Что регистрировать в книге продаж, если счета-фактуры покупателям не выставляются

Регистрация покупателем счета-фактуры в книге покупок: неверный номер, отражение исправленного счета, его аннулирование

Чтобы не иметь проблем с налоговой инспекцией, нужно всё делать по букве закона. Как правильно регистрировать счета-фактуры (СФ) с учётом исправлений, как аннулировать и сторнировать счета в КПП? Вопросы сложные, но разрешимые.

Регистрация счёта-фактуры покупателем в книге покупок и продаж

Счёт фактуры является документом, без которого нельзя законным образом принять сумму налога на добавочную стоимость для компенсации или вычета.

Налоговая инспекция изучает информацию, занесённую в книгу покупок и продаж, а также журнал счетов фактур.

Если данные по этим документам совпадают, а нарушений при регистрации не выявлено, то заключённая сделка считается действительной и законной.

Регистрация счетов-фактур на аванс в 1С:ВДГБ  описана в данном видео:

Обязательные реквизиты

Реквизиты, обязанные быть в СФ:

  • код и дата оформления счёта;
  • название, местонахождение, идентификационный код покупателя и плательщика;
  • номера платёжно-расчётных документов (если нужно заплатить аванс за получаемый груз);
  • название полученных товаров, их объём, описание оказанной услуги;
  • цена за приобретённый товар, сделанную работу или оказанную услугу без учёта НДС;
  • цена за приобретённый товар, сделанную работу или оказанную услугу с учётом НДС и налоговой ставки;
  • акцизная сумма;
  • страна-поставщик приобретаемого товара.

При этом:

  • Счёт фактура заверяется подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. Если фирма имеет несколько отдельно работающих подразделений, то они должны самостоятельно учитывать все счета фактуры. Если речь идёт о частном предпринимателе, то подписывает только сам частный предприниматель.
  • СФ обязаны вести все налогоплательщики НДС (в том числе и освобождённые от него) и поставщики по окончании каждого квартала после 20 числа следующего месяца. Документ оформляется в двух экземплярах (по одному для каждой стороны).
  • Книга продаж и покупок может вестись либо в электронном виде, либо на бумаге (по желанию налогоплательщика). Если выбирается первый вариант, то важно внести усиленную подпись руководителя с цифровой защитой. При втором – страницы нумеруются вручную, ставится синяя печать предприятия, а документ прошнуровывается.

Внесение изменений

Любые изменения в счёте фактуры в книге покупок и продаж регистрируются так:

  1. Если счёт исправляется в последующем квартале от уже сданного отчёта, то запись об аннулировании и последующая регистрация, указываются в дополнительном листе и прикрепляются к предыдущему кварталу.
  2. Если счёт исправляется в текущем квартале, то те же данные указываются в том же действующем квартале.

Показатели общей суммы вносятся в дополнительный лист с пометкой «-», а новые исправленные данные с пометкой «+».

Если сумма налога на добавочную стоимость за это время не изменялась, то ничего пересчитывать не придётся.

Однако, если, в процессе исправления, сумма НДС за прошлые кварталы была занижена, то придётся всё пересчитать заново и подать в налоговую – декларацию с уточнением, почему это произошло.

Какие СФФ попадают в КПП

Книга продаж заполняется продавцом в последовательном порядке. Регистрируются в книгу продаж такие услуги, документы и товары:

  • аренда жилья для рабочих в командировке, их перевозка туда и обратно, услуги в поездах (постельное бельё);
  • продажа товаров, передача организации или частному предпринимателю прав на имущество за расчёт наличными;
  • получение аванса за будущие поставки или оказываемые услуги;
  • купля-продажа валюты либо ценных бумаг от частного имени или имени биржи;
  • перевод средств и оказание финансовой помощи в благотворительные фонды или другие спецучреждения;
  • продажа товаров заграницей;
  • ведение деятельности в пользу другой организации или другого лица согласно договорам.

Под регистрацию в книгу покупок в последовательном порядке попадают счета фактуры:

Книга покупок хранится 5 лет от даты последней внесённой информации. В книгу покупок не попадают счета фактуры от:

  • безвозмездной передачи имущества, товаров, прав, нематериальных активов;
  • покупателей, предоставивших задаток или аванс;
  • членов биржи при покупке или продажи валюты и ценных бумаг;
  • реализатора товара, выписанного на имя агента.

Регистрация счетов фактур на аванс в 1С:Бухгалтерии 8 — тема данного видео:

Если в книге не отражается СФ

Иногда в книге покупок не отражается счёт фактуры. Такое может происходить из-за несоответствия дат, поскольку документы могут оформляться задним числом или товар, оборудование и документы часто приходят в разное время.

  • Чтобы счёт фактуры высветился в книге, нужно снять галочку с пункта «Отразить вычет НДС датой получения». Тогда даты будут числиться одним квартальным периодом.
  • Ещё один способ – убрать галочку с пункта «Включать НДС в стоимость». Это позволит принять налог по пришедшим товарам к вычету.

Если указан неверный номер

Когда высвечивается неправильный номер счёта фактуры, то его нужно аннулировать с помощью дополнительного листа, внеся туда нужные исправления. Затем составляем документ «Отражение НДС к вычету», указываем там дату выявления ошибочного регистрационного номера, и в настройках отмечаем по каждому пункту галочку.

Теперь верная запись счёта фактуры зарегистрирована. Единственное, что остаётся – это сдать в налоговую инстанцию декларацию с уточнениями об исправленных ошибках.

Как аннулировать счёт-фактуру

  • Аннулирование счёта в том же периоде, что и текущий налоговый квартал, происходит с внесением исправлений в дополнительный лист, где показатели ставятся со знаком «-», а в самом листе указывается действующий налоговый период.
  • Аннулирование счёта в период, не совпадающий со временем регистрации счёта фактуры, проходит по то же схеме. Даже если не нужно вносить исправления, всё равно используются дополнительные листы и делаются в них записи об аннулировании.

Как сторнировать СФ

Так как в бухгалтерии ничего нельзя удалять и зачёркивать, было введено такое понятие как сторно.

Сторно – это бухгалтерский инструмент, который позволяет вносить исправления в документы, если были обнаружены ошибки в них. В документе его можно увидеть, если стоит знак «-».

 Сторнирование счёта фактуры должно быть заверено подписью бухгалтера, проведшего эту операцию. Даты сторнирования и бухгалтерской справки должны быть одинаковыми.

Основные правила сторнирования:

  • если ошибка обнаружена в текущем налоговом периоде, то сторно указывается под датой последнего дня этого квартала;
  • если ошибка выявлена в последующем, после сдачи документов, периоде – сторно разрешается указывать под датой обнаружения ошибки;
  • сторно должно быть подтверждено бухгалтерской справкой с указанием причины изменений и суммы новых записей.

Бухгалтерия не терпит вольностей. Поэтому всё нужно делать законно и обоснованно.

Регистрация исправленных счетов-фактур описана в этом видеоролике:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/kniga-pokupok-i-prodazh/registratsiya-scheta-faktury.html

Регистрация счетов – фактур в книге продаж

Счета – фактуры, составленные поставщиком, регистрируются в книге продаж. В типовой конфигурации возможны два варианта регистрации счетов – фактур в книге продаж.

Они зависят от выбранной учетной политики предприятия в отношении метода определения выручки от реализации готовой продукции.

Выбранный метод отражается в параметрах настройки программы через режим “Настройка – Сведения об организации (Учет), где устанавливается один из двух возможных методов определения выручки:

Для организаций, определяющих момент реализации “по отгрузке”, при выписке счета – фактуры происходит автоматическая регистрация в книге продаж..

Для организаций с учетной политикой “по оплате”счет -фактура автоматически регистрируется в книге продаж после ввода в форму документа даты оплаты (реквизит “оплачен”).

При частичной оплате счета -фактуры нужно воспользоваться документом “Записб книги продаж”, при помощи которого вводятся данные об оплате.
Мы еще раз обратимся к вопросу формирования счетов -фактур и записей в книге продаж в главе 16 “Учет реализации готовой продукции”.

Книга продаж

Внимание!

Книга продаж строится из формы журнала “Выданные счета – фактуры” (вызывается из меню “Документы”главного меню программы выбором пункта “Счета фактуры – Журнал выданных счетов – фактур”).

Рис. 27. Книга прожаж

Книга продаж строится параллельно по регистру “Взаиморасчеты покупателей” и документам “Счет – фактура выданный “(по неторговым операциям) и “Запись книги продаж”. Для счетов – фактур по торговым операциям необходимо иметь в виду следующее. Счета – фактуры должны составляться на основании расходной накладной.

В случае частичной оплаты отгруженных товаров (при учетной политике “по оплате”) в книге продаж выводится строка на каждую сумму, поступившую в порядке частичной оплаты, c указанием реквизитов счета – фактуры по этим отгруженным товарам и пометкой по каждой сумме “частичная оплата”.

Счета –фактуры должны составляться также по авансам (предоплатам), полученным в счет предстоящих поставок товаров (ввод счетов – фактур на основании документов о перечислении денег). При формировании счетов – фактур, по указанным суммам денежных средств, на месте наименования товаров автоматически отмечается назначение получаемых средств.

Выписка расходной накладной под полученную сумму аванса должна сопровождаться составлением счета – фактуры (выписывается на основании этой накладной).

При этом в книге продаж сначала будет выводиться сторнированная запись на сумму ранее начисленного налога по полученному авансу с указанием реквизитов счета – фактуры, составленного при его получении, а затем сам счет – фактура, составленный при отгрузке товара. Порядок включения документов в книгу продаж зависит от значения реквизита “Метод определения выручки” для выбранной фирмы.

Следует учитывать, что строки обоих типов в книге продаж (сформированные по регистру “Взаиморасчеты покупателей” и по документам “Счет – фактура выданный” (по неторговым операциям) и “Запись книги продаж” формируются вперемешку, в зависимости от логической последовательности совершения реальных хозяйственных операций.

Документ “Запись книги продаж”

Данный документ предназначен для ввода записей в книгу продаж. Ввод записей в книгу продаж может потребоваться:

  • для организаций с учетной политикой “по оплате” – при частичной оплате ранее выставленного счета – фактуры;
  • при сторнировании счета – фактуры, выписанного при получении аванса от покупателя;
  • в др. случаях, предусмотренных регламентирующими документами.

Ввод документа “Запись книги продаж” производится вручную или на основании документа “Счет – фактура выданный”. Для ввода нового документа из меню “Документы” главного меню программы выберите пункт “Счета – фактуры – Запись книги продаж ( по неторг. опер.)”.

Рис. 28. Форма заполнения документа “Запись книги продаж”

Если учетная политика организации предусматривает определение выручки от реализации по оплате, то при частичной оплате счета – фактуры следует ввести документ “Запись книги продаж” на сумму частичной оплаты.

В реквизит“Основание”следует ввести номер и дату оплачиваемого счета – фактуры и слова “частичная оплата”. Дата оплаты вводится в реквизит “оплачен”.

Документ “Запись книги продаж” также используется для ввода в книгу продаж корректирующих записей в случаях, когда отражению в книге продаж подлежат др. первичные учетные документы, кроме счетов – фактур.

Важно!

Для корректирующих записей книги продаж все суммы в данный документ следует вводить со знаком “ – “ (минус). Дату и номер первичного учетного документа, и др. информацию следует вводить в реквизит “Основание”.
Документ не создает проводок. Результат работы документа отражается в книге продаж.

Рекомендуемые страницы:

Источник: https://lektsia.com/5x7e37.html

Разбираемся со счетом-фактурой

1

Счет-фактура — это налоговый документ, его создает продавец в течение 5 календарных дней с момента выполнения операции на основании накладной на отгрузку товара или акта выполненных работ и услуг. Может быть выставлен на бумажном носителе или в электронном виде.

Указанный в счет-фактуре НДС принимается покупателем к вычету. С этим счетом покупатель имеет право заявить налог к вычету, при этом он должен быть оформлен по п. 5 ст.169 НК РФ, если нет — то к вычету ничего не принимается.

Читайте также:  Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается

2

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченным представителем.
Выставленная индивидуальным предпринимателем подписывается самим ИП или уполномоченным представителем по доверенности.

3

Выставленные счета отражаются в книге продаж, полученные — в книге покупок.

4

Полученный счет-фактуру от продавца можно зарегистрировать в книге покупок у покупателя при соблюдении следующих условий:

  1. при наличии счет-фактуры;
  2. при наличии подписанных покупателем товарной накладной, акта выполненных работ или услуг,
  3. если не прошло три года с момента оприходования в бухгалтерском учете товаров(работ, услуг).

Итак, по товарам, принятым к учету в 1 квартале 2016 г. последним кварталом, в котором еще можно заявить вычет НДС по данным товарам будет 1 квартал 2019 г.

5

Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок в том квартале, в котором он получен от продавца. Если аванс перечислен продавцу в 1 квартале 2016 г. , то нужно отразить тоже в 1 квартале 2016 г.

6

Форма книги покупок состоит из 16 граф, обновленная форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 №735.
Что отражается в графах книги покупок наглядно приведено в таблице:

Графа Что указывается при получении по отгрузке Что указывается при получении счет-фактуры перечисленного аванса
1 Номер записи по порядку Номер записи по порядку
2 Код вида операции Код вида операции
3 Данные из стр. 1 счет/ф-ры Данные из стр. 1 счет/ф-ры
4 Не заполняется Не заполняется
5 Не заполняется Не заполняется
6 Не заполняется Не заполняется
7 Не заполняется № и дата пл. документа из стр. 5 счет/ф-ры
8 Дата оприходования товаров(р/у) по счет/ф-ре Не заполняется
9 Название продавца из стр.2 счет-фактуры Название продавца из стр.2 счет-фактуры
10 ИНН и КПП из стр. 2б счет-фактуры ИНН и КПП из стр. 2б счет-фактуры
11 Заполняется только  посредником Заполняется только  посредником
12 Заполняется только  посредником Заполняется только  посредником
13 № ГТД из гр.11 счет-фактуры9 (при наличии) № ГТД из гр.11 счет-фактуры (при наличии)
14 Данные из стр.7 счет-фактуры ( при заполнении ее в иностранной валюте) Данные из стр.7 счет-фактуры (при заполнении ее в иностранной валюте)
15 Сумма из стр.9 счета фактуры “Всего к оплате” Сумма из стр.9 счета фактуры “Всего к оплате”
16 Сумма НДС к вычету в текущем квартале  по счет-фактуре Сумма НДС к вычету в текущем квартале  по счет-фактуре

7

В конечном счете, нужен для того чтобы правильно составить декларацию по НДС. С этой же целью составляется книга покупок и продаж.

8

Если продавец является плательщиком НДС и реализует свой товар (работу, услугу) лицу, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС, то по письменному согласию сторон сделки счета могут не составляться.

9

Если покупатель не является плательщиком НДС, включая физических лиц, то в течение отчетного (налогового) периода продавец имеет право составить единый сводный счет-фактуру и указать в нем сводные данные по всем таким операциям. Созданный сводный счет регистрируется в книге продаж с кодом вида операции 26.

10

Совет!

Счета с пометкой «без налога (НДС)», полученные от продавца, в книге покупок регистрировать не надо.
Все операции, не облагаемые НДС, отражаются продавцом в разделе 7 декларации по НДС, в книге продаж в графе 19 счета  с пометкой «без НДС» не отражаются.

11

  1. Если по инициативе покупателя неплательщик НДС выставил счет с НДС
  2. Если неплательщик НДС получает и выставляет счета в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной комиссии, а также при выполнении функций заказчика.

12

Если налогоплательщиком допущены такие ошибки, в результате которых налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС. К таким ошибкам относятся:

  1. ошибки в названии продавца или покупателя, неправильный адрес, неверен ИНН;
  2. несоответствие название товара, указанного с накладной на отгрузку с названием в счет-фактуре;
  3. арифметические ошибки при определении стоимости товаров(работ,услуг), когда показатель гр. 5 не равен произведению гр.3 и гр.4;
  4. ошибки при указании ставки налога, например указана ставка 18%, а НДС фактически исчислен по ставке 10%;
  5. ошибки по гр.8, выразившиеся в неправильном перемножении граф 5 и 7.

13

Если после сдачи налоговой декларации по НДС налогоплательщик сам обнаружил ошибку, например неверный номер, но при этом нет занижения суммы налога к уплате. В этом случае налогоплательщик сам принимает решение подавать ему уточненную декларацию или нет.

14

Согласно абз.3 п. 3 ст.168 не позднее 5-ти календарных дней с момента согласования изменений составляется корректировочный счет-фактура.
Основаниями для составления таких корректировочных счетов могут быть:

  1. снижение цены товара (работ,услуг);
  2. снижение количества товара(объема работ, услуг).

И в том и другом случае меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Ситуации, при которых составляется корректировочный счет-фактура:

  1. Товар возвращает покупатель – не плательщик НДС;
  2. Покупатель возвращает товары, еще не принятые к учету;
  3. покупателю предоставлены скидки;
  4. первоначально покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а затем цены были изменены и по ним была произведена реализация продукции;
  5. продавец признал претензию покупателя в части недостачи и качества товаров;

Ситуации, при которых составлять корректировочный счет не нужно:

  1. Покупатель возвращает товары, которые уже успел поставить на учет. Здесь покупателем должна быть оформлен счет на обратную реализацию;
  2. При технических и арифметических ошибках исправляется первичный счет;
  3. Если цена на товар или количество товара меняется раньше чем выставлен первичный счет-фактура, тогда измененные данные сразу учитываются при ее составлении;
  4. Если цена на партию поставки по договору определяется после выставления первичного счета, но порядок формирования цены не менялся, то изменения вносятся в первичный счет.

15

Корректировочные счета-фактуры, как и обычные счета-фактуры, можно составлять на бумаге или в электронном виде.

Согласно п.2 Приложения 2 к Постановлению Правительства РФ от от 30.07.2014 №735 в корректировочном счете нужно отражать только те пункты первичного документа, по которым происходит изменение.

Если по одному контрагенту было несколько поставок, то можно оформить единый корректировочный счет, в котором отразить все изменения.
Все обязательные реквизиты приведены в п.5.2 ст.169 НК РФ.

16

В зависимости от изменений регистрация корректировочных счетов-фактур (далее КСФ), выставленных продавцами может осуществляться либо в книге покупок, либо продаж. Это видно из таблицы.

Изменение цены Продавец Покупатель
Уменьшение цены: продавец составляет КСФ на отрицательную разницу по отношению к первоначальному документу 1) Продавец отражает в книге покупок КСФ2)Принимает к вычету НДС в том периоде, когда составлен КСФ, но не позднее трех лет 1)Отражает в книге продаж КСФ по ранней из дат: первичного документа на изменение цены либо КСФ2)Восстанавливает сумму НДС в том периоде, на который приходится ранняя из дат: первичного документа на изменение цены или отрицательного КСФ
Увеличение цены: Продавец составляет КСФ на положительную разницу  по отношению к первоначальному документу 1)Продавец отражает в книге продаж КСФ2)Увеличивает НДС за тот период, в котором были основания для оформления КСФ 1)Отражает в книге покупок КСФ2)Принимает НДС к вычету в том периоде, когда от продавца был получен КСФ, но не позднее трех лет с момента его составления

Вместо счет-фактуры ФНС предложила пользоваться Универсальным передаточным документом, который заменяет ее и накладную на отгрузку товара. Это принесет определенную выгоду в снижении затрат предприятия и экономии времени бухгалтера. Применение данного документа носит рекомендательный характер.

Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров

Проверка контрагентов онлайн

Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса

Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов

Нашли ошибку в статье, или хотите дополнить свежей информацией?
Напишите нам, мы обязательно поправим

Источник: https://nalogovaya.ru/article/bukhgalterskiy-uchet/schet-faktura

Организация при приобретении товара не зарегистрировала в книге покупок счет-фактуру. В следующем налоговом периоде продавец выставил организации исправленный счет-фактуру, так как была обнаружена ошибка в цене товара. Вправе ли организация зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок без регистрации первоначального счета-фактуры?

По нашему мнению, организация-покупатель вправе зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок без регистрации первоначального счета-фактуры в пределах трехлетнего срока.

Обоснование: Согласно п. 1.1 ст. 172 Налогового кодекса РФ покупатель вправе принять к вычету НДС в пределах трех лет после принятия на учет товаров (работ, услуг).

При этом в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Таким образом, если налогоплательщик решил перенести вычет по счету-фактуре на другой налоговый период, данный счет-фактуру следует зарегистрировать в книге покупок в том периоде, когда будет реализовано право на вычет (в пределах трех лет).

В Правилах ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее — Правила ведения книги покупок), установлен порядок внесения изменений в книгу покупок в случае регистрации счета-фактуры с ошибками в зависимости от того, когда обнаружен и исправлен счет-фактура.

Согласно п. 2 Правил ведения книги покупок полученные счета-фактуры регистрируются в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

Пунктом 4 Правил ведения книги покупок установлено, что, если необходимо внести изменения в книгу покупок после окончания налогового периода, аннулирование записи производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибками.

Внимание!

По нашему мнению, исходя из вышеизложенного у покупателя отсутствует обязанность в аннулировании счета-фактуры с ошибками, так как он не был зарегистрирован в книге покупок и не принимался к учету для целей НДС.

Соответственно, налогоплательщику, по нашему мнению, необходимо будет зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок без регистрации первоначального счета-фактуры в том квартале, когда будет решено принять к вычету НДС по данному счету-фактуре (в пределах трехлетнего периода).

Организация при приобретении товара не зарегистрировала в книге покупок счет-фактуру. В следующем налоговом периоде продавец выставил организации исправленный счет-фактуру, так как была обнаружена ошибка в цене товара. Вправе ли организация зарегистрировать исправленный счет-фактуру в книге покупок без регистрации первоначального счета-фактуры?

Источник: http://economic24.ru/organizaciya-pri-priobretenii-tovara-ne-zaregistrirovala-v-knige-pokupok-schet-fakturu-v-sleduyushhem-nalogovom-periode-prodavec-vystavil-organizacii-ispravlennyj-schet-fakturu-tak-kak-byla-obnaruzhen/

Книга продаж – что это такое, корпоративная, соотношение стр. 180, бланк

Каких правил плательщикам НДС стоит придерживаться при заполнении Книги продаж? Что собой представляет такой документ, что в нем стоит регистрировать.

Каждый бизнесмен должен знать общие правила составления такой отчетности. Книга продаж – документ, без которого не обойтись фирмам, что работают на ОСНО, а также некоторым другим компаниям.

Разберемся, какие правила заполнения отчетности такого типа действительны в текущем году. С какого числа по постановлению № 1137 стоит исполнять обязательства по регистрации счетов-фактур?

Общие сведения ↑

А значит, стоит выяснить, что это такое и на какие нормативные акты компаниям и предпринимателям можно ссылаться.

Что это такое?

В данном документе осуществляется регистрация:

  • счетов-фактур, которые выставляют и выписывают организации;
  • сведения лент кассовой техники и бланки строгой отчетности (при продаже товара в розницу за наличку);
  • счетов-фактур, которые составляют, выставляют налоговые агенты.

Записываются документы в том порядке, в котором они были выставлены/получены в отчетных периодах, когда налоговая обязанность возникает.

Зарегистрировать счет-фактуру необходимо в таком случае:

  • если осуществлено отгрузку товара, передано имущество;
  • если подучено аванс (даже при безналичном расчете);
  • если выполнены строительные или монтажные работы с целью личного использования;
  • если получено суммы, что связаны с расчетом по оплате проданного товара, при выполнении работ, предоставлении услуг;
  • если передано продукцию для личного пользования;
  • если возвращается принятый на учет товар;
  • если восстанавливается налог (кроме того случая, когда восстановление осуществляется по недвижимым объектам, эксплуатируемым больше 15 лет), если получено сумму аванса, что перечислен в счет ожидающейся поставки;
Читайте также:  Порядок возврата ндфл при ипотеке (нюансы)

Кто заполняет отчет?

Книгу продаж должны вести:

  • лица, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость;
  • лица, что не должны платить НДС согласно нормам ст. 145 НК;
  • налоговые агенты на ОСНО;
  • налоговые агенты на специальных режимах (на упрощенке, вмененке).

Действующая нормативная база

При заполнении Книги продаж продавец должен следовать правилам, прописанным в таких нормативных документах:

Основы по книге продаж ↑

Есть четкие правила заполнения бланков Книги продаж, которых придерживаются организации. Что же стоит знать?

Где можно взять бланк?

Какие сведения вносятся?

В документ стоит вписать:

  1. Название компании, которая является продавцом. Запись вносится в соответствии со сведениями в учредительной документации.
  2. ИНН, код причины регистрации продавца.
  3. Отражается налоговый период (месяцы, кварталы), когда совершено сделку, получено средства оплаты, частичные суммы в счет тех поставок, которые ожидаются в будущем, а также передано имущественные права.

Далее заполняют графы:

1 Стоит поставить дату и номер счета-фактуры компании-продавца
2 Отражается название фирмы-покупателя в соответствии с записями в счетах-фактурах
3 Ставится ИНН покупателя (согласно счету-фактуре)
Вписывают код причины регистрации организации-покупателя
Указывают число, когда счет-фактура оплачен
4 Итоговые показатели сумм продаж (по счетам-фактурам), в том числе НДС, а при частичной оплате, передаче прав на имущество – сумму полученных средств, частичной оплаты по счетам-фактурам, в том числе НДС
5 Продажа, что облагается налогом, ставка которого составляет 18%
Цена проданного товара без учета НДС
НДС, что исчислен по цене проданного товара по ставке 18%, а при определении размера платежа с помощью расчетного метода – по той ставке, что указана в ст. 164 п. 4 НК
Показатели по проданному товару, что облагается НДС 10%
НДС, что рассчитан по ставке 10% или по ставкам, описанным в ст. 164 п. 4 НК
7 Итоговые суммы проданного товара/услуг по счетам-фактурам, если при расчетах используется ставка 0%
8 Продажи, что облагаются налогом по ставке 20%
Суммы по продажам без учета НДС
Суммы НДС, что исчисляются от цены продукции по ставке 20%, а при использовании расчетного метода – по ставкам, что определены ст. 164 п. 4 НК
9 Итоговые показатели сумм по счетам-фактурам, если нет необходимости платить НДС

Книга продаж прошивается, листы – нумеруются, ставится подпись руководства компании.

Если документ будет вестись вручную, то такие действия стоит выполнить до ее использования, при электронном варианте книгу распечатывают и прошивают по окончанию налогового периода.

Должна ли заполняться книга продаж при возврате товара с НДС?

У покупателя такие действия не вызовут изменений, поскольку товар не поставлен на учет, а поставщик должен будет отразить правки в отношении возвращенного товара в Книге покупок.

При восстановлении по авансам

При восстановлении НДС с авансовых платежей бухгалтер может использовать один из таких способов:

Сумму такого НДС отражают сторнировочными записями До дебету счета 68, субсчета для расчетов по налогу, кредиту счета 76, субсчету для налога с перечисленных авансов. Так можно уменьшить вычеты, которые были заявлены ранее, а не начислять новые суммы к уплате
Используют обратную проводку Дт 76 субсчет для отражения налога по внесенным авансовым платежам, Кт 68 с субсчетом для отражения расчетов по налогам. Преимущество в том, что способ соответствует правилам заполнения Книги продаж

В соответствии с п. 16 порядка ведения документа при определении налога есть предписание – при восстановлении НДС с авансовых платежей счета-фактуры стоит регистрировать в книге продаж.

В налоговой отчетности стоит отразить в строке 190 в третьем разделе. То есть, порядок отражения восстановленной суммы по НДС аналогичен правилам внесения начисленных сумм платежей.

Восстановление по авансу осуществляется с использованием документа «Формирование записей в Книге продаж» дополнительные документы формировать не нужно.

В Книге по строкам с восстановленными суммами отражаются счета-фактуры на полученные авансы. Стоит придерживаться такого порядка действий при отражении данной операции в программе 1С:

  1. Нажмите на счет-фактуру в документе по выданным счетам.
  2. Выберите «Действия» — «Ввод на основании».
  3. При использовании документа «Счета-фактуры выданные» вводится документ «Запись Книги продаж». Данные уже будут отражены.
  4. Далее формируют проводку Кт 76.АВ Дт 68.2 на величину налога, что восстанавливается при зачете авансового платежа.

Документ будет отражаться как запись, что сторнирует те сведения, которые были внесены ранее.

Возникающие нюансы ↑

При составлении книги плательщики НДС сталкиваются с ситуациями, в которых самостоятельно трудно разобраться.

К примеру, сопровождается сложностями отражение документов, которые подтвердят оплату, исправлений в счетах, восстановления налога и т. д.

Документ, подтверждающий оплату

Следует внимательно заполнять графу 11 (номер и дату документов, что являются подтверждением факта оплаты). Раньше сведения такого пункта не отражались в отчетности, и допущенные ошибки не вызывали проблем.

И сейчас такой пункт стоит заполнять не во всех случаях, а только тогда, когда начисления налога зависят от оплаты. Это пять ситуаций:

Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/kniga-pokupok-i-prodazh/kniga-prodazh/

Как учитывать электронные счета-фактуры?

Плательщики НДС должны регистрировать все счета-фактуры в книгах покупок и продаж, а организации-посредники — в журналах учета.

Бумажные счета-фактуры обычно учитываются по дате их составления.

А как вести учет электронных, если у них фиксируется сразу три даты: составления, выставления и получения? Как принять к вычету НДС, если счет-фактура получен на стыке налоговых периодов? 

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней с момента отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса. Ст. 169 НК РФпозволяет сделать это не только в бумажном, но и в электронном виде. Электронные юридически значимые счета-фактуры являются полноценными аналогами бумажных: содержат те же реквизиты и подпись уполномоченного лица. При этом они должны быть:

Порядок учета

Для учета сумм НДС плательщики этого налога обязаны вести книги покупок и продаж.

Лица, осуществляющие посредническую деятельность, а также лица, выставляющие и получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Единой регистрации подлежат все счета-фактуры — первичные, исправленные, корректировочные.

Формы книг и журнала, а также порядок их ведения закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Вести учет счетов-фактур можно как в электронном, так и в бумажном виде. Однако с 01.01.

2015 сведения из книг и журнала необходимо подавать в составе декларации по НДС, которую можно представить только в электронном виде (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Поэтому учет счетов-фактур тоже удобнее сразу вести в электронном виде.

При бумажном документообороте отследить даты выставления и получения счета-фактуры практически невозможно, поэтому вместо них, как правило, отражается дата составления документа.

В случае с электронными счетами-фактурами фиксируются сразу три даты: составления, выставления и получения. При этом в книгах продаж и покупок отражаются только даты составления, поскольку книги служат в первую очередь для учета сумм налога.

Даты выставления и получения счетов-фактур вносятся в журналы учета, которые ведут организации-посредники. Рассмотрим порядок учета подробнее.

Книга продаж

По мере возникновения обязанности уплатить НДС счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство (п. 2 правил ведения книги продаж). При этом указываются:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • реквизиты покупателя (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату (номер и дата);
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет страны.

Книга покупок

По мере возникновения права на вычет счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В ней отражаются следующие данные:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • реквизиты продавца (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • номер таможенной декларации;
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую налогоплательщик может предъявить к вычету (возмещению).

Право на вычет

Налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, уплаченного по приобретенным товарам, работам, услугам (ст. 171 НК РФ). Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий (ст. 172 НК РФ):

  1. товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
  2. товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);
  3. получен правильно оформленный счет-фактура.

Несмотря на то что при регистрации в книгу покупок попадает дата составления электронного счета-фактуры, право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся.

Учет и дальнейшее использование товаров в деятельности, облагаемой НДС, находится сфере компетенций покупателя. Если счет-фактура получен в том же налоговом периоде, в котором оприходованы товары (работы/услуги), то вопросов о том, когда принять к вычету сумму НДС, не возникает.

Сложнее, когда оприходование товаров и получение счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам.

Если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары приняты на учет, но до момента представления декларации за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров в том же периоде, в котором указанные товары были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если же счет-фактура получен после подачи декларации, его нужно относить к новому налоговому периоду.

Журналы учета

Обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не зависит от того, является ли посредник плательщиком НДС. Посредники, застройщики и экспедиторы не платят и не принимают к вычету НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в журналах.

Журнал учета состоит из двух частей, в которых раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные.

В части 1 «Выставленные счета-фактуры» регистрируются документы по дате выставления счетов-фактур. В случае, когда счета-фактуры не передаются контрагентам, регистрация происходит по дате составления.

Важно!

В части 2 «Полученные счета-фактуры» счета-фактуры отражаются по дате их получения.

Ежеквартально посредники представляют журналы в налоговые инспекции.

На основании полученных данных инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, принципалами (комитентами) при продаже товаров, суммам налога, принимаемым к вычету покупателями этих товаров.

И, наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленных принципалами (комитентами) по приобретенным агентами товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Источник: Я бухгалтер

Источник: https://www.diadoc.ru/blog/4543

Регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок покупателем

По вопросу составления и выставления с 1 октября 2011 года корректировочного счета-фактуры необходимо учитывать следующее.

Согласно абзацу третьему пункта 3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 Кодекса.

Таким образом, корректировочный счет-фактура составляется продавцом и выставляется покупателю не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документа (договора, соглашения, иного первичного документа) на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, подтверждающего согласие покупателя (факт уведомления покупателя).

Учитывая изложенное, составление корректировочных счетов-фактур осуществляется на основании составленного начиная с 1 октября 2011 года соответствующего первичного документа, согласно которому изменяется стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

До введения в действие постановления Правительства Российской Федерации, утверждающего на основании пункта 8 статьи 169 Кодекса форму счета-фактуры (в том числе корректировочного) и порядок его заполнения, форму и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, Федеральная налоговая служба рекомендует применять корректировочный счет-фактуру по форме, указанной в приложении № 1 к настоящему письму. При этом в приложении № 2 к настоящему письму приведен рекомендуемый порядок заполнения корректировочного счета-фактуры.

Читайте также:  Отзыв банковских лицензий продолжается

По вопросу регистрации с 1 октября 2011 года корректировочного счета-фактуры в книге покупок и книге продаж необходимо учитывать следующее.

При регистрации корректировочного счета-фактуры (продавцом или покупателем) в книге покупок в графе 2 книги покупок указывается дата и номер корректировочного счета-фактуры.

При регистрации корректировочного счета-фактуры продавцом в книге продаж (дополнительном листе книги продаж) в графе 1 книги продаж (дополнительного листа книги продаж) указывается дата и номер корректировочного счета-фактуры.

При регистрации покупателем корректировочного счета-фактуры или первичного документа на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в книге продаж в графе 1 книги продаж указывается дата и номер корректировочного счета-фактуры или первичного документа на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных (полученных) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Совет!

Регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок продавцом.

Корректировочные счета-фактуры, составленные и выставленные продавцами при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в истекшем или текущем налоговом периоде), регистрируются продавцами в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты в порядке, установленном абзацем первым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса.

При регистрации продавцом (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону уменьшения) в книге покупок корректировочного счета-фактуры данные из графы 9б корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 7 книги покупок; данные из графы 5б корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 8а (9а) книги покупок; данные из графы 8б корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 8б (9б) книги покупок.

Регистрации корректировочных счетов-фактур в книге покупок покупателем.

Корректировочные счета-фактуры, полученные покупателями в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения, регистрируются покупателями в книге покупок при возникновении права на налоговые вычеты в порядке, установленном абзацем вторым пункта 13 статьи 171 и пунктом 10 статьи 172 Кодекса.

При регистрации покупателем (в случае изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав в сторону увеличения) в книге покупок корректировочного счета-фактуры данные из графы 9в корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 7 книги покупок; данные из графы 5в корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 8а (9а) книги покупок; данные из графы 8в корректировочного счета-фактуры строки «Итого по корректировочному счету-фактуре» переносятся в графу 8б (9б) книги покупок.

Источник: https://megaobuchalka.ru/4/19091.html

Выставление счета фактуры

Счет-фактура при реализации через посредника

Представим ситуацию: посредник заключает с покупателями договор на реализацию товаров, работ или услуг от своего имени, но за счет продавца. Далеко не каждый бухгалтер в таком случае сможет уверенно заполнить все строки в счете-фактуре. А ведь оказывается, что сделать это не так-то и сложно.

Счет-фактура при реализации через посредника

Посредник заключает с покупателями договор на реализацию товаров, работ или услуг от своего имени, но за счет продавца. Редкий бухгалтер в такой ситуации сможет правильно заполнить все строки в счете-фактуре. Поэтому 5 августа ФНС России подготовила подробные разъяснения для налогоплательщиков в Письме N ЕД-4-3/14103@.

Порядок заполнения счетов-фактур установлен в Постановлении Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г.

N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” (далее — Постановление N 1137).

Вместе с тем при реализации через агента можно запутаться, кого же именно указывать в строке “продавец” и кого — в строке “покупатель”. Это зависит от того, кто кому выставляет счет-фактуру.

Кто, кому и когда?

Первым счет-фактуру выставляет посредник при реализации товаров, работ, услуг. Один экземпляр он отдает покупателю, а второй оставляет у себя. Свой счет-фактуру посредник должен зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п.

7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее — Правила), утв. Постановлением N 1137). В книге продаж такие счета-фактуры посредник не регистрирует (п.

20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением N 1137).

Внимание!

После этого посредник передает продавцу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Отметим, что передавать продавцу копии выставленных покупателю счетов-фактур посредник не обязан, равно как и хранить такие копии. Специалисты Минфина России поясняли этот вопрос в Письме от 27 июля 2012 г. N 03-07-09/92.

Следующий шаг продавца. На основании полученных показателей продавец выставляет посреднику счет-фактуру.

Получив этот документ, посредник должен зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. В книге покупок счет-фактуру от продавца регистрировать не нужно (п. 11 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

После удачного завершения сделки посредник вправе рассчитывать на вознаграждение. Для этого он должен выставить заказчику (продавцу) счет-фактуру на сумму своей комиссии (п. п. 1, 7 Правил).

Этот счет-фактуру посредник обязан зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж (п.

20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость).

Отметим, что эти Правила распространяются на всех посредников, включая “спецрежимников”, если они выставляют покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС.

В свое время ФНС России специально публиковала разъяснения по этому вопросу.

Налогоплательщики, освобожденные по тем или иным причинам от уплаты налога на добавленную стоимость, обязаны выставлять и регистрировать счета-фактуры в общем порядке, если они занимаются посреднической деятельностью от своего имени (п.

Важно!

3 Письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/85). А выставляя счет-фактуру от своего имени, “спецрежимник” обязан заплатить НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Теперь разберемся с правилами заполнения в зависимости от того, кто выставляет счет-фактуру.

Посредник выставляет счет-фактуру покупателю

В этом случае счет-фактуру нужно заполнить по общим правилам. Посредник будет продавцом, а покупатель, соответственно, покупателем и останется.

То есть, заполняя строку 2 счета-фактуры, бухгалтер организации-комиссионера, реализующей товары, работы или услуги покупателю в рамках договора комиссии, в качестве продавца должен указать наименование собственной организации, поскольку комиссионер совершает сделки от своего имени, но за счет комитента согласно п. 1 ст. 990 Гражданского кодекса.

В строке 1 следует указать дату выставления счета-фактуры от посредника покупателю, а также порядковый номер счета-фактуры по хронологии посредника (абз. 2 пп. “а” п. 1 Правил).

Продавец выставляет счет-фактуру посреднику

Теперь разберемся со счетом-фактурой, который продавец выставляет посреднику, реализующему товары, работы или услуги от своего имени.

В строке 2 продавец должен указать свое название в соответствии с учредительными документами, в строке 2а — свой адрес, а в строке 2б — свои идентификационный номер (ИНН) и код постановки на учет (КПП) в соответствии с требованиями пп. “в” — “д” п. 1 Правил.

В этом случае продавец указывает в строке 6 счета-фактуры полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами (пп. “и” п. 1 Правил).

Другими словами, при составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру (агенту), реализующему товары, работы или услуги, имущественные права от своего имени, в строке 6 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами.

В связи с этим при составлении комитентом (продавцом) счетов-фактур в строке 6 указывается наименование фактического покупателя, а не посредника. Сотрудники ФНС России в Письме от 5 августа 2013 г.

N ЕД-4-3/14103@ подчеркнули, что указание наименования комиссионера в строке 6 Правилами не предусмотрено.

Совет!

В то же время отражение дополнительной информации в счете-фактуре не противоречит законодательству Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом комитенты, реализующие товары (работы, услуги) по договору комиссии от имени посредника, регистрируют в книге продаж выданные ему счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (посредником) покупателю (п. 20 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением N 1137).

Ошибки не повод отказывать в вычете

Одновременно ФНС России в своем августовском Письме сообщает, что на основании абз. 2 п. 2 ст.

169 Налогового кодекса ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг, имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Пример. ООО “Посредник” от своего имени, но за счет ООО “Продавец” реализует продовольственные товары. Товар передан на реализацию 2 сентября, реализован 23 сентября 2013 г.

24 сентября ООО “Посредник” выставило ООО “Покупатель” счет-фактуру N 10 и представило продавцу отчет о реализации. В тот же день ООО “Продавец” передало агенту счет-фактуру N 7, сформированный на реализацию.

Порядок построчного заполнения счета-фактуры представлен далее.

Документ

Пример оформления счета-фактуры, выставленного ООО “Посредник” покупателю

10 24 сентября 2013 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от “—” —————— (1) ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от “__” __________________ (1а) ООО “Посредник”Продавец ————————————————————- (2) 107023, г. Москва, Мажоров пер., д.

14Адрес —————————————————————- (2а) 7705974139/770501001ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) он жеГрузоотправитель и его адрес —————————————— (3) он жеГрузополучатель и его адрес —————————————— (4)К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________ (5) ООО “Покупатель”Покупатель ———————————————————— (6) 129301, г.

Москва, ул. Космонавтов, д. 9Адрес —————————————————————- (6а) 7711201103/771101001ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) российский рубль, 643

Валюта: наименование, код ——————————————— (7)

Документ

Пример оформления счета-фактуры, выставленного ООО “Продавец” комиссионеру

07 24 сентября 2013 г. СЧЕТ-ФАКТУРА N — от “—” —————— (1) ИСПРАВЛЕНИЕ N ___ от “__” __________________ (1а) ООО “Продавец”Продавец ————————————————————- (2)

117149, г.

Счет-фактура обязателен не всегда

Москва, ул. Электрозаводская, д.

14Адрес —————————————————————- (2а) 7715748040/771501001ИНН/КПП продавца —————————————————— (2б) он жеГрузоотправитель и его адрес —————————————— (3) он жеГрузополучатель и его адрес —————————————— (4)К платежно-расчетному документу N _________ от _______________________ (5) ООО “Покупатель”Покупатель ———————————————————— (6) 129301, г. Москва, ул. Космонавтов, д. 9Адрес —————————————————————- (6а) 7711201103/771101001ИНН/КПП покупателя ————————————————— (6б) российский рубль, 643

Валюта: наименование, код ——————————————— (7)

Правомерно ли на несколько актов о выполненных работах выписывать один счет-фактуру?

Ответ: Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на выставление одного счета-фактуры на несколько актов выполненных работ.

Когда выставляется счет-фактура – практические нюансы

Вместе с тем при выставлении счета-фактуры налогоплательщик обязан соблюдать нормы ст. 168 НК РФ.

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня передачи имущественных прав.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/vystavlenie-scheta-faktury/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector