Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?

Относится ли тосол к подакцизным товарам

Перечень подакцизных товаров

в которой не менее 85 процентов;

  1. фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
  1. фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов.

Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ.

3 Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), которые получены в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев и одновременно соответствуют следующим физико-химическим характеристикам:

  1. плотность не менее 750 кг/куб. м и не более 930 кг/куб. м при температуре 20 градусов Цельсия;
  1. значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

Перечень подакцизных товаров

парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно.

подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликероводочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти.

виноматериалы, виноградное сусло, иное фруктовое сусло, пивное сусло.

Я хочу проверить, является ли товар подакцизным

параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, природного газа, автомобилей легковых и мотоциклов «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения» docx (381 кб) При импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов таможенного союза

Подакцизные товары в 2017 году

Что отличает акцизы от других видов налогов? В первую очередь, это обязательный характер акциза.

То есть, каждый налогоплательщик, который занимается реализацией или ввозом подакцизных товаров, имеет юридическую обязанность по уплате данного вида косвенного налога государству.

В соответствии со статьей 179 Налогового кодекса страны, налогоплательщиками акциза признаются: организации; ИП; лица, которые признаются налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможню Евразийского экономического союза (ЕЭС), определяемые в соответствии с правом ЕЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном деле; организации и иные лица, которые совершают операции, подлежащие налогообложению в соответствии с 22 главой НК РФ.

Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

К ним относят средства, гомеопатические в том числе, которые изготавливаются аптечными предприятиями по рецептам и требованиям медучреждений, расфасованные в емкости в соответствии с предписаниями нормативных документов, согласованных уполномоченным исполнительным федеральным органом. Ветеринарные препараты, внесенные в госреестр, разработанные для применения на территории России в животноводстве. Они должны быть разлиты в емкости объемом не больше 100 мл.

Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?

  • Автомобильный бензин.
  • Дизельное топливо.
  • Моторные масла для инжекторных и дизельных двигателей.
  • Прямогонный бензин.
  • Авиационный керосин.
  • Ортоксилол, параксилол, бензол.
  • Иные смеси углеводородов в жидком состоянии.
  • Природный газ.
  • Электронные сигареты.
  • Жидкости для электронных сигарет.
  • Табак и изделия из него, употребляемые путем нагрева.
  • Источник: http://levconsulting.ru/otnositsja-li-tosol-k-podakciznym-tovaram-96761/

    Подакцизный товар это

    Подакцизными товарами признаются

    Особенностью акцизов выступает тот факт, что они действуют только в отношении некоторых товаров. Существует несколько принципов, по которым определяется продукция, подпадающая под них.

    В первую очередь следует отметить, что акцизами не облагают изделия первой необходимости.

    Основное назначение платежа – обеспечение поступлений в бюджет от сверхприбыли, извлекаемой при выпуске высокорентабельной продукции.

    Что такое акцизы и подакцизные товары это

    Закон «Об акцизах» появился в России в 1991 г, в 1996 году в новой редакции Госналогслужбы он был изложен и определена инструкция «О порядке исчисления и уплаты акцизов» . Что такое акцизы – это косвенные налоги, они включаются в цену высокорентабельного товара.

    Введение налоговых акцизов преследовалось получением дополнительной сверхприбыли в бюджет страны с производства таких высокорентабельных товаров.

    Обратите внимание

    Акцизы – это один из косвенных налогов, взимаемых с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию.

    Акцизы включаются в цену подакцизной продукции и тем самым перекладываются на конечных потребителей. При этом сумма акцизов во многом определяет уровень цен на облагаемые товары, а также оказывает воздействие на спрос. Акцизы относятся к разряду регулирующих налогов, т.е.

    Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

    Акциз включается в стоимость товара либо тариф на услугу.

    Так он фактически выплачивается потребителями.

    При продаже продукции в розницу сумма налога не выделяется.

    Акциз выступает в качестве одного из ключевых источников дохода госбюджета в современных странах. Величина налога по некоторым категориям продукции может достигать половины, а в ряде случаев и 2/3 от стоимости. Для этой продукции предусмотрены специальные правила.

    Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?

    Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом —акцизом. Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

    Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения.

    Перечень подакцизных товаров в таблице

    Практика применения акцизного налога принята во многих государствах мира. Акциз часто называют «налогом на роскошь», так как облагаемые товары, как правило, не являются предметом первой необходимости.

    В большинстве стран акцизом облагается алкоголь и табачная продукция, но также подакцизными товарами могут быть признаны ювелирные изделия, кофе, чай, сахар, кондитерская продукция и т.д.

    Сегодня Вы узнаете, какие товары облагаются акцизом в России, в какой момент у плательщика возникает налоговое обязательство, как рассчитать налог в зависимости от вида подакцизного товара.

    В целях настоящей главы бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам: 11) средние дистилляты.

    В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, конденсата газового стабильного, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам: значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия; В целях настоящей главы авиационным керосином признаются жидкие топлива, используемые в авиационных двигателях, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации о техническом регулировании и (или) международных договоров Российской Федерации, а также смеси таких топлив; 15) электронные системы доставки никотина.

    1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также в настоящей главе — этиловый спирт); 2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта.

    Источник: http://juridicheskii.ru/podakciznyj-tovar-ehto-38415/

    Правительство утвердило перечни продукции, не относящейся к подакцизной

    x

    Check Also

    Предельная величина базы для расчета взносов в Крыму считается с 1 августа Выплаты и иные …

    Предельная величина базы в ФСС С 2010 года в России установлен максимальный размер суммы дохода …

    Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018 Предельная сумма для начисления страховых взносов 2018 Постановлением …

    Важно

    праздники Законодательство | 11:37 20 апреля 2017 Налог на прибыль | 9:53 30 декабря 2016 …

    Правопреемник вправе учесть убытки присоединенной фирмы, если они подтверждены документально Организация – правопреемник обратилась в …

    Правоохранительные органы будут активней выявлять преступления в налоговой сфере В ходе Координационного совещания руководителей правоохранительных …

    Правовые последствия незаконного увольнения Ситуации, из-за которых возникает разрыв трудовых отношений могут быть различными: сотруднику …

    Право на перерыв не зависит от продолжительности рабочего дня Минтруд в письме от 17.11.2017 г. …

    Правительство утвердило стратегию развития малого и среднего предпринимательства Стратегия развития малого предпринимательства утверждена на период …

    Правительство утвердило применение ККТ Постановлением от 23 июля 2007 г. № 470 Правительство России утвердило …

    Правительство утвердило перечень товаров, запрещенных к ввозу из Турции Постановлением Правительства РФ от 30 ноября …

    Совет

    Правительство утвердило перечень отходов, запрещенных к захоронению Распоряжением Правительства РФ от 25 июля 2017 г. …

    Правительство утвердило квоты на иностранных работников Правительство России постановлением от 12 ноября 2010 г. № …

    Правительство утвердило зарплатный максимум на 2012 год Как и ожидалось, база для начисления страховых взносов …

    Читайте также:  Считаем срок на возмещение ндс, уплаченного по неподтвержденному экспорту: версия минфина

    Правительство утвердило возраст дожития на ближайшие пять лет Постановлением Правительства РФ от 2 июня 2015 …

    Правительство установило рабочие квоты для иностранцев, прибывающих на основании визы Постановлением Правительства РФ от 18 …

    Правительство установила квоты для выдачи разрешений на временное проживание иностранцам на 2015 год Распоряжением Правительства …

    Правительство увеличило срок кредитного договора на льготных условиях для МСП Постановлением Правительства РФ от 15 …

    Правительство сократит на 2018 год квоты для визовых иностранных работников Минтруд подготовил проект постановления Правительства …

    Обратите внимание

    Правительство РФ предлагает расширить круг субъектов МСП В соответствии с Федеральным законом от 24 июля …

    Правительство РФ поддержало законопроект о национальной системе платежных карт Проектом закона дополняется перечень услуг, оказываемых …

    Правительство РФ вспомнило про налоговые каникулы Комиссия правительства по законопроектной деятельности одобрила внесенный Минфином законопроект, …

    Правительство решило вопрос с пенсиями Правительство РФ одобрило блок законопроектов по пенсионным накоплениям граждан. Меры, …

    Правительство продлило контрсанкции до 31 декабря 2018 года Постановлением Правительства РФ от 4 июля 2017 …

    Источник: https://edem-style.ru/predprinimatelju/pravitelstvo-utverdilo-perechni-produkcii-ne-otnosyashhejsya-k-podakciznoj

    Перечень подакцизных товаров – НалогОбзор.Инфо

    Наименование подакцизных товаровОснование
    Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе:– денатурированный;– спирт-сырец;– спиртовые дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) подп. 1 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, кроме алкогольной продукции1 подп. 2 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Алкогольная продукция (водка; ликеро-водочные изделия; коньяки; вина, в том числе фруктовое, ликерное, игристое (шампанское); винные напитки; сидр, пуаре, медовуха; пиво; напитки, изготавливаемые на основе пива; иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5%) подп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Табачная продукция подп. 5 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Автомобили легковые подп. 6 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) подп. 6.1 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Автомобильный бензин подп. 7 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Дизельное топливо подп. 8 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей подп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Прямогонный бензин2 подп. 10 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Средние дистилляты3 подп. 11 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Бензол4, параксилол, ортоксилол5 подп. 12 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Авиационный керосин подп. 13 п. 1 ст. 181 НК РФ
    Природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации) подп. 14 п. 1 ст. 181 НК РФ

    1 Не признаются подакцизными товарами:

    • лекарственные средства, прошедшие госрегистрацию в Минздраве России и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные средства (включая гомеопатические лекарственные препараты), изготавливаемые аптечными организациями по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций, разлитые в емкости в соответствии с требованиями нормативной документации, согласованной с Минздравом России;
    • препараты ветеринарного назначения, прошедшие госрегистрацию в Россельхознадзоре и внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов, разработанных для применения в животноводстве на территории Российской Федерации, разлитые в емкости не более 100 мл;
    • парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл, с объемной долей этилового спирта до 80 процентов включительно и (или) парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно при наличии на флаконе пульверизатора, разлитая в емкости не более 100 мл, а также парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей этилового спирта до 90 процентов включительно, разлитая в емкости до 3 мл включительно;
    • подлежащие дальнейшей переработке и (или) использованию для технических целей отходы, образующиеся при производстве спирта этилового из пищевого сырья, водок, ликеро-водочных изделий, соответствующие нормативной документации, утвержденной (согласованной) федеральным органом исполнительной власти;
    • сусла: виноградное, иное фруктовое, пивное.

    Об этом сказано в подпункте 2 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ.

    2 Под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции (кроме бензина автомобильного, авиационного керосина, бензола, параксилола, ортоксилола и продукции нефтехимии), полученные в результате:

    • перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа;
    • переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа.

    При этом бензиновой фракцией не является:

    • фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов;
    • фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов;
    • фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
    • фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот;
    • фракция, массовая доля бензола, и (или) толуола, и (или) ксилола (в т. ч. параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов;
    • фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов;
    • фракция, массовая доля альфаметилстирола в которой не менее 95 процентов.

    Об этом сказано в подпункте 10 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ.

    3 Средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), которые получены в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев и одновременно соответствуют следующим физико-химическим характеристикам:

    • плотность не менее 750 кг/куб. м и не более 930 кг/куб. м при температуре 20 градусов Цельсия;
    • значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (при атмосферном давлении 760 мм ртутного столба), находится в диапазоне не ниже 215 градусов Цельсия и не выше 360 градусов Цельсия.

    Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса РФ.

    4 Под бензолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 99 процентов соответствующего простейшего ароматического углеводорода (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК РФ).

    5 Под параксилолом или ортоксилолом понимается жидкость, которая содержит в своей массе 95 процентов соответствующего изомера ксилола или диметилбензола (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК РФ).

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/akcizy/perechen_podakciznykh_tovarov/11-1-0-264

    Ставки акцизов по подакцизным товарам 2019

    В части налогообложения акцизами в плановом периоде будет осуществляться индексация ставок акцизов с учетом реально складывающейся экономической ситуации.

    При этом на 2015 и 2019 годы предусматривается сохранение размеров ставок акцизов, установленных действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением алкогольной продукции.

    На 2015 — 2019 годы в целях формирования доходной базы бюджетов разных уровней, а также с учетом проводившейся в предыдущие годы индексации акцизов на алкогольную, спиртосодержащую продукцию и пиво опережающими темпами по сравнению с уровнем инфляции предусматривается замедление темпов индексации ставок акцизов на указанные подакцизные товары.

    Ставки акцизного налога на производимые подакцизные товары на 2019 г

    **) На водку и прочую алкогольную продукцию с объемной долей спирта свыше 40 процентов ставка акцизного налога устанавливается в размере 89 071 сум. за 1 дал готовой продукции. 1. Ставки акцизного налога, установленные в фиксированных размерах, могут пересматриваться Министерством финансов Республики Узбекистан в течение года, исходя из динамики цен и объема реализации продукции.

    Акцизы налогообложение 2019 Ставки и уплата акцизов в 2019 году

    22 глава НК РФ рассматривает акцизы и регламентирует списки подакцизных товаров, налоговые ставки для акцизов, а также расчет и сроки уплаты этого налога. Законодательство предусматривает для каждого вида подакцизных товаров отдельный расчет суммы акциза.

    Определение категорий налогоплательщиков является обязательным для обоснования любого налога. Для акцизов налогоплательщиками являются производители подакцизных товаров, а также те, кто совершает перемещение подакцизных товаров через таможенную границу РФ .

    Налоги, дольщики, табак, алкоголь

    Непредоставление данных об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

    Организации получат право переходить на упрощенную систему налогообложения, если их доход за девять месяцев не превысит 112,5 млн руб.

    Наоборот, этого права лишатся те, чей доход по итогам отчетного или налогового периода составит более 150 млн руб.

    Проект Бюджетно-налоговой политики-2019: акцизные сборы

    До конца августа министерство финансов проводит консультации по проекту бюджетно-налоговой политики на 2019 год. Одно из важных положений документа касается акцизных сборов.

    В проекте на следующий год Минфин предусмотрел ряд важных изменений в этой области. Представим основные. Все акцизы, в том числе на транспортные средства, предложено рассчитывать в национальной валюте.

    В настоящее время ставки акцизов почти на все подакцизные товары установлены в молдавских леях.

    Что относится к подакцизным товарам – перечень 2019?

    Подакцизные товары — это вид товаров, которые облагаются особым налогом —акцизом.

    Акциз — разновидность косвенного налога в виде надбавки к стоимости товара, вводимой государством для наполнения госбюджета, а также для регулирования спроса на тот или иной вид товаров.

    Подакцизные товары обладают общей чертой: все они являются высокорентабельными и обладают низкими производственными издержками, что делает их очень привлекательными с точки зрения налогообложения.

    Акцизы, так же как и НДС.

    относятся к косвенным налогам.

    так как тоже включаются в цену товара, однако они взимаются при совершении операций с определенной группой товаров, которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее — НК) признаются подакцизными.

    По общему правилу (статья 198 НК) налогоплательщик, осуществляющий операции, облагаемые акцизами, обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму акциза.

    Важно

    С началом нового года в России традиционно вступает в силу множество нормативных документов, касающихся самых разных сфер нашей жизни.

    Главные из них — в материале РБК Нововведения связаны с вступлением в силу федеральных законов, правительственных постановлений и ведомственных распоряжений.

    Они касаются самого широкого спектра вопросов — от изменений в налоговой системе до правил продажи алкоголя.

    Переход Китая к “новой нормальной” реальности неожиданно остро отразился на пивоваренной отрасли.

    Стагнация, и затем падение рынка пива стали следствием динамичных социально-экономических изменений.

    Читайте также:  Можно уменьшить доход от продажи "безвозмездных" ценных бумаг

    Сформировался «двухскоростной» рынок, где растет роль среднего класса, но снижается вес главных потребителей пива — «синих воротничков».

    Сокращается приток и самих потребителей — демография перестала быть фактором роста.

    Источник: http://ruslanhasanov.ru/stavki-akcizov-po-podakciznym-tovaram-2017-31592/

    Что такое акциз? Налоговые ставки по акцизам – Бизнес идеи 2019

    Содержание

    • 1 Что такое акцизы?
    • 2 Разновидности
    • 3 На что распространяется акциз?
    • 4 Налоговые ставки по акцизам
      • 4.1 Порядок исчисления
      • 4.2 Налоговые вычеты по акцизам
    • 5 Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности
    • 6 Часто задаваемые вопросы
      • 6.1 Кто является плательщиком акцизов?
      • 6.2 К какой группе налогов относятся акцизы?
      • 6.3 Какие операции освобождаются от акциза?

    Слово «акциз» произошло от латинского «accidio», что в переводе означает «обрезаю». Акцизный сбор служит источником дохода государственного бюджета многих современных стран.

    Что такое акцизы?

    Акцизом называется налог, взимаемый с предпринимателей, которые осуществляют операции с определенной группой товаров. К таким операциям относятся:

    • реализация производителем изготовленных им подакцизных товаров (передача прав собственности на безвозмездной или возмездной основе, использование при проведении натуральной оплаты);
    • получение и оприходование подакцизной продукции;
    • отдельные виды передачи подакцизных товаров;
    • перемещение подакцизных товаров через таможенную границу РФ.

    Сумма этого налога исчисляется при совершении операций с данной продукцией и включается в цену товара. По некоторым видам товаров величина акциза превышает половину их стоимости, уплачиваемой потребителем.

    Разновидности

    На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

    Твердые ставки исчисляются в абсолютном значении на единицу налоговой базы. Комбинированные являются сочетанием твердой и адвалорной (в процентах) налоговых ставок.

    На что распространяется акциз?

    В перечень подакцизных товаров входят:

    • алкоголь (водка, коньяк, вино, шампанское, сидр, пиво и другие напитки с долей этилового спирта более 0,5%);
    • этиловый спирт (произведенный из непищевого и пищевого сырья) и спиртосодержащая продукция (эмульсии, суспензии, растворы и т.д.);
    • табачная продукция;
    • электронные системы для доставки никотина и жидкости для них;
    • дизельное топливо;
    • бензин;
    • бензол, ортоксилол, параксилол;
    • природный газ;
    • авиационный керосин;
    • моторное масло;
    • легковые автомобили;
    • мотоциклы.

    Отдельные виды подакцизных товаров подлежат обязательной маркировке (акцизными или федеральными марками).

    Акцизные марки предназначены для подакцизной продукции, ввезенной на территорию РФ, а федеральные — для подакцизной продукции отечественного производителя.

    Маркировка служит для подтверждения легальности производства или ввоза товара на территорию РФ, а также для контроля за уплатой налогов.

    Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

    При этом освобождаются от акцизного сбора:

    • спиртосодержащие средства медицинского назначения (внесенные в Государственный реестр лекарственных препаратов и изделий медицинского назначения);
    • спиртосодержащие средства ветеринарного назначения (в емкостях объемом до 100 мл, внесенные в Государственный реестр ветеринарных препаратов);
    • парфюмерно-косметическая продукция (с объемной долей спирта до 90%, разлитая в емкости объемом до 100 мл);
    • спиртосодержащие отходы (которые образуются при производстве этилового спирта и ликеро-водочных изделий);
    • виноматериалы, пивное сусло.

    Налоговые ставки по акцизам

    Налоговые ставки по акцизам являются едиными для всей территории РФ, но для каждого вида и подвида подакцизных товаров они свои. Налоговым периодом в данном случае является календарный месяц.

    Порядок исчисления

    Налоговая база по акцизам определяется как:

    • объем реализованных товаров в натуральном выражении (для подакцизных товаров, по которым установлены твердые налоговые ставки);
    • расчетная стоимость реализованных товаров (для подакцизных товаров, по которым установлены налоговые ставки в процентах).

    Сумма акциза по подакцизным товарам, по которым установлены твердые ставки, определяется по формуле: А = НБ * Ст, где:

    • А – сумма акциза;
    • НБ – налоговая база (в натуральном выражении);
    • Ст – ставка налога (в рублях за одну единицу продукции).

    Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется по формуле: А = НБ * Ст + R * P(max), где:

    • А – сумма акциза;
    • НБ – налоговая база в натуральном выражении;
    • Ст – ставка налога в рублях за единицу продукции;
    • R – доля в процентах;
    • P(max) – максимальная розничная стоимость подакцизных товаров.

    Каждый налогоплательщик, который производит подакцизные товары из давальческого сырья или реализует их, должен рассчитать и предъявить собственнику товара или его покупателю сумму акциза (в расчетных документах эта сумма идет отдельной строкой). При реализации подакцизного товара в розницу сумма акциза включается в цену товара.

    Налоговые вычеты по акцизам

    Если налогоплательщик при приобретении подакцизной продукции или ее ввозе в РФ уже уплатил акциз, а затем произвел из нее другую подакцизную продукцию, то исчисленная сумма акциза может быть уменьшена на уже уплаченную сумму. Производятся налоговые вычеты по акцизам на основании счетов-фактур, которые выставляются продавцами при приобретении подакцизной продукции, а также расчетных документов и таможенных деклараций.

    Сумма акциза, подлежащая уплате, в этом случае является разницей между общей суммой акцизов и суммой налоговых вычетов. Если налоговые вычеты превышают исчисленную сумму акциза, то в отчетном месяце акциз уплате не подлежит, а сумма превышения идет в зачет будущих платежей по акцизу.

    Сроки уплаты акцизов и предоставления отчетности

    Сроки уплаты акцизов зависят от даты реализации подакцизной продукции, которая определяется как день отгрузки товаров (даже если в этот день они были переданы структурному подразделению, которое занимается их розничной продажей). Уплата акциза налогоплательщиком должна производиться за реализованные или переданные подакцизные товары в течение каждого налогового периода (не позднее 25-го числа того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом).

    При этом уплата акциза за прямогонный бензин и этиловый спирт должна осуществляться не позже 25-го числа третьего месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

    Акциз на алкоголь должен уплачиваться авансом – не позднее 15-го числа текущего налогового периода.

    Совет

    Рассчитывается сумма авансового платежа исходя из объема этилового спирта, который будет закупаться производителем алкоголя в налоговом периоде, следующим за отчетным.

    Обычно акциз уплачивается по месту производства подакцизных товаров. Исключениями являются денатурированный этиловый спирт (в этом случае акциз уплачивается по месту оприходования товаров) и прямогонный бензин (уплата акцизного налога производится по месту нахождения налогоплательщика).

    Часто задаваемые вопросы

    Рассмотрим распространенные вопросы по теме.

    Кто является плательщиком акцизов?

    Плательщиками акцизов являются:

    • индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами;
    • организации, производящие или продающие подакцизные товары;
    • лица, перемещающие подакцизные товары через границу РФ (в том числе и иностранные экономические субъекты).

    К какой группе налогов относятся акцизы?

    Акциз – федеральный косвенный налог, который включается в стоимость подакцизных товаров и оплачивается их покупателями.

    Какие операции освобождаются от акциза?

    Акцизный налог не устанавливают на такие операции с подакцизными товарами, как:

    • реализация на экспорт;
    • передача на производство других подакцизных товаров между подразделениями одной организации, не являющимися самостоятельными налогоплательщиками;
    • реализация подакцизных товаров, которые были изъяты государством или переданы в государственную собственность;
    • ввоз в портовую особую экономическую зону.

    Сохраните статью в 2 клика:

    Акциз – налог, который позволяет контролировать употребление населением табака, алкоголя и некоторых других товаров, а также наполнять государственный бюджет. Налоговые ставки по акцизам для одних и тех же товаров одинаковы для всей территории РФ.

    Источник: https://inask.ru/chto-takoe-akciz-nalogovye-stavki-po-akcizam/

    Перечень товаров подлежащих акцизам

    НК В 181 статье Кодекса приводятся некоторые пояснения относительно отдельных типов продукции.

    Как выше было указано, подакцизными товарами признаются спиртосодержащие продукты, произведенные из любого вида сырья, включающие в себя денатурирующие компоненты, исключающие возможность их использования в пищевой и алкогольной промышленности.

    В составе такой продукции присутствуют растворы, суспензии, прочие жидкие продукты, если доля спирта в них больше 9%. Между тем, некоторые товары подакцизными не признаются вне зависимости от концентрации спирта. К ним относят:

    1. Лечебно-профилактические, лечебные, диагностические средства, включенные в Госреестр лекарственных препаратов и изделий медназначения.

    Важно

    Акцизы по подакцизным товарам относятся к категории косвенных общегосударственных налогов. Они устанавливаются преимущественно в отношении продукции массового потребления внутри страны. Этим они отличаются от платежей, взимаемых с продажи предметов, доставляемых из-за рубежа и проходящих через таможенную границу.

    Величина налога по некоторым категориям продукции может достигать половины, а в ряде случаев и 2/3 от стоимости. Виды подакцизных товаров Они определяются на законодательном уровне.

    Подакцизные товары: перечень, ставки и уплата акцизов

    В них должны присутствовать отметки российских таможенных органов, подтверждающие вывоз продукции.Субъект получает право на освобождение от обложения операций, если ведет отдельный их учет.

    Ставки С 1997 года был запущен процесс перехода от процентных (адвалорных) тарифам к твердым. При использовании последних автоматическое увеличение сумм при повышении стоимости продукции не происходит.

    В этой связи такие ставки ежегодно подвергаются корректировке. Сегодня для большинства подакцизных товаров предусмотрены твердые или специфические тарифы. Исключением является табачная продукция. Для нее предусмотрена смешанная ставка.
    В ней сочетаются адвалорный и специфический тарифы. По каждому типу подакцизных товаров действует своя ставка. Кроме этого, законодательство предусматривает дифференциацию тарифов внутри категорий продукции.

    Подакцизные товары

    Правда, тут нельзя не заметить, что законы цивилизованного рынка не допускают взимания акциза на импорт по ставкам, превышающим те, которыми облагаются аналогичные товары местного производства.

    Такой запрет закреплен в статье III ГАТТ, являвшейся предшественницей ВТО: «Товары, происходящие из одной страны участницы, не должны облагаться прямо или косвенно внутренними налогами или другими внутренними сборами, превышающими прямо или косвенно налоги и сборы, применяемые к товарам отечественного происхождения» [5]. (Как тут не вспомнить приведенный выше пример ставок акцизов на легковые автомобили!!!) Суммы фактически уплаченного акциза на импорт учитываются в продажной стоимости ввезенных на территорию РФ подакцизных товаров, за исключением стоимости приобретенных или переданных на давальческой основе тех же товаров, используемых в качестве сырья для производства других подакцизных товаров.

    Что относится к подакцизным товарам – перечень 2018?

    Источники:

    1. Налоговый кодекс РФ
    2. Федеральный закон от 22.12.2008 N 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию»
    3. Постановление Правительства РФ N 866 от 31 декабря 2005 г. «О МАРКИРОВКЕ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ АКЦИЗНЫМИ МАРКАМИ»
    4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ от 28 июня 2012 г. N 656 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ПИЩЕВОЙ ПРОДУКЦИИ, КОТОРАЯ ПРОИЗВЕДЕНА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИЛИ БЕЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЭТИЛОВОГО СПИРТА… »
    5. Генеральное соглашение по тарифам и торговле. 1947г.
    6. ТК ТС
    Читайте также:  Администрирование взносов налоговиками не освободит от отчетности в фонды

    Источник: http://1privilege.ru/perechen-tovarov-podlezhashhih-aktsizam/

    Перечень подакцизных товаров 2019 года

    Прошлый год для большинства россиян трудно было назвать удачным – ценник в магазинах неуклонно повышался, а власти то и дело говорили о новом увеличении налогов и штрафов.

    31 декабря, когда этот год, наконец, закончился, многие облегченно вздохнули, однако на 2019-й едва ли стоит возлагать большие надежды.

    В попытках залатать дыры в бюджете власти будут продолжать увеличивать налоговую нагрузку, и она вырастет, как для бизнеса, так и для простых граждан.

    Уже с первого дня года были увеличены ставки акцизов почти на все подакцизные товары – спиртное, табак и топливо.

    В частности, на 10 рублей − до 36 рублей за литр − вырос налог на шампанское из сырья иностранного производства, а на неигристые вина − с 9 до 18 рублей за литр.

    С 9 до 21 рубля за литр увеличились акцизы на сидр, пуаре и медовуху, кроме того уже по традиции станет дороже из-за акцизов и крепкий алкоголь. Существенно увеличились ставки по всем видам табака и сигарет.

    Ставки акцизов на сигареты составят 1562 рублей на тысячу штук +14,5% расчетной стоимости в 2019 году, акциз на трубочный, курительный, жевательный и другие виды табака, в свою очередь, увеличился до 2520 рублей за килограмм.

    На последующие два года также предусмотрено поэтапное повышение всех ставок.

    Обратите внимание

    По самым скромным подсчетам законодателей из «Единой России» пачка в результате этого подорожает на 25-30 рублей, а представители МВД подсчитали, что цены на пачку сигарет в результате достигнут 220 рублей.

    Также в перечень подакцизных товаров впервые вошли нагреваемый табак и электронные сигареты.

    Теперь налогом в 40 рублей за штуку облагается само устройство и используемая жидкость (10 рублей за 1 мл).

    Однако даже если вы совсем не курите и не пьете, раскошелиться всё равно придётся.

    С 1 января увеличились ставки акцизов на автомобильный бензин 5-го класса с 10130 рублей за тонну до 10535 рублей за тонну, на дизельное топливо − с 5293 до 6800 рублей и далее будет ещё поэтапно повышаться до 2019 года, как и ставки акцизов в отношении других товаров. Вполне ожидаемо, что все эти расходы в конечном итоге лягут на плечи потребителей.

    Предполагается, что таким образом властям это повышение позволит собрать дополнительно уже в 2019 году около 430 млрд рублей в федеральный бюджет, ещё 345 млрд рублей в 2019 и 487 млрд рублей в 2019 году.

    Таким образом, планируемая сумма за три года составит 1,26 трлн рублей.

    Любимый налог всех транспортных компаний в этом году тоже увеличится, причем сразу в два раза, несмотря на то, что власти неоднократно говорили о его заморозке.

    Повышение будет проводиться поэтапно: в феврале тариф повысят до 2,6 рубля за километр, а в июне до 3,06 рубля.

    Таким образом, власти хотят приблизиться к той ставке, которую они хотели установить первоначально в 3,73 рубля за километр.

    Важно

    Сумма сборов за прошлый год оценивается в 20 млрд рублей, из них на содержание самой системы «Платон» ушло более половины.

    По оценкам Минтранса, за 2019 год удастся собрать в два раза больше – увеличение ставок обещает повысить общую сумму сборов до 33 млрд рублей.

    При этом пострадают больше всего сами перевозчики, многие из которых и так работают на грани рентабельности, и ритейлеры, для которых существенно могут вырасти закупочные цены.

    В 2019 году впервые начнёт работу экологический сбор за утилизацию отходов.

    Данный налог уплачивается производителями и импортерами товаров, которые подлежат утилизации после утраты ими потребительских свойств.

    Исключение составляют товары, которые подлежат утилизации, но вывозятся из России.

    Всего нормативы по утилизации установлены в отношении 36 групп товаров. К ним относятся товары, изготовленные из бумаги, картона, полимерных материалов, стекла, резины и текстиля.

    Ставки сбора устанавливаются в зависимости от вида товаров. Самый высокий сбор установлен в отношении аккумуляторных батарей – 33 476 рублей за тонну.

    Для электронной и электробытовой техники сумма сбора составит 26 469 рублей за тонну. Относительно высоки и ставки на резину и изделия из неё – 7109-8965 тысяч рублей. Планируется, что уже в 2019 году сбор принесет в государственную казну около 6,5 млрд рублей, а в течение пяти лет выплаты по нему увеличатся до 30 млрд рублей в год.

    Деньги пойдут на финансирование различных государственных программ по защите окружающей среды и, в частности, на строительство заводов по переработке мусора. Однако фактическая потребность в инвестициях на создание таких заводов намного выше – 150 млрд рублей.

    Совет

    Для тех предпринимателей, которые работают на патентной системе налогообложения, вырастут ставки по приобретению патентов. Так, в Москве, где работает большинство предпринимателей России почти по шестидесяти видам деятельности, стоимость патентов увеличилась более чем на 10% − с 1500 до 1650 рублей в месяц.

    Кроме того, с 2019 года начинают действовать новые правила, согласно которым налогоплательщики будут обязаны обеспечить передачу фискальных данных в онлайн режиме, перейдя на новые кассовые аппараты.

    До 1 июля это должны сделать все предприниматели кроме тех, кто работает на ЕНВД и патентной системе налогообложения, а с 1 января 2019 года и они.

    Новые правила будут распространяться почти на все виды деятельности и не обойдут стороной даже такие из них, в которых установка онлайн-касс более чем затруднительна: например, в сфере услуг, когда швеи или парикмахеры выезжают на дом.

    Фиксированные взносы, которые теперь будет администрировать не Пенсионный фонд, а налоговые органы, теперь тоже будет выше. В 2019 году из-за нового значения МРОТ в 7,5 тысяч рублей минимальный фиксированный платеж составит 27990 рублей, что выше на 20% аналогичного платежа за прошлый 2019 год.

    Источник: https://zybleva.ru/perechen-podakciznyh-tovarov-2017-goda-26602/

    Подакцизные товары. Список. Порядок оформления

    Перечень подакцизных товаров описан в статье №181 22-й главы Налогового Кодекса Российской Федерации и включает в себя:

    1 — этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый (далее также в настоящей главе — этиловый спирт);
    2 — спиртосодержащую продукцию (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта.
    3 — алкогольную продукцию (такую как водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента, за исключением пищевой продукции в соответствии с перечнем, установленным Правительством Российской Федерации.
    4 — табачную продукцию;
    5 — автомобили легковые;
    6 — мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
    7 — автомобильный бензин;
    8 — дизельное топливо;
    9 — моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
    10 — прямогонный бензин. Для целей настоящей главы под прямогонным бензином понимаются бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.
    11 — топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия.

    Этот список можно разделить на 3 основные группы:

    1 — Товары, подлежащие обязательной маркировке,
    2 — Товары, подлежащие необязательной маркировке,
    2 — Не маркируемые товары.

    К первой группе относятся алкогольные напитки (за исключением пива) в емкостях от 50 миллилитров  до 100 литров объёма и табачные изделия, упакованные специальным образом для розничной продажи.

    Подлежат маркировке, но не маркируются про причине особого предназначения или особого типа тары следующие группы товаров:

    • предназначенные для пользования дипломатических и приравненных к ним представительств,
    • товары, ввозимые физ.и лицами для личного потребления, в пределах установленных норм (алкогольная продукция, приобретенная в точках Duty-free);
    • спирт пищевой и винно-водочные изделия, расфасованные в тару емкостью до 0,05 литра включительно, либо в ёмкости, объемом превышающие 100 литров.

    Не маркируются:

    — бензин автомобильный; — ювелирные изделия; — пиво; — легковые автомобили и микроавтобусы; — пищевая алкогольная продукция с содержанием этилового спирта более 1,5 объемных процентов (фрукты в вине);

    — спиртосодержащая продукция лекарственного и ветеринарного назначения, а также парфюмерно-косметическая продукция.

    Подакцизные товары доставляются и оформляются на специально утвержденных для этого акцизных постах. Кроме того, при размещении алкогольной продукции на Складах Временного Хранения на время проведения таможенных процедур, необходимо соблюсти следующие условия хранения:

    Вид продукции Температура, °C Относительная
    влажность воздуха, %
    Коньяк российский и бренди от 5 до 25 не выше 85
    Спиртные напитки от 10 до 25
    Водка и водка особая от минус 15 до плюс 30
    Напитки слабоалкогольные от 0 до 20
    Вино и вино натуральное от 5 до 20
    Винные напитки от 5 до 20
    Шампанское, игристые
    и газированные вина
    от 5 до 20
    Шампанское «Советское» от 8 до 16
    Коктейли винные от 0 до 20

    Источник: http://szfo-online.ru/spisok-podakcyznyh-tovarov-poryadok-ih-oformleniya/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector