Как правильно высчитать 18% (20%) ндс из суммы?

Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы в 2019

Главная > бухучет > Как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы в 2019

В Российской Федерации введён налог на добавленную стоимость (НДС). О том, как правильно высчитать 18% (20%) НДС из суммы, пойдёт речь в данной статье.

Ндс в российской федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Алгоритм действий при расчёте НДС

Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:

Критерии Пояснение
Определить налоговую ставку В соответствие со ст.164 НК РФ приняты следующие налоговые ставки:
Определить налоговую базу Первоначальная стоимость продукции + акцизы
Произвести расчёт НДС по определённой формуле Формулы представлены в разделе «Ставка, формулы, используемые для исчисления» данной статьи

Ставка, формулы, используемые для исчисления НДС

В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Ставка НДС Хозяйственная деятельность
0% Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки.
10% Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц.
18% Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше.

Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

  • необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
  • необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:

Размер налога Формула
10% НДС = ОС * 0,10
18% НДС = ОС * 0,18
20% НДС = ОС * 0,20

ОС – общая сумма

Пример:

ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Семёнову С.С. на сумму 160000 рублей.

НДС 18%. Размер НДС составит 160000 * 0,18 = 28800 рублей.

Сумма к оплате составит 160000 + 28800 = 188800 рублей.

Итого:

Стоимость продукции – 160000 рублей

НДС 18% – 28800 рублей

К оплате – 188800 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

Размер налога Формула
10% НДС = ОС / 110 * 10
18% НДС = ОС / 118 * 18
20% НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Выделение НДС 0% не производится.

Пример:

ООО «АБВ» продаёт бумагу для оргтехники по цене 250 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Смирнов С.С. заказал 50 шт.

Для начала необходимо определить итоговую сумму: 250 * 50 = 12500 рублей.

НДС составит: 12500 / 118 * 18 = 1906,78 рублей.

Сумма без НДС: 12500 – 1906,77 = 10593,22 рубля.

Итого:

Сумма без НДС – 10593,22 рубля.

НДС 18% – 1906,78 рублей.

Общая сумма к оплате 12500 рублей.

Что нужно знать для расчета НДС?

Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:

Показатель Комментарий
Налоговая база Налоговой базой для начисления НДС будет считаться (ст. 153 НК РФ):·      объём вырученных средств, полученных при продаже товаров, услуг, работ, имущественных прав;·      объём вырученных средств, полученных по агентскому договору;·      объём денежных  средств, полученных от продажи импортного товара, др.
Налоговая ставка Налоговая ставка определена ст.164 НК РФ

Как определить подходящую ставку?

Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:

Налоговая ставка Вид хозяйственной деятельности
0% ·  экспорт товаров;·  международная перевозка товаров;·  работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;·  организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;·  экспорт электроэнергии;·  перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;·  услуги по переработке товара в таможенных зонах;·  товары, работы, услуги в области космической деятельности;·  железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и  в поездах дальнего следования;·  добыча драгоценных металлов из лома и отходов;·  товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.
10% ·  реализация продовольственных товаров;·  реализация детских товаров;·  реализация печатной продукции;·  продажа товаров медицинского назначения;·  внутренние авиаперевозки.
18% Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Как уже понятно, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС.

Например:

ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.

Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%.

Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.

Расчет НДС:

160000 * 0,18 = 28800 рублей

62000 * 0,10 = 6200 рублей

Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.

Источник: http://buhland.ru/kak-pravilno-vyschitat-18-20-nds-iz-summy/

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость (НДС) – что это за налог и для чего он нужен? Налог на добавленную стоимость (НДС) – это плата, взимаемая с предприятий на каждом этапе процесса производства и распределения, обычно всякий раз, когда продукт перепродается или к нему добавляется стоимость.

НДС взимается с разницы между стоимостью покупки актива и ценой, по которой он может быть продан (т. е. Суммой добавленной стоимости к нему). Производители и дистрибьюторы обычно передают стоимость НДС конечному потребителю в форме повышения цен.

Налог добавляется к цене продукта каждый раз, когда он переходит к другому владельцу, пока не произойдет доставка клиенту, когда будет уплачен окончательный налог.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость подпадает под общую категорию налога на потребление, то есть налоги на то, что люди покупают, а не на их заработок, сбережения или инвестиции. НДС также называют своего рода национальным налогом с продаж, хотя он функционирует совершенно иначе.

Налог с продаж взимается с общей розничной цены проданного товара, а налог с НДС – с добавленной стоимости на каждом этапе производства и распределения.

И хотя это сложнее, чем налог с продаж, системы налога на добавленную стоимость имеют больше проверок против налогового мошенничества, потому что налог оценивается более чем в одной точке в процессе распределения.

Процесс оценки НДС

 
Процесс оценки налога на добавленную стоимость происходит примерно следующим образом:

  • Производство повышает ценность продукта; сумма добавленной стоимости может быть описана как разница между стоимостью материалов, использованных для изготовления продукта, и ценой, взимаемой с покупателя (часто с оптовика).
  • Производитель платит налог на добавленную стоимость (процент от добавленной стоимости), который затем включается в цену покупки, взимаемую с покупателя (оптовика).
  • Производитель получает скидку от правительства за НДС, уплаченный за материалы.
  • Покупатель (оптовик) платит НДС на добавленную стоимость, которая может быть описана как разница между тем, что они заплатили производителю, и ценой, по которой они продают его своему покупателю (розничному продавцу). Эта сумма НДС включена в цену, взимаемую с продавца.
  • Оптовый продавец получает скидку от правительства за уплаченный производителю НДС.
  • Ритейлер платит налог на добавленную стоимость с добавленной стоимости, который может быть описан как цена, взимаемая с покупателей за вычетом оптовых затрат, и включает НДС в окончательную продажную цену продукта.
  • В магазине розничной торговли взимается налог на добавленную стоимость с лица, покупающего продукт (таким образом, розничная цена включает все НДС, собранные на каждом этапе этого процесса), и получает скидку на уплаченный оптовику НДС.
Читайте также:  Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Налог на добавленную стоимость является основным источником налоговых поступлений во многих европейских и других развитых странах. За исключением Соединенных Штатов, все страны Организации экономического сотрудничества и развития используют НДС или аналогичный налог на потребительские расходы. Хотя система налога на добавленную стоимость широко не использовалась в Соединенных Штатах.

История налогового добавления налога

Налог на добавленную стоимость впервые был предложен в Германии в период после Первой мировой войны в качестве замены налога с оборота страны.

Налог с оборота был аналогичен системе налога на добавленную стоимость, но не предоставлял скидки для налогов, уплачиваемых на каждом этапе. Другие сторонники НДС предложили, чтобы Соединенные Штаты приняли его в качестве замены акцизных сборов, введенных после войны.

Однако только в 1953 году в Соединенных Штатах или Европе была введена система налога на добавленную стоимость. В том же году Мичиган принял измененный НДС, назвал налог на предпринимательскую деятельность и использовал систему в течение четырнадцати лет.

Обратите внимание

Франция была первой страной, которая начала использовать налог на добавленную стоимость, чтобы частично заменить свою собственную систему налога с оборота.

В 1967 году Совет Европейского экономического сообщества (ЕЭС) издал директивы для широкого принятия налога на добавленную стоимость, чтобы заменить существующие налоги с оборота и связать членов ЕЭС с общей налоговой системой.

Совет также выразил надежду на то, что новая система увеличит объем внешней торговли, чему препятствует сложная практика регулирования налоговой системы оборота.

После этой директивы страны за пределами ЕЭС, такие как Австрия, Швеция, Бразилия, Греция и Перу, также приняли некоторые вариации НДС, либо в дополнение, либо в качестве замены для своих собственных национальных налоговых структур.

НДС продолжал распространяться по всему миру в течение 1980-х, 1990-х и 2000-х годов. Китай, Таиланд, Филиппины и Бангладеш внедрили эту политику в середине 1990-х годов, а налог на добавленную стоимость был введен во многих странах Восточной Европы и бывших советских республиках после падения коммунизма. К началу 2000-х годов НДС стал ключевым компонентом налоговой системы.

Характеристики добавленного налога

В мире используются три типа налога на добавленную стоимость, каждый из которых отличается по способам обработки налогов на инвестиционные (капитальные) расходы.

Наиболее распространенным является метод потребления, который позволяет предприятиям немедленно вычитать полную стоимость налогов, уплачиваемых с капитальных покупок.

Второй – это метод чистого дохода, который позволяет постепенно вычитать НДС, уплаченный за приобретение капитала в течение ряда лет, во многом подобно амортизации.

Третий тип, метод определения валового национального налога на добавленную стоимость, не предусматривает скидок на налоги, уплачиваемые с капитальных покупок. Название этого вида налога происходит от того факта, что налоговая база приблизительно равна частному ВНП. Метод потребления наиболее популярен среди населения в целом, поскольку он в наибольшей степени облагает налогом доходы от труда и капитала и способствует формированию капитала.

Теоретически, системы налога на добавленную стоимость с единой ставкой нейтральны для всех форм производительного вклада. Тем не менее, странам во всем мире пришлось модифицировать систему НДС с множественными ставками и исключениями для удовлетворения политических, экономических и социальных потребностей.

Большинство стран не облагают налогом предметы первой необходимости, такие как продукты питания, лекарства и жилье. А из-за сложности вычисления добавленной стоимости профессиональные услуги, такие как банковское дело, бухгалтерский учет и страхование, часто освобождаются от налога.

Наибольшим отклонением от единых налоговых ставок является нулевая налоговая ставка на экспорт. Поскольку налоги, вероятно, будут оцениваться в пункте назначения продукта, многие не облагают налогом окончательную цену продажи экспорта. Для компенсации НДС применяется к импортным товарам.

Работая вместе, страны стремятся к более сбалансированной торговле.

Дисбаланс в системе НДС

Финансовые услуги традиционно освобождаются от налога на добавленную стоимость, потому что никто не нашел систематического и простого способа облагать налогом эти услуги, частично из-за сложности определения характера предоставляемых услуг. Также некоторые задаются вопросом, справедливо ли взимать налог с услуг, часто связанных со сбережениями и инвестициями.

 
Хотя некоторые услуги освобождены от налога на добавленную стоимость, они все равно должны платить НДС на расходы, такие как офисное оборудование; Кроме того, эти предприятия не имеют права на возмещение НДС, который они платят. Таким образом, освобожденные секторы бизнеса платят полный НДС с любого приобретенного товара и услуги.

Часто стоимость уплаты налога на добавленную стоимость сводится к плате, взимаемой за предлагаемые услуги.

В результате этого дисбаланса усиливается конкуренция, поскольку компании могут импортировать услуги без уплаты налогов, вместо того чтобы покупать услуги у компании, цена которой, вероятно, завышена, чтобы покрыть некоторые или все уплаченные налоги, уплаченные НДС.

Важно

Чтобы устранить такие искажения в экономическом эффекте налога на добавленную стоимость, необходимо будет разработать новый метод налогообложения финансовых услуг. Если эти услуги больше не освобождаются от налога на добавленную стоимость, они могут вернуть уплаченные НДС на оборудование и т. д. Но они также должны будут взимать НДС с любых предлагаемых услуг.

Выполняется специально от имени клиента и выполняется от имени учреждения. Кроме того, услуги, предоставляемые для учреждения в целом, все еще косвенно приносят пользу потребителям. Эти проблемы создают неопределенность при расчете стоимости, на которую должен облагаться налог поставщик услуг.

Выгода от использования нынешней системы заключается в том, что люди привыкли к ней.

Возможность начисления НДС на финансовые услуги означает, что дополнительные ресурсы должны быть направлены на изменение существующего покрытия НДС и нахождение способа измерения добавленной стоимости для финансовых учреждений.

Третий вариант – искать особый способ налогообложения услуг, оставаясь при этом в рамках системы налога на добавленную стоимость. В качестве примера, Европейская комиссия изучает идею налогообложения услуг на основе движения денежных средств, налогообложения движения денежных средств.

Преимущества налога на добавленную стоимость

Сторонники НДС считают, что одной из лучших причин для введения налога на добавленную стоимость является то, что система поощряет личные сбережения и основные элементы здоровой экономики – облагая налогом только потребление.

В существующей налоговой структуре граждане платят налоги дважды на деньги, которые они экономят, – один раз, когда подоходный налог снимается с их зарплаты, и снова, когда они платят налоги с процентов, полученных от сбережений и доходов от инвестиций.

Аналогичным образом, налоговая система поощряет корпорации использовать долговое финансирование, при котором выплаты по процентам, осуществляемые компанией, не облагаются налогом. Любые полученные дивиденды подлежат двойному налогообложению.

Совет

А поскольку налоги на приобретение капитала не могут быть немедленно вычтены (только позже, как расходы на амортизацию), затраты на капитальные вложения возрастают. Если компания имеет большую базу активов, она должна генерировать больший доход, чтобы увеличить доход инвесторов, снова подвергаясь более высоким налоговым платежам.

Читайте также:  Минфин россии пояснил, на какие суммы можно уменьшить енвд за iv квартал

В этой статье вы узнали, про налог на добавленную стоимость (НДС) – что это за налог и для чего он нужен? Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Источник: http://www.cherlock.ru/articles/nalog-na-dobavlennyu-stoimost-nds

Как посчитать НДС 18% от суммы – формула

Важно! С 01.01.2019 года в России увеличена основная ставка НДС до 20%. Как посчитать НДС 20% читайте в материале “Формула и примеры расчета НДС по ставке 20% от суммы”.

Как выделить НДС 18%, если он включен в стоимость

Как высчитать НДС 18%, если стоимость не включает налог

Как вычесть НДС из суммы, включающей налог

Можно ли вычислить НДС онлайн

Итоги

Как выделить НДС 18%, если он включен в стоимость

Формула, позволяющая исчислить включенный в стоимость НДС, имеет вид:

НДС = Сндс/118 * 18

где

Сндс – сумма с НДС 18%.

Конкретный пример проиллюстрирует как посчитать НДС 18% от суммы, включающей налог.

Пример

ООО «Зебра» получило предоплату за услуги в сумме 354 тыс. руб., в том числе НДС 18%. Произведем расчет налога, который компания должна перечислить в бюджет с поступившего аванса:

354 000/118 * 18  = 54 000

Если нужно быстро прикинуть НДС, включенный в стоимость, финансисты иногда пользуются расчетной ставкой или коэффициентом. Для НДС 18% расчетная ставка равна 15,25%. Коэффициент определяется как частное от деления 18 на 118. В зависимости от необходимой точности учитывают 4 – 6 знаков за запятой: 0,1525 или 0,152542.

Продемонстрируем использование расчетной ставки на приведенном выше примере:

354 000 * 15,25% = 53 985.

Как видим, использование расчетной ставки не дает точного результата.

Увеличение количества знаков за запятой делает вычисление более верным:

354 000 * 0,152542 = 53 999,87.

Очевидно, что применение расчетной ставки и коэффициента дает лишь приблизительный результат. Это следует учитывать при подсчете. Если требуется определить точную сумму налога, использование расчетного коэффициента недопустимо.

Как высчитать НДС 18%, если стоимость не включает налог

Ничего сложного в этой задаче нет. Надо просто умножить стоимость без НДС на ставку налога:

НДС = С *НС,

где

С – сумма без налога,

НС – налоговая ставка.

Если налоговая ставка составляет 18%, расчет можно произвести так:

НДС = С * 18%

или

С * 0,18

или

С/100 * 18

По сути, это три варианта одной и той же формулы.

Продемонстрируем на примере как высчитать НДС 18% от суммы по данной формуле.

Пример 2

В договоре с клиентом ООО «Зебра» прописана стоимость услуг 300 тыс. руб. без учета НДС 18%. Воспользовавшись приведенной формулой, вычислим сумму НДС, которую клиент должен перечислить ООО «Зебра» сверх указанной в договоре цены:

300 000 * 18% = 300 000 * 0,18 = 300 000/100 * 18  = 54 000.

Итоговую сумму с учетом НДС 18%, которую необходимо выставить клиенту, можно определить следующим образом:

Сндс = С + НДС

или

С * 1,18

или

С * 118%.

ООО «Зебра», выставит клиенту счет на общую сумму:

Обратите внимание

300 000 + 54 000 = 300 000 * 1,18 = 300 000 * 118% = 354 000.

Как видим, результат один и тот же. Можно воспользоваться наиболее для себя удобным вариантом расчета.

Как вычесть НДС из суммы, включающей налог

Если возникает необходимость определить сумму продаж или покупок без налога, можно воспользоваться двумя вариантами расчета:

1) С = Сндс – НДС

2) С = Сндс / 1,18 = Сндс / 118%.

В первом случае придется сначала рассчитать сумму НДС, применив формулу из первого раздела настоящей статьи. Второй вариант позволяет минимизировать вычисления, определив искомый результат при помощи одной операции.

Покажем на примере как вычесть НДС 18% от суммы.

Пример 3

ООО «Зебра» заключает контракт на оказание услуг на сумму 354 тыс., в том числе НДС 18%. В договоре необходимо указать сумму без учета налога.

Воспользуемся первым способом. Сначала определим сумму НДС:

354 000 / 118 * 18 = 54 000.

Теперь найдем стоимость услуг без учета налога:

354 000 – 54 000 = 300 000.

Расчет по второму варианту:

354 000 / 1,18 = 300 000.

Очевидно, что выбранный алгоритм на итог не влияет, считать можно любым понравившимся способом.

Можно ли вычислить НДС онлайн

Сеть интернет позволяет не мучить себя расчетами и запоминанием формул, а воспользоваться готовыми онлайн-сервисами. Во всемирной паутине множество калькуляторов позволяющих посчитать НДС 18% от суммы онлайн.

Они дают возможность произвести любые вычисления: начислить НДС сверху, выделить налог, включенный в сумму или определить стоимость без налога, зная сумму с НДС. В калькуляторах можно менять ставку налога вручную. Это позволяет пользоваться сервисом вне зависимости от изменений законодательства и применяемой на предприятии налоговой ставки.

Некоторые из онлайн-калькуляторов выводят все рассчитанные суммы прописью. Это позволяет скопировать результат в оформляемые документы и таким образом сэкономить время на их оформление.

Итоги

Как выделить НДС 18% от суммы – формула будет зависеть от исходных данных: имеется стоимость с НДС или без него.

Облегчить себе задачу или проверить результат можно воспользовавшись размещенными в Интернете калькуляторами по вычислению НДС.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Источник: https://nsovetnik.ru/nds/formula-rascheta-nds-po-stavke-18-ot-summy/

Как вычислить НДС 18 от суммы — приводим расчеты

Что такое НДС, какова его величина и на какие группы товаров и услуг этот налог распространяется? Если Вас интересуют эти вопросы, то ответы на них сможете найти дочитав до конца эту статью.

Как вычислить НДС 18 от суммы?

Размер НДС в нашей стране не всегда равнялся привычным 18%. Когда он только появился, его величина составляла почти 30%. Сумма эта для налогоплательщиков была непосильной, и он был снижен до 20%. И только в 2005 году размер ставки снизился до привычной цифры в 18%.

В настоящее время часто высказываются предложения о снижении ставки НДС или полной его отмене. Но в обозримом будущем этого точно не случится, ведь именно из его уплаты и формируется больше половины регионального бюджета.

Что такое НДС и его величина?

Вернёмся в начало 20 века, в послереволюционный период. Именно тогда впервые появилась аббревиатура НДС. Этот вид пошлины пришёл на смену налога с продаж, которым раньше платили со всей выручки. Новый сбор должен был распространяться не на полученную прибыль, а на потенциальную, освободив налогоплательщиков от многочисленных однотипных поборов.

В России НДС стал применяться только в начале 90х годов. В большинстве стран он тоже применяется, отличаются только его процентные ставки. Примечательно то, что в ряде стран он и вовсе отсутствует, тем самым значительно облегчая жизнь людей, которые обязаны его платить.

Налог на добавленную стоимость (далее НДС) – это один из множества сборов в России, которым облагаются произведённые товары и предоставленные услуги. Из названия становится понятно, что им облагается только та сумма, которую предприятие или организация прибавила (другими словами накрутила) при реализации продукции.

Читайте также:  Налоговики начнут массово проверять компании «на массовость»

Размер этого сбора в нашей стране равняется 18%. Это не самый большой показатель, в Венгрии, например, ставка по нему равна 27. 18% — это размер пошлины на обычную группу товаров. Но существует ряд льготных групп, с которых платится только 10% или они полностью освобождены от обязанности его платить.

Что облагается НДС и что от него освобождается?

Принцип начисления заключается в том, что при производстве определённых видов продукции, предприятие обязано передать в казну государству 18% от их стоимости. При приобретении сырья для производства, организация оплачивает его стоимость, в которую уже заложена сумма налога. Размер его фигурирует в налоговом кредите, и расчёт платежей в бюджет происходит с его учётом.

Формально уплату этого сбора производят юридические лица (предприниматели, организации, предприятия и фирмы). Но на практике получается, что он платится из кошелька покупателя, т.к. в стоимость продукта или услуги уже заложена его сумма.

НДС можно разделить на 3 вида, в зависимости от размера процентной ставки:

  • ставка 0%, или иными словами продукция, с которой он не платится;
  • ставка 10% — льготные категории продукции;
  • ставка 18% — все остальные виды продукции, не вошедшие в списки по пункту 1 и 2.

Читайте также!  НДС при УСН – коротко о главном

К продукции и услугам, которые не облагаются этим сбором, можно отнести:

  • продукция, предназначенная на экспорт;
  • услуги по перевозке людей или багажа всеми видами транспорта, когда пункт оправления или получения находится в другой стране;
  • услуги по воздушной транспортировке товаров транзитом через нашу страну;
  • услуги, связанные с ввозом и вывозом товаров из России.

С полным списком услуг, освобождённых от уплаты НДС, можно ознакомиться в НК РФ в ст.164 п.1.

К продукции, которая облагается 10% можно отнести:

  • лекарственные средства и медицинские продукты;
  • большая часть продовольствия (мясо, мука, хлеб, яйца, масло, крупы и т.д.)
  • скот;
  • товары для детей (одежда и обувь для новорожденных, кровати, матрасы, школьные принадлежности и т.д.)
  • периодические печатные издания и научные книги.

Перечень продукции, с которой пошлина платится в размере 10%, достаточно обширен, и с полным списком также можно ознакомиться в налоговом кодексе РФ (НК РФ). Все остальные товары и услуги, не входящие в льготные списки, облагаются по ставке 18%.

Формулы расчёта с примерами

Это один из самых трудных для исчисления и расчётов налог, разобраться с которым под силу только опытному бухгалтеру. Но для наглядности и понимания рассмотрим, как он исчисляется, на элементарном примере:

Пример №1

Покупка:

  • Покупаем товар у поставщика по цене №1 – 10 тыс.
  • Поставщик накинул ещё НДС – 10 тыс. * 18% = 1 800.

В итоге мы приобрели товар с учётом налога – 10 тыс. + 1 800 = 11 800.

Продажа:

  • Продаём товар по цене №2 – 15 тыс.
  • Накидываем сумму НДС – 15 тыс. * 18% = 2 700.
  • Продаём товар с учётом налога – 15 тыс. + 2 700 = 17 700.
  • Цена №2 – цена №1 = добавленная стоимость.

НДС рассчитывается именно так:

(15 тыс. – 10 тыс.) * 18% = 900.

После нехитрых вычислений мы определили, что сумма сбора составляет 900 рублей. Определить его сумму не составляет большого труда. Если у вас есть итоговая цена (с учётом налога), то вычислить цену без него можно в 2 действия.

Для начала цену за продукт или услугу умножаем на 18 и делим на 118. Полученное число вычитаем из итоговой цены. Итоговое значение и будет ценой продукта/услуги без налогов. Рассмотрим применение этой формулы на конкретном примере.

Пример №2

Фирма получила от заказчика оплату за предоставленные услуги, которые облагаются пошлиной в размере 18%. Размер выплаты – 118 тыс. рублей (включая НДС).

Вычисляем размер НДС:

118 тыс. *18 / 118 = 18 тыс.

Вычисляем цену товара/ услуги без налога:

118 тыс. – 18 тыс. = 100 тыс.

Рассмотрим процесс его начисления при продаже товаров или осуществлении услуг на примере.

Читайте также!  Эластичность спроса и предложения по цене: формулы и факторы

В предыдущий месяц фирма ООО «Трейд» (продавец) продала партию продукции, с которой платится НДС в размере 18%, фирме ООО «Стайл» (покупатель). Общая стоимость этой продукции по данным бухгалтеров и налоговиков составляет 180 000 рублей. В договоре между продавцом и покупателем цена продукции (без НДС) составляет 200 000 рублей. Цена полностью соответствует рыночной стоимости.

Важно

Из этого делаем вывод, что сумма налога, которую фирма ООО «Трейд» предъявила ООО «Стайл» равна:

200 тыс. * 18% = 36 тыс.

Стоимость товара, в которую заложена сумма НДС, получается равной:

200 тыс. + 36 тыс. = 236 тыс.

После совершения этой покупки бухгалтер ООО «Трейд» обязан начислить налог в сумме 36 000 рублей.

В бухгалтерской документации продажа данного товара отмечается такими записями:

  • Дт 62/Кт 90-1. 236 тыс. рублей – прибыль от продажи.
  • Дт 90-3/Кт 68 суб.сч. «Расчёты по НДС». 36 тыс. – произведено начисление налога с выручки.
  • Дт 90-2/Кт 43. 180 тыс. – отражён факт списания цены продукции.

Кроме товаров или услуг часто продают здания вместе с землёй, на которой установлена какая-либо постройка. Земельный участок не облагается налогом при продаже, а вот на стоимость сооружения его начислить будет необходимо. Рассмотрим такой вариант на примере:

ООО «Трейд» продаёт участок земли вместе с хозяйственными постройками, которые на нём установлены.

Цена для продажи – 10 млн. рублей.

Балансовая оценка земельного участка – 1 млн. рублей, а хоз. построек – 4 млн. рублей.

Для определения налоговой базы бухгалтер произвёл расчёт поправочного коэффициента:

10 млн. / (1 млн. + 4 млн.) = 2.

Налоговая база по хоз. постройкам составляет:

4 млн. * 2 = 8 млн.

С этой суммы бухгалтером фирмы было произведено начисление налога по ставке 18/118:

8 млн. * 18/118 = 1 220 339.

Стоимость земельного участка составляет:

1 млн. * 2 (коэффициент) = 2 млн.

Земельные участки не облагаются пошлиной при продаже.

Заключение

При всём разнообразии пошлин и сборов, применяемых в России, НДС является одним из самых трудных для расчёта. Даже опытному бухгалтеру порой непросто рассчитать величину этого налога, учитывая все нюансы и тонкости.

Ведь нужно знать не только формулы, по которым производится расчёт, но и помнить какая группа товаров какой налоговой ставкой облагается.

Запомнить весь перечень товаров, которые имеют льготы по начислению налога или вовсе им не облагаются, крайне сложно. Найти полный список можно на страницах налогового кодекса. Там подробно расписано, какие группы товаров и услуг им не облагаются или облагаются по сниженной ставке 10%. Всё остальное, не вошедшее в льготные списки, облагается привычными 18%.

Совет

Чтобы постичь все тонкости и узнать все подводные камни этого налога, начинающему бухгалтеру потребуется много времени и сил. Поскольку все операции, связанные с начислением налогов и последующей их уплатой в бюджет, требуют особой внимательности. Неточности в этом вопросе недопустимы. Ошибка в таком деле может дорого обойтись фирме, в прямом и переносном смысле.

Источник: https://vesbiz.ru/finansy/kak-vychislit-nds-18-ot-summy.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector