Для уточняющих сведений 2-ндфл – прежняя форма

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Внимание!

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Важно!

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Справка 2-НДФЛ для сотрудника 2019

Выдача справок 2-НДФЛ сотрудникам производится на основании их обращений (устных или письменных).

До 2019 года бухгалтерия формировала единый образец справки и для представления в налоговые органы, и для подтверждения размера доходов работниками в банках и других учреждениях.

С 2019 года порядок оформления 2-НДФЛ изменился – шаблон документа для ИФНС теперь значительно отличается от бланка, предназначенного для выдачи на руки физическим лицам.

Читайте также:  Амортизационную премию можно применять выборочно

2-НДФЛ для сотрудника – новая форма

Шаблоны справок о доходах и особенности их заполнения, а также электронные форматы зафиксированы в Приказе ФНС от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@. Бланки справок для ИФНС (приложение № 1 к приказу ФНС) и для выдачи работникам (приложение № 5) совпадают по содержанию, но различается их структура.

Справка 2-НДФЛ для сотрудника оформляется по образцу, который ранее был един для всех случаев. Документ в 2019 г. почти не изменился, он состоит из одной страницы и содержит следующие информационные блоки:

  • Наименование бланка с указанием даты составления. На справке для работника теперь отсутствует название формы «2-НДФЛ», номер справки и корректировки, ее признак и код ИФНС.
  • Данные о налоговом агенте, в роли которого выступает работодатель – он производит доходные начисления в пользу физического лица, удерживает налог и перечисляет его в бюджет (раздел 1).
  • В следующем разделе форма 2-НДФЛ для сотрудника содержит данные о получателе доходов – физическом лице, на имя которого составлена справка (раздел 2).
  • Расшифровка доходов приводится в табличном блоке раздела 3. Информация вводится отдельно за каждый месяц с указанием кода дохода.
  • Детализация примененных на протяжении рассматриваемого периода налоговых вычетов с указанием их кода (раздел 4).
  • Итоговые размеры доходов, налогооблагаемых сумм и налоговых отчислений (раздел 5).
  • Подпись представителя налогового агента (руководителя предприятия).

Какую справку 2-НДФЛ выдавать сотруднику на руки? Ту, которая представлена в приказе № ММВ-7-11/566@ в приложении 5. Заполняют ее на основании бухгалтерских данных по расчетам с наемным персоналом и подоходному налогу. Главным источником информации при составлении 2-НДФЛ для сотрудника выступает регистр налогового учета по НДФЛ, который ведется обособленно по каждому человеку.

Обновленная справка 2-НДФЛ для сотрудника вводится в документооборот налоговых агентов с 2019 года. Это означает, что доходы за истекший 2018 год надо отражать уже по новым шаблонам. Порядок составления и оформления справки, выдаваемой работникам на руки, не отличается от правил, действовавших до 2019 года в отношении 2-НДФЛ – новая форма 2019 для сотрудника заполняется по прежней схеме.

Пример заполнения

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2018 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2018 год будет заполняться в следующем порядке:

  • Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.
  • В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2019 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ – приложение № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/566@).

Источник: https://spmag.ru/articles/spravka-2-ndfl-dlya-sotrudnika-2019

Как проводится корректировка справки 2 НДФЛ для ИФНС, номера корректировок

В сдаче отчётности для налоговой службы очень важна точность, ведь любые несовпадения могут привести к ответственности всей организации и стягиванию штрафов.

Однако не всегда отчётность получается заполнить по нормативным стандартам налоговиков, и одно дело, если допускаются ошибки в оформлении документов (например, ввод информации не в тот раздел). Такую справку ФНС не считает действительной и отправляет обратно организации.

Но если проводятся недочёты в доходах, то есть итоговая сумма отличается от фактической, то налоговые органы могут посчитать это скрытием доходов и нежеланием уплачивать государственные налоги на прибыль, что строго наказывается согласно законодательству.

Оглавление

  • 1 Корректировка справки 2-НДФЛ
  • 2 Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать
  • 3 Что такое номер корректировки в справке 2-НДФЛ
  • 4 Номер корректировки в 2-НДФЛ — что это, кто может подавать?
  • 5 Справка 2-НДФЛ
  • 6 6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления, можно ли сделать корректировку по НДФЛ сотруднику, кода корректировок
  • 7 Уточненный расчет 6-НДФЛ: как корректировать и заполнять разделы, как правильно сдать корректировку

Корректировка справки 2-НДФЛ

Справка данной формы является одной из самых востребованных и часто запрашиваемых у работодателя. Предоставляться она может в различные государственные учреждения, поскольку является официальным документом, который подтверждает реальный доход физического лица.

Справка по форме 2-НДФЛ выдаётся по первому требованию работника. Оформить её должен бухгалтер организации в течение трёх рабочих дней. Оформляется она на официальном бланке, с подписью руководителя и печатью предприятия.

Справка может предоставляться:

  • в финансовые организации, а именно в банки, для получения разного рода кредитов;
  • в социальные отделы для получения детских пособий;
  • при оформлении регистрации или визы;
  • при получении налогового вычета тоже может потребоваться справка 2-НДФЛ.

За прошедший 2016 год отчёты в налоговую службу о доходах сотрудников необходимо сдать в срок до третьего апреля. В случае нарушения сроков предоставления отчётности, работодателя ждёт привлечение к ответственности. За каждый документ, который был сдан не вовремя, налогоплательщику придётся заплатить штраф в размере 200 рублей.

Она является официальным документом, ошибок в котором быть не должно. При возникновении претензий со стороны налоговиков к данным в справке, налоговый агент будет оштрафован на сумму 500 рублей. Именно поэтому при её оформлении нужно быть внимательным и не допускать ошибок и неточностей.

В полученной справке ставится фактическая дата её заполнения, а не то число, которое было указано в первом варианте – исходнике. Число корректирующих справок может быть каким угодно, до 98 точно, потому что число 99 используется для обозначения аннулирующей справки.

Корректировку справки по форме 2-НДФЛ производит налоговый агент в лице бухгалтера предприятия. Он исправляет ошибки в первом варианте отчёта и отправляет в налоговую службу на проверку новый вариант.

Инструкция по подаче корректировки

В том случае, если после предоставления в налоговую службу справки 2-НДФЛ, она так и не была принята надзорным органом, то подавать необходимо не корректирующую справку, а обычную, с тем же номером, но с новой датой. В таком случае придётся заплатить штраф.

Если налоговый агент самостоятельно обнаружил ошибку в справке, которая уже отправлена в налоговую, но ещё не проверена, то ему необходимо составить корректирующий документ, в котором будут устранены ошибки. Штраф в таком случае платить не придётся.

Заполнение формы

Заполняется корректирующая справка так же, как и первоисточник, изменяется только дата. Номер справки сохраняется, указывается только номер корректировки в соответствующей графе. Стоит запомнить, что исправленная справка за определённый налоговый период подаётся в той форме, какой она подавалась изначально.

Способы подачи

Справки по форме 2-НДФЛ, в том числе и корректирующая, подаются в налоговый орган следующими способами:

  • в электронном виде или же на электронных носителях, в том случае, если число сотрудников организации в расчётном периоде было десять и более человек;
  • в электронном или бумажном формате, если в расчётном периоде в организации числилось 9 и менее работников.

ВАЖНО: В том случае, если в налоговую службу предоставляется корректирующая справка, то в ней необходимо указывать только ту информацию, которая была исправлена. В противном случае такая справка принята налоговой службой не будет и придётся по новой составлять корректирующий бланк и отправлять на проверку в надзорный орган.

Для отправки корректирующего документа необходимо выполнения таких требований:

  • в графе с номером корректировки должен быть указан номер, который на одно значение больше, чем предыдущий вариант;
  • в отчётный документ должны входить только те документы, по которым были внесены изменения;
  • номера справок, которые отправляются повторно обязаны совпадать с номерами тех документов, которые ранее отправлялись и были приняты;
  • в том случае, если есть необходимость отправить только одну справку, то ей необходимо присвоить следующий по порядку номер (например, если было отправлено 30 справок, то забытая справка будет под номером 31).

Бывают случаи, когда имеется необходимость провести корректировку личных данных (номера паспорта, ИНН, адреса и т. д.). Тогда нужно составить отчёт, который будет включать исправленную справку с устранёнными ошибками.

Если из налоговой службы придёт отказ в принятии корректирующего документа с пояснением, что справка была принята ранее с другими данными, то необходимо обратиться к налоговикам с просьбой принять новый отчёт, не смотря на отказ.

Совет!

Можно ещё обратиться к сотруднику налоговой службы с просьбой удалить некорректно оформленную справку, чтобы можно было отправить правильный вариант с сохранением нумерации.

Также исправленный вариант справки 2-НДФЛ отправляется тогда, когда справки были приняты, а потом налоговый агент обнаружил какую-либо ошибку. Тогда в справке указываются только те данные, которые были неверно указаны в первом варианте отчётного документа.

Аннулирование справки 2-НДФЛ

Данная процедура необходима в том случае, если нужно аннулировать выпущенную справку, которая была отправлена в налоговую по ошибке. Также это необходимо в случае составления и отправления справки не на того работника или не в то отделение налоговой службы.

Запрашивать возвращения справки необходимо тогда, когда отправка сведений была ошибочная. Аннулировать справку по форме 2-НДФЛ нужно, если:

  • справка составлена и отправлена на того работника, которого не существует;
  • отчётный документ на одного служащего отправлен в налоговую инспекцию несколько раз;
  • за отчётный период, который отражается в справке, у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ;
  • отчёт отправлен не в то отделение налоговой инспекции, к которой налоговый агент не имеет отношения и не прикреплён;
  • производить уплату налога и отчитываться за него должен сам работник, а не организация, в лице налогового агента.

По ошибке отчёты, которые содержат справки о доходах сотрудников одного из подразделений, были направлены в ту налоговую службу, к которой относится только головное предприятие. В таком случае в это отделение нужно направить аннулирующую справку, а затем перенаправить соответствующий документ в тот отдел налоговой службы, к которой относится данное подразделение.

Любая отчётность, которую работодатели или частные лица сдают в налоговую, строго регламентирована по форме и срокам сдачи. Эти нормы есть и у отчётной документации, которая включает в себя справки по форме 2-НДФЛ.

За нарушения сроков сдачи, а также за предоставление ложной информации, которая указана в этих документах, отчётное лицо ждёт наказание рублём. Если в предыдущие года за ошибки в справке 2-НДФЛ налогового агента не наказывали, а просто предоставляли возможность исправить неверные данные, то с недавнего времени налоговое законодательство предусматривает штраф за такого рода нарушения.

Налоговый агент должен помнить, что сдавать отчёты нужно вовремя, а также тщательно проверять все данные, которые он предоставляет в надзорный орган. Если выполнять эти простые правила, то ни о каких штрафах не будет идти речь.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Если исправленный вариант отправлен в налоговую до того момента, как проверяющая сторона обнаружит ошибки, то никакого штрафа платить не придётся. Самое главное – это вовремя обнаружить ошибку и поспешить её исправить.

Читайте также:  Налог на имущество: изменения 2019

С сайта: http://znaybiz.ru/documenty/korrektirovka-spravki-2-ndfl.html

Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление, кто может подать

Необходимость замены кода ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) на код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) обусловлена следующим. В соответствии с Приказом Росстандарта от 14. 06. 2013 N 159-ст с 1 января 2014 г.

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК 033-2013 взамен Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2005. Вместо существовавших ранее кодов ОКАТО вводятся новые коды ОКТМО.

Новый код ОКТМО, как и прежний ОКАТО, состоит из 11 знаков. Но в кодах совпадают только первые две цифры, а все остальные изменены.

Внимание!

Субъекты РФ по заданию Минфина России сформировали таблицу соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО (Письмо Минфина России от 25. 04.

В связи с этим с указанной даты налоговым агентам (до внесения изменений в форме 2-НДФЛ) в поле «Код ОКАТО» надо указывать код ОКТМО.

При этом в данном реквизите может быть указан как 8-значный код территории муниципального образования, так и 11-значный код населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. Приказом Росстандарта от 14.06. 2013 N 159-ст.

Таким образом, при составлении сведений о доходах за 2013 г. нужно использовать хорошо известную всем форму 2-НДФЛ, указав в ней вместо кода ОКАТО код ОКТМО. Узнать код ОКТМО организация может через Федеральную информационную адресную систему (ФИАС), указав свой адрес местонахождения.

Признаки справки 2-НДФЛ

Главой 23 НК РФ предусмотрено предоставление справок 2-НДФЛ по трем различным основаниям:

Источник: http://buhvopros.com/korrektirovki-v-2-ndfl/

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Ставится 1 — в обычном порядке,

когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях:

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

Поле «Номер корректировки»

Необходимо указать:

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

• Узнать его можете на сайте ФНС России вот здесь.• Его можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели – ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

Поле «Статус налогоплательщика»

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Поле «Гражданство (код страны)»

• Для граждан России — код 643.

•Коды для других стран смотрите здесь.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

• Для паспорта гражданина РФ — код 21.

• ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Поле «Адрес места жительства в РФ»

• Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.

• Адрес временной регистрации не пишется.

• Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.

Поле «Код страны проживания»

• Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.

• Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Облагаемые доходы».

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

• 13 % — для резидентов РФ.

• 30 % — для нерезидентов РФ.

Графа «Код дохода»

• Каждому виду дохода соответствует свой код.

• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.

• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»

• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.

• Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Графа «Код вычета»

• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

• Коды для таких вычетов найдите в таблице здесь. Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 – графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.

Поле «Налоговая база».

• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Важно!

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.

— Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ —

— Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ —

Источник: https://ip-spravka.ru/spravka-2-ndfl

О новой форме справок 2-ндфл с отчетности за 2018 год

Новая форма 2-НДФЛ 2019 называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Справка по новой форме 2-НДФЛ для налогового органа выглядит теперь так же, как и налоговые декларации и состоит из двух листов: титульного и помесячной расшифровки доходов.

Вверху справки заполняем ИНН и КПП налогового агента, а в отдельных ячейках остальные реквизиты.

  • Налоговый агент по НДФЛ – это физическое или юридическое лицо (организация или ИП), являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику-физическому лицу в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового Кодекса РФ по трудовым и/или гражданско-правовым договорам.Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с выплат физическим лицам в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового Кодекса РФ.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме для представления в налоговый орган

Новая форма справки 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 2018 год.

Читайте также:  Владеете жилой недвижимостью? возможно «кадастровое» обложение налогом на имущество организаций

Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной форме справки эти сведения вынесены в приложение на втором листе.

Общие доходы, налоговую базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке налоговые агенты отражали в разделе 5, а в новой справке эти сведения перенесены в раздел 2.

Стандартные (на детей), социальные и имущественные вычеты указываем в разделе 3, а не 4.

    Кроме того, в новой справке 2-НДФЛ появился новый реквизит “Код вида уведомления”, где налоговые агенты выбирают и указывают следующие коды:

  • 1 — для уведомления на имущественный вычет;
  • 2 — для уведомления на социальный вычет;
  • 3 — для уведомления, которое подтверждает право налогового агента-работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи налогоплательщику на руки

Форма справки 2-НДФЛ для выдачи на руки налогоплательщику-получателю дохода по его запросу напоминает старую форму справки 2-НДФЛ, но есть отличия.

В этой форме справки нам не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.

Если работник увольняется или просит выдать справку за прошлый год, то выдавать ему справку 2-НДФЛ нам нужно теперь по новой форме.

Совет!

ФНС не включила в новый порядок заполнения справки для работников, поэтому можно использовать прежний порядок (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/02/04-ndfl.php

Правила отчетности и образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2019 год (бланк)

С 1 января 2019 года вносятся изменения, о которых должны знать все работодатели, ИП и организации, выплачивающие физическим лицам доход. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ образец заполнения справки 2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк будет не один, а два.

Один из них нужно использовать для сдачи отчетности в ИФНС, а другой – для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Поэтому ее нужно упростить, избавиться от лишнего.

Что касается бланка для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ», а также официальный номер в классификаторе налоговых документов – КНД 1151078;
  • документ, который нужно выдавать физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Прежде, чем скачать бланк 2-НДФЛ (новая форма 2019), учтите, что поскольку назначение справок разное, то они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в приказе ФНС об этом прямо заявлено.

Так, в форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 приказа ФНС), внесены минимальные изменения.

В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ будет выглядеть вот так:

Скачать бесплатно справку 2-НДФЛ 2019 (бланк для выдачи физлицам)

Внимание!

Что касается отчета за 2019 год, то в нем чуть больше изменений. Например, она будет состоять из вводной части, двух разделов и одного приложения, а сейчас в ней 5 разделов.

Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Скачать новую форму 2-НДФЛ за 2019 год можно ниже.

Скачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ за 2019 г

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите.

Посредники обещают, что к концу года успеют обновить форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц.

Что касается справок для работников, а такие обращения – не редкость, то желательно скачать бесплатно для физических лиц бланк 2-НДФЛ в 2019 году, чтобы в следующем году не нарушать требования налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 1 января утрачивают силу:

Источник: https://clubtk.ru/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ в 2018 годах (бланк и образец)

Справка 2-НДФЛ, являясь единственным отражением реального дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ признается универсальным документом, потому что:

  • с одной стороны, это форма отчета перед налоговыми органами;
  • с другой – она входит в пакет документов, необходимых физлицу для представления по требованию различных учреждений, для обоснования дохода.

Как получить справку 2-НДФЛ? Юрлица самостоятельно заполняют и распечатывают ее по запросу физлица. Если справка НДФЛ необходима учащемуся высшего учебного заведения, ее получение осуществляется в деканате, а работающее лицо получает ее у работодателя.

О том, где еще запросить указанную бумагу, читайте в материале «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника. Подробнее читайте в материале «Справка 2-НДФЛ по форме банка».

Иногда компания запрашивает от сотрудника заявление на имя руководителя с приложением справки 2-НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть при поступлении гражданина на новое место работы.

Как запросить данную форму и на что надо обратить внимание при ее подготовке, рассказывается в материале «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».

Если же организация воспротивилась оформить справку НДФЛ, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».

Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2017 года бесплатно

Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности.

За 2017 год отчитываться следует по форме, приведенной в статье «Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2017 год».

За годы, предшествующие 2015-2016, необходимые формы 2-НДФЛ скачать можно в этом материале.

Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2017 года

За 2017 год справки по НДФЛ оформляются на том же бланке, который действовал для отчета за 2016 год. Форма бланка 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Этот бланк 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, перейдя по ссылке.

Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.

Если по каким-то причинам вам нужно внести уточнения в справку НДФЛ за прошлый год, то корректировки вносятся в 2-НДФЛ на бланке, который действовал в том налоговом периоде, за который подаются сведения. Исчерпывающий вариант решения этой проблемы предложен в материале «Для уточняющих сведений 2-НДФЛ — прежняя форма».

Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:

  • специализированного программного средства;

Подробнее этому посвящен материал «Как правильно сделать справку 2-НДФЛ».

Справка содержит информацию:

  • о работодателе;
  • физлице;
  • выплаченных доходах (подробнее о кодах доходов для них читайте в этом материале);
  • сумме вычетов.

Более подробно состав справки 2-НДФЛ и ее образец представлены в статье «Справка по форме 2-НДФЛ за год — образец заполнения».

Немаловажной в справке 2-НДФЛ является графа «Признак», которая определяет, было или не было произведено удержание.

О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».

О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в материале «П. 2 ст. 230 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.

О том, кто выполняет данную обязанность, читайте в статье «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».

Вы также можете ознакомиться с примерами справок НДФЛ:

  • оформленных для выдачи сотрудникам:

Подробности – в материале «Особенности справки 2-НДФЛ для ИП».

Для представления отчета за 2017 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.

Каков срок действия справки 2-НДФЛ

Промежуток времени, на протяжении которого возможно осуществлять операции с одной и той же справкой 2-НДФЛ, применим только в контексте с физлицами. Данный период для физлица может варьироваться в зависимости от места затребования документа.

Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ

Компании обязаны соблюдать порядок представления справки НДФЛ. Для этого им нужно выполнить следующие условия:

  • определить место ее подачи;
  • выбрать метод передачи;
  • соблюсти своевременность указанных действий.

ИФНС, в которую представляется справка, определяется по месту учета налогового агента. Однако зачастую многим плательщикам, имеющим довольно разветвленную сеть подразделений по всей России, сложно определиться, куда именно сдавать 2-НДФЛ по филиалам.

В какую ИФНС подается бланк 2-НДФЛ, если налогоплательщик сменил юридический адрес?

По крупнейшим плательщикам также всегда возникает много вопросов. О том, куда им сдавать справку НДФЛ – по территориальной принадлежности или в ИФНС по крупнейшим плательщикам, рассказывается в материале «Как сдать 2-НДФЛ: памятка от ФНС».

В настоящее время передать справку НДФЛ в ИФНС возможно 2 способами:

А о сроке, установленном для сдачи справки, вы узнаете из статьи «Какой отчетный период по НДФЛ? Когда сдавать отчетность?».

Однако существуют некоторые исключения, в соответствии с которыми периодичность и сроки представления отчета меняются:

  • при информировании в случае отсутствия удержания налога.

Начиная с 2016 года сведения о доходах сдаются ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Подробнее о ней читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ

Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.

О том, какие меры ответственности предусмотрены законом, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

Итак, справка 2-НДФЛ в настоящее время очень популярна, и в первую очередь, по причине того, что этот документ может дать оценку финансового состояния физлица. Хотите быть в курсе законодательных новшеств, касающихся этого отчета? Следите за новостями в нашей рубрике «2-НДФЛ».

Источник: http://nanalog.ru/spravka-2-ndfl-v-2017-2018-godah-blank-i-obrazets/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector