регистрационный номер таможенной декларации (декларации на товары)

Ответ на этот вопрос зависит от характера искажений, допущенных в регистрационном номере таможенной декларации.

Регистрационный номер таможенной декларации является обязательным реквизитом счета-фактуры (подп. 13 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Стандартный регистрационный номер декларации на товары состоит из 21 цифры, разделенные косой чертой на три элемента (п. 43 Инструкции, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 № 257):

восемь цифр первого элемента обозначают код таможенного органа (подразделения), принявшего таможенную декларацию;

Совет

шесть цифр второго элемента фиксируют дату принятия таможенной декларации (день, месяц, две последние цифры года);

семь цифр третьего элемента являются порядковым номером таможенной декларации.

При заполнении счета-фактуры контрагент может указать не всю информацию о регистрационном номере таможенной декларации.

Однако если допущенная ошибка позволяет однозначно определить продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, то счет-фактура с такой ошибкой не препятствует получению вычета (п. 2 ст.

 169 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 18 февраля 2011 № 03-07-09/06.

Если ошибка, допущенная в регистрационном номере таможенной декларации, дает основания усомниться в достоверности самой таможенной декларации, сумму НДС по такому счету-фактуре к вычету не принимайте. Например, регистрационный номер декларации 10110080/321512/0004389 заведомо является недостоверным, так как даты 32.15.12 не существует.

Главбух советует: закупая импортные товары, будьте особенно внимательны к товаросопроводительным документам, полученным от контрагентов. Прежде всего это касается тех контрагентов, с которыми организация работает впервые, а сумма сделки значительна.

Налоговое законодательство не обязывает организацию проверять регистрационные номера таможенных деклараций в полученных от контрагентов счетах-фактурах.

Обратите внимание

Российский продавец, реализующий импортные товары, несет ответственность только за соответствие данных о стране происхождения и регистрационном номере таможенной декларации в выставленных им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Право на вычет входного НДС от этого тоже не зависит. То есть покупатель импортных товаров вправе принять к вычету предъявленный ему НДС даже в том случае, если в полученном счете-фактуре указаны неверные реквизиты таможенной декларации, которую импортер подавал при ввозе товаров в Россию.

Есть многочисленные примеры судебных решений, где судьи поддерживают эту точку зрения (см.

, например, определения ВАС РФ от 25 мая 2009 № ВАС-5993/09, от 21 мая 2008 № 6342/08, постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17 июля 2015 № Ф08-2928/2015, ФАС Московского округа от 22 июля 2010 № КА-А40/7444-10, от 10 сентября 2009 № КА-А40/8766-09, Северо-Западного округа от 23 января 2008 № А05-811/2007, от 21 июля 2008 № КА-А40/6416-08, от 8 августа 2005 № КА-А40/7213-05, Западно-Сибирского округа от 26 февраля 2007 № Ф04-611/2007(31571-А45-42), Поволжского округа от 24 ноября 2009 № А55-4659/2009, от 18 марта 2009 № А12-14104/2008, от 19 июля 2006 № А65-14052/05-СА2-8).

Тем не менее, чтобы избежать споров с проверяющими, контролируйте хотя бы выборочно регистрационные номера таможенных деклараций, указанные контрагентами в выставленных счетах-фактурах.

Источник: http://buhgaltershop.ru/news/financy/izlishki-importnogo-tovara-nomer-gtd-v-schf.html

Номер ГТД в счет-фактуру. Как и когда вносится. Ответы на вопросы

Грузовая таможенная декларация (ГТД) является документом, обязательным для оформления при ввозе (вывозе) товара через таможенную границу РФ. В случае, когда на импортный товар выписывается счет-фактура, данные о ГТД должны быть внесены в этот документ. В нашей статье мы ответим на основные вопросы относительно оформления ГТД и внесение данных о декларации в счет-фактуру.

Что такое ГТД (готовая таможенная декларация)

Если Ваша организация осуществляет ввоз импортных товаров, или Вы как предприниматель реализуете продукцию на экспорт, то ГТД – один из основных документов, которые Вам придется оформить. Таможенная декларация подтверждает законность при перевозке Вами груза. Если ГТД оформлена Вами не будет, то товар, пересекающий границу РФ, будет признан контрабандой.

Документ составляется в установленной форме – на бланках DT1n DT2n. Первую форму используют для внесения основных данных о товаре, отправителе и получателе, вторую – для отражения прочей дополнительной информации (грузовые места на продукции, сопроводительные документы, платежи).

Если Вы принимаете импортный товар из-за границы, то удостоверьтесь, что в декларацию включена следующая основная информация:

  • полные данные об отправителе: организация, юридический адрес (например, Мерседес-Бенц, 76751, Верт, Германия);
  • информация о Вас как о получателе (ООО «Стандарт», 412741 г. Тула, ул. Ленина, 14, корп. 5);
  • если товар отправлен через посредника, то данные о нем также нужно отразить в декларации;
  • подробное описание товара (вид, наименование, модель, серийный номер, данные о производителе);
  • стоимость товара, размер таможенных платежей;
  • порядок расчетов (валюта, информация о платежах, суммы уплаченных средств);
  • место погрузки и доставки товара (страна, населенный пункт, адрес);
  • транспортное средство, осуществляющее ввоз товара (марка, модель автомобиля, номерные знаки).

Данные о товаре, стране происхождения, государстве-отправителе и получателе должны быть отражены не только в текстовом формате, но и в виде специальных кодов.

Читайте статью ⇒ «Как оформить счет-фактуру»

Форма бланка заполняется на русском языке. Предпочтительно, когда форма будет заполнена в электронном виде, после чего распечатана и заверена. Если Вы заполните бланк от руки и внесете данные неразборчиво, их могут не принять для оформления на таможне.

Также следует учесть, что в документе нельзя допускать ошибки, помарки, исправления – такая декларация признается недействительной. Если данные в документ внесены неверно, то декларацию лучше переписать.

Если это сделать невозможно, сделайте необходимые исправления в документе, после чего заверьте ГТД у декларанта.

Когда номер ГТД вносят в счет-фактуру

Если Вы оформляете счет-фактуру на отгрузку импортного товара, то номер ГТД должен быть обязательно внесен в документ для выдачи покупателю. Вместе с номером декларации в счете-фактуре нужно указать страну происхождения товара. Эти данные также можно взять из ГТД.

Для того, чтобы понять, нужно ли вносить данные о ГТД в счет-фактуру, необходимо определить, признается ли товар отечественным или является импортным.

Вариант 1. Импорт готовой продукции

Если Вы ввезли на территорию РФ готовую продукцию, страной происхождения которой является иностранное государство, то такой товар является импортным. При реализации товара и выписке счета-фактуры покупателю, обязательно укажите в документе номер таможенной декларации.

Пример №1.

АО «Скиф» приобрело у немецкой компании «Stoll» партию прицепов немецкого производства, что подтверждают данные таможенной декларации. Часть партии «Скиф» реализовал на территории РФ компании «Мастер». При оформлении счета-фактуры «Скиф» указал в нем номер и дату ГТД.

Вариант 2. Переработка импортного сырья

Распространенными являются случаи, когда российские компании закупают импортное сырье для последующей переработки и изготовления готовой продукции.

Необходимо ли при реализации товара включение в счет-фактуру данных об импортном сырье? Все зависит от того, является ли новый товар отличным от ввезенного сырья.

Важно

Если в результате переработки Вы получили принципиально новый продукт, то это должно  быть подтверждено соответствующим классификатором.

Читайте также:  Договор без ндс: спорные моменты и оформление расчетов

Согласно Товарной номенклатуре ВЭД, первые четыре знака произведенного товара должны отличаться от аналогичных знаков импортного сырья. Если по данному критерию произведенная продукция отличается от импортного товара (сырья), то такая продукция считается отечественной (страна происхождения – РФ), следовательно, данные ГТД в счет вносить не нужно.

Пример №2.

В апреле 2016 ООО «Молот» импортировал из Польши ткань и швейную фурнитуру (пуговицы, застежки-молнии и т.п.).

В августе 2016 на территории собственного швейного цеха «Молот» изготовил из импортной ткани 120 единиц одежды (мужские брюки). Согласно классификатору ВЭД, брюки признаны новым товаром со страной происхождения – РФ.

Партию брюк «Молот» реализовал магазину «Новый стиль», при оформлении счета-фактуры ГТД в нем не указывалась.

Вариант 3. Импортный товар (сырье) приобретен в РФ

Еще один важный вопрос, интересующий многих предпринимателей – как оформить счет, если для производства товара импортное сырье было приобретено на территории России.

Аналогично вышеописанному случаю, все завысит от того, отличается ли произведенный товар от купленного сырья.

Если первые четыре цифры товара соответствуют данным импортного сырья, то и произведенная продукция признается импортной, а, следовательно, в счет-фактуру нужно вносить ГТД. По такому же правило следует оформлять счет на импортный товар, купленный в России:

  • если товар был изменен (доукомплектован, модифицирован), вследствие чего изменился его код по классификации ВЭД, то он признается отечественным, а значит, ГДТ в счет вносить не нужно;
  • если импортный товар куплен в РФ и перепродан без изменений, то при выписке счета покупателю в него нужно внести реквизиты счетов-фактур российского поставщика.

Пример №3.

В марте 2016 АО «Сокол» импортировал из Италии партию женской обуви. В апреле 2016 партия обуви реализована АО «Новус» на основании счета-фактуры №12/74. В августе «Новус» продал товар сети магазинов «Багира». При отгрузке товара «Новус» выписал счет «Багире», в котором указал данные об импортном товаре (счет №12/74).

Как внести в счет данные о ГТД

Итак, Вами установлено, что реализуемый товар является импортным. В таком случае данные о ГТД необходимо внести в счет-фактуру, который выписывается покупателю при отгрузке. Порядок отражения информации об иностранном товаре в счете-фактуре зафиксирован в Инструкции Комиссии Таможенного союза и Постановлении Правительства №1137.

При выписке счета номер ГТД внесите в графу №11. Номер накладной перепроверьте с первичным документом (см. первую строку ГТД, графу А, основной и добавочный лист).

Также не забудьте в графе 10 счета указать страну происхождения товара. В ГТД эта информация отражена в графе 16.

Подчеркнем, что графа 10 и 11 в счете-фактуре заполняется только в том случае, когда установлено, что осуществляется реализация не отечественного, а импортного товара.

Довольно распространенной среди организаций и предпринимателей является реализация однородного импортного товара, ввезенного на территорию РФ согласно разных ГТД.

Какую информацию в графе 11 счета-фактуры необходимо указать в таком случае? По факту реализации товара и выписке счета покупателя укажите в документе номера ГТД по каждому наименованию товара.

Иными словами, в счете должны быть отражены номера всех ГТД, по которым ввезен реализуемый товар.

Когда ГТД не указывают в счете

Законом предусмотрен ряд случаев, в рамках которых организации-реализатору импортной продукции не нужно указывать номер ГТД в счете. Подробная информация об этом представлена в таблице ниже.

№ ГТД в счете-фактуре Операция Описание
Указывать Товар ввезен на территорию РФ с оформлением ГТД В общем порядке импортные товары ввозятся с обязательным оформлением ГТД. В таком случае ее номер необходимо внести в счет-фактуру при реализации товара на территории РФ.
Указывать Сырье импортировано на территорию РФ с целью продажи Если Вы приобрели импортное сырье, то при его реализации укажите в счете номер ГТД. В случае, когда сырье было переработано, в следствие чего был произведен новый продукт (новый код согласно классификатору ВЭД), то номер ГТД в счете указывать не нужно, так как произведенная продукция считается отечественной.
Не указывать Товар приобретен у поставщика – неплательщика НДС В случае, когда товар импортирован неплательщиком НДС, при его реализации продавец имеет право не выставлять счет-фактуру. Поэтому ГТД не вносится в счет-фактуру за неимением последнего.
Не указывать Импорт товара не задекларирован В определенных случаях закон позволяет не оформлять декларацию при импорте товаров (условия описаны в Таможенном кодексе). Если товар ввезен на территорию РФ без ГТД, то ее номер в счет вносить не нужно

Вопрос – ответ про номер ГТД

Вопрос: В ноябре 2016 ОА «Фараон» ввезено на территорию РФ партию мягкой мебель. В том же месяце мебель реализована в пользу ООО «Пирамида».

При отгрузке мебели «Фараон» выдал «Пирамиде» счет, в графе 11 которого указан номер ГТД 53874251. В декабре 2016 «Пирамида» планирует реализацию мебели сети магазинов «Новый дом».

Необходимо ли «Пирамиде» при отгрузке мебели «Новому дому» указывать в счете-фактуре номер ГТД?

Совет

Ответ: Да, в данном случае «Пирамида» при выписке счета «Новому дому» должна указать в документе номер ГТД 53874251. Связано это с тем, что номер декларации был указан в счете, полученном от декларанта импортного товара (АО «Фараон»).

Вопрос: АО «Сегмент» в апреле 2016 импортировало из Испании партию керамической плитки. Товар получен на почтовом отделении, ГТД при ввозе не оформлялась. В августе 2016 «Сегмент» планирует реализацию плитки сети строительных магазинов «Хозяин». Как «Сегменту» заполнить графу 11 счета при отгрузке?

Ответ: Так как ГТД не оформлялась, указывать ее в счете при отгрузке товара «Сегменту» не нужно. Согласно законодательству, отправка импортного товара допустима без оформления ГТД. В данном случае все необходимые данные о товаре отражены в документах к почтовому отправлению.

Вопрос: АО «Фабула» импортирует товар из Беларуси. Ввоз товара на территорию РФ был осуществлен без оформления ГТД. Как «Фабуле» заполнить графу 11 счета при реализации товара на территории РФ?

Ответ: Согласно Таможенному кодексу, перемещение товаров внутри границ Таможенного союза ГТД не оформляется. Так как Белоруссия является страной-участницей Таможенного союза, товары, импортируемые из этой страны, не декларируются. При выписке счета на реализацию товара «Фабуле» необходимо поставить прочерк в графе 11.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://online-buhuchet.ru/nomer-gtd-v-schet-fakturu-kak-i-kogda-vnositsya-otvety-na-voprosy/

Как оприходовать импортный товар в 1С. Заполнение номера ГТД в серии

1. Указываем в настройках учета, что применяется учет по сериям:

Настройки учета номенклатуры по сериям в 1С 8.2

2. Указываем в карточке номенклатуры 1С , что для этого товара ведется учет по сериям:

Настройка учета по сериям в карточке номенклатуры в 1С

При установке флага Вести учет по сериям появляется второе окошко: Вести партионный учет по сериям.  Этот признак отвечает за учет себестоимости в разрезе серий. Подробно о том, как использовать эти настройки учета по сериям в отдельном материале.

Здесь я проставлю только флаг Вести учет по сериям.

2. При оприходовании товара документом Поступление товаров и услуг мы создадим серию для поступившей номенклатуры.  Это можно сделать непосредственно из табличной части документа:

Ввод серии в документе Поступление товаров и услуг в 1С

Обратите внимание, что для каждой номенклатурной позиции нужно будет создать отдельную серию. Если у Вас уже поступал  этот  товар с таким же номером ГТД, то следует использовать уже существующую запись справочника.

Создаем новый элемент. Если Вы используете серии только для учета ГТД, то Вам нужно заполнить только два поля:

Обратите внимание

Оба поля заполняются из соответствующих справочников, поэтому нажимаем на многоточие в конце поля и выбираем значение.

Заполнение серии номенклатуры в 1С

Наименование серии заполняется автоматически номером ГТД и названием страны происхождения.

Справочник ГТД – просто список номеров ГТД, Вам будет нужно создать новый элемент и записать. Номер ГТД уникален – то есть 1С не даст Вам создать дубликат номера.

Спрвочник Номера ГТД в 1С

Классификатор стран принято заполнять подбором из ОКСМ. Тогда вы автоматически получаете международный код страны. Если страна уже есть в классификаторе – просто выбираете ее.

Подбор страны из ОКСМ в 1С

Выбираем созданную серию в строку нашего Поступления товаров и услуг и видим ,что поля Номер ГТД и Страна происхождения в строке заполнились по данным выбранной серии. Именно эти данные отобразятся в отгрузочных документах при реализации товара.

Заполнение ГТД в Поступлении товаров и услуг в 1С

Проводим документ и посмотрим, где отражаются данные по ГТД в учете. Если в номенклатуре на установлен флаг Вести партионный учет по сериям, то состав регистров не зависит от настроек учета затрат (Расширенная аналитика или партионный учет). Это регистры:

Регистр накопления Товары организаций 1С

Регистр накопления Товары на складах

Если Вы установили в номенклатуре Вести партионный учет по сериям, то добавится еще суммовой учета стоимости  

  партии.Соответственно, серия появится в регистрах Учет затрат или 

  Партии товаров на складах в зависимости от выбранной настройки учета

  затрат. Но эта тема выходит за рамки данной статьи.

  Собственно, это все о заполнении серий при оприходовании импортного

  товара.

  Дальше, в документе Реализация товаров и услуг мы можем подобрать

  требуемый товар и нажать кнопку Заполнить и провести. 1С сама

  подберет нам серию (ГТД) имеющуюся в наличии и проведет документ.  

  Если же мы хотим отгрузить товар по определенной серии (ГТД), то можно

  соответствующую серию выбрать в табличной части документа вручную.

Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!

Источник: http://xn—-7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/sklad/kak-oprihodovat-importnyy-tovar-gtd-serii-nomenklatury/

Статьи и публикации

Статья расскажет о том, как правильно учитывать НДС при импорте и экспорте товаров в 1С:Бухгалтерия 8.3 на конкретных примерах.

1) Для начала заводим в номенклатуре товар, страну происхождения и номер ГТД (государственной таможенной декларации – документе, предназначом для отражения таможенных сборов и пошлин).

2) В документе «Поступление товаров и услуг» в договоре с контрагентом в поле «Валюта расчетов» необходимо поставить нужную валюту взаиморасчетов. Также важно актуализировать курсы валют в справочнике «Валюты».

Важно

3) В колонке «%НДС» у товара нужно поставить БЕЗ НДС (поскольку НДС будет учитываться на таможне). В книгу покупок попадет НДС из документа «ГТД по импорту». Если необходимо отразить еще и фактурную стоимость, то на основании «поступления товаров и услуг» следует ввести счет-фактуру полученный.

Читайте также:  Основные элементы налогообложения и их характеристика

4) На основании «поступления товаров и услуг» вводим документ «ГТД по импорту». Задаём контрагента «Таможня» и два договора: один «Рублевый депозит» (в поле «Депозит на таможне (руб)» ) и «Валютный депозит» (в поле «Валютный депозит»), в котором необходимо выбрать нужную валюту взаиморасчетов .

Во вкладке «Основные» выбираем нашу ГТД. Во вкладке «Разделы ГТД» указываем размер пошлины и процент НДС на данный товар и нажимаем на кнопку «Распределить».

5) Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий:

  1. Товар ввезен для выпуска, для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной территории (либо без таможенного оформления);
  2. Товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
  3. Товар принят к учету.

Учет НДС при экспорте товаров.

1) Реализация товаров на экспорт осуществляется по ставке НДС 0%. Сначала нужно в учетной политике организации во вкладке НДС поставить галочку «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

2) Оприходуем товары, которые будем реализовывать на экспорт, и введем счет-фактуру (он не создаст проводок, но он нужен для формирования записей книги покупок)

3) Далее необходимо сформировать запись в книгу покупок. Это нужно чтобы потом принять к вычету входной НДС.

4) При реализации товара на экспорт указываем нулевую процентную ставку НДС.

5) В книге покупок отражаются суммы НДС, которые наша организация оплатила поставщикам товаров (работ, услуг). На эти суммы можно уменьшить нашу задолженность в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs

В книге продаж наоборот содержатся суммы НДС, которые наша организация получила от своих покупателей. Разница между суммой НДС в книге продаж и суммой НДС в книге покупок представляет собой ту сумму НДС, которую за данный налоговый период наша организация должна оплатить в бюджет.

6) Далее необходимо подтвердить нулевую ставку НДС

7) После подтверждения нулевой ставки НДС, у нас появляется право принять к вычету ранее восстановленный НДС. Создаем документ «Формирование записей книги покупок» с установленным флагом «Предъявлен к вычету НДС 0%».

8) Если же мы не успели в этом же квартале подтвердить нулевую ставку НДС, то в документе «Подтверждение нулевой ставки НДС» в колонке «Событие» ставим значение «Не подтверждена ставка 0%».

Совет

Дальше останется только сформировать запись в книге продаж с установленным флагом «при реализации по ставке с НДС 0%» (программа сама установит состояние «не подтверждена ставка 0%»).

Источник: http://www.rg-soft.ru/rg/articles/uchet-nds-pri-importe-tovarov/

Гтд по импорту в 1с. оприходование импортного товара и его продажа

Статья расскажет о том, как правильно использовать типовую конфигурацию в целях учета товара, закупаемого на территории иностранных государств. Методика одинакова легка в применении как специалистами по автоматизации торговли, так и обычными пользователями.

Рассмотрим подробно отражение операции импорта товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».  

Создание иностранного поставщика в 1С

При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик». 

Меню: Справочники – Контрагенты (покупатели и поставщики) – Контрагенты

Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС». 

Сохраним контрагента по кнопке «Записать». 

В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно установить валюту например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту. 

По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.   

Валютный банковский счет

Для расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере – Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета». 

Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на пункт меню «Перейти – Банковские счета». 

Пример заполнения валютного счета:   

Оформление заказа иностранному поставщику 

При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары. 

Меню: Документы – Закупки – Заказы поставщикам

В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость. Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС». 

Пример оформленного заказа: 

ВАЖНО: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно оформить поступление товара на склад.   

Поступление товаров на склад

В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг». 

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость. 

Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара – комбинация номера ГТД и страны происхождения. 

Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД. 

Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры – это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД», и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих. 

Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара: 

Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения: 

Далее нажмите кнопку «Выполнить», чтобы заполнились серии, и кнопку «ОК», чтобы перенести изменения в документ. 

Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть. 

Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется. 

Оформление ГТД по импорту

Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД. 

Меню: Документы – Закупки – ГТД по импорту

Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров. 

Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров. 

Обратите внимание

В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты: 

Договоры с таможней: 

ГТД по импорту: 

Далее в документе заполняются номер ГТД и суммы таможенного сбора и штрафа (если применимо). 

На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине. 

Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях – это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте». 

Укажем ставку пошлины – 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости. 

После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»: 

Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть. 

Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.

Оформление дополнительных расходов на товар

Поступление дополнительных расходов по импортным товарам оформляется стандартным способом. Подробнее об оформление доп. расходов смотрите статью как отразить доп. расходы в 1С  

Себестоимость импортных товаров

Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах». 

Меню: Отчеты – Запасы (склад) – Ведомость по партиям товаров на складах

Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет – добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)». 

Пример сформированного отчета: 

Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.   

Оформление ГТД по импорту до поступления товаров

Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров. 

Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную. 

Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии – поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров. 

Важно

Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров». 

Меню: Документы – Запасы (склад) – Корректировка стоимости списания товаров

Документ оформляется один раз в месяц.   

Заказ покупателя на импортные товары

Заказ покупателя на импортные товары ничем не отличается от заказа других товаров и делается с помощью документа «Заказ покупателя». 

Меню: Документы – Продажи – Заказы покупателей

Оформим заказ контрагента «Мобил» на 30 телефонов по цене 5000 руб.:   

Реализация импортных товаров

В реализации импортных товаров есть небольшая особенность – в документах продажи должны быть указаны номер ГТД и страна происхождения. Для того чтобы эта информация отображалась в печатных формах в документе реализации должна быть заполнена серия товара. 

На основании заказа покупателя сделаем документ «Реализация товаров и услуг»: 

В некоторых случаях программа заполняет серию товара автоматически. Например, если это единственная серия товара. Поэтому серия в нашем документе уже заполнена. 

Если автоматическое заполнение не произошло, то воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести» – программа заполнит серии товаров и проведет документ. 

Далее введем документ счет-фактура по гиперссылке «Ввести счет-фактуру»: 

Проведем счет-фактуру по кнопке «Провести» и откроем печатную форму по кнопке «Счет-фактура»: 

В печатной форме автоматически показываются номер ГТД и страна происхождения товара, которые были указаны в серии товара в реализации.

Источник: 1CStyle.ru – комплексное обслуживание программных продуктов «1С:Предприятие»

Стань экспертом

Источник: Клерк.ру

Источник: https://otchetonline.ru/art/programmistu/49431-gtd-po-importu-v-1s-oprihodovanie-importnogo-tovara-i-ego-prodazha.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector