Как c 2019 г. «вмененщику» рассчитывать налог на имущество

Расчет енвд для парикмахерской в 2019 году

Нюансы по расчету ЕНВД в парикмахерских, совмещающих услуги и розничную торговлю

Реализацию товаров в салоне красоты отнести к парикмахерским услугам нельзя. Это самостоятельный вид деятельности – розничная торговля, которую можно перевести на вмененку. – Как считать вмененный налог с продажи товаров в парикмахерских?

– То есть стойка администратора является прилавком и вместе с витриной станет торговым местом? Если не хотите платить ЕНВД по рознице со всей площади салона красоты, поставьте витрины с сопутствующими товарами возле стойки администратора, обозначив небольшое торговое место. – Как еще можно организовать торговое место площадью до 5 кв.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации.

Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

Обратите внимание

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате. Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов: В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти.

При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  1. Единый налог на вмененный доход
  2. Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле: Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога. Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  1. Пенсионный фонд (ПФР)
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
  3. Фонд социального страхования (ФСС)

Размер социальных отчислений в 2012 г.

Пример расчета ЕНВД с новым К1 на 2019 год

Что означает коэффициент К1?

№ 772 Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2019 году с новым К1.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя; БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника; Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года (январь, февраль, март): ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база. Теперь

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

Специфика единого налога на вмененный доход состоит в том, что для его расчета не нужны фактические результаты деятельности предприятия — такие как доходы и расходы. БД — это условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя.

установлена НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). × 15 %) составит за квартал 215 544 руб.

Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl через интернет-магазин, склад, офис; собственной продукцией; лекарствами по льготным рецептам; ГСМ; автомобилями, автобусами, мотоциклами; оказание бытовых услуг более 7500 руб.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя. За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели.

Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях. Для расчета налоговой базы используется такая формула: Базов ая доходность (с использованием коэффициентов) физический показатель в количественном выражении Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке.

За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням. Базовая доходность в месяц (руб.)

Ип сам на себя парикмахер енвд как расчитать налог

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал.

Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2019 года может быть от 7,5 до 15%).

Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой.

Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

С 2011 года для уплаты единого налога на вмененный доход используется следующий КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество. Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально. Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП). Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.

Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс. Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, что такое базовая доходность ЕНВД, расскажем о том, как рассчитать базовую доходность.

В нижней части этой страницы размещена таблица базовой доходности ЕНВД 2019 года по видам деятельности.

Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку ее размер не зависит от реального заработка индивидуального предпринимателя. Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Таким образом, и размер базовой доходности, и величина физического показателя для каждого вида предпринимательской деятельности ИП на ЕНВД будет отличаться.

Источник: http://152-zakon.ru/raschet-envd-dlja-parikmaherskoj-v-2018-godu-12444/

Торговая площадь или торговое место: считаем ЕНВД

ПодробностиКатегория: Подборки из журналов бухгалтеруОпубликовано: 10.12.2014 00:00

Источник: журнал «Главбух»

Согласно положениям действующего законодательства рассчитывать ЕНВД в отношении розничной торговли можно с использованием одного из следующих физических показателей: торговое место, площадь торгового зала, площадь торгового места. Из статьи вы узнаете, в каких случаях применять каждый из этих физических показателей и как их определить.

Прежде всего отметим, что физический показатель характеризует определенный вид «вмененной» деятельности. Поэтому его правильное определение напрямую влияет на сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Однако в отношении не всех «вмененных» видов деятельности это просто сделать. Одним из таких видов деятельности является розничная торговля.

Согласно положениям главы 26.3 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели осуществляющие розничную торговлю, при расчете единого налога должны применять один из следующих физических показателей:

— площадь торгового зала (в квадратных метрах); — количество торговых мест; — площадь торгового места (в квадратных метрах); — количество работников, включая ИП;

Важно

— количество торговых автоматов.

С последними двумя физическими показателями трудностей, как правило, не возникает, а вот остальные рассмотрим подробнее.

Площадь торгового зала

Физический показатель «площадь торгового зала (в квадратных метрах)» используется при ведении организациями и индивидуальными предпринимателями розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

В целях уплаты ЕНВД площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Статьей 346.27 НК РФ определено, что площадь торгового зала включает в себя:

— часть магазина, павильона (открытой площадки), занятую оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров; — площадь, используемую для проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;

— площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин;

— площадь рабочих мест обслуживающего персонала;

— площадь проходов для покупателей.

Также к площади торгового зала относятся арендуемые площади торгового зала. А вот площадь подсобных, административно-бытовых помещений, площадь помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, в площадь торгового зала в целях уплаты ЕНВД не включается.

Определяется площадь торгового зала на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Такими документами могут быть договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и др.

Казалось бы, все просто. Есть документы, где указана площадь торгового зала, которую и следует принимать в расчет. Но на практике часто возникает ситуация, когда налогоплательщики сами изменяют площадь торгового зала, например, переоборудуя часть под складское помещение. И, как следствие, считают единый налог исходя из меньшей площади.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/43215-torgovaya-ploschad-ili-torgovoe-mesto-schitaem-envd.html

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить

Енвд для ип: кто может перейти на вмененный налог и сколько придется платить 10.08.2018 09:27

У системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка») есть ряд очевидных преимуществ.

«Вмененка» заменяет несколько налогов (например, НДС и НДФЛ для индивидуального предпринимателя), а величина налога зависит не от дохода, а от размера бизнеса. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.

Эльба» помогут разобраться с особенностями применения данного режима налогообложения.

Кто может применять ЕНВД

Для использования ЕНВД существует гораздо больше условий, чем при использовании упрощенной системы налогообложения. И в этом, пожалуй, главное неудобство «вмененки». Главное ограничение состоит в том, что ее можно применять только по отдельным видам деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. В частности, это:

  • розничная торговля через небольшой магазин — с площадью торгового зала до150 кв. м (интернет-магазины ЕНВД применять не вправе);
  • общественное питание, если площадь зала обслуживания посетителей составляет  не больше 150 кв. м;
  • бытовые услуги;
  • перевозка людей и грузов, если в собственности налогоплательщик находится не больше 20 единиц соответствующей автотехники;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду мест на автостоянках;
  • размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях — щитах, стендах, табло и транспорте;
  • сдача в аренду жилья, если общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 кв. м;
  • сдача в аренду земли для торговли и общепита.
  • сдача в аренду торговых мест на рынке или в торговом комплексе, палаток, лотков, а также точек общепита без залов обслуживания посетителей.

Местные власти (на уровне муниципальных образований) могут вводить ЕНВД в отношении видов деятельности из приведенного выше списка.

Также нужно помнить, что ЕНВД не вправе применять те предприниматели, у которых численной наемных работников превышает 100 человек.

Как перейти на «вмененку»

Переход на ИП осуществляется добровольно. Перейти на «вмененку» можно в любой момент. Для этого в течение 5 дней с начала применения «вмененки» необходимо подать соответствующее заявление.

Налоговики часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и решили применять выбрали ЕНВД. Вам надо подать заявление на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы «открыли» ИП или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана именно с открытием магазина.

Совет

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы (например, с «упрощенки») — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление нужно подать в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности, даже если вы регистрировались как ИП в другом городе. Однако есть три исключения, когда нужно обращаться в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Это делается при осуществлении следующих видов деятельности:

  • перевозка пассажиров и грузов
  • развозная и разносная розничная торговля (например, торговля с автомобиля или с рук);
  • размещение рекламы на транспорте.

В течение 5 дней вас поставят на учёт как плательщика ЕНВД и выдадут подтверждающее уведомление.

Как рассчитывается налог

Единый «вмененный» налог рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

– БД — базовая доходность (ее значения приведены в статье 346.29 НК РФ);
– Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в статье 346.

29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников);
– К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 году — 1,868 (см.

«Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»);
– К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования).
– 15% — ставка налога ЕНВД.

Читайте также:  Госдума рассмотрит возможность введения дополнительных местных налогов

Проще всего рассчитать налог можно с помощью веб-сервиса «Контур.Эльба». Для этого нужно выбрать вид деятельности и указать размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически.

Существует несколько законных способов уменьшить исчисленную сумму налога:

1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то налог уплачивается только за отработанные на ЕНВД дни.
2. Налог уменьшается на сумму страховых взносов:

  • ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью (вплоть до нуля) на страховые взносы «за себя»;
  • ИП с сотрудниками уменьшает налог не более чем наполовину.

3. Предприниматель может уменьшить налог при приобретении онлайн-кассы.

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки представления отчетности следующие:

  • за 1 квартал — до 20 апреля;
  • за 2 квартал — до 20 июля;
  • за 3 квартал — до 20 октября;
  • за 4 квартал — до 20 января.

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Срок уплаты налога, соответственно, до 25 апреля, июля, октября, января.

Куда сдавать декларацию

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 04.07.14 № ММВ-7-3/353@.

Декларацию необходимо представить в ту налоговую инспекцию, в которую вы подавали заявление о переходе на ЕНВД. Отчетность можно сдать следующими способами:

  1. Лично отнести в инспекцию в бумажном виде.
  2. Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  3. Отправить отчет через интернет в электронном виде. Например, с помощью «Контур.Эльбы».

Совмещайте ЕНВД с УСН, патентом или ОСНО

ЕНВД можно совмещать с любой другой системой налогообложения.

Распространенная ситуация — вы торгуете через стационарный магазин и через интернет. Для стационарной точки применяете ЕНВД, а интернет-магазин переведен на УСН. В этой ситуации нужно вести раздельный учёт — доходы по УСН учитывать отдельно от доходов на ЕНВД.

Как «вмененщику» сняться с учета

Причины, по которым пора сниматься с учета следующие:

  • вы прекратили деятельность;
  • вы сменили систему налогообложения;
  • вы нарушили требования статьи 346.26 НК РФ (количество наемных работников превысило 100 человек).

Сняться с учета при применении ЕНВД нужно как можно быстрее. Пока вы этого не сделаете, придется платить налог и отчитываться по налогу — нулевой отчетности на этой системе налогообложения быть не может.

Предприниматели должны сняться с учета в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования. Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить заявление — по форме ЕНВД-4.

В заявлении указываются основные данные заявителя, причина, по которой ИП снимается с учета, и код вида соответствующей предпринимательской деятельности. Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней отправляет заявителю уведомление о снятии с учета.

Источник: http://audit-tuva.ru/novosti/news_post/yenvd-dlya-ip-kto-mozhet-pereyti-na-vmenennyy-nalog-i-skolko-pridetsya-platit

Когда можно работать на ЕНВД?

Коммерческое предприятие может начать работать на вмененном режиме только при выполнении ряда условий обязательного характера, а также при наличии такого желания у самого экономического субъекта. Условия приведены ниже, важно их одновременное соблюдение в переходный момент.

ИП или фирма, работающие на одном из существующих режимов (общем или специальном), могут перейти на вмененную систему, если выполняются такие условия:

  1. В территориальном субъекте, где ведется деятельность, переводимая на ЕНВД, этот режим доступен для данного типа бизнеса (список видов деятельности отражен в п.2ст.346.26 НК РФ, каждый отдельный территориальный субъект может вносить свои коррективы относительно доступности «вмененки» в отношении этого списка);
  2. Деятельность ведется вне рамок соглашения о доверительном управлении или товариществе;
  3. Компания не относится к крупнейшим плательщикам налогов;
  4. Собственная доля в УК не менее 75%;
  5. Среднее число работников за двенадцать месяцев в пределах 100.

Если все эти пять условий соблюдаются одновременно на момент перехода, то компания при наличии собственного желания может начать работу на вмененной системе предварительно выполнив ряд действий.

Скачать пояснения о ставках ЕНВДСкачать пояснения о сроках уплаты ЕНВДСкачать пояснения об объекте налогообложения ЕНВДСкачать пояснения о налогоплательщиках ЕНВД

Начать работать на вмененном режиме можно, проинформировав об этом намерении налоговую в прописанные законом сроки посредством предоставления заявления типовой формата:

  • ЕНВД-1 – для юрлиц;
  • ЕНВД-2 – для физлиц с образованием ИП.

Скачать бланк ЕНВД-1Скачать бланк ЕНВД-2

Сроки подачи отличаются в зависимости от текущего налогового режима, по  которому ведется бизнес, переводимый на «вмененку».

Если текущий режим – ОСНО, то перейти можно любым числом текущего года, подав в пятидневный срок заявление о постановке на учет. Дни исчисляются в рабочих, отсчитывать пять дней нужно от первого дня работы на ЕНВД.

Если текущий режим – УСН, то перейти можно с января будущего года, подав заявление в первые пять дней года работы на «вмененке». В расчет также берутся только рабочие дни.

Читайте также более подробную статью «Переход на ЕНВД с УСН»

Будущему вмененщику нужно заранее определиться с местом постановки на учет в виде плательщика вмененного налога. На выбор правильного отделения налоговой влияет тип переводимой деятельности.

Если в отношении деятельности невозможно однозначно определить территориальное место ее осуществления, то постановка выполняется в ФНС по адресу жительства для ИП (или иного места жительства, подтверждаемого документально), по адресу нахождения для организаций. Такое правило справедливо в отношении таких видов бизнеса, как торговля разносного и развозного типа, реклама на ТС, пассажирские и грузовые автоперевозки.

По всем прочим типам бизнеса на учет нужно вставать в налоговое отделение, относящееся к месту их осуществления.

Возможна ситуация, когда один экономический субъект ведет один и тот же бизнес по разным адресам. При выборе отделения налоговой для подачи заявления нужно ориентировать, на территориальное осуществление деятельности. Также нужно учитывать, где расположены эти территории – внутри одного МО или в разных МО.

Сводная таблица – куда вставать на учет

Место ведения бизнеса Отделение ФНС
В разных МО, обслуживаемых разными налоговыми В ФНС каждого МО
В разных МО, обслуживаемых одним отделением налоговой В это отделение
По нескольким адресам в пределах города, района В любое отделение внутри МО (в заявлении адрес подачи указывается первым)
Адрес жительства ИП (нахождения фирмы) и осуществления бизнеса различаются Если деятельность носит развозной, разносной характер, связана с перевозками автотранспортм или рекламой на ТС, то на учет нужно вставать по адресу проживания или нахождения плательщика, по прочим типам деятельности – по адресу их ведения.

При подаче заявления в налоговые разных муниципальных образований нужно уточнить, попадает ли конкретный тип деятельности под ЕНВД в каждом отдельном МО.

Рассчитываемый налог может отличаться в различных МО, так как муниципальные образования могут устанавливать свои корректировочные коэффициенты по одной и той же деятельности.

Заявление о постановке на учет

Приказом ММВ-7-6/941@ от 11.12.12 подготовлены два бланка заявления – ЕНВД-1 и ЕНВД-2. Первый бланк заполняется организациями, второй – ИП.

Указанного заявления достаточно, чтобы перейти на вмененный режим. Никакой дополнительной документации прикладывать к заявлению не требуется. Исключением является доверенность на представление интересов, которая составляется, если заявление подается представителем налогоплательщика. Если заявление заполняет, подписывает и подает представитель, то следует приложить копию доверенности.

Скачать пример заполненного образца декларации ЕНВД-1Скачать пример заполненного образца декларации ЕНВД-2

Источник: https://kfin.pro/kogda-mozhno-rabotat-na-envd/

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

истема налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности.

К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража.

При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

Обратите внимание

К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога. Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

  • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
  • отсутствие единого кассового центра;
  • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
  • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.

«Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

В чем экономия. Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности. К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал. При этом формально розничная торговля там не ведется.

Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

Важно

В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

Такую же схему можно применить и в отношении общепита. Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную. Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

В чем экономия. На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2). Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы». При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог. В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки.

Читайте также:  Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?

Получается, что у него огромная торговая надбавка.

Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи.

Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется. В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

В чем экономия. Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

* Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

Совет

Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки. Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает. Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

Пример расчета налога енвд в 2018 году

Расчет ЕНВД не представляет труда даже для людей без экономического образования. Узнать, как рассчитать ЕНВД в 2017-2018 годах и какие могут возникнуть сложности в данных вычислениях, вы сможете из материалов нашей рубрики «Расчет ЕНВД».

Основная информация о ЕНВД

Прежде чем перейти к формуле расчета ЕНВД, вкратце напомним, что это за режим налогообложения.

ЕНВД расшифровывается как «Единый налог на вмененный доход» и представляет собой специальный налоговый режим, порядок применения которого регулирует гл. 26.3 НК РФ.

ЕНВД существует в налоговой практике страны почти 20 лет и пользуется популярностью у малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в сфере услуг.

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Переход на вмененку добровольный: если компания оказывает услуги, по которым можно использовать спецрежим ЕНВД, то у нее остается право перейти на ЕНВД или использовать другие налоговые режимы.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения.

Что касается налогов, плательщик вмененного дохода не платит НДС, НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций) по той деятельности, которая облагается ЕНВД.

До 2014 года «вмененщики» не платили и налог на имущество, в настоящее время обязанность платить этот налог зависит от того, включена ли недвижимость «вмененщика» в кадастровый перечень.

«Вмененщику» пока разрешено не использовать в своей деятельности ККТ, а выдавать по просьбе клиента БСО.

Подробнее см. здесь.

Декларации плательщик вмененного налога сдает 4 раза в год – каждый квартал. Декларация ЕНВД проста в заполнении: нужно указать физический показатель, корректирующие коэффициенты, базовую доходность, КБК и ОКТМО, а также данные самой компании. Таким образом, сведения для расчета сумм к уплате вмененного налога и данные для налоговой декларации по ЕНВД совпадают.

Обратите внимание

Похожим на ЕНВД налоговым режимом является ПСН – патентная система налогообложения. Патент приобретается на ограниченный период времени, а после окончания срока его действия нужно снова подавать документы для получения патента.

Стоимость патента также рассчитывается исходя из предполагаемого дохода. Чиновники предлагают ПСН как замену вмененке.

У ПСН есть свои преимущества, однако в большинстве случаев расчет ЕНВД показывает, что вмененка выгоднее в силу наличия ряда особенностей, о которых вы можете прочесть в этой рубрике.

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Расчет ЕНВД имеет свои нюансы: формула расчета ЕНВД включает в себя как реальные показатели бизнеса (численность сотрудников, количество единиц транспорта, площадь магазина), так и предполагаемые – месячную доходность деятельности.

Это фиксированная сумма, которую рассчитывают чиновники, она меняется довольно редко.

А для учета инфляционных процессов и местных особенностей деятельности используются коэффициенты-дефляторы: К1, который устанавливает Минэкономразвития, и К2 – его определяют муниципальные чиновники.

Для расчета ЕНВД необходимо знать налоговую базу. Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД – читайте здесь.

Редко какая компания начинает свою работу с первого дня нового квартала. В связи с этим возникает вопрос: а как нужно считать вмененный налог, если фирма начала свою работу в середине месяца? Подробный ответ со ссылками на разъяснения Минфина дает статья «Если новый бизнес начат в середине месяца, ЕНВД считают только за отработанные дни».

ВАЖНО! Изменять размер вмененного налога к уплате в зависимости от фактически отработанных дней компания может только в начале своей деятельности в качестве «вмененщика» или при закрытии бизнеса на ЕНВД. Читайте подробнее об этом в материале «Вмененный доход не зависит от количества фактически отработанных дней».

Итак, вы перешли на ЕНВД и хотите знать, как без ошибок рассчитать налоговую базу по ЕНВД и оградить себя от придирок налоговых инспекторов? Тогда вам нужно прочесть эту публикацию.

Важно

У вмененки есть один несомненный плюс, благодаря которому этот спецрежим в некоторых случаях выгоднее, чем ПСН, которую также можно применять для многих видов деятельности, подпадающих под ЕНВД.

Плательщик ЕНВД может уменьшить налог к оплате на сумму страховых взносов.

Как это сделать, расскажет вам статья «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Если вы являетесь руководителем компании и хотите проверить работу ваших бухгалтеров, то вам пригодится наша статья.

Данная публикация содержит формулу расчета вмененного налога, ссылки на регулирующие расчет законодательные акты, размеры коэффициентов-дефляторов и сам калькулятор для расчета ЕНВД. Зная размер физического показателя, вы можете рассчитать налог к уплате. Калькулятор будет полезен не только руководителям, но и бухгалтерам – используйте его для проверки своих вычислений.

Особенности расчета ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и компаний

Расчет ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Дефлятор на 2018 год см. здесь.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Налоговая база – обязательный элемент любого налога. Какие показатели входят в налоговую базу по ЕНВД и какие особенности нужно учесть при определении налоговой базы, расскажет публикация «Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году».

А чтобы вы правильно могли рассчитать вмененный налог, мы подготовили специальный материал .

Данная публикация содержит информацию о том, как рассчитать ЕНВД для соответствующего года с приведением примеров и ссылок на нормативные акты, чтобы в случае возникновения претензий со стороны налоговых органов вы могли обосновать свои подсчеты.

Где найти пример расчета ЕНВД в 2017–2018 годах

Наша рубрика «Расчет ЕНВД» содержит не только публикации об общих правилах исчисления вмененного налога, но и разбор отдельных нюансов на примере расчета ЕНВД в определенной сфере деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=96znAel0Bzk

В большинстве розничных магазинов на стенде информации для потребителей указано, что торговая точка работает на вмененке. Почему ЕНВД для многих розничных продавцов является наиболее выгодным налоговым режимом? Ответ ищите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2017-2018 годах».

Кризисная ситуация в российской экономике вынуждает налогоплательщиков экономить на всем. В целях снижения затрат «вмененщики» пытаются снизить размер аренды, а если это не получается, то переносят бизнес в другое помещение. Как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место, читайте здесь.

ЕНВД в 2017-2018 годах может применяться для услуг в сфере грузоперевозок, ремонта и технического обслуживания транспортных средств, для автомоек. Подробнее о том, как применять вмененку при оказании услуг по перевозке грузов, читайте в этой статье.

А о том, какие физические показатели используются при расчете вмененного налога для станций СТО и автомоек, расскажет вам эта публикация.

Совет

Поскольку вмененку нередко совмещают с другими налоговыми режимами, например, упрощенкой или ОСН, то возникает вопрос: как учесть при расчете физического показателя численность административно-управленческого и общехозяйственного персонала (например, бухгалтеров, юристов, охранников)?

Здесь мы подготовили ответ на этот вопрос с учетом разъяснений Минфина.

Мы уже писали о том, что на ЕНВД бизнесмен может уменьшить налоговое бремя за счет уплаченных страховых взносов. А что делать в том случае, когда вы переплатили взносы и зачли их в счет предстоящих платежей, расскажет вам эта публикация.

Вы также можете ознакомиться с правилами уменьшения ЕНВД на сумму страховых взносов – они представлены в статьях:

Нужно ли платить налог и подавать декларацию в случае приостановки деятельности расскажет наш материал «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Хотя законодательство не предусматривает расчет ЕНВД за год, налогоплательщику эта информация может потребоваться для анализа налоговой нагрузки и выбора оптимальной системы налогообложения. Поможет с расчетом ЕНВД за год наша статья «Как рассчитать ЕНВД за год-пример».

Читайте нашу рубрику «Расчет ЕНВД», будьте в курсе законодательных нововведений и предстоящих инициатив.

nalog-nalog.ru

Как правильно рассчитать ЕНВД для ИП в 2018 году

ИП, которые работают на ЕНВД, должны знать, как правильно рассчитать сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Определим, какие правила действуют в 2018 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Многие ИП останавливают свой выбор на такой системе налогообложения, как ЕНВД. Такой режим подходит только для некоторых видов деятельности, о которых упоминается в нормативных документах.

И следует знать, что его могут применять не в каждом территориальном округе России. Но предприниматели уверены, что получат неплохой доход, используя именно вмененку.

Расчеты налогов производят, учитывая не фактическую выручку, а ориентировочные показатели, которые называют вмененными. Но как правильно подсчитать сумму к уплате самому?

Читайте также:  Не забывайте проверять своих контрагентов

Основные моменты

Каждое юридическое лицо и предприниматели, которые имеют свой бизнес, должны производить отчисления с полученной прибыли в государственную казну.

Производится уплата налогов и сборов. Но каждый вправе выбрать оптимальную для себя схему осуществления оплаты.

Организации и предприниматели вправе работать на одном из существующих режимов налогообложения.

Что это такое

Системой налогообложения называют совокупность налогов и сборов, которые взимаются согласно законодательству. Основы систем, что действительны сейчас, заложены еще в 1992 году.

После принятия нескольких нормативных документов. Согласно выбранной системе налогообложения лицо должно уплачивать средства с прибыли, которую получает, в казну.

Если грамотно подойти к выбору режима, то можно платить меньшую сумму, чем составляет налог на доход физического лица.

Налог устанавливается при определении плательщика и элементов обложения налогом:

  • объекта в виде прибыли или иной характеристики;
  • базы налога;
  • налогового периода;
  • налоговой ставки;
  • правил расчета налогового платежа;
  • правил и сроков уплаты необходимой суммы.
  • Какие бывают системы налогообложения

    В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения:

    Особенности режимов:

    Нормативная база

    Нюансы использования ЕНВД прописаны в гл. 26.3 Налогового кодекса России. Важно знать, что именно может быть плательщиком данного налога.

    Такое право есть у юрлиц и ИП, кроме тех, кто попадает под такие категории:

  • очень крупный плательщик налога;
  • субъект, что оказывает услуги по общепиту в общеобразовательном или лечебном учреждении;
  • фирма, что является долевым участником стороннего субъекта деятельности и доля больше 25%;
  • компания, количество персонала в которой больше 100 человек;
  • ИП, что передал в аренду АЗС, АГЗС.
  • Подробнее об этом можно почитать в ст. 346.26. Обратите внимание, что следует также учитывать нормы, установленные на региональном уровне, так как субъектам дано право корректировать некоторые показатели самостоятельно.

    Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2018 году

    В законодательстве Российской Федерации прописаны все правила расчета налога ЕНВД. Что же следует знать?

    В какие сроки нужно оплатить

    Та сумма налога, которая будет рассчитана плательщиком, должна быть уплачена до 25 числа в первом месяце после окончания налогового периода.

    Такое требование установлено ст. 346.32 НК России. Последним сроком уплаты может получиться нерабочий день. Тогда средства перечисляют в казну на следующий рабочий день (пункт 7 ст. 6.1 НК).

    Укажем, когда нужно заплатить при ЕНВД в 2018 году:

    Оплата производится по реквизитам налоговой службы в регионе, где предприниматель ведет деятельность. И обязательно ИП должен быть зарегистрирован как плательщик вмененки.

    Но есть несколько видов деятельности, на которые данная норма не распространяется. Это касается:

  • развозной и разносной торговли;
  • размещения рекламы на транспорте;
  • предоставления услуг по пассажиро- и грузоперевозкам.
  • ИП, которые занимаются такой деятельностью, не должны регистрироваться по месту деятельности. Налог платится по месторасположению главного офиса.

    Что такое балансовая прибыль, читайте здесь.

    Если оплата налога своевременно не произведена, предпринимателя привлекают к ответственности. Может:

    За каждый день просрочки платежа начисляется и пеня.

    Порядок расчета

    Преимущество вмененки в простоте учета каждого физического показателя. Нетрудно и рассчитывать сумму платежа, если сравнивать с иными налоговыми режимами.

    Используют такую формулу:
    Чтобы определить налоговую базу (размер вмененной прибыли), используют такую формулу:

    Почти каждый показатель устанавливается законодательными актами. Размер базовой доходности для любого вида предпринимательской деятельности прописан в п. 3 ст. 346.29 НК.

    Видео: пример расчета ЕНВД торговли для ИП

    Например, при грузоперевозках это 6 тыс., а при разносной реализации – 4,5 тыс. Величину физического показателя можно посмотреть во второй графе таблицы той же статьи.

    Например, если деятельность предполагает оказание бытовых услуг, то учитывают количество работников и самого предпринимателя.

    Обратите внимание

    Физический показатель – количество работников, площадь торговых залов, количество мест для торговли и т. д. Физический показатель включается в целых единицах.

    Если показатель составляет меньше 0,5, тогда его не учитывают, если же больше, округляют для 1. При расчетах используют также коэффициенты:

    В ст. 346.21 НК прописано, какую максимальную ставку могут использовать при работе на ЕНВД. Это 15%.

    В нормативной документации также прописаны условия установления в регионах ставки, что будет составлять меньше 15%.

    Примеры вычислений

    В каждом федеральном округе власти могут установить сами, какой вид деятельности попадает под ЕНВД.

    Главное учесть такое правило – данные режим не может использоваться крупными плательщиками налога и ИП, что ведут деятельность в сфере здравоохранения и социального обеспечения.

    Для иных видом предпринимательской деятельности расчеты будут несколько различны. Приведем несколько примеров.

    ИП размещает и предоставляет жилье в городе Севастополь. Используется помещение площадью 280 м. Деятельность ведется полные 3 месяца – в апреле, мае и июне.

    ЕНВД за второй квартал составит 90619 (база налога * 15 процентов). Предприниматель вправе уменьшить налог на страховые взносы, тогда как плательщики на ПСН такой возможности не имеют.

    Источник: http://sokolieds.ru/blog/primer-rascheta-naloga-envd-v-2018-godu/

    Налог на имущество срок уплаты за 2 квартал 2018

    Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года — на какой день он выпадает? Как рассчитывается сумма налога к уплате и какие санкции могут быть применены к вмененщику, если он опоздает с перечислением в бюджетную систему РФ? Ответы на все эти вопросы наши читатели найдут в представленном материале.

    Как определяется сумма вмененного налога к уплате в бюджет?

    Режим ЕНВД — один из спецрежимов, предусмотренных Налоговым кодексом (гл. 26.3) для использования как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.

    Сумма налога не зависит от размера получаемых доходов или прибыли. Она ставится в зависимость от величины вмененного дохода (т. е. дохода, который экономический субъект мог бы получить, работая в определенных условиях).

    Вмененный доход, в свою очередь, рассчитывается на основании таких показателей, как:

  • Базовая доходность — стоимостное выражение месячной доходности на определенную единицу физпоказателя. Все ее величины приведены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • Физический показатель — количественный показатель, характеризующий ту или иную деятельность, подпадающую под режим вмененки.
  • Коэффициент-дефлятор К1, определяемый ежегодно Минэкономразвития.
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местными властями.
  • Расчет единого налога осуществляется в налоговой декларации ежеквартально, поскольку налоговым периодом для него является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

    О том, как заполнить декларацию, можно прочитать здесь.

    ВАЖНО! Форма декларации по ЕНВД за 2 квартал может несколько измениться в связи с тем, что вмененщикам разрешили воспользоваться вычетом на установку онлайн-касс, а текущая форма не предусматривает использование такой льготы. Чтобы не пропустить этот момент, внимательно следите за новостями в соответствующей рубрике.

    В какой срок нужно произвести уплату енвд за 2 квартал 2018 года?

    Как мы уже выяснили, декларация по единому налогу при режиме ЕНВД сдается и сам налог платится поквартально. 2 квартал заканчивается 30 июня текущего года. Налог вмененщику следует заплатить по истечении 25 дней с указанной даты в соответствии со ст. 346.32 НК РФ (при этом декларацию нужно успеть передать налоговикам на 5 дней раньше).

    Согласно налоговому законодательству если последняя дата срока, отведенного для уплаты налога, приходится на выходной или праздник, то она передвигается на ближайший следующий рабочий день. Сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2018 года никуда не сдвигаются, поскольку 25 июля 2018 года приходится на среду.

    СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Чтобы платеж вовремя попал в госказну, налогоплательщику, выбравшему режим ЕНВД, необходимо правильно заполнить все поля платежного поручения, в т. ч. предназначенные именно для бюджетных платежей.

    О том, как сделать это безошибочно, можно узнать из этой статьи.

    Какова ответственность за несвоевременный платеж налогового обязательства?

    Уплату всех без исключения налогов желательно осуществлять в установленные для этого Налоговым кодексом сроки. В противном случае налогоплательщика ждут санкции со стороны контролеров. ЕНВД не исключение из данного правила.

    Выясним, сколько же стоит забывчивость вмененщика о своевременном платеже?

    Во-первых, неуплата налога грозит штрафом:

  • 20% от суммы налога, если неперечисление было неумышленным (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • 40% от суммы налога, если будет признано, что неуплата явилась умыслом налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ).
  • Во-вторых, каждый день просрочки наказывается пенями. Пени для предпринимателей и организаций начисляются по-разному. Связано это с недавними изменениями в налоговом законодательстве. Итак, согласно ст. 75 НК РФ:

  • Предпринимателям за несвоевременное погашение налогового обязательства начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.
  • Для организаций размер пеней складывается из двух частей. Первая часть — за первые 30 дней просрочки — рассчитывается исходя также из 1/300 ставки рефинансирования от суммы. Вторая часть рассчитывается за срок, превышающий 30 дней, исходя уже из 1/150 соответствующей ставки.
  • Больше подробностей о порядке расчета пеней можно найти здесь.

    СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Ставка рефинансирования или ключевая ставка (с 2016 года они уравнены) на момент публикации статьи составляет 7,25%.

    Налогоплательщики, выбравшие для себя вмененку, должны своевременно, раз в квартал, уплачивать соответствующий их режиму налог, расчет которого осуществляется в декларации, сдаваемой также ежеквартально. Сумма налога не зависит от того, насколько прибыльна деятельность налогоплательщика.

    Дата налогового платежа за 2 квартал 2018 года приходится на 25 июля текущего года. Запаздывать с перечислением в бюджетную систему РФ не стоит, поскольку такое опоздание чревато наказанием в виде штрафов и пеней.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Налог на имущество за 2 квартал 2018 года: срок оплаты

    Статьи по теме

    Срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество устанавливают региональные власти. Мы подготовили таблицу со сроками оплаты и ставками налога по всем регионам.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

    Скачать пример заполнения расчета авансового платежа по налогу на имущество за полугодие 2018 года>>>

    Налог на имущество: срок уплаты за 2 квартал 2018 года

    Налог на имущество – это региональный налог. В большинстве регионов России организации платят его частями — авансами, а потом в конце года делают финальную корректировку. Если в вашей местности установлены отчетные периоды, то важно не пропустить срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2018 году.

    Имейте в виду, что сроки уплаты устанавливает региональная власть, поэтому в каждой местности они могут быть разными. Например, в Москве – это 30 дней с момента окончания квартала.

    Проверить, установлена ли уплата авансов по имуществу именно в вашем регионе, вы можете на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

    Также вы можете найти свой регион в специальной таблице ниже.

    Таблица сроков уплаты авансовых платежей 2018 по регионам России

    Авансовые платежи по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года: расчет, новая форма, сроки сдачи

    В 2018 году за авансовые платежи по налогу на имущество нужно отчитываться по новой форме расчета. Проверьте заранее, что изменилось в расчете, как его заполнить, какие сроки сдачи установлены для авансовых платежей за 2 квартал 2018 года. Также найдите свой регион в таблице со ставками авансовых платежей по всей России.

    • По какой форме сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года
    • Как заполнить новую форму расчета за полугодие
    • По каким ставкам платить авансовые платежи в вашем регионе
    • В подавляющем большинстве регионов РФ, в том числе Москве и Санкт-Петербурге, в 2018 году действует авансовая система уплаты налога на имущество. Это значит, что налог на имущество компании платят частями с финальной выплатой по завершению отчетного года. Таблицу региональных ставок и сроков уплаты авансовых платежей смотрите ниже.

      Платить имущественный налог и сдавать по нему авансовый расчет обязаны компании, у которых есть активы на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

      Будьте внимательны! Сдать отчет об авансовых платежах по налогу на имущество нужно даже в том случае, когда стоимость вашего имущества равна нулю, но оно еще числится на балансе (письмо ФНС России от 8 февраля 2010 г. № 3-3-05/128).

      Что изменилось с 2018 года

      В 2018 году произошли серьезные изменения в части уплаты авансовых платежей по налогу на имущество.

    Источник: http://advokatnik.ru/5916/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector