А вы ведете журнал счетов-фактур?

Как вести журнал счетов-фактур турфирме

Источник: журнал «Главбух»

С 1 января 2015 года компании не обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (Федеральный закон от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ).

Однако из этого правила есть исключения. Для посредников даже тех, кто не является плательщиком НДС, журнал счетов-фактур у турфирмы оставили.

Таким образом, журнал учета счетов-фактур должны заполнять турфирмы, если они действуют как посредники (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ), которые:

– от своего имени реализуют туристские услуги принципалов (комитентов) – плательщиков НДС;

– от своего имени покупают для принципалов (комитентов) туристские услуги у плательщиков НДС.

В каком виде вести журнал

Форма журнала учета счетов-фактур утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 (приложение № 3).

Журнал счетов-фактур у турфирмы состоит из двух частей: в первой регистрируются выставленные счета-фактуры, во второй – полученные. Его можно вести на бумаге или электронно.

Если бухгалтер ведет журнал учета на бумаге, руководитель турфирмы должен подписать его до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. При этом страницы такого журнала учета придется пронумеровать и поставить печать.

Обратите внимание

Формат электронного журнала утвержден приказом ФНС России от 5 марта 2012 г. № ММВ-7-6/138@ (приложение № 3). Такой документ при передаче в инспекцию заверяют усиленной электронной подписью руководителя.

Хранить журнал нужно четыре года с момента, когда в нем сделали последнюю запись. Об этом говорится в пункте 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением № 1137.

Какие счета-фактуры следует регистрировать в журнале

В журнале учета бухгалтер турфирмы должен регистрировать счета-фактуры, полученные или выставленные только в рамках осуществления посреднической деятельности в интересах другого лица от своего имени. Если турагент действует от имени принципала, именно он и выставляет счета-фактуры на услуги. А это означает, что регистрировать их в журнале учета счетов-фактур турфирмы не надо.

Не нужно регистрировать в журнале и счета-фактуры, выставленные на посредническое вознаграждение.

На практике многие турфирмы (плательщики НДС) указывают в счете-фактуре данные в отношении собственных услуг и услуг, реализуемых в рамках агентского договора.

В журнале учета «смешанный» счет-фактуру посреднику надо зарегистрировать только в части услуг, которые он реализует в рамках агентского договора, пояснил Минфин России в письме от 21 января 2015 г. № 03-07-11/1401.

При этом в книге продаж счет-фактуру следует зарегистрировать в части оказания собственных услуг.

Как заполнить журнал

Рассмотрим, как отражать счета-фактуры в журнале.

Турфирма реализует услуги

Как правило, турфирма реализует услуги по агентским договорам с поставщиками, в которых она действует от своего имени. В этом случае счета-фактуры, которые она выставляет заказчику, надо зарегистрировать в части 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета.

Если от заказчика получен аванс, агент указывает в журнале (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 7 Правил ведения журнала):

– в графе 1 – порядковый номер записи;

– в графе 2 – дату выставления счета-фактуры заказчику услуг;

– в графе 3 – код операции 04 (приказ ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83@);

– в графе 4 – порядковый номер и дату счета-фактуры;

– в графах 8, 9 – данные заказчика;

– в графах 10, 11 – данные принципала;

– в графе 12 – номер и дату счета-фактуры, выставленного принципалом агенту;

– в графах 14, 15 – сумму и НДС из счета-фактуры.

Счет-фактуру, полученный от принципала, агент регистрирует в части 2 журнала (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 11 Правил ведения журнала):

– в графе 1 – порядковый номер записи;

– в графе 2 – дату получения счета-фактуры от принципала;

– в графе 3 – код операции 04;

– в графе 4 – порядковый номер и дату счета-фактуры;

– в графах 8, 9 – данные принципала;

– в графе 12 – код вида сделки 2;

– в графах 14, 15 – сумму и НДС из счета-фактуры.

Пример
Турагент ООО «Отдых» по агентскому договору с ООО «Салют» (принципал) реализует от своего имени гостиничные услуги.

ООО «Салют» является плательщиком НДС, ООО «Отдых» применяет упрощенку.

Важно

Турфирма реализовала гостиничные услуги корпоративному клиенту ООО «Омега» и выставила ему 12 мая 2015 года счет-фактуру № 51 на сумму 29 500 руб. (в том числе НДС – 4500 руб.).

В тот же день бухгалтер ООО «Отдых» сообщил об этом ООО «Салют». Принципал выставил свой счет-фактуру от 12 мая 2015 года № 112 и передал его турфирме.

Образец того, как надо отразить счета-фактуры в журнале, будет таким:

Если турагент продал в один день услуги нескольким клиентам, принципал может выставить ему сводный счет-фактуру. Его посреднику надо зарегистрировать в части 2 журнала. Причем столько раз, сколько заказчиков указано в счете-фактуре. Каждый раз в журнале надо отразить данные о стоимости услуг и сумме НДС, которые относятся к определенному заказчику.

Если для реализации услуг принципала посредник привлекает субагента, в части 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета надо дополнительно указать (подп. «к», «л», «м» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур):

– в графе 10 – наименование субагента, который выставил счет-фактуру покупателю;

– в графе 11 – ИНН и КПП субагента;

– в графе 12 – код вида сделки (1 – если агент от своего имени приобретает товары для принципала, 2 – если агент от своего имени продает товары покупателю).

Турфирма приобретает услуги

Многие турфирмы оказывают услуги по организации путешествия или мероприятия, бронируют отдельные услуги по агентскому договору с заказчиком – принципалом.

В случае приобретения услуг от своего имени и по поручению заказчика (принципала) турагент в счете-фактуре, выставленном принципалу, указывает наименование, адрес в соответствии с учредительными документами ИНН и КПП фактического поставщика услуг (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Турфирма регистрирует такой счет-фактуру в части 1 журнала в следующем порядке (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 7 Правил ведения журнала):

– в графе 1 – порядковый номер записи;

– в графе 2 – дату выставления счета-фактуры заказчику;

– в графе 3 – код операции 04;

– в графе 4 – порядковый номер и дату счета-фактуры;

– в графах 8, 9 – данные заказчика;

– в графах 10, 11 – данные продавца;

в графе 12 – номер и дату счета-фактуры, выставленного продавцом посреднику;

в графах 14, 15 – сумму и НДС из счета-фактуры.

Пример
Турагент ООО «Вояж» по агентскому договору с ООО «Гамма» (принципал) от своего имени и за вознаграждение оказывает услуги по организации конференции. Для этого она бронирует номера в отеле ООО «Привилегия» по договору возмездного оказания услуг. Все организации являются плательщиками НДС.

Стоимость услуг отеля по организации конференции составила 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.).

Вознаграждение турфирмы – 7375 руб. (в том числе НДС – 1125 руб.). Размер вознаграждения надо прописать в договоре.

Отель выставил 15 мая 2015 года на свои услуги счет-фактуру № 343.

Турфирма выставила ООО «Гамма» 15 мая счет-фактуру № 118, в котором указала стоимость услуг отеля и свое агентское вознаграждение на общую сумму 66 375 руб. (в том числе НДС – 10 125 руб.).

Счета-фактуры были зарегистрированы в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в следующем порядке:

При регистрации сводного счета-фактуры в части 1 журнала надо отразить:

– в графах 10 и 11 – реквизиты каждого поставщика услуг, указанного в счете-фактуре;

– в графе 12 – реквизиты каждого счета-фактуры поставщика, на основании которого составлен счет-фактура заказчику (принципалу);

Особенности заполнения части 2 журнала таковы (п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, п. 11 Правил ведения журнала):

– в графе 1 – порядковый номер записи;

– в графе 2 – дата получения счета-фактуры от продавца;

– в графе 3 – код операции 04;

– в графе 4 – порядковый номер и дата счета-фактуры;

– в графах 8, 9 – данные продавца;

– в графе 12 – код вида сделки 1;

– в графах 14 , 15 – сумма и НДС из счета-фактуры.

Какие документы нужно представлять в ИФНС

Если турфирма-посредник, плательщик НДС, регистрировала счета-фактуры в журнале учета, она обязана сдать в налоговую инспекцию декларацию. В ней придется заполнить титульный лист, разделы 1, 3, а также разделы 10 (сюда переносятся сведения их части 1 журнала) и 11 (здесь отражаются сведения из части 2 журнала).

Для посредников, применяющих упрощенку, журнал учета является той отчетностью, которую необходимо сдавать в инспекции. Сделать это надо по ТКС через оператора не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Иначе компанию могут оштрафовать по пункту 1 статьи 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Если турфирма на упрощенке счета-фактуры в рамках посреднической деятельности не выставляла и не получала, журнал учета она не вела. Тогда представлять нулевой журнал не нужно (п. 5.2 ст. 174 Налогового кодекса РФ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51623-kak-vesti-zhurnal-schetov-faktur-turfirme.html

Журнал учета счетов-фактур

x

Check Also

Погашение ипотеки материнским капиталом Одним из направлений программы Материнский капитал является возможность покупки жилья для семьи. Закон разрешает направлять средства капитала на погашение ипотечного займа. Условия использования капитала в рамках …

Покупка жилья на материнский капитал Законодательно установлено, что размер материнского капитала ежегодно индексируется на уровень инфляции. Однако с 2015 года сумму не корректировали, и в настоящее время она составляет 453 …

Как продать жилье купленное за материнский капитал Вы стали счастливым обладателем сертификата материнского капитала и улучшили свои жилищные условия. Но как продать квартиру или дом, купленные с использованием государственных средств? …

Как получить помощь от государства на покупку квартиры Нюансы государственных программ Благосостояние народа является одним из важнейших факторов процветания государства. Именно поэтому в России сейчас предлагается несколько программ помощи покупки …

Как узнать остаток материнского капитала Развитие Единого портала Госуслуг с каждым годом расширяет перечень электронных услуг. Такая система особенно удобна для молодых матерей. Вы можете больше не стоять в очередях …

До какого года продлили материнский капитал Материнский капитал — это средства, выделенные на поддержку российским семьям с детьми. Они выплачиваются с рождением или усыновлением второго, третьего или последующего ребенка при …

Детские пособия в Удмуртии Высокий уровень рождаемости в Удмуртской республике поддерживает развитая система социальных выплат для семей с детьми. На дополнительную материальную поддержку могут рассчитывать многодетные и малообеспеченные семьи, а …

Обратите внимание

Статус многодетной семьи В РФ отмечается тенденция отрицательного естественного прироста населения страны, в связи с чем, преобладающее число многодетных семей составляют семьи с 3-мя детьми, составляющие 75% от всего числа …

Пособия на ребенка в Приморском крае Для увеличения рождаемости и числа жителей во Владивостоке предусмотрена система детских пособий для семей. Также правительство Приморского края предоставляет дополнительную материальную помощь многодетным семьям …

Пособия на ребенка в Брянской области С конца 80-х годов прошлого столетия Брянская область переживает демографический кризис, связанный с повышенной смертностью в регионе, низким уровнем рождаемости и миграционным оттоком населения. …

Пособия на ребенка Кирове Демографическая ситуация в Кировской области, как частный показатель общей ситуации, с 2013 года ухудшается. Несмотря на выход из критической ситуации начала 2000, уверенный рост рождаемости остановился. …

Пособия на ребенка в Чебоксарах С целью увеличения рождаемости и численности жителей в Чебоксарах предусмотрена система выплат, которая направлена на поддержку семей с детьми. Большинство выплат направлены на поддержку малообеспеченных …

Пособия на ребенка Рязань Система социальных выплат в Рязанской области очень развита. Одним из важных направлений социальной помощи является поддержка семей с детьми. На дополнительную материальную помощь могут рассчитывать беременные, …

Пособия на ребенка в Белгороде Большая часть социальных выплат в Белгородской области направлена на поддержку семей с детьми. В основном выплаты предусмотрены для малообеспеченных и многодетных семей. Также выплачивается дополнительная …

Детские пособия в Липецке и области Липецкая область считается одной из самых отстающих в России по рождаемости, поэтому пособия здесь необходимы. Не смотря на то, что рождаемость по региону снизилась …

Важно

Детские пособия в Вологде В Вологодской области с 1988 года наблюдается постоянное сокращение численности населения. Начиная с 2008 года, убыль населения уменьшилась в пять раз, в сравнении с периодом с …

Пособия на ребенка во Владимирской области Во Владимире и Владимирской области большая часть социальных выплат направлена на поддержку малоимущих и многодетных семей. Также материальную поддержку могут оформить беременные и недавно …

Пособия на ребенка в Хабаровске Численность населения в регионе по сравнению с другими регионами очень низкая. Поэтому в регионе функционирует система социальных выплат для поддержания семей, имеющих детей. Основной задачей …

Пособие на детей в Саратове В 2017 году показатель рождаемости в Саратовской области на 13,5% ниже, чем в среднем по России. А показатель смертности наоборот на 9% выше среднего. В …

Детские пособия в Иркутской области Рождаемость в Иркутской области выше средней по России, при этом местное законодательство остается социально ориентированным. Региональная власть не отменяет льготы и пособия в регионе, которые …

Пособие на ребенка в Оренбургской области Повышение рождаемости, уровня доходов, качества жизни семей с детьми — актуальные задачи для Оренбургской области. Для решения проблем в региональной семейной политике местные власти …

Источник: https://trafixclub.pw/nalogi-i-posobiya/zhurnal-ucheta-schetov-faktur

Как выглядит журнал регистрации счетов фактур

В связи с тем, что ежеквартально в органы ФНС Вы обязаны подавать журнал в электронном виде, именно так целесообразно его и вести.

Если у Вас небольшая организация или ИП и Вы ведете журнал на бумаге, Вы можете продолжать это делать, но данные о счетах-фактурах все равно нужно переносить в электронную форму для последующей передачи в ФНС по телекоммуникационным каналам связи. Порядок заполнения формы Как видим, существует общий механизм заполнения журнала счетов-фактур.

Но порядок внесения информации отличается в зависимости от характера деятельности. В таблице ниже представлена обобщенная информация о порядке внесения информации в журнал в том случае, если Вы выступаете комиссионером в посредническом договоре.

Внимание

Совет

Заверение и сдача журнала счетов-фактур в ИФНС По итогам отчетного квартала заполненный журнал должен быть заверен подписью руководителя или иного лица, уполномоченного на подписание подобных документов согласно доверенности.

Если Вы зарегистрированы как ИП, то журнал Вы подписываете собственноручно, а также вносите информацию о реквизитах регистрации ИП.

Если документ составлен в электронном виде, то подпись на него налагается также в электронном формате (в виде ЭЦП).

Важно

После подписания журнала и заверения его печатью, документ необходимо передать в ФНС посредством телекоммуникационной связи через спецоператора. Для тех, кто обязан подавать журнал в налоговую, установлен срок сдачи документа – до 20 числа следующего квартала (за 3 квартал 2016 – до 20.10.16). Нарушение сроков подачи отчетности предусматривает наложение штрафа в размере 10.000 руб.

Читайте также:  Обязанности плательщиков енвд в 2019 году

Заполняется журнал каждый квартал, срок сдачи в ФНС — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если вас интересует, когда выписывается счет-фактура, прочтите эту статью. Для чего нужна товарно-транспортная накладная — вы можете узнать в этом материале.

Правила и порядок заполнения Книгу можно вести двумя способами:

  • На бумаге. Поскольку бумажная бухгалтерия постепенно отмирает из-за больших затрат времени и сил, которые уходят на ведение, оформлять документ на бумаге могут только налоговые агенты и плательщики НДС.
  • В электронном виде. Поскольку такое заполнение подразумевает множество плюсов, можно отправить документы в налоговую электронным письмом – оно считается более целесообразным и давно уже поставлено на поток.

В любом случае, в каком бы виде не заполнялся журнал, сдавать его придется в электронной форме, что указано в п.
5.2 ст.

Как заполняется журнал учета счетов-фактур с 2018 года?

Нюансы для комиссионеров При условии, что комиссионерами приобретается что-либо для комитентов от своего имени, договор будет составляться между комиссионерами и лицами, что продают товар.

При выполнении своих обязательств комиссионером должен выдаваться счет-фактура, который получают, фиксируют и сохраняют в журнале учета таких документов (пункт 4 порядка составления журнала). Если счет предоставляется на приобретенную продукцию от себя, основанием для чего послужили сведения счетов от продавцов, комиссионером сохраняется свой бланк также в журнале.

Комиссионер также должен учесть: Необходимо предоставить бланки комитентам на вознаграждения Которые получает комиссионер. В таком случае готовится 2 счета – на продукцию и на вознаграждение.

Как правильно вести журнал учёта счетов-фактур?

  • вести журнал желательно в электронной форме – в таком виде он передается налоговикам (хотя оформление на бумаге не запрещено);
  • записывайте счета-фактуры в хронологическом порядке (по дате их получения или выставления);
  • заполняя строки и графы журнала (или корректируя их) сверяйтесь с правилами, описанными в приложении 3 к постановлению № 1137;
  • внимательно проверяйте коды операций (где их посмотреть, узнайте из сообщения);
  • после окончания каждого квартала заверяйте журнал подписью руководителя (или уполномоченного работника), страницы бумажного журнала пронумеруйте и прошнуруйте (если ведете его на бумаге);
  • ежеквартально передавайте журнал (заверенный УКЭП) налоговикам по электронным каналам связи;
  • храните журналы как минимум 4 года с даты последней записи в каждом из них.

Особенности журнала учета счетов-фактур

К примеру, Вы являетесь одной из сторон в договоре комиссии или агентском соглашении (комиссионер или агент);

  • Ваша деятельность связана с услугами перевозки, а именно, Вы оказываете экспедиционные услуги с привлечением третьих лиц, но сами непосредственно данные услуги не оказываете;
  • Вы организовываете строительство объектов недвижимости на собственном земельном участке (выступаете застройщиком). Работы по строительству осуществляются не самостоятельно, а с привлечением подрядчиков.

Обязанности по регистрации расчетных документов имеют как юрлица, так и ИП. Вносить информацию в журнал также должны предприниматели и организации вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Пример №1 ООО «СкладПром» закупает для АО «Овощебаза №1» овощи и фрукты для последующей реализации.

Регистрация счетов-фактур по новым правилам

Тогда стоит придерживаться при выставлении счетов-фактур следующих правил: Счета при продаже товаров через посредников Составляются с единой датой, которая должна быть аналогичной дате выставления бланка покупателю. То есть, здесь не применяются нормы ст. 168 п.

3 НК Не допускается составление счетов-фактур за месяц (в соответствии с отчетом комиссионеров).

Плательщик должен будет пересмотреть свои отношения с посредниками в отношении периодичности подачи данных о представленных счетах Если покупается продукция через посредников То последние должны передать сведения о счетах-фактурах по полученной продукции заказчикам комитентам.

Нужно оформить счет комитентам, в котором будут отражаться сведения из подготовленных бланков, что выдавались лицом, реализующим товар посреднику Рассмотрим особенности ведения журнала учета счетов-фактур посредниками.

Об изменениях в правилах ведения журнала учета

Бланк журнала разделен на два основных раздела (входящие и исходящие счета), информация в нем заполняется в соответствии с этими разделами. Форма документа содержит следующую основную информацию:

  • данные о Вас как о налогоплательщике (наименование фирмы или ФИО ИП, ИНН, код КПП);
  • период, за который подается журнал (номер квартала, год);
  • информация о счете-фактуре: дата, номер, покупатель/продавец, сумма с выделенным НДС, код операции согласно классификатору, код валюты;
  • если счет является корректировочным, то это отражается в отдельной графе (указывается сумма корректировки);
  • подпись должностного лица (руководитель организации или прочее уполномоченное лицо, ИП).

Все счета-фактуры необходимо регистрировать в хронологическом порядке. Для журнала счетов-фактур предусмотрено два формата – электронный и бумажный.

Компания на УСН также может по просьбе покупателя выставить счет-фактуру. Тогда в течение 5 дней с момента отгрузки выпишите бланк. Но вот регистрировать его в журнале согласно правилам 2018 года не нужно.

Бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Требования к заполнению журнала счетов-фактур Базовых требований, которых следует придерживаться, заполняя журнал учета счетов-фактур, достаточно мало.

Одно из главных требований касается обязательного наличия нумерации страниц документа. Кроме того, он непременно должен быть прошит. В случае использования компьютерных программ, например 1С 8.

Обратите внимание

3, для ведения журнала регистры непременно подлежат выводу на бумажный носитель с нумерацией и прошивкой. Компания, которая ведет учетный журнал, самостоятельно имеет право определять, за какой временной период будет происходить его формирование.

Неведение данного документа не предусматривает никакой иной ответственности, кроме 50-рублевого штрафа в соответствии со 126-й статьей НК РФ. Статья 126.

Источник: http://isp-nalog.ru/kak-vyglyadit-zhurnal-registratsii-schetov-faktur/

Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур

Журнал учета выданных счетов-фактур 2019 года утвержден в 2011 году посредством Постановления Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011. В него вносятся сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах учреждения. До 2015 года данный налоговый регистр подавали все учреждения, уплачивающие налог на добавленную стоимость.

Кто обязан вести

В настоящий момент налогоплательщики НДС не обязаны вести журнал учета счетов-фактур, так как все регистрационные данные платежных документов, отражаемые в налоговом регистре, также предоставляются в книгах покупок и продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Таким образом, список лиц, предоставляющих журнал учета счетов-фактур 2019, кто сдает документ в территориальные ИФНС, ограничивается посредниками агентов, субагентов, комиссионеров, субкомиссионеров, а также застройщиков, использующих в процессе работы различных подрядчиков. Обязаны вести журнал ЖСФ и экспедиторы, которые оказывают услуги, привлекая при этом третьих лиц (ПП РФ № 1137 в ред. от 01.10.2017).

При этом некоторые лица имеют право не формировать журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных счетов при соблюдении следующих условий:

  • продажа товаров, работ или услуг организациям-нерезидентам РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • реализация продукции учреждениям, не являющимся налогоплательщиками НДС, для которых можно эти документы не формировать (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ);
  • включение в состав расходов стоимости приобретенных от своего имени товаров, работ или услуг в соответствии с условиями заключенного соглашения.

Бланк журнала учета счетов-фактур

Основные правила заполнения

Регламент заполнения журнала закреплен в ПП РФ № 1137. Регистр заполняется лицами, обязанными его предоставлять, ежеквартально и подается в ИФНС в период до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Документ оформляется в электронном виде и после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью передается в налоговую инспекцию через специальное программное обеспечение. Однако по желанию организации регистр можно вести и в бумажном виде.

Все информационные данные, которые вносятся в журнал, должны строго соответствовать сведениям бухгалтерского учета и отчетности, в том числе и по всем формируемым журналам-ордерам. В одной из статей мы рассказывали о том, как оформлять журналы-ордера бухгалтерского учета по счетам, скачать образцы вы сможете бесплатно.

Форма состоит из вводной таблицы (для внесения организационной информации) и двух частей:

  • 1-я часть — регистрация выданных;
  • 2-я часть — регистрация полученных счетов-фактур.
Читайте также:  Срок использования ккт могут продлить до 10 лет

В вводной части указывается полное (краткое) наименование организации, ее ИНН и(или) КПП и отчетный период.

В первом и втором разделах записываются сведения о полученных и выданных платежных документах, в том числе корректировочных и исправленных, в хронологическом порядке.

По каждому счету-фактуре вносятся следующие сведения:

  • реквизиты (номер, дата документов);
  • реквизиты исправлений и корректировок (при наличии);
  • наименование, ИНН, КПП покупателя;
  • данные о посредничестве;
  • денежная единица операции;
  • стоимость товаров, работ и услуг, а также величина НДС;
  • при наличии — разница с корректировкой.

Каждой операции присваивается соответствующий код. После завершения отчетного периода — квартала — регистр распечатывается, его подписывает руководитель, а все страницы нумеруются и прошиваются. Документ хранится не менее четырех лет с момента внесения последней записи.

Образец заполнения книги учета счетов

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-kak-vesti-zhurnal-ucheta-schetov-faktur

Как вести журнал регистрации счетов-фактур?

Журнал регистрации счетов-фактур — это вид документа, отражающий информацию по всем выданным и полученным счетам-фактурам за отчетный период. С 2015 года вступили в силу нововведения, которые освободили большинство налогоплательщиков от необходимости представлять данный журнал налоговикам.

Каково назначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур?

Кому в обязательном порядке нужно иметь журнал учета счетов-фактур с 2015 года?

Каково назначение журнала полученных и выставленных счетов-фактур?

Объединенная форма учетного журнала, включающего как выданные, так и полученные счета-фактуры, была представлена в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Журнал содержит сводный перечень выставленных и полученных счетов-фактур.

Форму журнала учета счетов-фактур можно найти здесь:

Скачать бланк

Отчет состоит из 2 листов, один из которых представляет собой список выданных счетов-фактур, другой — полученных.

Если субъект обязан уплачивать НДС, являясь при этом кредитным, страховым или финансовым учреждением, негосударственным пенсионным фондом, инвестиционным фондом, то ему достаточно поработать только над первым листом отчета, то есть указать выданные документы.

Аналогично только первую часть заполняют компании — неплательщики НДС. Регистрационный процесс счетов-фактур осуществляется в соответствии с хронологической последовательностью факта их выставления либо получения.

Важно

После закрытия очередного квартала журнал подписывается руководителем компании, прошивается и пронумеровывается. Документ необязательно распечатывать, он может храниться и в электронном формате. Во втором варианте подпись осуществляется с помощью ЭЦП. Журнал необходимо хранить в течение 4 лет после того, как журнал обновили в последний раз.

Образец заполненного журнала учета счетов-фактур можно скачать здесь:

Скачать образец

 

Кому в обязательном порядке нужно иметь журнал учета счетов-фактур с 2015 года?

В течение прошлых лет субъекты, платящие НДС либо составляющие для покупателей счета-фактуры в силу специфики своей деятельности, должны были вести журнал учета счетов-фактур.

Как бы то ни было, с 2015 года налоговый орган упростил жизнь большинству налогоплательщиков, убрав из п. 3 ст.169 Налогового Кодекса фразу об обязанности вести «счет-фактурный» журнал (подп. а п. 4 ст. 1 закона № 81-ФЗ от 20.04.2014).

Теперь регистрационный журнал ведут лишь те компании, которые выступают посредниками в своей деятельности. К ним относятся:

  • застройщики, ведущие строительный бизнес с помощью подрядчиков;
  • агенты/комиссионеры (организации, представляющие интересы других организаций);
  • экспедиторы, оказывающие перевозочные услуги с привлечением сторонних организаций.

Причем неважно, какую систему налогообложения применяет указанный посредник, платит ли он НДС или выступает налоговым агентом. Определяющим критерием будет факт выставления либо получения счета-фактуры (при условии, что лица занимаются одним из перечисленных видов деятельности).

Таким образом, с 2015 года компании, для которых не отменили обязанность сдавать регистрационные журналы, должны по окончании квартала пересылать документ в налоговый орган посредством электронного вида связи. Крайний срок сдачи отчета — 20-е число месяца, который следует за отчетным квартальным периодом.

В итоге налоговая инспекция, сохранив требование к посредникам представлять сводный журнал со счетами-фактурами, обеспечила себе дополнительный метод контроля. Информация из журнала позволит отследить соответствие сумм НДС, начисленных продавцами, суммам, принимаемым покупателями к вычету.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-vesti-zhurnal-registratsii-schetov-faktur

Журнал учета счетов-фактур

Книга-журнал учета счетов-фактур обязательна для заполнения агентами или иными комиссионерами, действующими от своего имени в интересах третьих лиц. Далее мы подробнее расскажем, кому она требуется и как ее вести.

К числу посредников, которых закон обязывает вести книгу-журнал относятся:

  • Застройщики, непосредственно не занимающиеся строительством, но привлекающие к данной деятельности посредников (подрядчиков).
  • Экспедиторы, непосредственно не оказывающие экспедиторские услуги, но привлекающие к организации перевозок третьих лиц.
  • Другие организации, деятельность которых так или иначе связана с передачей заказов другим лицам.

О том, как правильно вести этот журнал, расскажем далее.

Как вести журнал учета

Для указанных выше лиц ведение журналов учета является обязательным независимо от того, по какой системе налогообложения они работают и в каком режиме уплачивают НДС. Это условие предусмотрено ст. 174 НК РФ.

Целью ведения этих журналов является информирование субъектами хозяйствования, осуществляющими деятельность в качестве посредников, налоговых органов о выставленных и полученных счетах-фактурах.

На основании данных журналов появляется возможность осуществлять контроль за правильностью начисления сумм НДС, а также учитывать их соответствие суммам вычетов.

На основании данных журналов появляется возможность осуществлять контроль за правильностью начисления сумм НДС, а также учитывать их соответствие суммам вычетов.

Из этого вытекает, что в данных учетных документах необходимо регистрировать следующие виды счетов-фактур:

  • Выставленные покупателям от деятельности по продаже услуг (на их основании покупатели приобретают право принятия налога к вычету, а заказчики – обязанности по начислению НДС).
  • Выставленные заказчиками по реализованной посредниками товарной продукции и услугам.
  • Выставленными на посредника продавцами в ходе деятельности по приобретению товарной продукции и услуг для заказчика по этим счетам на продавцов распространяется обязанность по начислению НДС, а заказчики приобретают право принятия налога к вычету.
  • Выставленные лицами, осуществляющими посредническую деятельность заказчикам (в отношении услуг и товаров, приобретенных у продавцов).

Журнал учета счетов-фактур необходимо заполнять постоянно. Отчетность по нему проверяется поквартально.

Ведение данного учетного документа допускается как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Если журнал необходимо представить в налоговые органы для проверки, то подавать его можно только в электронном виде через оператора электронного документооборота, зарегистрированного ФНС. Данная норма предусмотрена ст. 174 НК РФ.

Заполнение журнала и учет счетов-фактур осуществляется с использованием специальных кодов, соответствующих определенным видам операций по перечню, изложенному в письме ФНС № ГД-4-3/794. Без их указания документ не сможет пройти идентификацию на форматно-логическом устройстве системы электронного документооборота.

Совет

Порядок внесения данных в журнал определяется и подробно изложен в п.п. 3-12 Постановления Правительства РФ №1137. В том случае, когда выставленных счетов не было за весь отчетный период, заполняются только реквизитные разделы журнала, а содержание таблиц не заполняется.

Если исполнитель нашел ошибки в документе уже после его подачи в налоговый орган, необходимо внести в него соответствующие правки и представить налоговикам исправленный счет-фактуру.

Для этого ошибочный документ в журнале учета помечается знаком «минус», а в его следующей строке производится уже исправленная запись.

Можно также аннулировать недостоверный счет-фактуру (также используя пометку в графах 14 и 15 со знаком «–») и затем зарегистрировать верно заполненный документ, пометив его знаком «+».

Важно! Заверяется документ электронной подписью и подается для проверки в налоговые органы не позже 20-го числа месяца, который непосредственно наступает за истекшим кварталом. Допускается хранение электронного журнала без распечатки отдельных документов на бумаге.

Источник: https://zhazhda.biz/base/zhurnal-ucheta-schetov-faktur

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector