C 2019 года крайний срок перечисления ндфл с отпускных и больничных будет закреплен в нк рф

Ндфл с отпускных 2019

Главная > НДФЛ > Ндфл с отпускных 2019

Начисление оплачиваемых отпускных – это одна из обязанностей бухгалтера, с которой он довольно часто сталкивается. Поэтому он должен иметь четкое представление как о порядке расчета налога с отпускных выплат в зависимости от налогового статуса сотрудника, так и перечислении его в налоговую. В статье рассмотрим порядок расчета и сроки уплаты Ндфл с отпускных 2019.

Законодательная база

Право каждого работника на ежегодный отпуск определяется Трудовым кодексом РФ, в частности 19 главой ТК РФ. А порядок уплаты отпускных регламентируется ст. 116 ТК РФ.

Расчет, удержание с начисленных отпускных и иных выплат сотруднику, а также перечисление НДФЛ в бюджет регулируется 23 главой НК РФ.

Обратите внимание

В этой главе определены категории плательщиков НДФЛ, порядок определения налогооблагаемой базы, налоговые ставки, перечень облагаемых и необлагаемых выплат, вычеты, применяемые при расчете НДФЛ, а также порядок его определения и уплаты.

Российские компании или предприниматели, выплачивающие налогоплательщикам доходы, должны определить с этих доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Данные компании и ИП в данном случае являются налоговыми агентами. Читайте также статью ⇒ СРОК ДЕЙСТВИЯ СПРАВКИ 2-НДФЛ

Сроки уплаты Ндфл с отпускных 2019

Удержанный с отпускных НДФЛ необходимо перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты отпускных. Если выплата отпускных осуществляется в последний день месяца, то и НДФЛ необходимо перечислить в этот же день. При этом не будет иметь значения за какой именно период времени уплачены отпускные.

Предположим, что сотрудник согласно графика отпусков отправляется в отпуск в марте. Отпускные ему были выплачены еще в феврале. Таким образом, крайний срок уплаты НДФЛ с этих отпускных – это последний календарный день февраля.

Если работнику выплачены отпускные в феврале и в отпуск он идет в феврале, то и НДФЛ с отпускных перечислить необходимо не позднее последнего календарного дня февраля.

Читайте также статью ⇒ ВОЗВРАТ НДФЛ ЗА ДОРОГОСТОЯЩЕЕ ЛЕЧЕНИЕ

Порядок исчисления НДФЛ с отпускных

Исчисление НДФЛ налоговыми агентами осуществляется на дату получения дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода по всем доходам (кроме исключаемых), начисленным сотруднику за данный период, по которым применяется ставка НДФЛ 13% для выплат физлицам-резидентам РФ и НДФЛ 30% для выплаты физлицам-нерезидентам РФ.

Сумма НДФЛ рассчитывается как определенная ставка налога, умноженная на налоговую базу. К наиболее важным моментам процесса начисления и удержания налога с отпускных выплат, является определение даты удержания и даты уплаты налога в бюджет.

Даты начисления и уплаты отпускных зависит от даты перечисления отпускных. Налоговый агент начисленный доход отражает в карточке НДФЛ и включается в налогооблагаемую базу. Налоговый кодекс предусматривает, что налоговые агенты должны удерживать исчисленный налог из дохода работника при фактической их выплате.

То есть, день удержания с отпускных НДФЛ – это день выплаты отпускных.

Когда налогоплательщику выплачиваются отпускные, налоговые агенты должны уплатить удержанный НДФЛ. Крайний срок уплаты – последний календарный день месяца, в котором осуществлялись данные выплаты.

То есть, если отпускные работнику перечисляются в последнее число месяца, то и НДФЛ в бюджет с них необходимо уплатить в этот день.

Если этот день приходится на выходной или нерабочий праздник, то крайний срок уплаты переносится на следующий за ним ближайший рабочий день.

Правильность определения всех сроков (исчисления, удержания и уплаты) налога с отпускных выплат будет влиять на правильность заполнения такого расчета как 6-НДФЛ. Рассмотрим более подробно на конкретных примерах.

Примеры определения срока уплаты НДФЛ в бюджет

Источник: http://buhland.ru/ndfl-s-otpusknyx-2019/

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году — Evle

За период заслуженного отдыха работнику выплачивают отпускные. Они начисляются с учетом среднедневной зарплаты за последний год. В базу для расчета не берутся выплаты материального характера, больничные, командировочные.

Отпускные – выплата средств за период ежегодного отдыха. С него удерживают пошлину. Оплата налога на доходы физлиц – прямая обязанность работодателя, который выплачивает сотрудникам зарплату и другие виды поощрений по трудовому законодательству. В материале рассмотрен срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году.

Каковы сроки по уплате НДФЛ

Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Общее правило гласит, что пошлина должна быть удержана после того, как работнику выдадут финансы, в тот же день. Из собственных средств оплачивать НДФЛ работодатель не должен. Это написано в статье 226 НК РФ.

Последний день выплаты НДФЛ определяется не днем выдачи средств, а последним числом месяца, в который сотруднику передали деньги. Если отпускные начислены в апреле, то датой перечисления НДФЛ будет 3 мая 2019 года.

Отпускные выплаты производятся за три дня до наступления отдыха. Сроком удержания НДФЛ с отпускных является момент получения дохода работником.

Подоходный сбор перечисляется на основании платежного поручения. Если работодатель по какой-то причине не оплатит положенную пошлину, то его оштрафуют на 20% от неоплаченной суммы. Это зафиксировано в статье 123 НК РФ. Но он вправе подать заявку, чтобы штраф уменьшили на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 112.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году – завершающий день месяца, в котором выдали средства.

Ставки на отпускные

Выплаты облагаются по следующим ставкам:

  • 13% для граждан России и резидентов;
  • 30% для остальных физлиц, которые трудятся по наему и не являются резидентами.

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2019 году производится по месту регистрации фирмы-работодателя. Исключение составляют работники обособленного подразделения. Подоходный сбор оплачивается в налоговые органы по адресу регистрации.

Если день выплаты попадает на выходной

Как поступить, если срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году придется на выходной или праздник?

По этим случаям Налоговая служба утвердила разъяснение № БС-4-11/8312 от 11.05.2016. Оно гласит, что при совпадении заключительного дня срока перечисления подоходного налога с законным выходным, последний день оплаты переносится на следующий рабочий.

Но работодатель должен в обязательном порядке выдать деньги сотруднику.

Новые правила уплаты за налог по НДФЛ

Если заключительным днем в месяце является суббота или воскресенье, то срок сдачи перемещается на самый первый рабочий день следующего месяца.

Облагается не только сама зарплата, но и выданные отпускные. Какие правила распространяются на отпускные выплаты:

  1. Реализуется обязанность налогового агента самим работодателем или сотрудником, получавшим доход. Если требования, указанные в НК, не исполнены, то указанное лицо будет нести ответственность.
  2. Время перевода платежей. Нужно принимать во внимание срок осуществления уплаты НДФЛ.

Эти правила относятся ко всем выплатам сотрудникам.

Выплата НДФЛ с отпускных 2019 подтверждается документами. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ. В ней отражается доход физлица, процентная ставка, окончательная сумма сбора и прочие показатели. Этот бланк обязан составлять и направлять в органы сам гражданин, который самостоятельно выплачивает пошлину, или занимающаяся этим бухгалтерия.

Перечисления с переходящего отдыха

Нужно рассмотреть ситуации, когда отпуск – переходящий. Такой отдых начинается в одном месяце, заканчивается в следующем. Удержание проводится в день выдачи денег сотруднику.

В данном случае не нужно перечислять оплату в месяце, в котором начался отпуск. По закону можно заплатить пошлину в последний день месяца, в котором гражданин закончил отдыхать.

Пример исчисления и уплаты налога в 2019 году

Условия:

Сотруднику фирмы предоставили ежегодный отпуск. Он начнется 13 апреля, а выплату произведут 10 апреля. Сумма выплат составляет 30 000. Как рассчитать:

  1. Налоговые отчисления= 13%*30000=3900.
  2. Сотруднику уплачивается 26100, из первоначальной суммы вычитают налог.
  3. НДФЛ исчислили 10 апреля, значит днем перечисления в налоговые органы станет 30 апреля – последний день месяца.

Как заполнить форму 6-НДФЛ

Документ должен быть заполнен по всем правилам. Если допущены ошибки, то налоговые органы откажутся принимать форму, и налог не будет уплачен.

В нем в обязательном порядке заполняют титульный лист, первый раздел с общими показателями, второй раздел с датой и суммой начисленного налога.

Общие правила, которыми стоит руководствоваться при заполнении образца 6-НДФЛ:

  • сведения заполняются слева направо, ячейки не пропускаются, данные прописывают в каждой из них;
  • если в каком-либо поле не нужно вносить сведения, то обязательно ставят прочерк;
  • запрещено печатать бланк с двух сторон;
  • бланк имеет формат А4, в который вносят данные от руки или печатают на компьютере;
  • если налоговый агент заполняет лист от руки, то делать это нужно синими, черными или фиолетовыми чернилами;
  • шрифт, используемый при вводе текста, должен быть 16-18.

Даже незначительные погрешности, ошибки или исправления могут повлиять на решение налоговой, принимать документ или нет. Задержка оплаты налога и передачи отчета повлечет начисление пени и штрафа.

Пример, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019 году:

Бухгалтер исчислил выплаты отпуска сотруднику, который пойдет отдыхать 22 марта. Сумма составляет 25 000. Бухгалтером выплачены средства 18 марта. В этот же день удерживается подоходный налог. Крайний срок оплаты налога, которые перечислит бухгалтер — 31 марта.

Можно ли оплатить налог в день выдачи отпускных

Подытожим, когда платить налоги с отпускных в 2019 году.

В Налоговом кодексе указан последний день уплаты пошлины – не позже последнего числа месяца, в котором произведена выплата.

Когда нужно платить НДФЛ за отпуск в 2019 году, мы выяснили. Это день выдачи отпускных физическому лицу или любой другой до конца месяца. С подоходного налога платятся страховые взносы.

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/srok-uplaty-ndfl-s-otpusknyh

Ндфл с отпускных: крайний срок перечисления в 2019 году

Начисление НДФЛ признается прямой обязанностью работодателя, когда тот выплачивает сотрудникам заработную плату и иные виды материального поощрения труда. Для отпускных, положенных за ежегодный отдых работника, на 2018 год предусмотрен отдельный порядок и сроки выплаты налога.

Удерживают ли НДФЛ с отпускных?

Налоги на получаемые гражданами доходы представляют собой обязательные платежи, осуществляемые непосредственно работодателем в процессе трудовых отношений с каждым из сотрудников организации. К таким облагаемым доходам относят не только заработную плату, но и другие выплаты, в том числе отпускные.

Обратите внимание, что ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов согласно Налоговому кодексу РФ. Распространяться взыскание не будет только на государственные пособия и пенсии.

Говоря о правилах отчисления налога, следует обозначить следующие аспекты, касающиеся отпускных:

  • Реализуется обязанность налоговым агентом, то есть работодателем, либо самим гражданином, получившим доход не от трудовой деятельности. Ответственность за неисполнение указанных требований НК РФ также будет нести указанный субъект.
  • Период осуществления платежей. Важно учитывать при определении НДФЛ с отпускных срок перечисления такового.

Данные правила распространяются не только на отпускные отчисления перед выходом на ежегодный отдых, но и на заработную плату, премии, иные материальные поощрения.

Оплата налога на доход также требует документального оформления. Для этого предусматривается форма 6-НДФЛ, предполагающая отражение дохода лица, процентную ставку, итоговый размер налога и так далее. Такой документ обязана составлять и направлять бухгалтерия организации или же сам гражданин, лично исполняющий налоговые обязательства.

Сроки уплаты НДФЛ

Вопрос определения периода для выплаты НДФЛ с отпускных определяется также напрямую Налоговым кодексом РФ.

По общему правилу предусматривается, что налог должен быть удержан только после того, как лицу будут выплачены деньги, а именно в тот же день, поскольку за собственный счет работодатель оплачивать данный вид налога не обязан (ст. 226 НК РФ).

Например, когда определяются отпускные за апрель, срок перечисления таковых в бюджет будет выпадать на 03 мая 2018 года, при этом удержание осуществится в день предоставление денег. Крайние сроки отчисления НДФЛ на весь 2018 год можно отразить таблицей.

Читайте также:  Как определить стоимость акций при реорганизации
Месяц Крайний срок
Январь 31.01.2018
Февраль

Источник: https://trudovie-prava.ru/sroki-perechisleniya-ndfl-s-otpusknyh.html

Срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ

x

Check Also

Порядок оплаты труда работников по балльной системе Балльная система оплаты труда является нетрадиционной и подходит …

Положение о порядке проведения аттестации работников Положение о порядке проведения аттестации работников — документ, разрабатываемый …

Положение о защите персональных данных работников Положение о защите персональных данных работников — это базовый …

Важно

Повышение уровня квалификации работников в организации Повышение квалификации работников позволяет обеспечить рост производительности труда, снизить …

Особенности системы премирования работников предприятия Система премирования работников предприятия — это совокупность элементов, которые определяют …

Основания для сокращения штата работников Основания для сокращения штата работников работодатель вправе определять самостоятельно. Но …

Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Когда проводятся внеочередные медосмотры работников? Этим вопросом задаются работники, получившие …

Какой льготный стаж педагогических работников? Льготный стаж педагогических работников дает право досрочного выхода на пенсию …

Какие существуют виды премий для работников? Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже …

Инструкция по охране труда для офисных работников – 2017-2018 Инструкция по охране труда для офисных …

Гарантии при сокращении численности или штата работников Гарантии при сокращении работника направлены на сглаживание столь …

Совет

Виды страхования работников от несчастных случаев на производстве Страхование работников от несчастных случаев на производстве …

Виды поощрений работников по Трудовому кодексу РФ За что необходимо поощрять сотрудника В обывательском смысле …

Виды и цели медицинских медосмотров работников организаций Виды медицинских осмотров, инициируемых работодателями, различаются в зависимости …

Социальный работник В рамках государственной программы защиты пожилых граждан разработан комплекс мер по обслуживанию бытовых …

Работник был на больничном, но не сообщил об этом — можно увольнять за прогул Свердловский …

Что означает понятие «работник»? Согласно ТК РФ, так называют человека, который заключил трудовой договор с …

Если работник ушел на больничный перед отпуском Больничный перед отпуском может помешать сотруднику воспользоваться правом …

Если работник не забрал трудовую книжку при увольнении Работник не забрал трудовую книжку при увольнении …

Обратите внимание

ВС РФ: уволившийся работник обязан вернуть компании затраты на его обучение Судебная коллегия по гражданским …

Предлагать вакансии сокращаемому работнику до уведомления об увольнении необязательно Работодатель должен предложить сокращаемому работнику имеющиеся …

Порядок оплаты труда работнику по Трудовому кодексу РФ Оплата труда по Трудовому кодексу РФ производится …

На сколько могут задержать зарплату работнику по закону? На сколько могут задержать зарплату по закону …

Какие выплаты положены работнику при сокращении штата? Выплаты при сокращении штата призваны финансово поддержать уволенного …

Источник: https://operettaclub.ru/ip-i-ooo/srok-perechisleniya-ndfl-v-otchete-po-forme-6-ndfl

Взимаются ли налоги с отпускных?

Каждый сотрудник может воспользоваться своим правом на отпуск один раз в год, то есть проработав 11 месяцев. Данный отдых является оплачиваемым.

Работодатель обязан произвести расчет и выплатить сотрудники отпускные. Данная компенсация служит финансовым обеспечением сотрудника в период отсутствия на рабочем месте.

Расчет отпускных производится, исходя их 3 факторов:

  • продолжительность отпуска;
  • размер среднего дневного заработка сотрудника;
  • расчетный период.

Ключевую роль играет доход работника, полученный в расчетном периоде. При вычислении во внимание принимается не только оклад, но и премии, надбавки и пр.

Перед выплатой отпускных с них удерживается НДФЛ в соответствии с правилами НК РФ.

Что нужно знать?

Многие работодатели не знают точно, облагаются ли НДФЛ отпускные. Данная выплата не является окладом или премией, но тем не менее подлежит налогообложению.

Связан данный факт с тем, что отпускные – доход гражданина. А в соответствии с НК РФ начисление подоходного налога производится на все виды доходов гражданина, за исключением случаев, установленных законом. Отпускные не являются таким исключением.

Данная выплата может быть представлена работнику в виде наличных средств или же в безналичной форме путем перечисления на банковский счет или карту.

Важно

До перевода средств с них взыскивается НДФЛ. Работодатель выступает в роли налогового агента и обязан произвести соответствующие действия по начислению, удержанию и перечислению средств в адрес казны.

Деньги переводятся в бюджет в день выплаты отпускных или в момент совершения перечисления на счет работника. Нет необходимо делать данные операции заблаговременно.

Объекты налогообложения

Объектом НДФЛ является доход, полученный физическим лицом. Отпускные выплаты работник получает перед тем, как уйти в отпуск. Именно они будут выступать в качестве объекта.

Расчет отпускных производится по формуле: продолжительность отпуска (в сутках)*среднедневной доход работника. 

Затем полученная сумма умножается на 13%.

Именно такой размер налога будет взыскан с работника.

Кстати, самому сотруднику предпринимать никаких действий не нужно. Все операции производятся работодателем- налоговым агентом. Он же будет отвечать за правильность начисления и своевременность перечисления средств в бюджет.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует процесс начисления и выплат отпускных является ТК РФ. Вопросы налогообложения исчерпывающим образом определены в НК РФ.

Эти два кодифицированных акта позволяют в полной мере получить представление о порядке начисления выплат и взыскания с них НДФЛ.

Налоги с отпускных

Итак, с отпускных высчитывается только один налог – НДФЛ. В текущем году обязанность работодателя начислить и удержать данную сумму сохраняется без изменений. Небольшие преобразования затронули вопросы сроков передачи НДФЛ в бюджет. Напомним, что ранее налог удерживался в день предоставления средств работнику.

Сегодня положение дел изменилось – перечислить налог работодатель обязан до конца месяца, в котором был произведен перевод средств сотруднику в счет отпускных.

Такие изменения будут удобнее налоговому агенту. Теперь нет необходимости в один день переводить деньги работнику, налог в казну, а также отражать проведение этих операций в бухгалтерских и налоговых документах.

Подоходный

Подоходный налог представляет собой основной вид прямого налога. Его вычитают со всех физических лиц, которые получают доходы. В НК РФ предусмотрены отдельные виды прибыли, с которых НДФЛ не взыскивается.

Например, его не вычитают их пособий, которые выплачиваются государством. В то же время он в обязательном порядке рассчитывается и перечисляется в бюджет с пособия по временной нетрудоспособности.

В качестве налоговой базы выступает полная сумма доходов. Следует помнить о том, что граждане имеют право получить налоговый вычет.

Подоходный налог для работающих граждан с их заработной платы начисляется и перечисляется работодателем.

Источник: https://kfin.pro/vzimayutsya-li-nalogi-s-otpusknyh/

срок уплаты ндфл

Налог в 13% от прибыли физических лиц уплачивается гражданами или иностранцами самостоятельно или через налоговых агентов, которыми являются их работодатели. При этом срок уплаты НДФЛ в 2018-2019 гг. отличается для других видов доходов. Когда платить НДФЛ, читайте в статье.

Для НДФЛ срок уплаты установлен в ст. 226 – 227 Налогового кодекса. Периоды перечисления денежных средств в бюджет разнятся для:

  • налоговых агентов – организаций, предпринимателей, адвокатов, детективов, нотариусов;
  • физических лиц, получивших доход не за счет выполнения трудовых обязанностей (например, торгуя на фондовых биржах или участвуя в лотереях).

Размер государственного сбора определяется, исходя из суммы прибыли граждан или иностранцев.

Таблица сроков уплаты НДФЛ для разных видов доходов

Налоговым органам сложно уследить за датой фактического получения денег или иных ценностей, если физическое лицо получает доход не за трудовую деятельность. Однако за работодателями ФНС РФ совместно с трудовой инспекцией следят очень пристально.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 и 2019 гг., приведенные ниже в таблице (гл. 23, ст. 226 – 228 НК), являются обязательными, и их нарушение грозит штрафами и санкциями.

Если опасаетесь просрочек и не хотите проблем с налогой, советуем поручить работу по уплате НДФЛ проверенным профессионалам — например, специалистам сервиса Главбух Ассистент .

Совет

Опытные бухгалтеры сами сформируют платежки и вовремя проведут перечисления в налоговую

Лица, обязанные перечислить деньги в бюджет Вид прибыли Крайние даты перечисления денег в бюджет ФНС РФ
Налоговые агенты Заработная плата В тот же день, когда зарплата перечислена сотруднику, или на следующий день после получения работником дохода, но не позже
Отпускные В последний день текущего месяца, если он не выпадает на выходной или праздничный день, когда были выплачены отпускные (например, деньги были выданы сотруднику 8 ноября 2018 г., компания обязана уплатить государственный сбор до 30 ноября включительно)
Больничные (включая перечисления пособия, если работник взял вынужденный отпуск для ухода за заболевшим членом семьи) До 28 (29), 30 или 31 числа (в зависимости от месяца, когда были выплачены больничные трудящемуся)
Иные доходы (например, премии) Налог исчисляется в тот же день, когда доход перечисляется наемному персоналу, и уплачивается тогда же или на следующий день после фактического получения финансовых средств физическим лицом
Прибыль от торгов облигациями, акциями и иными ценными бумагами Налог уплачивается в течение 1 месяца после его исчисления агентом. При этом крайний срок будет зависеть от того, какое событие наступит раньше:

  • день перечисления денежных средств держателю ценных бумаг или возвращения ему облигаций и акций;
  • прекращение взаимных договорных обязанностей между физическим лицом и налоговым агентом на основании даты, указанной в соглашении об управлении ценными бумагами;
  • окончание налогового периода для перечисления НДФЛ в ФНС РФ.
Предприниматели за себя Прибыль, фактически полученная ИП за расчетный период Даты перечисления денежных средств в бюджет:

  • до 16 июля 2018 г. за прибыль, полученную в течение 2017 г.;
  • до 15 июля 2019 г. за доходы, полученные в 2018 г.
Прибыль, которую ИП предположительно может получить от своей работы Сумма предполагаемого заработка указывается предпринимателем в любом размере. После ФНС РФ направляет ИП уведомления, на основании которых он уплачивает авансы в 2018 г.:

  • первые 50% от суммы государственного сбора (период: первые полгода) – до 16 июля 2018 г.;
  • следующие 25% (период: с июля по сентябрь) – до 15 октября 2018 г.;
  • оставшиеся 25% (период: с октября по декабрь) – до 15 января 2019 г.

Авансы в 2019 г. уплачиваются по следующему графику:

  • первые 50% от суммы исчисленного НДФЛ (период: с января по июнь) – до 15 июля 2019 г.;
  • следующие 25% (период: с июля по сентябрь) – до 15 октября 2019 г.;
  • оставшиеся 25% (период: с октября по декабрь) – до 15 января 2020 г.
Физические лица сами за себя Доход, облагаемый НДФЛ в соответствии с гл. 23 НК, но не исчисленный агентом Сроки перечисления денежных средств в бюджет:

  • до 16 июля 2018 г. за деньги, полученные в течение всего 2017 г.;
  • до 15 июля 2019 г. за доходы, полученные в 2018 г.

В отличие от других взносов для НДФЛ сроки уплаты не действуют региональные законодательные акты. Для налога установлены единые сроки по всей стране.

Часто задаваемые вопросы о периодах уплаты НДФЛ

Хотя срок перечисления НДФЛ предельно ясно указан в НК РФ, у бухгалтеров порой возникают вопросы, на которые в кодексе они не могут найти однозначных ответов.

Если в штате вашей компании нет квалифицированного специалиста, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

  Это удобно и выгодно: помощь профессионала на аутсорсе стоит намного дешевле, чем содержание штатного сотрудника. Убедитесь в этом сами — посмотреть цены можно здесь.

Читайте также:  31 марта – крайний срок сдачи бухотчетности

Ниже будут разобраны самые популярные вопросы:

Штрафы от ФНС за неуплату налога на прибыль физлиц

Разобравшись, когда платить НДФЛ, нужно знать, что будет, если просрочить дату или не заплатить вовсе.

В случае этом случае у предпринимателя могут заблокировать расчетные счета, а его самого обяжут выплатить:

  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы государственного сбора (ст. 123 НК);
  • пени (1/300 от ставки рефинансирования Банка России, действующей на момент неуплаты, а для организаций, если они не погасили долг на протяжении 30 дней после крайней даты обязательного перечисления платежа в бюджет, пени повышается до 1/150 от ставки ЦБ) (ст. 75 НК).

Источник: https://www.business.ru/article/1471-srok-uplaty-ndfl

Сроки уплаты Ндфл с больничного (КБК + пример расчета)

Больничное пособие, выплачиваемое работодателем своим сотрудникам попадает под доход, который облагается НДФЛ. Перечислить налог в бюджет обязан работодатель. В статье рассмотрим сроки уплаты Ндфл с больничного в 2018 году, а также с каких сумм работодатель оплатить налог.

Для уплаты с больничного НДФЛ на 2018 год установлен определенный срок. Сделать это нужно не позднее последнего дня того месяца, в котором больничное пособие было выплачено сотруднику. Как правило оплату НДФЛ в этом случае производит организация, но существуют некоторые исключения.

Ндфл с больничного

На основании 217 статьи НК РФ с пособия по нетрудоспособности следует удержать НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Заявление на возврат НДФЛ в 2018 году). Данное правило установлено в отношении всех видов больничных, включая:

  • Больничный при заболевании сотрудника или его членов семьи;
  • Профзаболевания сотрудника, либо заболеваний в следствие несчастного случая на производстве.

Когда ФСС оплачивает больничные с первого дня

Определяют несколько случаев больничных, когда обязанность по его оплате закреплена за ФСС с первого дня (Читайте также статью ⇒ Больничный в выходные и праздничные дни в 2018 году). К ним относятся больничные:

  • По уходу за ребенком или другим членом семьи;
  • Возникшие при несчастном случае на производстве, либо профзаболевании;
  • При долечивании по направлению медучреждением сотрудника в санатории РФ (либо другой курортной организации РФ) непосредственно после прохождения лечения в стационаре;
  • При протезировании в стационарном спецучреждении;
  • При карантине самого сотрудника, либо его ребенка до 7-летнего возраста, который посещает дошкольное учреждение, а также других членов семьи.

Ндфл с больничного, выплачиваемого ФСС

В тех регионах, где пилотный проект по выплатам напрямую из ФСС еще не работает, соцстрах продолжает возмещать больничные средства работодателю без вычета НДФЛ.

Работодатель в данном случае должен самостоятельно выступить в роли налогового агента и удержать НДФЛ как с возмещенного с ФСС пособия, так и с пособия, выплачиваемого за счет собственных средств.

При этом работодатель должен оплатить три первых дня больничного сотрудника, а остальные дни оплачивает ФСС.

Рассмотрим подробнее на примере ⇓

Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные в размере 2400 рублей, из которых 1800 – из ФСС, а 600 – за счет средств работодателя. Рассчитав НДФЛ с этой суммы, Петровой выплатили следующую сумму:

2400 – 2400 х 13% = 2088 рублей.

ФСС возместит работодателю 1800 рублей и с этой суммы нужно будет оплатить НДФЛ. Таким образом, перечислить НДФЛ в бюджет работодатель должен будет в сумме 2400 х 13% = 312 рублей.

В тех регионах, где такой пилотный проект с ФСС запущен, уплата НДФЛ происходит по-другому. С суммы пособия, выплачиваемого за счет работодателя НДФЛ удерживают и уплачивают налог организации самостоятельно. А с той части, которую выплачивает ФСС НДФЛ удерживается и перечисляется соцстрахом.

Рассмотрим подробнее порядок выплаты больничного в регионах, где пилотный проект действует. Работодатель такого региона оплачивает первые три дня болезни сотрудника. А остальные дни больничного выплачиваются за счет ФСС.

Обратите внимание

Следует помнить, что если ФСС оплатило 100% пособия сотруднику, работодатель по НДФЛ не признается налоговым агентом и уплачивать его с пособия он не должен. Это сделает ФСС со всей суммы рассчитанной выплаты.

Рассмотрим подробнее на примере ⇓

Сотрудник Петрова О.П. находилась на больничном 4 дня. За этот период ей начислили больничные, из которых 1200 рублей – из ФСС и 1200 рублей – за счет средств работодателя. Работодатель должен будет перечислить в бюджет НДФЛ в следующем размере:

1200 х 13% = 156 рублей

С пособия, выплачиваемого с ФСС напрямую работнику НДФЛ будет оплачен соцстрахом самостоятельно в размере 156 рублей.

Пособие Петрова получит в следующей сумме – 2088 рублей, из которых 1044 рубля заплатит напрямую ФСС и 1044 рубля – работодатель.

Сроки уплаты Ндфл с больничного

После того, как сотрудник представил работодателю больничный лист, ему обязаны рассчитать и выплатить больничное пособие. Расчет бухгалтерия должна произвести в 10-дневный срок с момента представления больничного листа сотрудником.

Крайний срок для уплаты НДФЛ с больничных пособий установлен НК РФ. Согласно 226 статьи НК сделать это следует не позднее крайнего числа месяца, в котором сотрудник получил пособие.

Определим срок уплаты Ндфл с больничного в 2018 году на следующем примере:

Петрова О.П. находилась на больничном в феврале 2018 года с 5 по 9 числа включительно. На основании листка нетрудоспособности, Петрова получила больничные в день выдачи первой половины зарплаты 25 февраля. Оплатить НДФЛ работодатель должен до конца февраля в период с 25 по 28 числа.

Как перечислить НДФЛ в бюджет

Для оплаты НДФЛ за больничное пособие работодателю потребуется заполнить платежное поручение, указав верный КБК.

При заполнении платежного получения следует обратить внимание на заполнение 107 поля. Заполняют его по дате, на которую доход считаю полученным. Уплату НДФЛ с зарплаты и больничного рекомендуется перечислять разными платежками, так как для этих выплат разные даты признания дохода: для зарплаты – последний день месяца, а для больничных – день выплаты.

Рассмотрим на примере: больничное пособие и зарплату выплатили в один день 5 марта 2018 года.

Однако, дни признания дохода по этим выплатам разный, для НДФЛ – дата признания приходится на март, а для заработной платы – февраль.

В этом случае платежный поручений потребуется составить два, одно для НДФЛ с зарплаты, где в 107 поле будет указано МС.02.2018, а второе – по Ндфл с больничного, где в 107 поле будет указано – МС.03.2018.

В том случае, если даты признания дохода совпадают, оплатить НДФЛ можно одним платежным поручением. Например, если и больничные и зарплату за февраль 2018 года перечислили 28 числа, то налог оплачивают одной платежкой, а в поле 107 ставят МС.02.2018.

Ндфл в листке нетрудоспособности

Общая сумма пособия, которая начислена сотруднику в больничном листе указывается по строке «Итого начислено», причем данная сумма будет состоять из пособия за счет средств работодателя и за счет ФСС.

Данную сумму ставят с учетом НДФЛ. Строка также содержит расписанную сумму пособия: за счет работодателя и за счет ФСС.

Эти суммы также указываются с учетом НДФЛ (Читайте также статью ⇒ Как заполнять больничный лист работодателю + пример заполнения).

Ндфл с пособия, уплачиваемого по уходу за ребенком-инвалидом

Довольно часто при выплате сотруднику пособия по нетрудоспособности, которое выплачивается в связи уходом за ребенком – инвалидом возникает вопрос. Нужно ли оплачивать НДФЛ с этой суммы. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

На основании НК РФ налоговая база по НДФЛ определяется как сумма доходов налогоплательщиков, которые они получают в виде денег или в натуральной форме. Статья 217 НК содержит перечень доходов, которые от обложения НДФЛ освобождены.

Важно

Больничное пособие, включая пособие по уходу за больным ребенком в данный перечень не включен.

Соответственно, данная выплата облагается НДФЛ и удержать и перечислить его в бюджет должна сторона, которая его удерживает, а значит выступает в качестве налогового агента.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»
Письмо Минфина №03-04-05/14992 от 29.04.2013 «Облагается ли НДФЛ пособие по временной нетрудоспособности, назначаемое по уходу за ребенком-инвалидом»

Источник: http://online-buhuchet.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo/

Когда платить ндфл с отпускных в 2019 году

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Новые сроки уплаты НДФЛ в 2019 году мы собрали в одну таблицу. Из нее вы узнаете: Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2019 году Сроки уплаты НДФЛ с больничных в 2019 году Сроки уплаты Ндфл с отпускных в 2019 году НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году — таблица Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка».

Когда необходимо платить НДФЛ с отпускных

Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных Такие сложности в этом вопросе имели место до 2019 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен. Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст.

223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата.

С 2019 года изменится срок уплаты ндфл

В иных случаях для доходов в денежной форме НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее даты, следующей за днем получения налогоплательщиком дохода. Кроме того с 1 января 2019 г.

будут действовать специальные нормы в отношении отпускных, пособий по временной нетрудоспособности и пособий по уходу за больным ребенком. Удержанный с таких доходов налог нужно будет уплачивать не позднее последнего дня месяца их выплаты.

Отметим, что в действующей редакции Налогового Кодекса РФ прямо не указано, когда должен быть перечислен НДФЛ, удержанный с отпускных.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в бюджет

Подскажите, пож-та. чем грозит и будет ли пеня, если будет то в каком размере?Судя по статье ничего не будет если упираться на ст 226 п6 иные случаи » 4.10.13 оплачивала зарплату.

а также НДФЛ, но не хватило денег и НДФЛ по 2-м городам зависла и не прошла на сумму около 400 000, в банке поставили картотеку №2.

Уже в понедельник деньги на счет придут, но НДФЛ просрочили на 1 рабочий день.

Отпускные выплаты, как и заработок работника, относятся к числу доходов, которые облагаются НДФЛ (п.1, 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому налоговый агент обязан начислить НДФЛ с отпускных.

А когда платить налог в 2019 году? После того, как вы выплатили отпускные работнику, у вас есть время до конца этого месяца на то, чтобы уплатить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Обращаем внимание, что способ, которым деньги перечислены работнику (наличные, карта), не имеет значения.

Как обложить отпускные страховыми взносами Кроме того, что компании нужно начислить НДФЛ с отпускных (когда платить в 2019 году мы рассказали выше), нужно еще включить их в базу по страховым взносам.

Если работник принят по трудовому договору. то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней.

Совет

Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Читайте также:  Круглая печать перестанет быть обязательной

Ндфл с отпускных в 2019 году

Еще Ваши коллеги читают: НДФЛ с отпускных когда платить в 2019 году С 1 января 2019 года действует новый срок уплаты НДФЛ с отпускных. Теперь крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных — последнее число месяца, в котором выплачен доход.

Например, отпускные работнику были выплачены 14 марта. Когда платить Ндфл с отпускных в 2019 году? В этом случае в бюджет НДФЛ с отпускных следует заплатить не позднее 31 марта.

Напомним, ранее НДФЛ с отпускных нужно было перечислять в бюджет в тот день, когда вы переводили деньги на карты сотрудников или получали наличные для выплаты пособий и отпускных в банке.

Про расчет и уплату НДФЛ Ваши коллеги читают: НДФЛ с больничного листа в 2019 году НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) в 2019 году нужно платить в новый срок.

Когда платить НДФЛ в 2019 году с отпускных, больничных и зарплаты

НДФЛ с зарплаты всегда удерживайте в день ее выплаты. То есть либо в день, когда зарплата ушла со счета компании на карточку работника, либо в день, когда ее выдал работнику кассир. В бюджет налог перечисляйте максимум на следующий день.

Бухгалтеры часто спрашивают: не будет ли ошибкой, если компания в день выдачи зарплаты не только удержит, но и перечислит НДФЛ? Не посчитают ли налоговики, что организация перевела деньги раньше времени, а значит, эта сумма не является налогом? Нет, это не нарушение.

Считаем отпускные в 2019 году

А вот на этих маленьких «тонкостях» мы потом остановимся чуть подробнее, но немного позже.

Отличия в расчете 2019 года Расчет отпускных в 2019 году отличается от предыдущего, 2015 года тем, что при исчислении среднедневного заработка мы должны индексировать заработную плату сотрудника (это не законодательная новинка). Это происходит в том случае, если во всей организации поднимали заработную плату, оклады, почасовые ставки.

Отпускные 2019

С 22.08.2019 работник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск.

Источник: http://urist-rostova.ru/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh-v-2017-2017-godu-49627/

Срок перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году — когда платить, законодательные акты

Правом на труд и правом на отдых наделён каждый человек. Но не стоит забывать, что, получая вознаграждение за свой труд, работник должен перечислить часть средств в бюджет в виде подоходного налога.

Право на отпуск

Между трудящимся и работодателем складываются трудовые отношения. Они возникают сразу же после того, как подписывается трудовой договор.

С этого момента, обе стороны должны придерживаться норм и правил, прописанных в ТК РФ.

В этом законе есть глава 19, которая полностью посвящена различного вида отпускам. В ст. 114 ТК РФ сказано, что каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право отдыхать каждый год.

В ст. 115 ТК РФ сказано, что минимальная продолжительность ежегодного не может быть менее 28 календарных дней.

Обратите внимание

Кроме того, есть некоторые категории работников, которые имеют право на получение дополнительных дней, к 28 дням основного.

Каждый сотрудник обязан отдыхать каждый год в соответствии с графиком. Этот график составляется и утверждается в отделе кадров.

Но при его составлении учитывается очередность и взаимозаменяемость работников.
Наниматель не имеет права отказать сотруднику в предоставлении ежегодного отпуска по графику без уважительных причин.

Но, если такая причина возникнет, то потом этот сотрудник может взять отпуск в любое удобное для него время.

В обязанности нанимателя входит:

  1. Предоставление ежегодного отпуска в соответствии с графиком.
  2. Оплата этого периода, исходя из среднего заработка трудящегося.
  3. Сохранение в течение этого периода рабочего места за человеком.
  4. Сохранение его заработной платы.

Действующие законодательные акты

Предоставляя работнику ежегодный отпуск, руководитель должен учитывать нормы:

  1. Ст. 114 — 115 ТК РФ о предоставлении отпуска.
  2. Ст. 226 НК РФ в плане перечисления НДФЛ в качестве налогового агента.
  3. Ст. 136 ТК РФ — правила перечисления отпускных.

Когда платить

Обязанность по перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников возникает у руководителя каждый месяц. Также у него есть обязанность по выплате отпускных.

Сделать это он должен не поздней чем за 3 календарных дня до того момента, как сотрудник уйдёт на отдых.

Начислить, удержать и заплатить подоходный налог в бюджет с заработной платы своих сотрудников, начальник должен не позднее следующего дня после выплаты этих денежных средств.

Что касается выплаты отпускных, то действует несколько иной порядок, который был установлен в 2016 году.

Ранее действовали следующие нормы:

Если трудящийся получает наличными средствами из кассы то уплата подоходного налога должна произойти в этот же день
Если он получает их другим способом то оплата должна произойти не позднее следующего дня после того, как все получат зарплату или иной доход

С 01. 01. 2016 года стали действовать несколько иные правила в отношении перечисления налога с отпускных и выплат по нетрудоспособности.

Теперь эти доходы выделены в отдельную статью, и сроки перечисления налога в бюджет стали несколько иные.

С начала 2016 года работодатель обязан перечислить подоходный налог с отпускных не позднее последнего дня того месяца, в котором была произведена выплата.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных, если последний день месяца выходной первый рабочий день следующего месяца.

Обязанности налогового агента

Налоговый агент по НДФЛ — это лицо, которое является источником выплаты доходов налогоплательщику. В трудовых отношениях, в роли агента выступает работодатель.

Именно он производит различные выплаты, которые являются базой для начисления и удержания налогам.

Все обязанности налогового агента по НДФЛ перечислены в ст. 230 НК РФ. К ним относятся:

Исчисление подоходного налога с тех выплат которые он производит в пользу своих наёмных работников
Своевременное удержание этого налога
Перечисление этих сумм в бюджет
Своевременный отчёт перед государством обо всех ранее исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет средствах. Для этого существуют специально разработанные формы отчётов

Куда перечислять

Оплата происходит по месту постановки на учёт работодателя. Если речь идёт об обособленном подразделении, то тогда платить нужно по месту своего нахождения.

После того, как произойдёт уплата этого налога, все средства поступают в бюджет субъекта федерации.

Когда происходит распределение бюджета на следующий год, то учитываются потребности каждого субъекта.

Они могут быть удовлетворены за счёт уплачиваемого, налоговыми агентами и физическим лицами, подоходного налога.

Важно

Когда наниматель готовит налог к перечислению, ему не нужно подготавливать по каждому работнику отдельный платёжный документ.

НДФЛ перечисляется единым платежом по всем сотрудникам. Налог с отпускных можно заплатить в один день с отчислениями от заработной платы остальных коллег. Только в платёжном документе нужно правильно указать КБК.

Налоговики увидят распределение суммы тогда, когда наниматель будет отчитываться по подоходному по форме 6-НДФЛ. В этом отчёте будет видно, какая сумма, с какого дохода удержана.

НДФЛ за компенсацию неиспользованного отдыха

Когда работник увольняется, наниматель обязан выплатить ему:

Заработную плату за фактически отработанные дни, прошедшие с начала месяца до дня прекращения трудовых отношений Если уже производились какие-либо выплаты (например, выплачивался аванс за текущий месяц), то эту сумму необходимо вычесть эту сумму и произвести окончательный расчёт
Компенсацию за неиспользованные в этом рабочем году дни отпуска При расчёте стоит учитывать именно рабочий год конкретного сотрудника, а не календарный
Выходное пособие Если оно предусмотрено законом или локальным нормативным актом

Согласно НК РФ, начальник должен уплачивать налог со всех доходов своего сотрудника, за исключением выходного пособия, которое предусмотрено ТК РФ за увольнение при ликвидации или по сокращению.

Если выходное пособие выплачивается в соответствии с локальным нормативным актом, то НДФЛ с него взыскивается в полном объёме.

Следовательно, наниматель обязан рассчитать и уплатить подоходный налог с компенсации за неиспользованный отпуск, если работник решил уволиться.

Также наниматель, с согласия самого сотрудника, может заменить денежной компенсаций дни дополнительного отпуска.

Так как эти выплаты также будут являться трудовым доходом, с них также удерживается соответствующий налог.

Но, есть некоторые категории работников, которым не только положены дни дополнительного отдыха, но и запрещена замена этих дней компенсационными выплатами.

К таковым относятся:

Сотрудницы которые готовятся стать матерью
Сотрудники которые трудятся в условиях вредных и опасных для жизни
Работники не достигшие возраста совершеннолетия
-«- имеющие официальный статус «чернобыльцев»

Даже если эти трудящиеся сами изъявляют желание получить деньги и пишут об этом заявление на имя своего начальника, поддаваться на их уговоры не стоит.

В противном случае, это приведёт к неприятным последствиям со стороны ФНС и инспекции по труду.

Но есть исключение! Если просящий труженик осуществляет свою трудовую деятельность в условиях, которые не только вредны, но и могут быть опасны для жизни, то нельзя компенсировать лишь 7 дней дополнительного отдыха.

Совет

Например, работодатель установил, что такой трудяга имеет право на 12 дней отдыха сверх установленной законом продолжительности.

7 дней он должен приплюсовать к своему ежегодному отдыху, а 5 дней может попросить ему компенсировать деньгами.

Приведем пример

Для того чтобы понимать, как правильно рассчитываются отпускные и подоходный налог с них, необходимо привести наглядный пример.

Пример 1. Работник Н. решил уйти в отпуск с 02. 07 по 15. 07 на 14 календарных дней. В течение календарного года, предшествующего уходу в отпуск, Н. ежемесячно получал по 32 450 рублей. Премий, надбавок и прочего не было, исключаемых периодов тоже.

Расчёт:

Текущий заработок Н. за последний год 32 450 * 12 = 389 400 рублей
За этот год он отработал 12 * 29, 3 = 351, 6 дней (29,3 – это постоянная величина, обозначающая среднее количество дней в одном месяце. Эта константа используется лишь при расчёте отпускных)
Средний заработок Н. за 1 день в текущем рабочем году 389 400 / 351, 6 = 1 107, 5 рублей
Сумма составляет 1 107, 5 * 14 = 15 505 рублей
Сумма, которую он получит на руки после налогообложения 13 489, 85 рублей
Сумма НДФЛ 15 505 * 13% = 2 015,65 рублей. Её необходимо уплатить в бюджет не позднее 31. 07.

Пример 2. Работник К. собрался уходить в отпуск с 02. 07 по 15. 07. На данное предприятие он устроился работать с 02. 02 текущего года.

Ежемесячно он получал 41 560 рублей, а за февраль получил 39 250. Премий и других дополнительных выплат не производилось, исключаемых их расчёта периодов также нет.

Расчёт:

Заработок К. за весь период 39 250 + 41 560 * 5 = 247 050 рублей
За этот период он отработал (27 / 28) * 29,3 + 29, 3 * 5 = 174, 8 дней
Заработок за 1 день за этот период  247 050 / 174 ,8 = 1 413, 3 рубля
Сумма отпускных 1 413, 3 * 14 = 19 786, 2 рубля
Сумма на руки 17 214 рублей
Сумма НДФЛ для перечисления в бюджет 2 572, 2 рубля. Произвести отчисление необходимо до 31. 07 текущего года

Видео: полезная информация

Когда работодатель будет составлять отчёт по форме 6НДФЛ, сумму отпускных, а также сумма налога с этих выплат, он должен будет отразить в отдельной строке.

Кроме того, если в этот период в отпуск уходит несколько сотрудников, то по каждому из них нужно будет заполнять строчки в отчёте с указанием точных удержанных сумм.

Источник: https://zanalogami.ru/srok-perechislenija-ndfl-s-otpusknyh/

Ссылка на основную публикацию