Если новый бизнес начат в середине месяца, енвд считают только за отработанные дни

Если новый бизнес начат в середине месяца, енвд считают только за отработанные дни – все о налогах

16.10.2018

Организация, которая ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и у которой есть физические показатели, необходимые для расчета этого налога, должна зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД.

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому ЕНВД нужно перечислять в бюджет по итогам каждого квартала, в котором организация вела деятельность, переведенную на этот спецрежим.

Начало деятельности, облагаемой ЕНВД

С момента постановки на налоговый учет в качестве плательщика ЕНВД у организации возникают обязанности, предусмотренные статьей 23 Налогового кодекса. В том числе обязанности по уплате налога и представлению налоговых деклараций.

Организации должны начислять ЕНВД начиная с даты, указанной в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Такой порядок применяется и в том случае, когда организация начинает вести деятельность на ЕНВД через вновь открытое обособленное подразделение. Об этом сказано в письме Минфина России от 12 декабря 2012 г. № 03-11-06/3/86.

Платить ЕНВД организация должна независимо от совершения каких-либо хозяйственных операций и фактических результатов деятельности в течение налогового периода.

Обратите внимание

Такой порядок следует из положений статьи 346.29 Налогового кодекса и письма Минфина России от 20 сентября 2012 г. № 03-11/11/279.

Учитывая, что переход на ЕНВД носит добровольный характер (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД целесообразно указывать дату, с которой организация фактически будет вести деятельность на этом налоговом режиме.

Пример определения даты начала предпринимательской деятельности, с которой нужно платить ЕНВД. Организация занимается розничной торговлей через объекты, имеющие торговые залы

9 апреля организация заключила договор на закупку товаров для перепродажи. 16 апреля были заключены трудовые договоры с сотрудниками розничного магазина.

23 апреля организация зарегистрировала договор аренды магазина и получила правоустанавливающие документы, позволяющие определить физический показатель – площадь торгового зала. В этот же день организация подала в налоговую инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. В заявлении указана дата начала предпринимательской деятельности – 6 мая.

26 апреля из инспекции было получено уведомление о постановке организации на учет в качестве плательщика ЕНВД с 6 мая.

Сумму налога за II квартал бухгалтер рассчитает с учетом деятельности: – в мае – за период с 6 по 31 мая;

– в июне – за полный месяц.

Создание дополнительных обособленных подразделений

При создании организацией – плательщиком ЕНВД дополнительных обособленных подразделений момент начала уплаты ЕНВД по этим подразделениям зависит от того, где они были открыты:

– в том же муниципальном образовании, что и головное отделение организации;

– в другом муниципальном образовании.

Если обособленное подразделение создано на территории муниципального образования, в котором организация уже состоит на учете как плательщик ЕНВД, повторно вставать на налоговый учет в этом качестве не требуется (письмо Минфина России от 16 августа 2012 г. № 03-11-06/3/60).

В налоговую инспекцию по местонахождению обособленного подразделения достаточно направить только сообщение по форме № С-09-3-1. При этом налог нужно начислять по правилам пункта 9 статьи 346.29 Налогового кодекса, как при изменении физических показателей.

Важно

Пример определения физических показателей для расчета ЕНВД при открытии обособленного подразделения

Организация открывает обособленное подразделение в том же муниципальном образовании, в котором она состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Организация реализует товары в розницу через магазин, площадь торгового зала которого составляет 100 кв. м. В этом же муниципальном образовании организация открывает новое обособленное подразделение: магазин с площадью торгового зала 40 кв. м.

Поскольку магазин был открыт в том же муниципальном образовании, в котором организация уже зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД, при расчете единого налога за II квартал бухгалтер учел изменение физических показателей с начала месяца, в котором оно произошло. А именно с 1 мая.

Сумму налога за II квартал бухгалтер рассчитал за три полных месяца с учетом площадей торговых залов, которые составили: – в апреле – 100 кв. м; – в мае – 140 кв. м;

– в июне – 140 кв. м.

Если обособленное подразделение создано в другом муниципальном образовании, то рассчитывать ЕНВД по нему нужно в соответствии с положениями абзаца 3 пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть с даты, указанной в заявлении о постановке обособленного подразделения на учет в качестве плательщика ЕНВД. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 23 мая 2013 г. № 03-11-06/3/18486.

Источник:

ЕНВД: основные изменения 2013 года

С 2013 года ЕНВД на федеральном уровне впервые кардинально меняет условия применения и правила использования указанного налогового режима на основании федерального закона № 94-ФЗ (далее по тексту — ФЗ-94), в соответствии с которым вносятся изменения в Налоговый кодекс РФ и некоторые законодательные акты. ФЗ-94 принят в июне 2012 года.

Важный момент: в качестве спецрежима ЕНВД сохраняется до 31 декабря 2017 года включительно.

Рассмотрим более подробно изменения, произошедшие для потенциальных и текущих налогоплательщиков данного режима. Ключевое правило: добровольность.

Со времен, когда ЕНВД был еще региональным налогом, его специфической чертой была обязательность для применения налогоплательщиками, осуществляющими виды деятельности, подпадающие под ЕНВД.

 На сегодняшний день данное правило претерпело кардинальные изменения.

Совет

Так, в соответствии с п.1 ст.346.28 Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели и организации имеют право добровольно использовать систему уплаты единого налога (как заполнить декларацию ЕНВД 2013).

Со следующего календарного года налогоплательщики ЕНВД могут перейти на иной режим налогообложения.

То есть, вне зависимости от того, что налоговым периодом ЕНВД является квартал, отказаться от вмененки и выбрать другой режим налогообложения можно будет только со следующего календарного года.

Основные плюсы добровольного ЕНВД 2013

Добровольный выбор ЕНВД позволяет:

  1. Провести анализ возможностей различных систем налогообложения (кроме привычной вмененки).
  2. Определить достоинства иных систем налогообложения (помимо ЕНВД).
  3. Определить недостатки иных систем налогообложения (помимо ЕНВД).
  4. Рассчитать возможные потери и выгоды от применения различных систем налогообложения для конкретного вида бизнеса.

Имеет смысл более детально разобраться в возможностях различных систем налогообложения, сравнивая их с вмененным режимом.

Уточнение и расширение видов деятельности

Виды деятельности, в части ЕНВД ранее касающиеся автотранспорта, с января 2013 года распространяются также и на мототранспортные средства. Соответственно, к ним теперь относятся:

  • услуги по ремонту, мойке и техническому обслуживанию автомототранспорта;
  • услуги по хранению автомототранспорта на платных стоянках (исключение — штрафные стоянки), а также по предоставлению во временное пользование мест для стоянки автомототранспорта.

Следует отметить, что с 1 января 2013 года законодательно решен вопрос относительно налогообложения рекламы внутри ТС — к возможностям использования ЕНВД 2013 относятся виды рекламы, размещаемые на внутренних и внешних поверхностях транспорта (ранее — только на внешних поверхностях).

Заметим, что к розничной торговле с использованием ЕНВД не может применяться реализация ломбардами невостребованных вещей.

Средняя или среднесписочная?

С 1 января 2013 года количество сотрудников по видам деятельности, сумма налога в которых зависит от данной величины, будет считаться как средняя (а не среднесписочная) величина.

Поэтому для расчетов необходимо применять обычную среднеарифметическую величину. Договорники, работающие полный день не по трудовому договору, будут учитываться как целая единица.

Ведение учета для плательщиков ЕНВД

В связи с тем, что для ООО и ИП ЕНВД 2013 будет добровольным налоговым режимом, постановка на учет в налоговом органе также будет добровольной (стать на учет необходимо не позже пяти дней с момента применения ЕНВД и начала осуществления деятельности).

Для случая, когда деятельность уже почти прекращена, а заявление о снятии с учета еще не подано, предусмотрено любопытное правило относительно расчета и уплаты налога. Так, ст.346.

28 НК говорит о том, что днем снятия с учета считается месяц, в котором подается заявление о снятии с учета (вне зависимости от того, когда прекращена деятельность, налогоплательщик обязан платить налог ЕНВД до тех пор, пока не оповестит налоговую инспекцию о прекращении деятельности при помощи специального заявления).

Как рассчитать сумму налога ЕНВД

В 2013 году не изменяется базовая доходность по отдельным видам деятельности. Прежде, чем узнать, как рассчитать ЕНВД 2013, необходимо пояснить, что корректировка налога будет осуществляться только при участии коэффициента-дефлятора К1.

Понятие коэффициента-дефлятора перенесено из главы 26.3 НК в ст.11 первой части общих положений о налогах.

Ныне коэффициент-дефлятор трактуется как коэффициент, устанавливаемый ежегодно и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора предшествующего календарного года, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (услуги, работы) за предшествующий год в РФ. Данные коэффициенты публикуются в «Российской газете» не позднее 20 ноября года, в котором они установлены.

Заметим, что коэффициент потребительских цен не связан с инфляцией, следовательно, носит произвольный характер.

Соответственно, он вряд ли будет уменьшаться в сравнении с предыдущим годом (то есть коэффициенты ЕНВД 2013 будут больше, чем в каждом предыдущем году).

«Правило даты» выгодней «правила месяца»

Теперь при начале и окончании деятельности уплата ЕНВД будет осуществляться не за целый месяц, а за фактическое число отработанных дней. То есть расчет налога должен производиться, начиная с даты постановки на учет или снятия с учета налогоплательщика. Следовательно, нет необходимости начинать и прекращать деятельность строго 1 числа или в последний день месяца соответственно.

В новой редакции Налогового кодекса содержится формула расчета ЕНВД для неполного месяца:
ВД = (БД * ФП) : КД * КД1, где ВД — сумма месячного дохода;

БД — базовая доходность (с учетом корректировок на коэффициенты К1 и К2);

ФП — физический показатель; КД — календарные дни (их число в расчетном месяце);

КД1 — фактическое количество дней осуществления деятельности в расчетном месяце.

Рассмотрим основные выгоды применения данной формулы.

В качестве примера используем коэффициенты-дефляторы за 2012 год.
К примеру, давно существующее юридическое лицо решает открыть магазин 15 июля 2012 года. Никаких льгот с открытием магазина в середине месяца оно не имеет. Торговая площадь — 20 квадратных метров. Стоимость квадратного метра = 1500 рублей. К1 2012 года = 1,4942, К2 2012 года = 1.

Обратите внимание

В случае применения «правила даты» получается следующий расчет:ВД х 15% = (БД * ФП) : КД * КД1 * 15% = (1500 рублей за метр * 1,4942 (К1) * 1 (К2) * 20 метров: 31 (календарный дней июля) * 17 (фактически отработанных дней в июле) * 15% = 44826: 31 * 17 * 15% = 24582 * 15% = 3687,3 рублей.

Читайте также:  Позиция вс рф: компенсация расходов по найму жилья – не оплата труда

Следовательно, оплата «по правилу даты» осуществляется только за фактически отработанные дни.

Уменьшение суммы ЕНВД по новым правилам 2013

С 1 января 2013 года количество вычетов при расчете суммы ЕНВД несколько расширяется.

Так, сохраняется вычет в виде взносов, уплаченных во внебюджетные фонды, а также по выплаченным суммам больничных (с некоторыми оговорками). Появляется вычет, стимулирующий взносы по договорам добровольного личного страхования.

Перечисленные платежи могут уменьшать сумму ЕНВД ИП в 2013 году, если сумма страховой выплаты по договорам не сможет превысить размера пособия по временной нетрудоспособности, определяемого законодательством РФ.

Исключением являются несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Важно! Отмечаем, что пособия и страховые взносы уменьшают сумму ЕНВД только в случае их уплаты в пользу сотрудников, занятых в сфере деятельности, по которой осуществляется уплата единого налога.

Как и ранее, сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%

Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/esli-novyj-biznes-nachat-v-seredine-mesyatsa-envd-schitayut-tolko-za-otrabotannye-dni-vse-o-nalogah.html

Минфин разъяснил, как рассчитывать ЕНВД, если налогоплательщик закрыл одну из торговых точек

Если «вмененщик» закрыл один объект розничной торговли, не прекращая при этом «вмененной» деятельности в сфере розничной торговли на других объектах, то ЕНВД по закрытому магазину рассчитывается не за полный месяц, в котором произошло изменение физического показателя, а исходя из фактических дней его работы. Причем, независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по данному виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли. К такому выводу, который согласуется с позицией многих арбитражных судов, пришел Минфин России в письме.

Прежняя позиция Минфина

Речь идет о распространенной ситуации. Налогоплательщик, осуществляющий деятельность через несколько объектов розничной торговли, в середине месяца закрыл один из магазинов. Как в таком случае рассчитать ЕНВД? Ранее Минфин заявлял, что открытие или закрытие нового объекта приводит к изменению величины физического показателя.

А значит, следует руководствоваться положениями пункта 9 статьи 346.29 НК РФ. Напомним, в этой норме сказано: если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении суммы ЕНВД указанное изменение следует учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.

Важно

Таким образом, если ИП закрыл один из магазинов, к примеру, 25 августа, то ЕНВД с учетом изменившейся величины физического показателя следует исчислять с 1 августа. Иными словами за месяц, в котором налогоплательщик прекратил деятельность через закрытую торговую точку, единый налог по этому объекту не исчисляется и не уплачивается.

Этот же принцип действует при открытии нового объекта. Например, если новый магазин открыт 16 апреля, то при расчете «вмененного» налога изменение величины физического показателя учитывается с 1 апреля, а не с 16-го (письмо Минфина от 30.10.13 № 03-11-11/46223; «Минфин напомнил порядок расчета ЕНВД при открытии и закрытии новой торговой точки»).

Решения судов

Суды в большинстве своем указывают на то, что в описанном случае следует применять положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ.

Из этого пункта следует, что если налогоплательщик снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД (не с первого дня календарного месяца), то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности.

Таким образом, при расчете единого налога нужно исходить из фактического количества дней, в течение которых налогоплательщик имел возможность осуществлять предпринимательскую деятельность в конкретном магазине.

Например, если один из павильонов закрыт 22 апреля, то налог в отношении закрытого павильона следует рассчитывать с 1 по 22 апреля (см. «Суд разъяснил, как правильно исчислить ЕНВД, если одна из торговых точек была закрыта в связи с расторжением договора аренды»).

Отметим, что в описанном выше судебном решении налоговики настаивали на уплате налога за весь месяц, в котором был закрыт павильон. Тем самым чиновники руководствовались позицией ФНС, речь о которой пойдет ниже.

Позиция ФНС

Мнение ФНС относительно расчета ЕНВД по закрытой торговой точке отличается и от разъяснений Минфина, и от вышеназванной позиции суда. С ним можно ознакомиться на официальном сайте ФНС, прочитав информационное сообщение «Об изменении величины физического показателя при ЕНВД: расчет налоговой базы».

Чиновники налогового ведомства заявляют, что в рассматриваемом случае положения пункта 10 статьи 346.29 НК РФ не применяются.

Совет

Объясняется это тем, снятие с учета плательщика ЕНВД происходит на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

А при закрытии одной из торговых точек предприниматель не снимается с учета как плательщик ЕНВД.

Но и оснований для применения пункта 9 статьи 346.29 НК РФ также нет, отмечается в информационном сообщении ФНС. Обоснование — в данном случае имеет место не изменение величины физического показателя, а прекращение деятельности в сфере розничной торговли через один из объектов торговли.

В итоге налоговики пришли к выводу о том, что при закрытии предпринимателем одного из магазинов, единый налог следует рассчитывать за полный месяц, в котором объект торговли прекратил деятельность.

Новая позиция Минфина

Теперь обратимся к свежему письму Минфина от 03.12.15 № 03-11-09/70689. В нем финансовое ведомство высказало мнение, которое соответствует упомянутому выше судебному решению.

Так, авторы комментируемого письма заявили: если налогоплательщик прекратил деятельность через объект розничной торговли, то единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса. То есть исходя из фактического количества дней, в течение которых работал конкретный магазин.

Причем независимо от того, снимается ли налогоплательщик с налогового учета по этому виду деятельности или продолжает ее осуществлять на других аналогичных объектах розничной торговли.

Стоит уточнить, что новая позиция Минфина применима для ситуации, когда физический показатель определяется как площадь торгового зала или площадь торгового места.

Если же физический показатель — количество торговых мест или торговых аппаратов, то в случае изменения количества торговых мест (количества торговых автоматов) единый налог исчисляется в соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НК РФ. Пункт 10 статьи 346.

29 НК РФ применяется только в случае прекращения деятельности в виде розничной торговли через указанные объекты торговли и снятия с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, пояснили в Минфине.

Источник: Бухгалтерия Онлайн Лобановский ХарьковДанильченко Юрий Брониславович компроматluxurytiaras отзывыциркуляционные станциикотел двухконтурный газовый ценабинарные аукционыпротезирование стоматологиякабель для ноутбука

Источник: http://bm.binkrm.ru/index.php/pravsupport/18-minfininf/9471-2016-01-27-08-26-41

Сдача ЕНВД при закрытии за неполный отчетный период

Как уйти с ЕНВД в середине года

ЕНВД при закрытии обособленного подразделения

Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с ЕНВД

Как уйти с ЕНВД в середине года 

В настоящий момент законом предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД) в размере, исчисляемом пропорционально времени, в течение которого хозяйствующий субъект фактически занимался предпринимательством (абз. 3 п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ).

То есть если индивидуальный предприниматель (или юрлицо) был учтен или снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД не с 1-го дня месяца, входящего в отчетный квартал, то исчислять налог он должен на основании фактического количества дней за отчетный месяц, в течение которых он числился в качестве хозсубъекта.

Для сравнения: до 01.01.2013 хозсубъект должен был рассчитывать и уплачивать ЕНВД за весь отчетный месяц, даже если по факту отработал всего 1 день.

Обратите внимание

Формула расчета суммы ЕНВД за месяц, в котором хозсубъект был снят с учета в качестве плательщика такого налога, приведена в п. 10 ст. 346.29 НК РФ: 

ЕНВД = (БД × ФП × КФД) / КД, 

где: БД — базовая доходность (с учетом коэффициентов К1 и К2);

ФП — величина физпоказателя;

КД — число календарных дней месяца;

КФД — число дней в месяце, в течение которых хозсубъект фактически вел предпринимательскую деятельность. 

Сдача отчетности при этом производится в регламентированные законом сроки, т. е. не до 20-го числа первого месяца периода, следующего за отчетным. 

Енвд при закрытии обособленного подразделения 

Если хозсубъект закрывает свое обособленное подразделение, учтенное в ИФНС РФ в качестве плательщика ЕНВД, ему надлежит уведомить налоговый орган о своем отказе от применения такого режима налогообложения.

Уведомляется об отказе от ЕНВД тот налоговый орган, в котором данное подразделение поставлено на учет в качестве плательщика ЕНВД, т. е. в зависимости от вида осуществляемой экономической деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

  • по месту произведения хозсубъектом своей экономической деятельности;
  • местонахождению хозсубъекта. 

Законом на это отводится 5 дней с момента прекращения деятельности.

Как снять с учета по ЕНВД: заявление о снятии с ЕНВД 

При отказе от ЕНВД плательщик налога должен проинформировать об этом налоговый орган, направив ему уведомление по специальной форме, утв. приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

Скачать актуальные образцы заявления для юрлица и ИП, а также более детально ознакомиться с процедурой отказа от использования такой системы налогообложения можно в нашей статье Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе. 

Итак, при прекращении предпринимательской деятельности хозсубъектом, применяющим ЕНВД, расчет подлежащего уплате налога осуществляется с учетом фактического количества дней, в течение которых производилась предпринимательская деятельность.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/sdacha_envd_pri_zakrytii_za_nepolnyj_otchetnyj_period/

Расчет и уплата налога ЕНВД | Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД | Отчетность ЕНВД — Эльба

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2019 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.
Читайте также:  Не потеряйте право на амортизационную премию!

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

;

Устали от предпринимательской рутины?

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2019 года

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

Налог ЕНВД рассчитывается по формуле:

БД×К1×К2×(Ф1+Ф2+Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД

Когда сдавать декларацию ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Куда сдавать декларацию ЕНВД

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Как передать отчет по ЕНВД

  • Лично отнести в инспекцию в бумажном виде. В Эльбе можно распечатать отчет со штрихкодом по рекомендованной форме.
  • Сдать бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения.
  • Отправить отчет через интернет в электронном виде с помощью электронной подписи. При оплате любого тарифа Контур.Эльбы, мы бесплатно выпустим для вас электронную подпись для отправки отчётов.

Статья актуальна на 12.12.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/83

prednalog.ru

ЕНВД за неполный месяц с 2013 года рассчитывается по формуле, определяемой из расчета за фактически отработанные на «вмененке» дни.

Из разъяснений ИФНС (письмо № ЕД-3-3/1806@ от 22.05.13) следует, что декларация ЕНВД должна отражать такие данные путем изменения физического показателя, скорректированного на фактически отработанные дни.

Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности здесь).

В п. 10 ст.346.29 НК РФ датой начала деятельности (расчета) ЕНВД с 2013 года является дата постановки на учет «вмененщика» (не путайте с датой регистрации самого предприятия или ИП).

Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).

Если вы встали на учет или снялись с учета как плательщик ЕНВД в течение квартала, а не с первого числа, то ЕНВД за неполный месяц с 2013 года рассчитывается по определенной формуле.

Как отразить ЕНВД за неполный месяц в декларации?

Для этого корректируем физический показатель в месяце снятия или постановки на учет в качестве «вмененщика» (корректируем данные по строкам 050-070 раздела 2). Определяем его как отношение количества календарных дней, за которые компания находилась на «вмененке», к общему количеству календарных дней в месяце снятия (регистрации) на ЕНВД.

Пример: расчет физического показателя за неполный месяц

ООО (ИП) с 12 июля 2013 года встало на учет ЕНВД по месту ведения деятельности и начала заниматься торговлей сувенирами и подарками, арендовав торговый зал для посетителей площадью 18 кв.м. При этом в декларации ЕНВД за 3 квартал 2013 года в июле расчет физического показателя делаем следующим образом:

18 кв.м./31 день * 19 дней (31 день – 12 дней) = 11 кв.м.

В августе и сентябре физический показатель будет полный – по 18 кв.м.

Если вы изменили место ведения деятельности или у вас изменился физический показатель, проще говоря, вы перезаключили договор аренды и переехали с одного места на другое, то расчет при не полностью отработанном месяце смотрите здесь.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Важно

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Источник: http://prednalog.ru/kak-rasschitat-i-otrazit-v-deklaratsii-envd-za-nepolnyiy-mesyats-2013g/

Выходные на «вмененке»

Единый налог на вмененный доход платится с базовой доходности, а не с реальных результатов деятельности. Это означает, что налог появляется даже если реально плательщик дохода не получил.

В этом особенность ЕНВД. Но если дохода не было из-за того, что не велась сама деятельность, то законодатель разрешает уменьшить налог.

Правда, норма, дающая такую поблажку, сформулирована крайне неудачно.

Учесть при расчете налога фактическое время ведения деятельности, подпадающей под «вмененку», позволяет введенный с начала года коэффициент К2. На этот коэффициент корректируется базовая доходность (п. 6 ст. 346.29 НК РФ), которая затем участвует в расчете суммы налога (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К2 законодатели определили как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение месяца к количеству календарных дней в данном месяце налогового периода.

Как видим, речь идет о календарных днях, в течение которых велась предпринимательская деятельность. Это значит, что те дни, в течение которых организация или предприниматель не вели деятельность, в расчет не включаются. Но можно ли считать днями, когда деятельность не велась, выходные и праздники?

Каждому месяцу – свой К2

Предпринимательской статья 2 Гражданского кодекса признает самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, которая направлена на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Такое определение вовсе не предполагает осуществление деятельности непрерывно. Важна лишь систематичность получения прибыли от деятельности.

Обратимся теперь к трудовому законодательству. Трудовой кодекс обязывает предоставлять сотрудникам выходные дни. При пятидневной рабочей неделе выходных два, при шестидневной – один. При этом общим выходным является воскресенье (ст. 111 ТК РФ). Работа в выходные дни по общему правилу не допускается (ст. 113 ТК РФ).

Кроме этого существуют нерабочие праздничные дни, перечень которых приведен в статье 112 Трудового кодекса. В эти дни работать также нельзя. Получается, что в большинстве организаций в выходные, а также праздничные дни деятельность не ведется. А значит, эти дни не должны учитываться при расчете ЕНВД.

Читайте также:  Как рассчитывается прибыль до налогообложения (формула)?

Из этого в свою очередь следует, что количество дней ведения деятельности в каждом месяце будет разным. Соответственно разным будет и налог.

Официальная позиция

В департаменте налогообложения прибыли Минфина России считают, что положение о корректировке налога с учетом времени осуществления деятельности распространяется только на периоды, когда деятельность была приостановлена. Поэтому выходные не учитываются при расчете ЕНВД. И если приостановки не было, то берется полное количество дней в календарном месяце.

Коэффициент надо доказать

Как видим, специалисты финансового ведомства возражают против исключения нерабочих дней из расчета ЕНВД. Как сложится судебная практика по применению пункта 6 статьи 346.29 НК РФ, неизвестно. Но единственно верным остается то, что все сомнения и неясности в данном случае должны толковаться в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Источник: http://bishelp.ru/business/buhuchet-nalogi/vyhodnye-na-vmenenke

ЕНВД: как рассчитать исходя из физического показателя, равного количеству сотрудников

При занятиях определенными видами бизнеса на ЕНВД физическим показателем для расчета вмененного налога будет количество работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Всего таких видов бизнеса четыре (ветклиники, компании бытовых услуг, автомойки и ремонт машин, розничная торговля развозного и разносного характера). Они перечислены в табличной части ст. 346.

29 НК РФ — первые три строчки и десятая строка таблицы.

Так как с определением количества работников все не так просто, как может показаться на первый взгляд, остановимся на этом вопросе подробнее.

Совет

Количество работников — это их средняя численность за календарный месяц, включая не только основной персонал, но и совместителей, и лиц, работающих по договорам ГПХ (ст. 346.27 НК РФ).

Добавим, что помимо озвученных категорий в расчет нужно включить и сотрудников по договорам о предоставлении персонала при условии, что они работают в направлении, облагаемом ЕНВД.

Такой вывод можно сделать, прочитав письмо Минфина России от 28.04.2016 № 03-11-09/25903.

Чтобы посчитать среднюю (среднесписочную) численность на вашем предприятии, нужно вычислить численность каждой подгруппы работающих и суммировать полученные данные.

Если организация ведет различные виды деятельности, облагаемые ЕНВД, то среднюю численность сотрудников нужно определять по каждой сфере (п. 6, 7 ст. 346.26 НК РФ). Что касается численности АУП (директоры, управленцы и пр.

), то ее следует распределить пропорционально числу сотрудников, закрепленных за конкретным направлением деятельности (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-11-06/3/45218).

Обосновать возможность такого распределения сотрудников по сферам деятельности можно с помощью соответствующих приказов или штатного расписания. В противном случае в расчет физического показателя придется включить весь персонал организации.

Дело в том, что если сотрудники документально не распределены по видам предпринимательской деятельности, определить среднюю численность персонала, занятого в каждом направлении деятельности, не представляется возможным (письмо Минфина России от 23.11.2012 № 03-11-06/3/80).

Обратите внимание

На первый взгляд расчеты могут показаться сложными, но на практике это совсем не так. Такие расчеты бухгалтеры делают для отчетов в фонды. Кроме того, бухгалтерские программы вычисляют значения автоматически — главное проверить алгоритм расчета. Ниже вы найдете формулы для расчета в различных ситуациях.

Контур.Экстерн для малого бизнеса поможет заполнить декларацию по ЕНВД и проверит ее на ошибки

Попробовать бесплатно

Штатные сотрудники

Работники с полной занятостью

Обычный режим рабочего времени характерен для большей части сотрудников стандартного предприятия. Все сотрудники на таком режиме включаются в расчет среднесписочной численности.

Интересно, что в подсчете участвуют как фактически работавшие, так и пропустившие работу по различным причинам. Например, заболевшие или командированные сотрудники и др. (абз. 3 п. 79 Указаний, утв.

Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Исключение составляют декретницы, сотрудники в отпусках по уходу за ребенком, в дополнительных учебных отпусках без сохранения среднего заработка и т.д. (п. 80, 81.1, 83 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). Указанные лица не принимают участия в расчете численности.

В компании могут трудиться и работники, которые всегда приравниваются к полностью занятым, даже если работают неполный день ввиду законодательных норм (инвалиды либо сотрудники, переведенные на неполное рабочее время по воле работодателя). Такое правило закреплено в п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Формула расчета среднесписочной численности сотрудников с полной занятостью выглядит так (п. 78 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428):

Если в компании есть внутренние совместители, то они принимаются при расчете численности как целая единица (п. 80 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Понятно, что в календарные дни месяца входит фактическое количество дней в том или ином месяце, в том числе праздничные (нерабочие) и выходные дни. Причем численность работников за выходной или праздничный день равняется их численности за предыдущий рабочий день.

Работники с неполным рабочим днем

Во многих фирмах есть работники, которые работают по полдня или определенное договором количество часов. Их численность определяется пропорционально отработанным часам.

Посчитать среднюю численность данных работников можно в несколько действий (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Во-первых, нужно определить, сколько часов сотрудник с неполным рабочим временем был занят работой. Для этого продолжительность рабочего дня такого сотрудника нужно умножить на количество рабочих дней, которые ему полагается отработать за месяц.

Такие вычисления следует провести по каждому сотруднику с неполной занятостью.

Важно

Во-вторых, часы, отработанные сотрудниками с неполным рабочим временем, следует сложить.

В-третьих, нужно узнать количество полных дней, которые отработаны такими сотрудниками. В виде формулы это выглядит так:

Наконец, в-четвертых, следует рассчитать среднюю численность данной категории работников. В виде формулы это можно записать так:

СЧ — средняя численность не полностью занятых работников.

Отметим, что за дни нетрудоспособности, отпуска и других неявок, которые приходятся на рабочие дни, в расчет берется количество часов за предшествующий рабочий день (п. 81.3 Указаний, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428).

Проще понять принцип расчета поможет жизненный пример. ООО «Синяя гладь» имеет в штате четырех работников. Один из них работает на 0,5 ставки. В декабре в штат принято еще два сотрудника на полную ставку. В компании стандартный восьмичасовой рабочий день. Для расчета налога за IV квартал бухгалтер Пирский С. Ю. рассчитал численность помесячно.

Часы сотрудника на 0,5 ставки за октябрь (в октябре 21 рабочий день) = 4 х 21 = 84 часа.

Давайте переведем отработанные часы в дни: 84: 8 = 10,5 дней.

10,5: 21 = 0,5. По сути, если у сотрудников на полставки отработаны все положенные дни, то количество таких работников можно просто поделить на два, и тогда мы получим искомое значение числа неполно занятых работников. Если бы в данном примере на полставки работало восемь человек, для расчета общей численности бухгалтер Пирский С. Ю. взял бы ровно половину, то есть четырех человек.

Численность за октябрь = 3 + 0,5 = 3,5 человека. Полученное значение округляем до 4.

За ноябрь численность будет такая же.

Совет

А вот в декабре ситуация слегка меняется. К стандартной численности в 3,5 человека нужно добавить еще двоих.

Численность за декабрь = 3,5 + 2 = 5,5 человека. Не забудьте округлить до целого числа. В нашем примере получится 6 человек.

Читать инструкцию расчета для совместителей и работников на договорах ГПХ

Другие статьи по теме «Налоги и отчеты в фонды»

НДС

Единая упрощенная декларация

Отчетность в ФСС

Отчетность в ФНС

СЗВ-М

Налоги и отчеты на ЕНВД

Штрафы ПФР

Бухгалтерская отчетность

Налоги и отчеты на УСН

Налоги и отчеты на ЕСХН

Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в ПФР

НДФЛ

Выписки

Транспортный налог

Нулевая отчетность

Земельный налог

Страховые взносы

Налог на прибыль

Налог на имущество

Отчетность в Росстат

Периоды отчетности

Источник: https://kontur.ru/spravka/236-envd_nalog_kolichestvo_sotrudnikov

подскажите вновь зарегистрированый ип по енвд в середине месяца, как отчитывается как за целый месяц?

Новости

Источник: https://ipipip.ru/FAQ/organizaciia-biznesa-2012/630.php

ЕНВД: принципиальные изменения с 1 января 2013 года

25 июня 2012 года был принят федеральный закон № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который, пожалуй, впервые с введения ЕНВД на федеральном уровне принципиально меняет правила и условия применения данного налогового режима.
Это важно! ЕНВД как спецрежим сохраняется до 31 декабря 2017 года включительно.
Давайте рассмотрим самое важное, что меняется для текущих и потенциальных плательщиков данного налога.

Самое главное: вводится правильно добровольности

Все время, еще с 2000 года, когда ЕНВД еще был региональным, а не федеральным налогом, спецификой данного налога была именно его безусловная обязательность для плательщика.

Если Вы осуществляли такой вид деятельности, который подпадал под параметры применения ЕНВД – Вы были обязаны применять ЕНВД вне зависимости от того, выгодно это Вам или невыгодно, хотите Вы это делать или нет.

И вот данное правило изменяется.

В соответствии с новой редакцией пункта 1 статьи 346.28 НК организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Налогоплательщики единого налога вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года.

Следовательно, несмотря на то, что налоговым периодом по ЕНВД является календарный квартал, если Вы добровольно выбрали ЕНВД, отказаться от его применения, не прекращая деятельности, можно будет только с начала следующего календарного года.

И зачем нам добровольный ЕНВД?

Действительно, зачем… Ведь раньше все было так просто! А что же делать сейчас?

А сейчас прежде всего надо:

1) оценить, какие возможности налогообложения, помимо привычного ЕНВД, могут быть для Вашего бизнеса;

2) оценить достоинства различных возможных систем налогообложения,

3) оценить недостатки различных возможных систем налогообложения,

4) рассчитать примерные выгоды и потери от применения иных систем налогообложения для Вашего конкретного бизнеса.

Поэтому будем постепенно разбираться в возможностях налогообложения и сравнивать их с ЕНВД.

Виды деятельности: расширения и уточнения

С 1 января 2013 года те виды деятельности, которые раньше всегда касались автотранспорта в части применения ЕНВД, распространены также на мототранспортные средства.

Следовательно, к видам деятельности, по которым применяется ЕНВД, с 1 января 2013 года отнесены:

– оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

– оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

Источник: http://www.envd.net/content/envd-principialnye-izmeneniya-s-1-yanvarya-2013-goda

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector